phương thức thanh toán cad, ghi sổ, chuyển tiền

BÀI TIỂU LUẬN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ THANH TỐNMINH QUỐC TẾ Đề tài: KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN MỤC LỤC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN Lời mở đầu Một bốn xu hướng chính của thế giới ngày xu hướng q́c tế hóa, tồn cầu hóa Xu hướng q́c tế hóa có một tác động hết sức mạnh mẽ, chi phối đến tất cả các quốc gia tất cả các lĩnh vực văn hóa, chính trị, xã hội,… đặc biệt kinh tế của các quốc gia Quá trình hội nhập – phát triển, kinh tế thế giới trở thành một chính thể thống nhất đó các quốc gia có các mối liên hệ gắn bó chặt chẽ với nhau, bất kỳ sự việc hiện tượng xảy với quốc gia cũng có thể tác động đến các quốc gia còn lại thế giới Trong bối cảnh đó, chiến lược mở cửa kinh tế ở các quốc gia một điều tất yếu để phát triển Tuy nhiên, hòa nhập chứ không hòa tan, mỗi quốc gia thế giới có những đặc điểm tự nhiên, kinh tế, xã hội riêng biệt từ đó mỗi quốc gia sẽ tạo cho mình những lợi thế sản xuất Việc tạo nên những lợi thế so sánh làm cho việc giao thương giữa các quốc gia thêm sôi nổi, vì các nước sẽ tập trung sản xuất những hàng hóa lợi thế mua những hàng hóa không phải thế mạnh của mình để tiết kiệm chi phí Buôn bán giao lưu, trao đổi hàng hóa giữa các nước sẽ làm phát sinh các nhu cầu việc chi trả, toán giữa các chủ thể của các quốc gia vì vậy toán quốc tế – cầu nối giao dịch toán của các quốc gia bắt đầu được hình thành Trong ngoại thương, việc toán quốc tế giữa các nhà xuất nhập khẩu thuộc hai hay nhiều quốc gia phải được tiến hành thông qua ngân hàng bằng các phương thức toán quốc tế nhất định chuyển tiền (Remittance), phương thức toán ghi sổ (Open account), phương thức nhờ thu (Collection), phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD – Cash again document / COD – Cash on delivery), phương thức tín dụng chứng từ (L/c – Letter of credit) Việc lựa chọn phương thức toán quốc tế tùy thuộc vào sự thỏa thuận của đôi bên hợp đồng ngoại thương cũng phương thức đó phải phù hợp với tập quán, luật lệ toán quốc tế Vì những phương thức toán quốc tế có những ưu nhược điểm khác nên việc áp dụng phương thức toán quốc tế từng trường hợp cụ thể sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi cũng nghĩa vụ của các bên tham gia Page PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN Trong tiểu luận này, nhóm sẽ trình bày các khái niệm, đặc điểm, quy trình toán cũng ưu nhược điểm, rủi ro của từng trường hợp áp dụng các phương thức toán “chuyển tiền, ghi sổ toán nhận chứng từ CAD” Page PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN PHẦN I: KHÁI NIỆM, CƠ SỞ HÌNH THÀNH VÀ VAI TRÒ THANH TOÁN QUỐC TẾ I Khái niệm Thanh toán quốc tế việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả quyên hưởng lợi tiền tệ phát sinh sơ sở hoạt động kinh tế phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước đối với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan Trong ngoại thương, việc toán giữa các nhà xuất nhập khẩu thuộc hai hay nhiều quốc gia khác phải được tiến hành thông qua ngân hàng bằng những phương thức toán quốc tế nhất định Phương thức toán quốc tế cách thức thực hiện chi trả một hợp đồng xuất nhập khẩu thông qua trung gian ngân hàng bằng cách trích tiền từ tài khoản của người nhập khẩu chuyển vào tài khoản cảu người xuất khẩu cứ vào hợp đồng thương mại chứng từ hai bên cung cấp cho ngân hàng II Cơ sở hình thành toán quốc tê Hiếm có quốc gia thế giới có thể tự sản xuất tất cả các mặt hàng phục vụ cho đời sống hoặc có quốc gia có thể sản xuất tất cả các mặt hàng chi phí sản xuất rất cao không phù hợp với khả kinh tế của quốc gia người dân của quốc gia đó Vì điều kiện tự nhiên, địa lý, kinh tế – văn hóa – xã hội, trình độ phát triển khoa học công nghệ, … của mỗi quốc gia khác khác dẫn đến lực sản xuất của mỗi quốc gia cũng khác Điều cho ta thấy các quốc gia tồn tại một mối quan hệ phụ thuộc, hỗ trợ lẫn các loại hàng hóa, nhu yếu phẩm càn thiết cho đời sống, sản xuất tiêu dùng Kết quả theo thuyết lợi thế tuyệt đối lợi thế so sánh cho thấy, các quốc gia sẽ tập trung sản xuất, xuất khẩu những mặt hàng chủ đạo thế mạnh của quốc gia nhập khẩu các sản phẩm không phải thế mạnh của mình để giảm thiểu chi phí sảm xuất, nâng cao suất giá thành các sản phẩm có thể chấp nhận được Từ đó hình thành quan hệ ngoại thương – xuất nhập khẩu giữa hai hay nhiều nước thế giới Việc Page PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN mở cửa ngoại thương cũng làm hoạt động toán quốc tế hình thành hoạt động ngày sôi nổi Tóm lại, sở hình thành hoạt động toán quốc tế chính hoạt động ngoại thương Ngày nay, nói đến ngoại thương nói đến toán quốc tế ngược lại, nói đến toán quốc tế nói đến ngoại thương III Vai trò của toán quốc tê Trong thương mại quốc tế, toán quốc tế khâu cuối cùng kết thức quá trình lưu thông hàng hóa Do vậy, quá trình toán quốc tế nếu được thực hiện tốt sẽ có tác dụng khuyến khích các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu mở rộng quy mô hoạt động, gia tăng quan hệ giao dịch thương mại giữa các nước Thực hiện hoạt động toán quốc tế tốt vừa góp phần thực hiện tốt chế dộ quản lý ngoại hối, chính sách ngoại thương, vừa góp phần nâng cao uy tín của các quốc gia thương trường quốc tế Từ đó, việc phát triển các mối quan hệ quốc tế sẽ thuận lợi Đối với hệ thống ngân hàng, với vai trò trung gian toán các giao dịch toán quốc tế, các ngân hàng còn có thể tư vấn cho khách hàng để giảm bớt rủi ro, bào vệ quyền lợi cho các bên tham gia quá trình toán dựa sở sự ủy thác của cá chủ thể Từ đó, làm phát sinh thu nhập tạo điều kiêm mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao uy tín của ngân hàng PHẦN II: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN, GHI SỔ VÀ THANH TOÁN NHẬN CHỨNG TƯ A Phương thức chuyển tiền I Khái niệm: Phương thức chuyển tiền phương thức toán đơn giản nhất, đó một khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền: người trả tiền, người mua, người nhập khẩu…) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người khác Page PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN (người thụ hưởng: người bán, đơn vị xuất khẩu, người nhận tiền) ở một số địa điểm xác định một khoảng thời gian nhất định bằng phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu II - Các đối tượng tham gia: Người chuyển tiền (Buyer, Importer, The Remitter, The Applicant, The Customer): người mua, nhà nhập khẩu, người mắc nợ, người đầu tư, kiều bào chuyển tiền - nước … người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền Người thụ hưởng (Seller, Exporter, The Beneficiary, The Recipient, The Receiver): người bán, nhà xuất khẩu, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư… hoặc một người - đó người chuyển tiền định Ngân hàng chuyển tiền: (The Remitting Bank, The Applicant Bank): ngân hàng - nhận ủy thác chuyển tiền của người chuyển tiền Ngân hàng trả tiền (The beneficiary Bank): ngân hàng phục vụ người thụ hưởng Ngân hàng đại lý (The corresponding/Agent Bank): ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyển tiền, thường đặt tại nước của người thụ hưởng III Hình thức chuyển tiền: Chuyển tiền thư chuyển tiền (M/T Mail Transfer): Ngân hàng chuyển tiền thực hiện việc chuyển tiền bằng cách gởi thư lệnh cho ngân hàng đại lý ở nước trả tiền cho người thụ hưởng Chuyển tiền điện báo (T/T Telegraphic Transfer): Ngân hàng chuyển tiền thực hiện việc chuyển tiền bằng cách điện lệnh cho ngân hàng đại lý ở nước trả tiền cho người thụ hưởng Chuyển tiền SWIFT (System of Worldwide Interbank Financial Transaction/Hệ thống giao dịch tài liên ngân hàng q́c tê): − Ngày nay, cuộc cách mạng khoa học – công nghệ ngày phát triển mạnh mẽ tác động đến mọi mặt của cuộc sống thì phương thức chuyển thư tín dụng bằng hệ Page PHƯƠNG THỨC THANH TỐN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN thớng SWIFT cũng ngày chiếm ưu thế so với việc chuyển thư tín dụng bằng đường bưu chính hay bằng điện tín Sau đơi nét SWIFT: • Nó một mạng truyền thông sử dụng hệ thớng ngân hàng các tootr • chức tài chính nên tính bảo mệt cao an tồn Tớc đợ truyền thông tin nhanh cho phép SWIFT có thể xử lý được mợt lượng lớn giao dịch • Chi phí cho mợt điện giao dịch thấp • Sử dụng SWIFT sẽ phải tn theo tiêu ch̉n thớng nhất tồn thế giới Đây điểm chung của bất kỳ ngân hàng tham gia SWIFT có thể hòa đồng với cộng đồng ngân hàng thế giới Vì những ưu điểm vượt trội độ phổ biến của SWIFT mà hình thức toán quốc tế phổ biến nhất hiện nay.Ngân hàng chuyển tiền thực hiện việc chuyển tiền bằng cách đưa lệnh cho ngân hàng cùng hệ thớng mạng SWIFT ở nước ngồi trả tiền cho người thụ hưởng Phương thức chuyển tiền Ưu điểm Nhược điểm Bằng thư chuyển tiền Chi phí thấp Chậm, thực hiện giao dịch được với ngân hàng đại lý ở nước Bằng điện báo Nhanh Chi phí cao, thực hiện được với ngân hàng đại lý ở nước Nhanh, chi phí thấp Chỉ thực hiện được với ngân hàng hệ thống SWIFT Bằng SWIFT * Một ngân hàng đại lý (ngân hàng đóng vai trò ngân hàng đại lý) một ngân hàng địa phương tại một nơi đó cung cấp dịch vụ cho ngân hàng khác Page PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN IV Quy trình nghiệp vụ của phương thức toán chuyển tiền: Trả tiền ngay: a Quy trình: Bước 1: Sau kí kết hợp đồng ngoại thương, đơn vị xuất khẩu thực hiện việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho đơn vị nhập khẩu đờng thời chủn giao tồn bợ chứng từ cho đơn vị nhập khẩu Bước 2: Nếu đồng ý toán, đơn vị nhậu khẩu viết lệnh chuyển tiền gởi đến Ngân hàng phục vụ mình (ngân hàng chuyển tiền) Nội dung giấy ủy nhiệm chuyển tiền gồm: − − − − − Tên địa người yêu cầu chuyển tiền Số tài khoản, ngân hàng mở tài khoản Số tiền xin chuyển Tên địa người thụ hưởng, số tài khoản ngân hàng, chi nhánh ở đâu… Lý chuyển tiền… Đồng thời kèm thêm các chứng từ có liên quan: giấy phép nhập khẩu, hợp đồng mua bán ngoại thướng, tờ khai hải quan… Bước 3: Sau kiểm tra, nếu hợp lệ đủ khả toán, ngân hàng chuyển tiền sẽ trích tài khoản của đơn vị để chuyển tiền đồng thời gởi giấy báo nợ (giấy đã toán) cho đơn vị nhập khẩu Bước 4: Ngân hàng chuyển tiền lệnh cho ngân hàng trả tiền ở nước chuyển trả cho người thụ hưởng (trong trường hợp ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng trả tiền) Nếu trường hợp, ngân hàng trả tiền không có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyển tiền thì sẽ thực hiện việc chuyển tiền thông qua ngân hàng đại lý ở bước 4(a), 4(b) Tùy theo yêu cầu của khách hàng mà ngân hàng có thể thể sử dụng các hình thức chuyển tiền ở phần Page 10 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN − Ngân hàng nhận được trực tiếp điện chuyển tiền đến bằng hệ thống toán SWIFT qua máy vi tính Nếu ngân hàng thành viên chính thức của tổ chức SWIFT, sẽ có khóa SWIFT, khóa mật mã của điện sẽ được kiểm tra tự động − Tùy theo yêu cầu của điện chuyển tiền, ngân hàng tiến hành chi trả cho người thụ hưởng bằng cách ghi Có vào tài khoản của họ tại ngân hàng, hoặc chuyển số tiền đó vào tài khoản của người thụ hưởng tại một tài khoản ngân hàng Việt Nam khác, hoặc chi trả thẳng cho họ bằng tiền mặt (USD hoặc VND) Ngân hàng thu các khoản phí dịch vụ ngân hàng bằng cách trừ vào số tiền nhận được trước thực hiện ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng Ngân hàng hồn tất hờ sơ lưu hồ sơ VI Trường hợp áp dụng phương thức chuyển tiền: Ưu điểm đối với các bên: Với nhà xuất nhập khẩu: thủ tục chuyển tiền đơn giản, thuận lợi cho người chuyển tiền, thời gian chuyển tiền ngắn nên người thụ hưởng có thể nhanh chóng nhận được tiền Với ngân hàng: ngân hàng tham gia với vai trò trung gian toán thuần túy để hưởng thủ tục phí (hoa hồng), không có trách nhiệm kiểm tra sự hợp lý của thời gian toán lượng tiền chuyển Nhược điểm Trong toán chuyển tiền, chu chuyển hàng hóa dịch vụ có thể tách rời khỏi chu chuyển tài chính thời gian tạo nên rủi ro cho cả hai bên (người chuyển tiền người thụ hưởng) Khi chuyển tiền trước (down payment), nhà nhập khẩu cứ lo sợ mất tiền nếu nhà xuất khẩu không giao hàng hay giao hàng không số lượng, chủng loại, chất lượng thời gian làm vỡ kế hoạch sản xuất kinh doanh của nhà nhập khẩu Ngược lại, Page 17 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN trogn trường hợp trả tiền sau nhà x́t khẩu hồn tồn bị lệ tḥc vào thiện chí uy tín toán của nhà nhập khẩu Có rủi ro lại hoàn toàn khách quan biến cố chính trị, kinh tế, xã hội hay một tai nạn bất ngờ khiến cho một bên kết ước bất đắc dĩ bội tín làm ảnh hưởng đến quan hệ làm ăn Do việc toán chủ yếu được thực hiện bằng điện nên thời gian toán nhanh chóng, nếu phát hiện sai sót (có thể từ người chuyển tiền hoặc ngân hàng chuyển tiền) sau đã chuyển tiền thì khó khăn việc thông báo, điều chỉnh đặc biệt người thụ hưởng đã nhận tiền Ngân hàng giữ vai trò trung gian toán nên nằm ở thế thụ động, khách hàng lệnh chuyển mới thực hiện nghiệp vụ chuyển tiền Phạm vi áp dụng Phương thức chuyển tiền được sử dụng chủ yếu toán nhỏ toán các chi phí có liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa: chí phí vận chuyển, bảo hiểm, bồi thường thiệt hại, hoặc dùng toán phí mậu dịch, chuyển vốn, chuyển lợi nhuận nước Đây phương thức đơn giản thủ tục toán nhanh với phương thức ngân hàng đóng vai trò trung gian toán Và bên xuất khẩu có nhận được tiền hay không tùy vào thiện chí uy tín toán của nhà nhập khẩu Chính vì vậy phương thức được áp dụng đối với hai bên giao dịch tin cậy B PHƯƠNG THỨC GHI SỔ I Khái niệm Ghi sổ một phương thức toán đó nhà xuất khẩu (người ghi sổ) sau hoàn thành nghĩa vụ của mình (thường nghĩa vụ giao hàng) qui định hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở) sẽ mở một quyển sổ nợ để ghi nợ nhà nhập khẩu (người được ghi sổ), bằng một đơn vị tiền tệ nhất định đến từng định kỳ nhất Page 18 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN định hai bên thỏa thuận, nhà nhập khẩu trả tiền cho nhà xuất khẩu số tiền phát sinh tài khoản bằng chuyển tiền hay bằng séc  Thực chất hình thức tín dụng thương mại mà người bán cấp cho người mua II - Đối tượng tham gia Người chuyển tiền (Buyer, Importer, The Remitter, The Applicant, The Customer): người mua, nhà nhập khẩu, người mắc nợ, người đầu tư, kiều bào chuyển tiền - nước … người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền Người thụ hưởng (Seller, Exporter, The Beneficiary, The Recipient, The Receiver): người bán, nhà xuất khẩu, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư… hoặc một người - đó người chuyển tiền định Ngân hàng chuyển tiền: (The Remitting Bank, The Applicant Bank): ngân hàng - nhận ủy thác chuyển tiền của người chuyển tiền Ngân hàng trả tiền (The beneficiary Bank): ngân hàng phục vụ người thụ hưởng Ngân hàng đại lý (The corresponding/Agent Bank): ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyển tiền, thường đặt tại nước của người thụ hưởng III Đặc điểm • Khơng có sự tham gia của ngân hàng (các ngân hàng không tham gia với chức người mở tài khoản thực hiện việc toán Chỉ đến kỳ toán theo thỏa thuận, nhà nhập khẩu mới thông qua ngân hàng của mình để toán khoản tiền nợ phát sinh cho nhà xuất khẩu) • Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên (chỉ có nhà xuất khẩu mở tài khoản, ghi chép các khoản tiền hàng, nhà nhập khẩu không mở sổ song song, nếu có mở sổ ghi chép thì sổ đó có giá trị theo dõi chứ không có giá trị quyết toán giữa bên) • Hai bên mua bán phải thực sự tin tưởng Page 19 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN (2) Định kỳ - Lệnh chuyển tiền (5) báo(3) có báo nợ HH & BCT • • Sử dụng chủ yếu mua bán hàng đổi hàng Giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá toán (lãi trả chậm) IV Quy trình nghiệp vụ của phương thức toán ghi sô Bước 1: Sau kí kết hợp đồng mua bán ngoại thương, đơn vị xuất khẩu thực hiện cung ứng hàng hóa dịch vụ cho đơn vị nhập khẩu dờng thời chủn giao tồn bợ chứng từ Việc giao hàng được đơn vị xuất khẩu thực hiện nhiều lần theo thỏa thuận Sau mỗi lần giao hàng, đơn vị xuất khẩu sẽ ghi nợ tài khoản gởi thông báo nợ cho đơn vị nhập khẩu Page 20 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN Bước 2: vào định kỳ toán qui định hợp đồng, đơn vị nhập khẩu sẽ thực hiện lệnh chuyển tiền gởi đến ngân hàng phục vụ mình (ngân hàng chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển tiền cho người thụ hưởng Trong đó, phải ghi rõ ràng đầy đủ những nội dung sau: o o o o o o Tên địa người xin chuyển tiền Số tài khoản, Ngân hàng mở tài khoản Số tiền xin chuyển Tên địa người hưởng lợi, số tài khoản Ngân hàng , chi nhánh ở đâu Lý chuyển tiền Đồng thời kèm thêm các chứng từ có liên quan : giấy phép nhập khẩu, hợp đồng ngoại thương, tờ khai hải quan, … Bước 3: Sau kiểm tra, nếu hợp lệ đủ khả toán, Ngân hàng chuyển tiền sẽ trích tài khoản của đơn vị để chuyển tiền gởi giấy báo nợ cho đơn vị nhập khẩu Bước 4: Ngân hàng chuyển tiền lệnh (bằng M/T hay T/T) cho ngân hàng trả tiền ở nước chuyển trả cho người thụ hưởng (trong trường hợp ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng trả tiền) Nếu trường hợp, ngân hàng trả tiền không có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyển tiền thì sẽ thực hiện chuyển tiển thông qua ngân hàng đại lý ở bước 4(a), 4(b) Bước 5: Ngân hàng trả tiền sẽ thực hiện việc chuyển tiền cho người thụ hưởng gởi giấy báo có cho đơn vị V Trường hợp áp dụng phương thức ghi sô Ưu điểm đối với các bên a Đối với nhà nhập khẩu: • Chưa phải trả tiền cho đến nhận được hàng hóa • Giảm được áp lực tài chính được toán chậm • Giảm được cơng việc giấy tờ, giảm chi phí giao dịch b Đối với nhà xuất • Là phương thức toán đơn giản, dễ thực hiện, chi phí thấp Page 21 PHƯƠNG THỨC THANH TỐN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN • • Giảm được chi phí, giảm được giá bán Giảm được công việc giấy tờ, giảm chi phí giao dịch Rủi ro đối với các bên a Đối với nhà x́t • Nhà nK có thể khơng toán, toán chậm trễ hoặc toán không đầy đủ • Nhà xuất khẩu phải chịu chi phí kiểm soát tín dụng thu tiền • Để bảo đảm an toàn cho nhà xuất khẩu, các bên có thể áp dụng biện pháp bảo đảm thư bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng dự phòng, đặt cọc… b Đới với nhà nhập Nhà xuất khẩu có thể không giao hàng, giao hàng không thời hạn hoặc giao hàng không đảm bảo chất lượng số lượng Trường hợp áp dụng • Áp dụng giữa các bên có quan hệ thường xuyên tin cậy lẫn nhau, có quan hệ lâu đời mua bán, giữa nội bộ các công ty với nhau, giữa công ty mẹ công ty Nó cũng phù hợp các mối quan hệ mua bán hàng đổi hàng hoặc hàng bán giao làm nhiều lần • Nhà nhập khẩu khan hiếm ngoại tệ (họ chấp nhận giá cao để mua được hàng hóa) • Sử dụng toán chi phí mậu dịch như: cước phí, bảo hiểm bưu điện, hoa hồng nghiệp vụ môi giới ủy thác, lợi tức đầu tư Những điều cần lưu ý • Thứ nhất, phải quy định thống nhất đồng tiền ghi tài khoản • Thứ hai, cứ ghi nợ của người bán thường hóa đơn giao hàng • Thứ ba, cứ nhận nợ của người mua dựa vào giá trị hóa đơn giao hàng hoặc kết quả nhận hàng ở nơi nhận hàng • Thứ tư, định kỳ toán có cách quy định: quy định X ngày kể từ ngày giao hàng đối với từng chuyến hàng, quy định theo mớc thời gian của niên lịch • Thứ năm, phương thức chuyển tiền hoặc bằng thư hoặc bằng điện cần phải thỏa thuận thống nhất giữa hai bên • Thứ sáu, giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán tiền ngay, chênh lệch tiền lãi phát sinh của số tiền ghi sổ khoảng thời gian bằng định kỳ toán theo mức lãi suất được nhà nhập khẩu chấp nhận Page 22 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN • Thứ bảy, việc chuyển tiền toán chậm của ng ười mua được giải quyết thế nào, có phạt chậm trả không, mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào? • Thứ tám, nếu phát sinh sự khác giữa số tiền ghi nợ của nhà xuất khẩu số tiền nhận nợ của nhà nhập khẩu thì giải quyết thế nào? C Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD - Cash again document) I Khái niệm Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CADs – cash against documents / COD – cash on delivery) phương thức toán đó nhà nhập khẩu yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở tài khoản tín thác để toán tiền cho nhà xuất khẩu với điều kiện nhà xuất khẩu xuất trình những chứng cứ theo yêu cầu đã được thỏa thuận cho ngân hàng để được toán tiền Tài khoản tín thác (Trust Account) tài khoản ký quỹ ngân hàng mở cho người nhập khẩu dựa mối quan hệ ủy thác của người nhập khẩu cho ngân hàng II Đối tượng tham gia Người chuyển tiền (Buyer, Importer, The Remitter, The Applicant, The Customer): người mua, nhà nhập khẩu, người mắc nợ, người đầu tư, kiều bào chuyển tiền nước … người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền Người thụ hưởng (Seller, Exporter, The Beneficiary, The Recipient, The Receiver): người bán, nhà xuất khẩu, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư… hoặc một người đó người chuyển tiền định Ngân hàng trả tiền (The beneficiary Bank): ngân hàng phục vụ người thụ hưởng III Quy trình nghiệp vụ của phương thức CAD Khi các bên tham gia có quan hệ với ngân hàng (thường là ngân hàng phục vụ người xuất khẩu) Sơ đồ nghiệp vụ toán Page 23 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN (1) Nhà nhập khẩu yêu cầu ngân hàng mở cho mình một tài khoản tín thác, số dư tài khoản bằng 100% trị giá hợp đồng nó được dùng để toán cho nhà nhập khẩu, theo bản ghi nhớ (Memorandum) thỏa thuận giữa nhà nhập khẩu với ngân hàng Bản ghi nhớ sẽ sở để ngân hàng dịch vụ trả tiền theo thị nhà nhập khẩu, thực hiện toán theo phương thức CAD Nội dung chính của bản ghi nhớ : - Nhà nhập khẩu cam kết ký quỹ đầy đủ 100% trị giá của thương vụ - Các chứng từ mà nhà xuất khẩu phải xuất trình lãnh tiền ở ngân hàng - Thời hạn toán - Mức phí dịch vụ mà ngân hàng được hưởng phải trả phí ( thường nhà xuất khẩu ) (2) Ngân hàng thông báo cho nhà xuất khẩu rằng: Nhà nhập khẩu đã ký quỹ, tài khoản tín thác đã hoạt động (3) Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu dưới sự kiểm soát của đại diện nhà nhập khẩu (4) Nhà xuất khẩu xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ mà nhà nhập khẩu yêu cầu để rút tiền Page 24 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN (5) Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ trả tiền cho nhà xuất khẩu (6) Ngân hàng giao bộ chứng từ cho người đại diện nhà nhập khẩu Khi việc toán diễn có tham gia của ngân hàng trung gian Sơ đồ quy trình thực hiện Quá trình thực hiện phương thức diễn biến sau: (1) Sau hợp đồng mua bán ngoại thương được ký kết, nhà nhập khẩu đến ngân hàng phục vụ mình xin thực hiện dịch vụ CAD Ngân hàng nhà nhập khẩu sẽ thỏa thuận ký với thông qua bảng ghi nhớ (memorandum) (2) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu sẽ chuyển tiền vào tài khoản tín thác đồng thời thông báo cho nhà xuất khẩu biết tài khoản tín thác đã bắt đầu hoạt động thông qua ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu (3) Nhà xuất khẩu sẽ tiến hành giao hàng dưới sự kiểm soát của người đại điện của nhà nhập khẩu tại nước nhà xuất khẩu (4) Nhà xuất khẩu xuất trình chứng từ cho ngân hàng phục vụ mình yêu cầu toán (5) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu tiến hành kiểm tra chứng từ theo yêu cầu của bản ghi nhớ, nếu thấy phù hợp thì toán ghi CÓ tài khoản của nhà xuất khẩu ghi NỢ vào tài khoản ký quỹ của nhà nhập khẩu Page 25 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN (6) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu sẽ chuyển chứng từ cho nhà nhập khẩu thông qua ngân hàng phục vụ cho nhà nhập khẩu để nhà nhập khẩu nhận hàng IV Bộ chứng từ cần xuất trình cho ngân hàng để toán Bộ chứng từ sử dụng phương thức toán CAD, hàng hóa giao trực tiêp cho người nhập Thư xác nhận đã giao hàng cho nhà nhập khẩu ( Letter of confirmation on shipping documents issued by Representative of the Buyer in import country) - Vận đơn (B/L) : bản gốc - Hóa đơn thương mại: bản có xác nhận (Copy of Commercial invoice confirmed by Representative of the Buyer in import country) - Giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa (Certificate of quality) - Giấy chứng nhận trọng lượng/số lượng hàng hóa (Certificate of weight/quanlity) Bộ chứng từ sử dụng phương thức trả sau giao hàng cho ngoại quan Kho ngoại quan khu vực kho, bãi được thành lập lãnh thổ Việt Nam, ngăn cách với khu vực xung quanh để tạm lưu giữ, bảo quản hoặc thực hiện một số dịch vụ đới với hàng hóa nước ngồi, hoặc từ nước đưa vào kho theo hợp đồng thuê kho ngoại quan được ký giữa chủ kho ngoại quan chủ hàng - Thư xác nhận đã giao hàng cho nhà nhập khẩu Hóa đơn thương mại : bản được xác nhận Biên bản nhận hàng của kho ngoại quan đó có xác nhận chữ ký của người - đại diện bên nhà nhập khẩu Thư yêu cầu chuyển tiền của nhà nhập khẩu từ tài khoản tín thác Page 26 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN V Trường hợp áp dụng phương thức toán CAD Ưu điểm a Đối với chuyển tiền CAD nhập khẩu: - Phương thức toán rất được ưa chuộng khá phổ biến thế giới vì - thủ tục ít phức tạp ít rủi ro cho nhà nhập khẩu Phương thức giúp các doanh nghiệp nhập khẩu có hội nhận được chứng từ nhanh chóng tăng cường mối quan hệ tốt đẹp với các đối tác xuất khẩu việc - toán diễn tức thì Thủ tục toán đơn giản (chỉ cần chuyển đủ tiền vào tài khoản tín thác) Rút ngắn thời gian toán việc xử lý chứng từ đơn giản trực tiếp b Đối với chuyển tiền CAD xuất - Nhà xuất khẩu nhận được tiền nhanh (vì nhà nhập khẩu chuyển đủ tiền ký - quỹ thì ngân hàng mới thông báo cho nhà xuất khẩu khẩu để giao hàng) Giúp nhà xuất khẩu rút ngắn thời gian nhận tiền việc xử lý chứng từ đơn giản - trực tiếp bới một ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu Thủ tục toán đơn giản (vì ngân hàng toán cho nhà xuất khẩu chủ yếu cứ vào loại chứng từ phải xuất trình chứ không kiểm tra nội dung của từ chứng - từ) Chi phí thấp (do thủ tục toán nhanh) Rút ngắn thời gian toán việc xử lý chứng từ đơn giản trực tiếp Nhược điểm, rủi ro - Chỉ có lợi cho nhà xuất khẩu, còn nhà nhập khẩu thì hầu không có lợi Nhà nhập khẩu phải có đại diện hay chi nhánh ở nước nhà xuất khẩu vì phải xác nhận hàng hóa trước gửi nhằm tránh những trường hợp người bán xuất trình chứng từ không phù hợp với hàng hóa thực giao (điều rất khó khăn cho nhà nhập khẩu vì mỗi lần nhập khẩu một loại hàng hóa đó phải cử đại diện => làm tăng - chi phí) Nhà nhập khẩu phải ký quỹ để thực hiện phương thức nên sẽ dẫn đến việc ứ đọng vốn ở ngân hàng Nếu nhà xuất khẩu không giao hàng thì tiền ký quỹ sẽ không được hưởng lãi suất Page 27 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN - Chỉ áp dụng hai bên phải tin tưởng lẫn hàng hóa thuộc loại khan hiếm (đối với toán quốc tế việc hai bên phải tin tưởng lẫn rất khó, bởi không - có một cam kết để chứng minh được điều này) Một số đối tượng xấu giả danh làm bên nhập khẩu đã tìm cách vô hiệu hóa phương thức CAD bằng cách bên nhập khẩu khơng hồn thành nghĩa vụ toán, bên xuất khẩu không thể bán lô hàng cho đơn vị nhập khẩu khác cũng không thể tái xuất lô hàng khỏi nước nhập khẩu Kết cục thường bên xuất khẩu mất trắng lô hàng Trường hợp áp dụng o Nhà nhập khẩu nhà xuất khẩu có quan hệ mua bán tốt, tin tưởng lẫn o Hàng hóa được mua bán khan hiếm thị trường nước nhập khẩu o Nhà nhập khẩu có đại diện tại nước xuất khẩu để giám sát quá trình giao hàng Đồng thời, vì bộ chứng từ mà nhà nhập khẩu yêu cầu nhà xuất khẩu trình có giấy chứng nhận của đại diện bên nhập khẩu việc gia hàng hóa o Áp dụng phương pháp trả tiền o Thị trường thị trường của nhà xuất khẩu PHÂN III: SO SANH CAC PHƯƠNG THƯC THANH TOAN CHUYÊN TIÊN, GHI SÔ VÀ THANH TOAN NHÂN CHƯNG TƯ I Định nghĩa Tóm tắt các phương thức toán chuyển tiền, ghi sô và CAD Chuyển tiền Phương thức ghi sổ CAD Là phương thức chuyển tiền phương thức toán đơn giản nhất, đó một khách hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người khác ở một số địa điểm xác định một khoảng thời gian nhất định bằng phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Là phương thức toán mà qua đó nhà xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì ghi nợ cho bên nhập khẩu vào một cuốn sổ riêng của mình việc toán các khoản nợ được thực hiện từng thời kỳ nhất định Page 28 Là phương thức toán đó nhà nhập khẩu yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở tài khoản tín thác để toán tiền cho nhà xuất khẩu với điều kiện nhà xuất khẩu xuất trình những chứng cứ theo yêu cầu đã được thỏa thuận cho ngân hàng để được toán tiền PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN Điều kiện áp dụng Nhà xuất nhập khẩu có xếp hạng tín dụng tốt Ở những quốc gia có rủi ro thấp Đối với các toán nhỏ Thuận Thủ tục đơn giản, thời lợi gian toán ngắn, chi phí thấp Bất lợi Chuyển tiền trước tạo rủi ro cho nhà nhập khẩu, vì có thể không nhận được hàng Chuyển tiền sau tạo rủi ro cho nhà xuất khẩu, vì có thể không nhận được tiền Nhà xuất khẩu có thể chịu thêm một số rủi ro khách quan từ biến cố chính trị kinh tế từ nước xuất khẩu Khó chỉnh sửa phát hiện sai sót Nhà xuất khẩu có xếp hạng tín dụng tốt Nhà xuất khẩu một khách hàng có quan hệ lâu dài, tin tưởng, quen biết Bên nhập khẩu công ty phụ thuộc (công ty con) của bên xuất khẩu hoặc ngược lại Áp dụng đối với những hàng hóa nhỏ Ở những quốc gia có rủi ro thấp Việc ghi sổ đơn giản cho nhà xuất khẩu Đơn giản hóa chứng từ Tính cạnh tranh (do nhà xuất khẩu giảm bớt các chi phí giao dịch từ sự đơn giản hóa chứng từ) Chi phí giao dịch thấp Tồn bợ gánh nặng tài chính rơi vào nhà nhập khẩu Có thể gặp rủi ro sự thay đổi tỷ giá hối đoái Page 29 Nhà nhập khẩu có xếp hạng tín dụng tốt Ở những quốc gia có rủi ro thấp Các khoản phải thu có thể được chiết khấu bởi ngân hàng xuất khẩu có hoặc không có quyền truy đòi Cho người nhập khẩu thời gian để bán hàng hóa trước phải toán (được cấp tín dụng thương mại) Chi phí giao dích thấp Rủi ro sự thay đổi tỷ giá hối đoái Nhà nhập khẩu có thể gặp phải rủi ro tín dụng từ nhà nhập khẩu hay rủi ro các điều kiện kinh tế chính trị từ nước nhập kkhauar Nhà xuất khẩu có thể gặp rủi ro bị từ chối nhận hàng PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN II So sánh các phương thức toán Chuyển tiền Phương thức ghi sổ Giống Cách thức toán Rủi ro cho các bên tham gia Tính chất của tài khoản phương thức CAD Áp dụng trường hợp nhà nhập khẩu nhà xuất khẩu có quan hệ tốt, tin tưởng lẫn Không có sự tham Không có sự tham gia của Ngân hàng tham gia gia của ngân hàng ngân hàng vai trò mở mở tài khoản tín vai trò mở tài tài khoản hay thực thi thác toán theo khoản hay thực thi toán Ngân hàng đóng yêu cầu của nhà toán Ngân vai trò chuyển tiền từ người nhập khẩu hàng đóng vai trò mua sang người bán trung gian toán Chuyển tiền trả Phương thức có lợi cho nhà Phương thức có lợi trước: phương thức nhập khẩu cho nhà xuất khẩu có lợi cho nhà xuất khẩu Chuyển tiền trả sau: phương thức có lợi cho nhà nhập khẩu Không có mở tài Tài khoản mang tính chất Tài khoản tín thác khoản phương tài khoản ghi nợ, mở mà nhà nhập khẩu thức tài khoản đơn biên, nếu nhà mở tại ngân hàng nhập khẩu có mở tài khoản được dùng để ghi chép thì tài khoản đó toán giữa hai bên, có tác dụng theo dõi, mang tính chất không có giá trị quyết tài khoản toán toán giữa hai bên Page 30 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN TÀI LIÊU THAM KHAO PGS-TS Trần Hoàng Ngân, TS Nguyễn Minh Kiều, 2008 Thanh toán quốc tế TP Hồ Chí Minh: Đại học Kinh tế TP.HCM PGS-TS Trần Hoàng Ngân, 2009 Tài liệu hướng dẫn học tập Thanh Toán Quốc tế TP TP Hồ Chí Minh: Đại học Mở Nguyễn Văn Tiến, 2009 Giáo trình Thanh toán quốc tế tài trợ ngoại thương Hà Nội: NXB Thống Kê Ngân hàng Phương Nam: Danh sách biểu mẫu toán quốc tế http://www.southernbank.com.vn/view/Products.aspx?s=37 Page 31 ... KINH TẾ TP HỒ CHÍ THANH TỐNMINH QUỐC TẾ Đề tài: KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN MỤC LỤC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN Lời mở đầu... dụng các phương thức toán “chuyển tiền, ghi sổ toán nhận chứng từ CAD” Page PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD, GHI SỔ, CHUYỂN TIỀN PHẦN I: KHÁI NIỆM, CƠ SỞ HÌNH THÀNH VÀ VAI TRÒ THANH TỐN... của ngân hàng PHẦN II: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN, GHI SỔ VÀ THANH TOÁN NHẬN CHỨNG TƯ A Phương thức chuyển tiền I Khái niệm: Phương thức chuyển tiền phương thức toán đơn giản