cach ke khai thue gtgt chiet khau thuong mai

Cách kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại Theo công văn Số 9794/CT-TTHT ngày 14/12/2012 CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH Theo khoản 22 điều Thơng tư Số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ tài hướng dẫn kê khai thuế GTGT Chiết khấu thương mại sau: Những trường hợp viết hóa đơn chiết khấu thương mại (Theo Khoản 2.5 Phụ lục Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài quy định:) Trường hợp 1: - Cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) giá tính thuế GTGT giá bán giảm, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng Trường hợp 2: - Trường hợp Công ty mua hàng nhiều lần, người bán có chương trình chiết khấu thương mại mua đạt doanh số định, khoản chiết khấu thương mại trừ hóa đơn vào kỳ bán hàng lần sau kỳ bán hàng cuối cùng, số tiền chiết khấu hóa đơn mua lần trước điều chỉnh giảm hóa đơn mua lần lần sau Trường hợp 3: - Trường hợp Công ty mua hàng nhiều lần, người bán có chương trình giảm giá, chiết khấu thương mại mua đạt doanh số định, số tiền giảm giá, chiết khấu lập kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu hàng bán người bán lập hố đơn điều chỉnh bảng kê số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh Cách kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại Với trường hợp (bên trên): - Các bạn kê khai theo hóa đơn GTGT thông thường Với trường hợp 2: - Các bạn không ghi âm Bảng kê đầu vào đầu kỳ lập hóa đơn giảm trừ chiết khấu điều chỉnh lại thuế đầu vào đầu kỳ kê khai thuế GTGT hóa đơn mua hàng bán hàng lần trước chiết khấu - Các bạn kê khai hoá đơn hố đơn bình thường (Vì số tiền chiết khấu giảm rồi, hoá đơn số tiền giảm) Với trường hợp 3: Căn vào hóa đơn điều chỉnh bạn kê khai sau: - Công ty bán ra: Kê khai âm vào bảng kê đầu PL 01-1/GTGT tháng quý xuất hóa đơn điều chỉnh - Công ty mua vào: Kê khai âm vào bảng kê đầu PL 01-2/GTGT tháng quý xuất hóa đơn điều chỉnh VD: Tháng 10, tháng 11 Công ty A mua hàng Công ty B, đến tháng 12 Cơng ty B xuất cho cơng ty A hố đơn điều chỉnh giảm hố đơn tháng 10 tháng 11 (Vì hưởng chiết khấu thương mại) Cách kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm (vì chiết khấu thương mại) sau: Công ty A (bên bán): Kê khai âm vào bảng bên bán PL 01-1/GTGT tờ khai tháng 12 Công ty B (Bên mua): Kê khai âm vào bảng bên bán PL 01-2/GTGT tờ khai tháng 12  ... mại) Cách kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm (vì chiết khấu thương mại) sau: Cơng ty A (bên bán): Kê khai âm vào bảng bên bán PL 01-1 /GTGT tờ khai tháng 12 Công ty B (Bên mua): Kê khai âm vào bảng... Công ty bán ra: Kê khai âm vào bảng kê đầu PL 01-1 /GTGT tháng quý xuất hóa đơn điều chỉnh - Công ty mua vào: Kê khai âm vào bảng kê đầu PL 01-2 /GTGT tháng quý xuất hóa đơn điều chỉnh VD: Tháng... Các bạn kê khai hoá đơn hố đơn bình thường (Vì số tiền chiết khấu giảm rồi, hoá đơn số tiền giảm) Với trường hợp 3: Căn vào hóa đơn điều chỉnh bạn kê khai sau: - Công ty bán ra: Kê khai âm vào