cach ke khai thue gtgt theo phuong phap truc tiep tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn v...
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh thu trực tiếp GTGT, hồ sơ thủ tục khai thuế cách xác định đối tượng theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC 219/2013/TT- BTC I Cách Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh thu Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh thu - DN có doanh thu hàng năm < tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký kê khai theo phương pháp khấu trừ) - Doanh nghiệp thành lập Những DN dự án đầu tư DN nộp thuế theo phương pháp khấu trừ - Hộ, cá nhân kinh doanh Chú ý: DN thành lập có thực đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn tài sản cố định, máy móc, thiết bị, cơng cụ, dụng cụ có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh Có thể gửi Thông báo đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm ngày 20/12 năm liền kề Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp doanh thu Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % X Doanh thu Trơng đó: a Tỷ lệ % để tính thuế GTGT doanh thu quy định sau: - Phân phối, cung cấp hàng hố: 1%; - Dịch vụ, xây dựng khơng bao thầu nguyên vật liệu: 5%; - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hố, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%; - Hoạt động kinh doanh khác: 2% b Doanh thu để tính thuế GTGT doanh thu quy định sau: - Là tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi hoá đơn bán hàng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm khoản phụ thu, phí thu thêm mà sở kinh doanh hưởng - Nếu DN có doanh thu bán hàng hố, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT doanh thu hàng hố, dịch vụ xuất không áp dụng tỷ lệ (%) doanh thu doanh thu Ví dụ: Cơng ty A DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Có doanh thu phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp - Thì khơng phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) doanh thu từ hoạt động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT) - Nhưng phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp doanh thu Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT II Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT Đối tượng áp dụng - DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý Cách tính thuế GTGT phải nộp Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng X 10% Trong đó: a 10% thuế suất thuế GTGT áp dụng hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý b Giá trị gia tăng vàng, bạc, đá quý = Giá toán vàng, bạc, đá quý bán – Giá toán vàng, bạc, đá quý mua vào - Giá toán bán giá thực tế bán ghi hoá đơn bán hàng, (bao gồm tiền cơng chế tác (nếu có), thuế GTGT khoản phí khác mà bên bán hưởng) - Giá toán mua vào xác định giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào nhập khẩu, có thuế GTGT Hồ sơ khai thuế GTGT Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT III Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm ngày 20 tháng sau - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm ngày 30 quý sau Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh nhé) ... doanh nghiệp Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp doanh thu Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04 /GTGT II Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT Đối tượng áp... hạn nộp hồ sơ khai thuế - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm ngày 20 tháng sau - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm ngày 30 quý sau Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai thời hạn... thuế GTGT khoản phí khác mà bên bán hưởng) - Giá toán mua vào xác định giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào nhập khẩu, có thuế GTGT Hồ sơ khai thuế GTGT Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT