Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý

Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ...

Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng theo quý Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT hàng tháng theo quý theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC theo Luật số 31/2013/QH13: Trước kê khai thuế GTGT bạn phải tự xác định DN thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp theo tháng hay theo quý Cụ thể sau: I Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - Những DN có doanh thu hàng năm > tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh) - Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (trừ hộ, cá nhân kinh doanh) - Thời gian áp dụng năm liên tục (Trích theo Công văn Số 17557/BTC-TCT Thông tư 219/2013/TT- BTC) Những DN sau đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - DN có doanh thu hàng năm < tỷ - DN thành lập từ dự án đầu tư DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - DN thành lập có thực đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh (theo Thông tư 119/2014/TT- BTC) => Những DN muốn đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ làm Mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo TT 156/2013/TT-BTC, Nộp cho quan thuế chậm ngày 20/12 năm trước liền kề Tiếp xác định DN thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý: a Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Kể từ ngày 15/11/2014 theo Thông tư 151/2014/TT-BTC: - Những DN có tổng doanh thu năm trước liền kề < 50 tỷ đồng kê khai thuế GTGT theo quý Tổng Doanh thu (bao gồm doanh thu chịu thuế GTGT doanh thu không chịu thuế GTGT) Chú ý: Những DN thành lập phải kê khai thuế GTGT theo quý - Sau SXKD đủ 12 tháng (của năm dương lịch) từ năm dương lịch theo mức doanh thu để xác định kê khai theo tháng hay theo quý VD: - Công ty kế toán ABC bắt đầu hoạt SXKD từ tháng 01/2015 năm 2015 thực khai thuế GTGT theo quý Sau vào doanh thu năm 2015 (đủ 12 tháng năm dương lịch) để xác định năm 2016 kê khai thuế tháng hay khai quý VD 2: Công ty XYZ bắt đầu hoạt động SXKD từ tháng 9/2014 năm 2014, 2015 thực khai thuế GTGT theo quý Sau vào doanh thu năm 2015 để xác định năm 2016 kê khai thuế theo tháng hay theo quý - Nếu Công ty XYZ đủ điều kiện kê khai theo tháng (Doanh thu năm 2015 > 50 tỷ), mà muốn chuyển sang khai thuế theo tháng gửi thông báo theo Mẫu số 07/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC) cho quan thuế quản lý trực tiếp - Thời hạn chậm với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng b Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: - Những DN có tổng doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ đồng kê khai thuế GTGT theo tháng - Việc thực khai thuế theo quý hay theo tháng ổn định trọn năm dương lịch ổn định theo chu kỳ năm Riêng chu kỳ ổn định xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016 Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý theo phương pháp khấu trừ: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT - Từ ngày 1/1/2015 trở bạn cần nộp tờ khai mà không cần nộp phụ lục II Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp GTGT a Đối tượng: - DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý b Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp GTGT: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh thu: a Đối tượng: - Những DN có doanh thu hàng năm < tỷ đồng - Hộ, cá nhân kinh doanh - DN thành lập không đủ điều kiện đăng ký tính thuế theo phương pháp khấu trừ b Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp doanh thu: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT c Hồ sơ khai thuế GTGT theo lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp doanh thu: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT III Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm ngày 20 tháng sau - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm ngày 30 quý sau Chúc bạn thành công! ... đăng ký tính thuế theo phương pháp khấu trừ b Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp doanh thu: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT c Hồ sơ khai thuế GTGT theo lần phát... trừ: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT - Từ ngày 1/1/2015 trở bạn cần nộp tờ khai mà không cần nộp phụ lục II Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Kê khai thuế theo phương... chế tác vàng bạc, đá quý b Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp GTGT: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh