Thực trạng công tác kế toán của công ty TNHH ngũ kim cheye 2

Lời Mở Đầu Để quản lý trình sản xuất kinh doanh, nắm bắt hội lé tránh rủi ro doanh nghiệp phải sử dụng hàng loạt cơng cụ quản lý khác nhau, kế tốn công cụ quản lý đắc lực, công tác kế toán bao gồm nhiều khâu, nhiều phần hành khác chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý hiệu Với tư cách công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thơng tin hữu ích cho định kinh tế, kiểm tra cung cấp thơng tin cho tồn hoạt động kinh tế doanh nghiệp Căn vào thơng tin kế tốn mà nhà quản trị vạch kế hoạch, phương án sản xuất kinh doanh kiểm tra việc thực phương án đó, phản ánh kết kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ Thực tập khâu quan trọng trình đào tạo thời gian giúp em hoàn thiện kiến thức học Dưới hướng dẫn giảng viên: Ths Hoàng Hà với giúp đỡ bảo tận tình thành viên công ty TNHH Ngũ Kim Cheye đặc biệt hướng dẫn cô chú, anh chị làm việc phòng kế tốn, thời gian thực tập Công ty em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập em gồm: Phần I: Khái quát chung Công Ty TNHH Ngũ Kim Cheye - Phần II: Thực trạng công tác kế tốn Cơng Ty TNHH Ngũ Kim Cheye - Phần III:Nhận xét kết luận Trêng §H Kinh tÕ & QTKD Thái Nguyên tập tốt nghiệp Báo c¸o thùc PHẦN I KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH NGŨ KIM CHEYE- 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Ngũ Kim Cheye – 1.1.1 Tên địa Công Ty - Doanh nghiệp mang tên Công Ty TNHH Ngũ Kim Cheye – + Tên giao dịch quốc tế tiếng anh : NGU KIM CHEYE-2 Co., Ltd - Trụ sở làm việc Công Ty đặt tại: Khu Cơng Nghiệp Bình Xun, Huyện Bình Xun, Tỉnh Vĩnh Phúc - Giấy phép Đăng ký kinh doanh Số 192043000012 ngày 15 tháng 12 năm 2006 - Tài khoản giao dịch Công ty: 0141000000273 Ngân hàng Công Thương Tỉnh Vĩnh Phúc - Mã số thuế: 5700100506 - Điện thoại giao dịch: 02113 222236/593313 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng q trình phát triển Cơng Ty: Cơng ty TNHH Ngũ Kim Cheye công ty TNHH với 100% vốn đầu tư nước ngồi (Đài Loan), có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch tốn kinh doanh độc lập có tài khoản mở ngân hàng theo pháp luật Việt Nam quy định - Theo luật đầu tư nước Việt Nam, theo nghị định số 24/2000/NĐCP ngày 31/7/2000, Nghị định 27/2003/NĐ ngày 19/3/03- sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 24 (quy định chi tiết luật đầu tư nước Việt Nam), vào luật, quy định khác có liên quan Việt Nam, chủ đầu tư (gồm có: CƠNG TY TNHH Ngũ Kim Cheye ông YI JIN MING công dân Đài Loan đại diện) định thnh lp -2- Trờng ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -Báo cáo thực tập tốt nghiệp cụng ty theo Giấy phép Đăng ký kinh doanh Số 192043000012 ngày 15 tháng 12 năm 2006 - Ngay từ thành lập Công ty tăng cường việc tổ chức xây dựng cơng ty để cơng ty vào hoạt động cách nhanh Cho đến tháng năm 2007 công ty bắt đầu vào sản xuất kinh doanh theo tiến độ đề dự án, góp phần vào tăng trưởng phát triển kinh tế- xã hội Tỉnh Đến tháng năm 2007, lô hàng công ty sản xuất bán Đây điểm mở cho sản phẩm công ty thị trường biết đến nhiều khách hàng lựa chọn Đó hội để công ty phát triển - Những năm vừa qua thành lập non trẻ thị trường, với cố gắng nỗ lực đội ngũ cán cơng nhân viên quản lý chặt chẽ quan quản lý Với đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh lấy phục vụ đáp ứng theo yêu cầu khách hàng phương châm hoạt động nên cơng ty TNHH Ngũ Kim Cheye có thị phần tương đối ổn định ngày phát triển, sản phẩm công ty bạn hàng xa gần tin tưởng Vì mà doanh nghiệp đạt thành tựu đáng kể kinh doanh 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye – Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye Công ty Hữu hạn công nghiệp với nhiệm vụ sản xuất lò xo loại, phụ kiện kim loại, gia công linh kiện kim loại máy tiện, máy lò xo, máy dập… Ngành nghề hoạt động chủ yếu công ty - Sản xuất xử lý gia công kim loại - Gia công khí, xử lý nhiệt tráng phủ kim loại - Sản xuất linh kiện phận phụ trợ xe ơtơ loại xe có động khác -3- Trờng ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -Báo c¸o thùc tËp tèt nghiƯp - Thực hoạt động kinh doanh, dịch vụ khác có liên quan đến ngành nghề đăng ký Với phương châm kinh doanh lâu dài là: “Phát triển khách hàng”, lấy “Chất lượng, Hiệu & Hài hoà” làm mục tiêu cho hoạt động công ty, giúp Công ty vượt qua khó khăn ngày bạn hàng tin cậy.Với mục tiêu “ Việc làm đời sống ” đời sống công nhân viên Công ty không ngừng nâng cao, vốn phát triển Về tổ chức hoạt động kinh doanh, doanh thu năm sau cao năm trước, kinh doanh có lãi, mức thu nhập người lao động bước cải thiện Các khoản nộp ngân sách nhà nước ln hồn thành vượt mức Ta có số liệu kết kinh doanh nhà máy???? hai năm 2009, 1010: Bảng số 1: Tình hình kết sản xuất xí nghiệp???? Chỉ tiêu So sánh 2010/2009 Năm 2009 Năm 2010 Số tuyệt đối (đồng) Doanh thu Lợi nhuận sau thuế TNBQ/Người/Thán g 167.282.584.294 199.046.461.205 4.045.271.143 5.893.375.724 2.350.000 2.650.000 Số tương đối (%) 31.763.876.911 19 1.848.104.584 45,69 300.000 12,77 (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn thống kê - tài chính) Qua bảng ta thấy doanh thu Cơng ty năm 2010 tăng 31.763.876.911 (đ) so với năm 2009 tức tăng 19% Lợi nhuận sau thuế tăng 1.848.104.584 (đ) tức tăng 45,69% Chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, sản phẩm sản xuất tăng bán nhiều hàng thu doanh thu lớn Đồng thời tiết kiệm -4- Trêng §H Kinh tÕ & QTKD Thái Nguyên -Báo cáo thực tập tốt nghiệp chi phí dẫn đến lợi nhuận sau thuế tăng cao, thu nhập bình quân/người/tháng tăng nâng cao chất lượng đời sống cho người lao động 1.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Ngũ Kim CHEYE – Công ty sản xuất sản phẩm chủ yếu theo đơn đặt hàng Các sản phẩm chủ yếu công ty sản xuất loại lò xo (Phụ kiện để sản xuất sản phẩm công ty khác) Sản phẩm sản xuất phân xưởng gia cơng khí cơng ty Nguyên vật liệu để chế tạo thép tròn cuộn loại,được nhập có phần mua nước đưa vào Công ty, qua kiểm nghiệm chất lượng nhập kho sau chuyển vào sản xuất Qua công đoạn gia công khí: Thành hình máy CNC hay máy lò xo ta chi tiết Tại phôi loại lò xo hình thành với kích cỡ to nhỏ, ngắn dài khác theo tiêu chuẩn đặt hàng khách hàng Chi tiết sau chế tạo xong kiểm tra, nghiệm thu, hay chuyển tới phận thủ công để gia công thêm chi tiết, phần khó mà máy khơng làm Những phận, chi tiết chưa đạt yêu cầu sửa chữa phân xưởng Sau chi tiết gia công xong, chúng xử lý nhiệt (nếu có) hay xử lý bề mặt (phun dầu, xi mạ…) chuyển lên phận lựa, chuyển đóng gói nhập kho thành phẩm Sản phẩm hồn thành chuyển đến kho thành phẩm giao theo đơn đặt hàng khách hàng - Với dây truyền sản xuất đại, máy móc thiết bị nhập từ Nhật Bản, Đài Loan, Thái Lan… công ty ký nhận nhiều hợp đồng với khối lượng lớn, đảm bảo số lượng chất lượng, thời gian giao hàng tạo công ăn việc làm cho công nhân lao ng -5- Trờng ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp - Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty: Mỗi loại sản phẩm công ty sản xuất theo quy trình riêng, nhìn chung sản phẩm sản xuất theo quy trình sau: Thủ Cơng Thành Hình (Những phần khó máy khơng làm được) (CNC, Lò xo) Xử Lý Nhiệt (nếu có) Xử lý bề mặt (phun dầu, xi mạ, nhuộm đen) Lựa Đóng gói Nhập kho Sơ đồ 01: Qui trình sản xuất sản phẩm công ty TNHH Ngũ Kim Cheye ( đánh số sơ đồ theo chương VD: Sơ đồ 1.1) 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất Cơng Ty : Công ty chủ yếu sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng Các sản phẩm sản xuất thuộc lĩnh vực khí Cơng ty thuộc loại hình cơng ty TNHH, có tư cách pháp nhân, có tên riêng, sử dụng dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng Công ty tự chủ sản xuất kinh doanh theo nhà nước quy định thực chế độ thống từ xuống công ty thực theo phương thức lời ăn lỗ chịu bảo toàn vốn 1.5 Đặc điểm lao động doanh nghip: -6- Trờng ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Đội ngũ cán cơng nhân viên đơng đảo có trình độ chun mơn kỹ thuật, tay nghề ngày nâng lên đáp ứng yêu cầu phát triển sản xuất công ty Lao động cơng ty ln có hướng sử dụng phân công hợp lý, đảm bảo tiết kiệm lao động sản xuất kinh doanh có hiệu Việc đảm bảo mục tiêu xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động, chăm lo cải thiện mức sống cán công nhân viên công ty công ty quan tâm Tất cán công nhân viên công ty ký kết hợp đồng lao động theo quy định hành, tham gia chế độ xã hội theo quy định hành Nhà nước Tình hình lao động cơng ty thể qua biểu đây: Năm 2009 STT Chỉ tiêu Năm 2010 Số lượng Cơ cấu Số lượng Cơ cấu (người) (%) (người) (%) 318 100 439 100 205 113 64,47 35,53 302 137 68,79 31,21 28 21 288 8,81 6,6 84,59 34 18 387 7,74 4,1 88,16 Tổng số lao động Theo tính chất cơng việc - Lao động trực tiếp - Lao động gián tiếp Theo trình độ - Đại học, cao đẳng - Trung cấp - Sơ cấp, sau 12 ( Nguồn số liệu: Phòng tổ chức – hành chính) Ta thấy số lao động Công ty năm 2010 tăng 121 người tức tăng lên 38,05% so với năm 2009 trình độ đại học cao đẳng tăng trình độ trung cấp giảm chứng tỏ chất lượng lao động Công ty tăng Số công nhân Công ty năm 2010 tăng 99 người so với năm 2009 cho thấy Công ty mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm việc làm cho nhiều lao động -7- Trêng ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên tập tốt nghiệp B¸o c¸o thùc 1.6Cơ cấu máy quản lý cuả Công ty: Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức phân thành ba cấp quản lý Với cấu tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, khoa học, có quan hệ phân công cụ thể trách nhiệm rõ ràng tạo hiệu tối đa sản xuất kinh doanh Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye tổng hợp phận chun mơn hóa sản xuất, với cơng tác quản lý chặt chẽ, phận phòng ban có mối liên hệ mật thiết với nhằm thực chức quản lý Cơ cấu máy quản lý công ty thể qua sơ đồ sau: Giám Đốc Xưởng Trưởng P.Kinh Doanh SX (Lò Xo) P.TCKế Tốn SX (Tiện) Khn Chủ Quản P.Qlý SX Chế Tạo Thủ Công -8- P.Nhân Sự Tổng Hợp P.Khai Phá QC Xi mạ Lựa Đóng Gói Kho Trêng §H Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -Báo cáo thực tập tèt nghiÖp Sơ đồ 02 :Tổ chức máy quản lý Cơng ty TNHH Ngũ Kim Cheye (Nguồn :Phòng KTTK-TC) + Tổng giám đốc: Là người chịu trách nhiệm việc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh hàng ngày Công ty, đạo tồn cơng việc quản lý kinh doanh cơng ty với mục đích tiến hành tất biện pháp thích hợp đắn nhằm thu lợi nhuận cao Đồng thời, bảo tồn giá trị đầu tư giữ mức tăng trưởng công ty + Xưởng trưởng: Phụ trách vấn đề sản xuất + Chủ quản: Phụ trách vấn đề tài + Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ bán hàng, giao dịch với khách hàng, bán hàng, tìm kiếm thị trường tiêu thụ, thực cơng tác Marketting, tìm kiếm nguồn khách hàng, quảng cáo, xúc tiến tiêu thụ sản phẩm, thực dịch vụ sau bán hàng chịu trách nhiệm nhập toàn nguyên liệu đầu vào cho sản xuất xuất sản phẩm thị trường nước quản lý hệ thống kho cơng ty Phòng kinh doanh chia làm hai phận nghiệp vụ giao hàng + Phòng tài - kế tốn: cơng tác kế tốn tài chính xác, thơng báo kịp thời thơng tin tài cho giám đốc, cho quan chức nhà nước Xây dựng kế hoạch tài chính, xem xét tình hình tăng giảm tài sản quản lý tồn tài sản nguồn vốn cơng ty, phân tích hoạt động kết kinh doanh hàng kỳ + Phòng hành nhân tổng vụ: Quản lý lĩnh vực công tác tổ chức cán bộ, đào tạo nhân lực, tiền lương, an toàn lao động, công tác thi đua khen thưởng kỷ luật lao động, cơng tác an ninh trị nội tồn cơng ty Phòng có chức trực tiếp tham mưu cho Giám đốc công tác tuyển dụng cán bộ, công nhân theo yêu cầu sản xuất kinh doanh, trực tiếp giải thủ tục hợp đồng lao động Mua sắm trang thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm, ấn phẩm phục vụ cho hoạt động cơng ty - Phòng khai phá - QC: -9- Trờng ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp +) Khai phá: chịu trách nhiệm việc thiết kế mẫu mã hàng mới, nghiên cứu khoa học, kỹ thuật, cải tiến sản xuất, giúp cho cơng ty ngày có nhiều sản phẩm, tăng khả cạnh tranh thị trường +) QC: Đây phòng quản chế, có trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm mà công ty sản xuất Nhanh chóng tìm lỗi sai sản xuất, mặt hàng chất lượng để có phương pháp điều chỉnh kịp thời Phòng chia làm tổ phận chức năng: Thử nghiệm, Kiểm nghiệm thành phẩm kiệm nghiệm lưu trình - Phòng quản lý SX, chế tạo: + Phòng chế tạo: Chịu trách nhiệm quản lý kỹ thuật, vận hành máy móc, thiết bị thực trực tiếp cơng việc sản xuất tương ứng với sản phẩm Phòng chia làm tổ sản xuất tương ứng với khâu sản xuất dây truyền công ngh ệ để sản xuất từ NVL đến sản phẩm thành phẩm, gồm: Tổ thành hình, tổren, tổ điện tổ vật tư + Phòng Quản lý sản xuất: Phòng chịu trách nhiệm thực khâu như: lập kế hoạch nguyên nhiên vật liệu, quản lý nguyên liệu, bán thành phẩm đóng gói sản phẩm, quản lý kho thành phẩm -10- §H Kinh tÕ & QTKD Thái Nguyên nghiệp Cú Tk 111, 112: (Nu mua sắm) B¸o c¸o thùc tËp tèt b/ Phản ánh nguồn vốn kinh doanh tăng Nợ Tk 414, 418: Có Tk 411: (7) Khi chi quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Nợ Tk 414, 418, 431: Có Tk 111, 112: Lấy vài sổ Tk để minh họa 2.8 Cơng tác kiểm tra kế tốn kiểm tốn nội 2.8.1 Cơng tác kiểm tra kế tốn - Tất chứng từ kế tốn Cơng ty lập từ bên chuyển đến tập trung phòng Kế tốn- Tài Các kế tốn viên kiểm tra chứng từ sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn - Tất bảng ghi kế tốn thống kê cơng ty lưu giữ phù hợp với hệ thống kế toán Việt Nam theo quy định Luật pháp Việt Nam phải phê chuẩn Bộ Tài Chính, chịu kiểm tra, giám sát quan tài Thống kê Việt Nam có thẩm quyền Hàng ngày, sau lập chứng từ kế toán, nhận chứng từ kế tốn từ bên ngồi, kế tốn viên trưởng phòng kế tốn tiến hành kiểm tra chứng từ theo trình tự sau: + Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán + Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế tốn, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khỏc cú liờn quan SV: Đỗ Thị Hà -137- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp + Kiểm tra tính xác thơng tin chứng từ kế tốn Cuối tháng, kế toán tiến hành đối chiếu kiểm tra số liệu sổ sách số liệu chứng từ, có sai lệch kế tốn có biện pháp xử lý kịp thời Sau hạch toán, lập sổ sách báo cáo chứng từ lưu tủ chứng từ theo quy định cụ thể Bộ Tài Chính 2.8.2 Kiểm tốn nội - Hàng năm hệ thống kiểm tốn nội Cơng ty, phối hợp với đơn vị kiểm toán độc lập mà doanh nghiệp thuê tiến hành kiểm toán chứng từ, sổ sách hệ thống báo cáo tài Cơng ty vào đầu tháng - Các công việc cần tiến hành thực kiểm toán: + Thu thập phân tích quy trình nghiệp vụ chủ yếu cơng ty sở khảo sát tồn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Kiểm tra, đánh giá tính hiệu hệ thống kế tốn cơng ty + Tiến hành phân tích tổng qt tình hình tài cơng ty thời điểm kiểm toán kết kinh doanh kỳ kiểm toán 2.9 Báo cáo kế toán tài báo cáo kế tốn quản trị cơng ty 2.9.1 Hệ thống báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị doanh nghiệp Vào cuối năm tài chính, Tổng Giám đốc Cơng ty lập báo cáo tài tiếng Việt Nam tiếng Anh cho năm tài Các báo cáo tài kiểm tra xác nhận Nhà kiểm toán độc lập quy định điều 19 theo điều lệ cơng ty trình cho Hội đồng, quan cấp phép Bộ Tài Chính vòng ba tháng sau kết thúc năm tài Bao gm: SV: Đỗ Thị Hà -138- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -nghiệp - Bng cõn đối kế tốn (Mẫu số B01- DN) B¸o c¸o thùc tËp tèt - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09- DN) - Bảng cân đối tài khoản *) Báo cáo quản trị Cơng ty Giám đốc tài lập theo u cầu: - Báo cáo doanh thu, chi phí lợi nhuận - Báo cáo tình hình sử dụng lao động suất lao động - Báo cáo thành phẩm, bán thành phẩm - Báo cáo chi tiết nợ phải thu theo thời hạn nợ, khách nợ, khả thu nợ - Báo cáo chi tiết khoản nợ vay, nợ phải trả theo thời hạn nợ - Báo cáo kiểm kê kho - Báo cáo giá thành phận sản xuất… 2.9.2 Căn cứ, phương pháp lập báo cáo tài phân tích tình hình tài cơng ty *) Căn lập báo cáo tài - Căn vào sổ kế toán tổng hợp - Căn vào sổ thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết, sổ tài khoản… - Căn vào báo cáo năm trước - Căn vo quy nh ca B ti chớnh SV: Đỗ Thị Hà -139- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyªn -nghiƯp *) Phương pháp lập báo cáo tài B¸o c¸o thùc tËp tèt 1/ Bảng cân đối kế toán - Cột A: Ghi tiêu tài sản, nguồn vốn theo thứ tự quy định - Cột B: Ghi mã số tiêu theo mẫu có sẵn - Cột C: số hiệu tiêu thuyết minh báo cáo tài năm thể số liệu chi tiết thuyết minh bổ sung tiêu bảng cân đối kế tốn (nếu cơng ty có lập bảng thuyết minh báo cáo tài chính) - Cột 1: Thể số liệu tiêu vào cuối năm tài (là số năm báo cáo) - Cột 2: Thể số đầu năm tiêu tương ứng số dư cuối năm trước - Cách ghi cụ thể theo hướng dẫn Bộ tài 2/ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Cột A: Ghi tiêu theo thứ tự mẫu báo cáo tài - Cột B: Ghi mã số theo quy định - Cột C: Thể số liệu chi tiết tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài năm - Cột 1: Ghi số liệu kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo - Cột 2: Ghi số liệu kết hoạt động kinh doanh kỳ trước - Cách ghi cụ thể theo tiêu theo quy định Bộ Tài Chính Ví dụ: Một số báo cáo tài cơng ty TNHH Ngũ Kim Cheye Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye KCN Bình xun.H.Bình Xun.Vĩnh Phúc BẢNG CÂN ẹOI KE TOAN Thaựng 12 naờm 2010 SV: Đỗ Thị Hà -140- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyªn nghiƯp -Mã số Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền B¸o c¸o thùc tËp tèt Thuyế t minh Số cuối kỳ Số đầu năm 100 121 446 857 093 110 932 186 943 79 009 212 297 102 780 605 102 780 605 Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 111 112 V.01 932 186 943 120 121 V.02 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 28 253 476 381 131 23 369 087 677 Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 132 133 355 501 964 25 607 642 950 19 558 547 158 318 998 085 Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi 135 528 886 740 730 097 707 129 Phải thu khách hàng 134 V.03 139 IV Hàng tồn kho 76 144 636 294 140 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 141 149 V.04 76 144 636 294 150 14 116 557 475 Chi phi traû trước ngắn hạn Thuế giá trò gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 151 601 545 237 152 752 396 101 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vò phụ thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 210 211 212 213 218 V Tài sản ngắn hạn khaùc 154 158 200 958 398 112 060 381 246 331 389 759 284 748 108 394 437 246 500 000 897 516 866 110 782 682 192 106 175 008 516 107 156 092 811 102 673 672 708 112 498 141 V.06 V.07 219 II Tài sản cố đònh 220 TSCĐ hữu hình - Nguyeõn giaự 221 222 SV: Đỗ Thị Hà V.05 47 340 749 630 47 340 749 630 -141- V.08 98 853 817 278 122 202 648 K4 KTDNCNB §H Kinh tế & QTKD Thái Nguyên nghiệp - Giaự trũ hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trò hao mòn lũy kế 223 224 225 226 TSCĐ vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trò hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trò hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 229 230 240 241 242 B¸o c¸o thùc tËp tèt 061 -23 348 830 783 094 -9 824 468 386 V.09 V.10 279 354 238 869 905 317 V.11 V.12 - 590 551 079 41 837 000 482 420 103 777 004 050 - 294 583 947 250 251 252 258 V.13 259 260 261 262 268 219 428 730 626 589 381 626 589 381 229 841 294 339 189 792 253 489 126 783 302 684 114 605 991 100 107 699 623 999 97 909 950 299 604 870 000 78 427 792 626 219 428 730 V.14 V.21 270 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 11 138 389 635 Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước 312 313 314 V.16 981 605 842 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 315 316 317 V.17 625 537 618 313 767 200 117 617 413 526 094 150 181 186 282 V.18 031 559 485 052 389 828 12 176 311 584 789 673 700 II Nụù daứi haùn SV: Đỗ Thị Hà 86 472 399 020 42 732 300 318 319 320 330 -142- K4 KTDNCNB §H Kinh tÕ & QTKD Thái Nguyên nghiệp Phaỷi traỷ daứi haùn ngửụứi bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác 331 332 333 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu B¸o c¸o thùc tËp tèt V.19 334 335 336 337 V.20 V.21 400 V.22 Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 789 673 700 10 528 787 411 412 68 416 307 825 82 092 629 490 82 069 806 814 53 294 672 061 413 414 415 416 417 418 28 630 663 873 24 729 863 610 410 Voán đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 12 165 782 797 103 058 991 655 103 036 168 979 95 821 557 419 II Nguoàn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) Các tiêu bảng cân đối kế toán Tài sản thuê Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 420 421 5.893.375.724 4.045.271.143 430 22.822.676 22.822.676 22.822.676 22.822.676 229 841 294 339 189 792 253 489 431 432 433 440 V.23 000 N01 N02 N03 N04 N05 N06 Biểu số 37: Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye KCN Bình Xuyên.H.Bình Xuyên.Vĩnh Phúc BÁO CO KT QU HOT NG KINH DOANH SV: Đỗ Thị Hà -143- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên nghiệp Nm 2010 Báo cáo thực tập tèt Nên lấy tháng 12.2010 ĐVT: VND Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Mã Thuyết minh Kỳ 01 VI.25 02 199.046.461.205 167.282.584.294 68.035.819 24.431.600 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Kỳ trước 167.258.152.694 10 11 198.978.425.386 VI.27 187.043.986.335 157.197.271.559 11.934.439.051 10.060.881.135 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 1.767.655.247 91.858.601 Chi phí tài 22 VI.28 1.531.693.734 1.272.789.794 - Trong đó: Lãi vay phải trả 23 Chi phí bán hàng 24 2.158.118.820 1.251.940.985 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 4.109.751.950 3.776.238.813 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) (24 + 25)} 30 5.592.529.794 3.851.770.144 11 Thu nhập khác 31 562.264.632 365.786.492 12 Chi phí khác 32 261.418.702 172.285.493 300.845.930 193.500.999 5.893.375.724 4.045.271.143 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phớ thu TNDN hoón li SV: Đỗ Thị Hà -144- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên nghiệp 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp B¸o c¸o thùc tËp tèt 5.893.375.724 4.045.271.143 18 Lãi cố phiếu (Nguồn số liệu từ phòng kế toán thống kê) PHẦN III NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 Một số nhận xét công tác hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH Ngũ Kim Cheye Qua q trình tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Ngũ Kim Cheye 2, đứng vị trí người tìm hiểu thực tế em xin mạnh dạn đưa số nhận xét thực trạng tổ chức công tác kế toỏn ti cụng ty nh sau: SV: Đỗ Thị Hà -145- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên nghiƯp 3.1.1 Ưu điểm B¸o c¸o thùc tËp tèt - Bộ máy quản lý công ty tổ chức cách hợp lý phòng ban đảm nhận chức khác lại có mối quan hệ chặt chẽ với gắn bó với để hồn thành nhiệm vụ theo đạo ban lãnh đạo Cơng ty - Tổ chức máy kế tốn gọn nhẹ, bố trí phân bổ rõ ràng cụ thể phù hợp với khả chuyên môn người, nhân viên kế tốn tận tình với cơng việc - Hình thức ghi sổ sổ sách đầy đủ phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh cơng ty theo chế độ chuẩn mực kế toán hành Việc ln chuyển chứng từ theo trình tự khơng bị chồng chéo, thuận tiện cho việc tiếp nhận thông tin ghi sổ sách, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ - Hệ thống tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản cần thiết phù hợp với hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ mà công ty áp dụng, phù hợp thuận tiện cho theo dõi, quản lý công ty - Về khâu thu mua dự trữ bảo quản, sử dụng vật liệu:Cơng ty có bến bãi kho tàng để chứa nguyên vật liệu tránh hao hụt mát vật liệu gây tổn thất cho công ty Đồng thời việc dự trữ nguyên vật liệu giúp Công ty giảm thiệt hại lạm phát gây 3.1.2 Nhược điểm - Về tổ chức máy công ty: Sau thành lập, Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye trở thành công ty tương đối phát triển, người lao động hưởng chế độ y tế Công ty lại chưa có tổ chức y tế cơng ty, bất cập Cơng ty tổ chức y tế công ty tổ chức chăm lo sức khoẻ, chăm lo đời sống tinh thần ngi lao ng SV: Đỗ Thị Hà -146- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên nghiệp - V tổ chức phần mềm kế tốn: B¸o c¸o thùc tËp tèt Việc đưa phần mềm kế toán vào sử dụng hạch toán kế toán giúp cho việc hạch tốn đơn giản nhiều Tuy nhiên, cơng ty chưa sử dụng hết vai trò phần mềm kế tốn Nhiều phần hành cơng việc phải thực thủ công qua Excel, không qua phần mềm như: tính lương cho cán cơng nhân viên, tính giá thành cho kho, báo cáo kiểm kê, hạch toán tài sản cố định - Về tổ chức máy kế toán: +) Bộ máy kế toán gọn nhẹ có kiêm nghiệm cơng việc, nhân viên kế tốn phải đảm nhiệm nhiều cơng việc khác nhau, khối lượng công việc không nhỏ, gây áp lực cơng việc cho nhân viên kế tốn Vì thế, hiệu công việc nhiều không đạt kết cao Đặc biệt có kiêm nghiệm thủ quỹ kế tốn tiền mặt, điều gây sai sót, gian lận kế tốn +) Mơi trường làm việc có khác ngôn ngữ người Việt Nam với người Đài Loan nên nhiều trao đổi nhân viên với cấp chun ngành gặp nhiều khó khăn Mặc dù, cơng ty có th người làm trợ lý phiên dịch, có đáp ứng phần nào, người làm phiên dịch không chuyên môn chuyên ngành kế tốn nên việc trao đổi khó khăn - Về cơng tác kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian tất cơng nhân viên Điều đó, chưa thực gắn thu nhập người mà họ đạt thời gian làm việc 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty - Về tổ chức