Đang tải... (xem toàn văn)
Kê khai thuế GTGT của hóa đơn bỏ sót theo CV 1818 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn v...
ĐỀ TÀI KC 01.05 “Nghiên cứu một số vấn đề kỹ thuật và công nghệ chủ yếu trong TMĐT và triển khai thử nghiệm” BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NHÁNH "THỬ NGHIỆM KÊ KHAI THUẾ GTGT QUA MẠNG INTERNET" Đơn vị chủ trì Đơn vị thực hiện chính TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY TIN HỌC HÀ THẮNG 6095-11 14/9/2006 Hà Nội, 4/2003 TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNGBáo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 2/2MỤC LỤC Phần Mở đầu 3Phần I: Tổng quan về vấn đề kê khai thuế qua mạng Internet 51. Tình hình thế giới 52. Tình hình Việt Nam 8Phần II: Các vấn đề pháp lý liên quan đến kê khai thuế qua mạng Internet 111. Đánh giá chung thực trạng về hệ thống pháp lý cho TMĐT ở Việt Nam 112. Tình hình thực hiện kê khai thuế GTGT hiện nay ở Việt Nam 12Phần III: Quy trình kê khai thuế GTGT 161. Khảo sát quy trình kê khai thuế GTGT 162. Quy trình kê khai thuế GTGT tại các doanh nghiệp 173. Quy trình xử lý số liệu kê khai thuế GTGT tại cơ quan quản lý thuế 18Phần IV: Phân tích, thiết kế hệ thống kê khai thuế GTGT qua mạng Internet 231. Hệ thống truyền nhận số liệu kê khai thuế 232. Hệ thống truyền nhận thông báo từ cơ quan quản lý thuế tới doanh nghiệp 263. Phân tích chương trình truyền nhận số liệu kê khai thuế và thông báo 28Phần V: Phân tích, thiết kế hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế 371. Giới thiệu một số mô hình hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số đang áp dụng hiện nay 372. Đề xuất mô hình CA áp dụng cho Tổng cục thuế 433. Mô tả hoạt động của hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế 44Phần VI: Thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet 531. Mục đích, địa điểm, thời gian thử nghiệm 532. Thành phần tham gia 533. Mô hình hệ thống thử nghiệm 534. Các bước thử nghiệm 55Phần VII: Kết luận và kiến nghị 571. Kết luận 572. Kiến nghị 57Phần VIII: Các Phụ lục Phụ lục 1: Mẫu Phiếu điều tra Phụ lục 2: Danh sách các Tờ khai và Bảng kê TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNGBáo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 3/3Phụ lục 3: Quy định về mã số đối tượng nộp thuế Phụ lục 4: Cấu hình hệ thống thử nghiệm Phụ lục 5: Mẫu phiếu đăng ký tham gia thử nghiệm kê khai thuế qua mạng Internet Phụ lục 6: Danh sách các doanh nghiệp tham gia thử nghiệm Phụ lục 7: Báo cáo của các Cục thuế Hà Nội và Hà Tây về quá trình thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNGBáo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 4/4PHẦN MỞ ĐẦU Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) được thi hành từ 1-1-1999, sau hơn 5 năm thực hiện, về cơ bản đã đáp ứng được các mục tiêu đặt ra. Luật thuế này đã đi vào cuộc sống; bước đầu đã phát huy được tác dụng trên các mặt hỗ trợ sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn thu ngân sách, thúc đẩy việc thực hiện quản lý hạch toán kinh doanh của các đối tượng nộp thuế. Theo quy định của Luật này, hàng tháng các doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan quản lý thuế tờ khai thuế GTGT, các bảng Be rAr cuiNn ToNG cpc rnut 56:,,18t19 ceNG HoA xA ugr cnu Ncni.t vIFr NAM DQc I$p - Tg - H4nh phfc /TCT-KK V/v vu6ng mic vd k6 khai ttru6 Kinh grii: Hd N1ii, ngd/0 thdng f ndm 2014 ctct Cpc Thui5 c6c tinh, phti tr.uc thu0c Trung uong ml TOng cpc ThuO nh?n dugc vu6ng mdc ctra m6t s6 Cuc ThuO dO nghf hucmg d6n vA kO khai thu6 gi6 tri gia tdng d6i v6i h6a dcrn bo s6t V€ v6" Ae niy, T6ng cuc Thu6 c6 y kitin nhu sau: Cdn cirDi€m 8, DiAu l4 Th6ngtu s6 21912013/TT-BTC ngdy 3I/1212013 cria B0 Tei chinh quy dinh: "Thu€ GTGT dd:u vdo phdt sinh h! ndo duqc kA khai, khiiu tr* xdc dinh s6 thu€ phdi nQp ctia tty d6, kh6ng phdn bi|t xudt dilng hay cdn dd kho , Trudng h.p co so kinh doanh phdt.hi€n sii,thuA GTGT diu vdo k€ khai, khiiu trb bi sai s6t thi duqc k€ khai, khiiu tr* bA sung trudc co quan thu€, co quan co thdm quyin c6ng bii quy€t dinh bi1m tra thu€, tra thu6 @i ffr,t sd ngudi n6p thu€" OOi vOi cSchoa dcrn ph6t sinh k€ 0110112014 thi trudrng hgp co so kinh doanh ph6t hiQn h6a don k6 khai khAu tru bi b6 s6t chua k€ khai thi dugc kC khai "A,\ti kh6u tru bO sung vdo lcj'kO khai g6n nhdt cira thdi cli6m ph6t hiQn sai s6t, nh,mg phii tru6c co quan thu6, co quan c6 thAm quyAn c6ng b6 quytit dinh ki6m tra thu6, tra thu6 t4i try s0 ngudi nQp thuti Vf dp: - C6ng ty A c6 01 h6a dcm GTGT mua vio lQp ngey UIUDAI4 Trong ky kC khai thu6 th6ng 0112014, COng ty b6 s6t kh6ng k6 khai kh6u tru h6a don ndy E6n 1510312014 C6ng ty ph6t hiQn h6a don bo s6t chua kO khai thi C6ng ty kO khai t A tt A ,, , ' kh6u tru b6 sung c16i v6i h6a dcrn bo s6t vdo lcj'kO khai th5ng 0212014 - COng ty A c6 01 h6a clcm GTGT mua vdo lpp ngdy 0Il0I/20t4 Trong kj' kC khai thuiS thang 0112014, C6ng ty b6 s6t kh6ng k6 khai khAu tru h6a dcrn ndy Ei5n 3010312014 C6ng V phflt hien h6a dcm b6 s6t chua kO khai thi C6ng ty k0 khai kh6u tru bO sung d6i v6i h6a dcvn b6 s6t vdo kj'kC khai thang A3nW4 mA T6ng cpc Tlru6 th6ng " b5o cl€ CUc ThuO c6c tinh, thenh ph6 tryc thu$c Trung uorr.q dus-c 'N/b;5d ft , I Nai nhQn: - Nhu tr6n; - T-ng t6m dich vu viSn th6ng khu v.uc III (d0 bi60; - Vu CS, PC; - Luu: VT, KK (3b).to KT ToNG CUC TRIIOI.{G CUC TRUONG 1.lii 7'x /N $,4;aisr/) lffi #.Y\t ,.(s5ffi,ffir * ĐỀ TÀI KC 01.05 “Nghiên cứu một số vấn đề kỹ thuật và công nghệ chủ yếu trong TMĐT và triển khai thử nghiệm” BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NHÁNH "THỬ NGHIỆM KÊ KHAI THUẾ GTGT QUA MẠNG INTERNET" Đơn vị chủ trì Đơn vị thực hiện chính TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY TIN HỌC HÀ THẮNG Hà Nội, 4/2003 TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNG Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 2/61 MỤC LỤC Phần Mở đầu 3 Phần I: Tổng quan về vấn đề kê khai thuế qua mạng Internet 5 1. Tình hình thế giới 5 2. Tình hình Việt Nam 8 Phần II: Các vấn đề pháp lý liên quan đến kê khai thuế qua mạng Internet 11 1. Đánh giá chung thực trạng về hệ thống pháp lý cho TMĐT ở Việt Nam 11 2. Tình hình thực hiện kê khai thuế GTGT hiện nay ở Việt Nam 12 Phần III: Quy trình kê khai thuế GTGT 16 1. Khảo sát quy trình kê khai thuế GTGT 16 2. Quy trình kê khai thu ế GTGT tại các doanh nghiệp 17 3. Quy trình xử lý số liệu kê khai thuế GTGT tại cơ quan quản lý thuế 18 Phần IV: Phân tích, thiết kế hệ thống kê khai thuế GTGT qua mạng Internet 23 1. Hệ thống truyền nhận số liệu kê khai thuế 23 2. Hệ thống truyền nhận thông báo từ cơ quan quản lý thuế tới doanh nghiệp 26 3. Phân tích chương trình truyền nhận số liệu kê khai thuế và thông báo 28 Phần V: Phân tích, thiết k ế hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế 37 1. Giới thiệu một số mô hình hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số đang áp dụng hiện nay 37 2. Đề xuất mô hình CA áp dụng cho Tổng cục thuế 43 3. Mô tả hoạt động của hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế 44 Phần VI: Thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet 53 1. Mục đích, địa điểm, thời gian thử nghiệm 53 2. Thành phần tham gia 53 3. Mô hình hệ thống thử nghiệm 53 4. Các bước thử nghiệm 55 Phần VII: Kết luận và kiến nghị 57 1. Kết luận 57 2. Kiến nghị 57 Phần VIII: Các Phụ lục Phụ lục 1: Mẫu Phiếu điều tra Phụ lục 2: Danh sách các Tờ khai và Bảng kê TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNG Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 3/61 Phụ lục 3: Quy định về mã số đối tượng nộp thuế Phụ lục 4: Cấu hình hệ thống thử nghiệm Phụ lục 5: Mẫu phiếu đăng ký tham gia thử nghiệm kê khai thuế qua mạng Internet Phụ lục 6: Danh sách các doanh nghiệp tham gia thử nghiệm Phụ lục 7: Báo cáo của các Cục thuế Hà Nội và Hà Tây về quá trình thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNG Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 4/61 PHẦN MỞ ĐẦU Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) được thi hành từ 1-1-1999, sau hơn 5 năm thực hiện, về cơ bản đã đáp ứng được các mục tiêu đặt ra. Luật thuế này đã đi vào cuộc sống; bước đầu đã phát huy được tác dụng trên các mặt hỗ trợ sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn thu ngân sách, thúc đẩy việc thực hiện quản lý hạch toán kinh doanh của các đối tượng nộp thuế. Theo quy định của Luật này, hàng tháng các doanh ĐỀ TÀI KC 01.05 “Nghiên cứu một số vấn đề kỹ thuật và công nghệ chủ yếu trong TMĐT và triển khai thử nghiệm” BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NHÁNH "THỬ NGHIỆM KÊ KHAI THUẾ GTGT QUA MẠNG INTERNET" Đơn vị chủ trì Đơn vị thực hiện chính TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY TIN HỌC HÀ THẮNG 6095-11 14/9/2006 Hà Nội, 4/2003 TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNG Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 2/2 MỤC LỤC Phần Mở đầu 3 Phần I: Tổng quan về vấn đề kê khai thuế qua mạng Internet 5 1. Tình hình thế giới 5 2. Tình hình Việt Nam 8 Phần II: Các vấn đề pháp lý liên quan đến kê khai thuế qua mạng Internet 11 1. Đánh giá chung thực trạng về hệ thống pháp lý cho TMĐT ở Việt Nam 11 2. Tình hình thực hiện kê khai thuế GTGT hiện nay ở Việt Nam 12 Phần III: Quy trình kê khai thuế GTGT 16 1. Khảo sát quy trình kê khai thuế GTGT 16 2. Quy trình kê khai thuế GTGT tại các doanh nghiệp 17 3. Quy trình xử lý số li ệu kê khai thuế GTGT tại cơ quan quản lý thuế 18 Phần IV: Phân tích, thiết kế hệ thống kê khai thuế GTGT qua mạng Internet 23 1. Hệ thống truyền nhận số liệu kê khai thuế 23 2. Hệ thống truyền nhận thông báo từ cơ quan quản lý thuế tới doanh nghiệp 26 3. Phân tích chương trình truyền nhận số liệu kê khai thuế và thông báo 28 Phần V: Phân tích, thiết kế hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế 37 1. Giới thiệu một số mô hình hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số đang áp dụng hiện nay 37 2. Đề xuất mô hình CA áp dụng cho Tổng cục thuế 43 3. Mô tả hoạt động của hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế 44 Phần VI: Thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet 53 1. Mục đích, địa điểm, thời gian thử nghiệm 53 2. Thành phần tham gia 53 3. Mô hình hệ thống thử nghiệm 53 4. Các bước thử nghiệm 55 Phần VII: Kết luận và kiến nghị 57 1. Kết luận 57 2. Kiến nghị 57 Phần VIII: Các Phụ lục Phụ lục 1: Mẫu Phiếu điều tra Phụ lục 2: Danh sách các Tờ khai và Bảng kê TỔNG CỤC THUẾ CÔNG TY HÀ THẮNG Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet" Hà Nội, 3/2004 3/3 Phụ lục 3: Quy định về mã số đối tượng nộp thuế Phụ lục 4: Cấu hình hệ thống thử nghiệm Phụ lục 5: Mẫu phiếu đăng ký tham gia thử nghiệm kê khai thuế qua mạng Internet Phụ lục 6: Danh sách các doanh nghiệp tham gia thử nghiệm Phụ lục 7: Báo cáo của các Cục thuế Hà Nội và Hà Tây về quá trình thử Mẫu số: 07A/GTGT Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI T H U Ế G T G T Tháng năm 200 (Dùng cho cơ sở tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ) Tên cơ sở: Địa chỉ: Mã số: STT Chỉ tiêu Số tiền (đồng VN) 1 Hàng hoá tồn kho đầu kỳ 2 Hàng hoá, dịch vụ mua trong kỳ 3 Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra 4 Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra 5 Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ (5=4-3) 6 Thuế GTGT phải nộp (6=5 x thuế suất (%)) Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo, pháp luật. Ngày tháng năm 200 Người kê khai Nơi gửi tờ khai - Cơ quan thuế: - Địa chỉ: Yêu cầu kê khai + Căn cứ vào sổ kế toán và chứng từ mua, bán hàng hoá, dịch vụ để kê khai. + Trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có thuế suất khác nhau phải kê khai chi tiết hàng hoá, dịch vụ bán ra theo từng nhóm thuế suất, sau đó tổng hợp chung các loại hàng hoá, dịch vụ vào một bảng kê khai. Chuyên đề 2 THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT (BMT, tháng 3-2011) Hình ảnh người nộp thuế tại Cơ quan Thuế I. HỒ SƠ 1. Thành phần hồ sơ: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra theo mẫu số 01- 1/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 01- 2/GTGT I. HỒ SƠ Ngoài hồ sơ nêu trên, tùy trường hợp mà NNT phải gửi bổ sung thêm các tài liệu sau: Bảng phân bổ mẫu: 01-4A/GTGT Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu: 01-5/GTGT Nếu có Dự án đầu tư mẫu:02/GTGT 2. Hồ sơ khai thuế hợp lệ Hồ sơ khai thuế GTGT gửi đến cơ quan thuế được coi là hợp lệ khi: đầy đủ tài liệu đúng mẫu quy định ký tên và đóng dấu 3. Nguyên tắc tính và khai thuế: phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ không phát sinh nghĩa vụ thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế Hàng tháng đều phải kê khai, tháng nào kê khai cho tháng đó. Trừ kinh doanh vãng lai thì kê từng lần Psinh Kỳ tính thuế đvới DN mới thành lập hoặc chấm dứt hoạt động, chuyển đổi Xếp hàng mua hóa đơn Thuế GTGT là thuế đánh vào người tiêu dùng [...]... Chỉ tiêu 1 “HHDV không chịu thuế GTGT : Chỉ tiêu 2 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 0%”: Chỉ tiêu 3 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 5%”: Chỉ tiêu 4 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 10%”: Cách lấy số liệu từ Bkê này lên Tờ khai 01 /GTGT Chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV bán ra”: Ghi vào chỉ tiêu [24] trên Tờ khai Chỉ tiêu “Tổng thuế GTGT của HHDV bán ra”: chỉ tiêu [25] trên Tờ khai Ví dụ: Áp dụng cách... khai 3 Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01 /GTGT: Căn cứ để lập tờ khai 01 /GTGT: Căn cứ để lập tờ khai 01 /GTGT là các bảng kê, bảng phân bổ và hồ sơ khai thuế bổ sung (nếu có) trong kỳ của NNT Cách lập tờ khai 01 /GTGT được thực hiện như sau Tờ khai phải ghi rõ lập cho kỳ tính thuế tháng, năm nào Các mã số từ [02] đến [09] ghi đầy đủ, chính xác theo Tờ khai đăng ký thuế của NNT ... trừ kỳ này” Lớp Kê khai - Quyết toán thuế Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước Hàng hoá dịch vụ (HHDV) bán ra: Chỉ tiêu “HHDV bán ra trong kỳ” Chỉ tiêu “Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước”: Chỉ tiêu “Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra”: Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ: Chỉ tiêu Thuế GTGT phải nộp trong kỳ”: Chỉ tiêu Thuế GTGT chưa khấu trừ... [10]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang Mã số [11] Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước