HƯỚNG DẪN CÁCH KÊ KHAI BỔ SUNG TỜ KHAI THUẾ GTGT Khi kế toán phát sai sót xử lý nào? KẾ TOÁN THUẾ GDT hướng dẫn chi tiết bạn cách kê khai bổ sung điều chỉnh gặp phải tình qua số trường hợp sau: Trường hợp 1: Phát sai sót chưa hết hạn nộp tờ khai thuế Khi bạn nộp tờ khai, sau phát tờ khai nộp qua mạng cho quan thuế bị sai (Ví dụ sai thuế suất, hóa đơn kê khai trùng lần; Hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ…), thời hạn nộp tờ khai Trường hợp bạn chọn mục tờ khai bổ sung mà chọn vào mục Tờ khai lần đầu sau kê khai lại bình thường nộp cho thuế (như kê khai lần đầu) =>Kết luận: Trường hợp nộp phạt hay truy thu cả, cho dù làm lại làm tăng số thuế phải nộp (Vì thời hạn kê khai) Ví dụ: Ngày 10/2/2014 bạn kê khai tờ khai thuế GTGT tháng 1/2014 bị sai thuế VAT đầu ra: số doanh thu chưa VAT 12.000.000 Thuế VAT đầu 1.200.000 mà bạn lỡ kê doanh thu chưa VAT 1.200.000 thuế VAT đầu 120.000 Biết VAT đầu vào khấu trừ 800.000 => Dẫn đến kết tháng 1/2014 khấu trừ 800.000 – 120.000 = 680.000 Nhưng kết tháng phải nộp 1.200.000 – 800.000 = 400.000 Sang ngày 18/2/2014, bạn phát trường hợp kế toán tiến hành vào lại Tờ khai tháng 1/2014 để tiến hành làm lại 100% (giống kê khai lần đầu, tức làm lại Tờ khai, phụ lục 01-1 phụ lục 01-2) gửi cho thuế làm tăng số thuế phải nộp 400.000 Trong trường hợp nộp phạt Trường hợp 2: Phát sai sót hết hạn nộp tờ khai thuế Trường hợp chắn kế toán phải làm KÊ KHAI BỔ SUNG Tuy nhiên, cần phân định trường hợp sau: – Sai sót không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn Ví dụ thường sai mặt hàng, Ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, doanh số chưa VAT… – Và sai sót làm ảnh hưởng tới số tiền thuế phải nộp, tiền thuế khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn.Ví dụ bỏ sót hóa đơn đầu ra, sai mặt thuế suất, sai số tiền thuế, hóa đơn kê khai bị trùng lần (cả hóa đơn đầu vào hóa đơn đầu ra.) Trường hợp 2.1: Sai sót nằm thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn Các bạn gặp phải sai sót như: Ký hiệu mẫu hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ngày tháng năm lập hóa đơn, tên người mua bán, mặt hàng, Doanh thu bán ra, Giá trị mua vào….Những sai sót không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn Các bạn làm lại tờ khai bổ sung cho theo trình tự sau: + Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai thuế có thông tin sai + Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai bổ sung + Bước 3: Màn hình sheet Sheet Tờ khai điều chỉnh Sheet KHBS Vào Tờ khai thuế GTGT bổ sung điều chỉnh để chỉnh sửa liệu cần thiết mà không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp Tờ khai Sau kết xuất file dạng XML (Nhớ không kết xuất KHBS) + Bước 4: Gửi Tờ khai điều chỉnh bổ sung qua mạng đem Công Văn giải trình lý điều chỉnh để gửi cho thuế Nếu thuế không nhận lưu doanh nghiệp sau giải trình Hồ sơ gửi quan thuế trường hợp này, bao gồm: - Văn giải trình ghi rõ sai sót gửi đường công văn đến trực tiếp đến Cơ quan thuế - Tờ khai thuế bổ sung điều chỉnh (01/GTGT) gửi qua mạng Trường hợp không làm thay đổi số thuế GTGT nên làm mẫu 01/KHBS không bị phạt trường hợp Trường hợp 2.2: Sai sót nằm thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp hay số thuế khấu trừ Các bạn gặp phải sai sót trường hợp như: + Kê khai thừa (tức kê khai trùng, kê khai lần), kê khai thiếu hóa đơn đầu + Kê khai thừa hóa đơn đầu vào (tức kê khai trùng, kê khai lần); + Kê khai sai tiền thuế, thuế suất, quên không chuyển số dư khấu trừ kỳ trước sang kỳ này… Lưu ý: Kê khai sót hóa đơn đầu vào kê khai bổ sung mà kê khai kỳ phát Sai sót trường hợp này, bạn lập tờ khai bổ sung thuế GTGT theo bước sau: + Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai có thông tin sai sót (Tháng, quý) + Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai bổ sung + Bước 3: Vào giao diện tờ khai, Tờ khai điều chỉnh, bạn sai tiêu điều chỉnh lại tiêu số liệu + Bước 4: Click vào nút Ghi sau Click chọn nút Tổng hợp KHBS để liệu tự động cập nhật lên phụ lục 01/KHBS + Bước 5: Xem kết tổng hợp tờ khai 01/KHBS xử lý theo trường hợp, cụ thể sau: Kết tổng hợp phụ lục 01/KHBS, bạn cần quan tâm đến Mã số tiêu 40 43 Tại cột chênh lệch số điều chỉnh với số kê khai Cụ thể bạn xem cột chênh lệch số điều chỉnh với số kê khai tương ứng với Mã số tiêu 40 43 KẾT LUẬN: Đối với kê khai bổ sung, thực nguyên tắc: “SAI ĐÂU SỬA ĐÓ” - Sai tháng (quý nào) quay lại tháng (quý) kê khai bổ sung Nên nhớ muốn kê khai bổ sung chắn bạn có tờ khai thuế GTGT bị kê khai sai - Sai tiêu sửa tiêu số liệu - Chỉ sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế VAT khấu trừ (Số B giải trình khai bổ sung, điều chỉnh có số liệu) điều chỉnh vào tiêu 37, 38 tờ khai thuế GTGT kỳ (kỳ khai thuế thời điểm bạn phát sai sót) - Nhớ ghi phần lý dẫn tới kê khai sai phần giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS MỜI THAM KHẢO THÊM CÁC DỊCH VỤ KHÁC CỦA THUẾ GDT: Dịch vụ kế toán trọn gói Dịch vụ báo cáo tài Dịch vụ làm báo cáo vay vốn Ngân Hàng Dịch vụ kế toán nội ... trường hợp như: + Kê khai thừa (tức kê khai trùng, kê khai lần), kê khai thiếu hóa đơn đầu + Kê khai thừa hóa đơn đầu vào (tức kê khai trùng, kê khai lần); + Kê khai sai tiền thuế, thuế suất, quên... kỳ này… Lưu ý: Kê khai sót hóa đơn đầu vào kê khai bổ sung mà kê khai kỳ phát Sai sót trường hợp này, bạn lập tờ khai bổ sung thuế GTGT theo bước sau: + Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai có thông... thái tờ khai: Tờ khai bổ sung + Bước 3: Màn hình sheet Sheet Tờ khai điều chỉnh Sheet KHBS Vào Tờ khai thuế GTGT bổ sung điều chỉnh để chỉnh sửa liệu cần thiết mà không ảnh hưởng đến số thuế