máy công ty: Cần thành lập tổ chức Y tế công ty để đáp ứng lợi ích cho người lao động ốm đau đột xuất, Chăm lo sức khoẻ đời sống tinh thần cho ngi lao SV: Đỗ Thị Hà -147- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp động Từ nâng cao tinh thần hăng say lao động cho công nhân, nâng cao suất lao động - Về tổ chức phần mềm kế toán: Nên nhờ chuyên gia cài đặt thêm vào phần mềm ứng dụng để thực khối lượng cơng việc kế tốn hầu hết phần mềm, giúp cho cơng tác kế tốn thực tốt Đảm bảo khối lượng công việc nhiều với máy kế toán gọn nhẹ công ty mà không ảnh hưởng đến hiệu công việc - Về tổ chức máy kế toán: +) Các nhân viên kế tốn có trình độ, phần mềm kế tốn cải tiến kiêm nghiệm phần hành công việc nhân viên kế tốn đảm bảo hồn thành tiến độ đáp ứng Tuy nhiên, cần phải tách chức người làm kế toán tiền mặt với người làm thủ quỹ +) Cơng ty phải có sách dạy tiếng nước ngồi cho cán cơng nhân viên chuyên ngành để việc trao đổi công việc nhân viên với giám đốc, người quản lý cấp thực dễ dàng hơn, cơng ty có sách tuyển nhân viên trợ lý phiên dịch phải biết nghiệp vụ kế toán Đồng thời người nước nên học tiếng Việt Nam để nâng cao khả quản lý thân - Về công tác kế tốn: Cơng ty nên áp dụng thêm hình thức trả lương cho công nhân viên trực tiếp sản xuất theo khối lượng sản phẩm hoàn thành để phản ánh kết lao động nhân viên đạt SV: Đỗ Thị Hà -148- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên nghiệp Báo cáo thực tËp tèt KẾT LUẬN Qua trình học tập, nghiên cứu khoa Kế toán Trường Đại Học Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh Thái Nguyên thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Ngũ Kim Cheye giúp đỡ tận tình thầy giáo Hồng Hà chú, anh chị phòng Tài chính- Kế tốn Cơng ty, em hiểu sâu sắc kiến thức mặt lý luận học tập trường với cách vận dụng thực tế Công ty em thấy cần thiết tầm quan trọng công tác kế SV: Đỗ Thị Hà -149- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên -Báo cáo thực tập tốt nghiệp toỏn Qua đó, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu thực trạng đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Song, với trình độ thân em nhiều hạn chế thời gian thực tập có hạn nên nội dung nghiên cứu đề xuất tránh khỏi sai sót Em mong bảo thầy cô giáo, giúp đỡ anh chị phòng Tài chính- Kế tốn Cơng ty, đóng góp ý kiến bạn đọc để Báo cáo thực tập em hoàn thiện hn SV: Đỗ Thị Hà -150- K4 KTDNCNB ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên nghiệp NHN XẫT CHUNG V BCTT Báo cáo thực tập tốt Hỡnh thức: cần chỉnh lại cho đẹp quy định Kiểm tra rà sốt lại lỗi tả, lỗi đánh máy Đánh số lại sơ đồ theo quy định • Kết cấu: tương đối phù hợp lozic • Nội dung: Đã bám sát đề cương trình bày đầy đủ, phù hợp nội dung cần thiết báo cáo Tài liệu minh họa, bảng biểu tương đối đầy đủ, phù hợp Song : - Còn số phần nêu nặng lý thuyết không cần thiết - Một vài phần hành cần diễn giải minh họa rõ ràng cụ thể ( phần chi phí giá thành, phần xđkqkd, phần nguồn vốn…) SV: Đỗ Thị Hà -151- K4 KTDNCNB ... CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NGŨ KIM CHEYE- 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Ngũ Kim Cheye – 1.1.1 Tên địa Công Ty - Doanh nghiệp mang tên Công Ty TNHH Ngũ Kim Cheye – +... sản phẩm công ty bạn hàng xa gần tin tưởng Vì mà doanh nghiệp đạt thành tựu đáng kể kinh doanh 1 .2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye – Công ty TNHH Ngũ Kim Cheye Công ty Hữu hạn công nghiệp... II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGŨ KIM CHEYE- 2 2.1 Khái quát chung tổ chức máy kế tốn Cơng Ty 2. 1.1 Cơ cấu tổ chức nhân phòng kế tốn Cơng Ty ** Chức năng, nhiệm vụ máy kế toán: