Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu và XD Phú Tráng.doc

Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu và XD Phú Tráng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng LI M U L học sinh tốt nghiệp THPT bước chân vào học tập rèn luyện trường CĐ Công Nghiệp & Xây Dựng,em cảm thấy vinh dự tự hào, em sống tình cảm thầy trị,bạn bè mái trường thân yêu.Sau khoá học trường giúp đỡ thầy cô nhà trường,chúng em trang bị đầy đủ kiến thức lý thuyết mà học sinh chúng em cần phải có để mai sau người làm cơng tác kế toán tương lai Nhưng nắm lý thuyết thơi chưa đủ lý thuyết phải đơi với thực hành, khơng tách rời ln gắn liền với có có nghiệp vụ vững vàng không bỡ ngỡ trước công việc thực tế trường.Nay em trang bị kiến thức lý thuyết chuẩn bị bước vào kỳ thi tốt nghiệp trường Trước trường để làm thành thạo chuyên môn nghiệp vụ công tác KTDN nhà trường giới thiệu em thực tập công ty TNHH XNK xây dựng Phú Tráng õy l dp tt i với em, em có điều kiện để hiểu biết thực tế, áp dụng chặt chẽ lý thuyết với thực tế công việc Doanh nghiệp Thông qua em nắm bắt cách thức kinh nghiệm, tổ chức hoạt động KTDN doanh nghiệp sản xuất Kỳ thực tập có ý nghĩa thật to lớn, tạo nên phần hoàn thiện cho học sinh trường ta, học sinh nắm bắt thục lý thuyết với thực hành Qua trình thực tập thân em thấy tầm quan trọng mối quan hệ lý thuyết với thực hành người làm công tác KTDN doanh nghiệp SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Xây dựng (XDCB) ngành sản xuất vật chất tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân, sử dụng lợng vốn tích luỹ lớn xà hội, đóng góp đáng kể vào GDP, điều kiện thu hút vốn nớc trình công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Trong xu hớng phát triển chung, đặc biệt chế thị trờng, lĩnh vực đầu t xây dựng có tốc độ phát triển cha có nớc ta Điều đồng nghĩa vốn đầu t XDCB tăng lên vấn Vấn đề đặt quản lý vốn lợi nhuận có hiệu điều kiện sản xuất XDCB trải qua nhiều công đoạn, thời gian thi công lên vài năm Chính vậy, hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng Hạch toán kế toán công cụ quan trọng thực quản lý điều hành, kiểm tra giám sát hoạt động Tài đơn vị Cùng với đổi kinh tế, việc hạch toán nói chung vận dụng vào tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp nói riêng đợc đổi hoàn thiện Đối với ngời lao động, sức lao động họ bỏ để đạt đợc lợi ích cụ thể, tiền công (lơng) mà ngời sử dụng lao động họ trả Vì vậy, việc nghiên cứu trình phân tích hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng (bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn) đợc ngời lao động quan tâm Trớc hết họ muốn biết lơng thức đợc hởng bao nhiêu, họ đợc hởng cho bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp họ có trách nhiệm nh với quỹ Sau việc hiểu biết lơng khoản trích theo lơng giúp họ đối chiếu với sách Nhà nớc quy định khoản này, qua biết đợc ngời sư dơng lao ®éng ®· trÝch ®óng, ®đ cho hä quyền lợi hay cha Cách tính lơng doanh nghiệp giúp cán công nhân viên thấy đợc quyền lợi việc tăng suất lao động, từ thúc đẩy việc nâng cao chất lợng lao ®éng cđa doanh nghiƯp Cßn ®èi víi doanh nghiƯp, viƯc nghiên cứu tìm hiểu sâu trình hạch toán lơng doanh nghiệp giúp cán quản lý hoàn thiện lại cho đúng, đủ, phù hợp với sách Nhà nớc, đồng thời qua cán công nhân viên doanh nghiệp đợc quan tâm bảo đảm quyền lợi yên tâm hăng hái lao động sản xuất Hoàn thiện hạch toán lơng giúp doanh nghiệp phân bổ xác chi phí nhân công vào giá thành sản phẩm tăng sức cạnh tranh sản phẩm nhờ giá hợp lý Mối quan hệ chất lợng lao động (lơng) kết sản xuất kinh doanh SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng đợc thể xác hạch toán giúp nhiều cho máy quản lý doanh nghiệp việc đa định chiến lợc để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Xuất phát từ tầm quan trọng lao động tiền lơng, thời gian thực tập công ty TNHH XNK XD Phú Tráng, nhờ giúp đỡ phòng kế toán hớng dẫn Cô Nguyễn Thị Thu Hà, em đà sâu tìm hiểu đề tài: Hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH XNK XD Phú Tráng Nội dung chuyên đề đợc xây dựng gồm chơng: Chơng I: Giới thiệu chung công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập xây dựng Phú Tráng Chơng II: Thực trạng hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty TNHH XNK Và Xây dựng Phú Tráng Chơng III: Nhận xét, đánh giá số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty TNHH XNK XD Phú Tráng SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Chơng 1: Giới thiệu chung Công ty tnhh xnk xD phú tráng 1.1 Lịch sử hình thành Giy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế Công ty TNHH hai thành viên trở lên số 5701428674 (Đăng ký lần đầu ngày 24 tháng năm 2010) - Tên công ty viết tiếng việt: Công ty TNHH xuất nhập xây dựng Phú Tráng - Địa trụ sở chính: thơn Trại Thành, xã Đơng Mai, huyện Yên Hưng, tỉnh Quảng Ninh, Việt Nam - Điện thoại: 0333.873.554 - Email: Fax: 0333.873.554 trang_lamsan_qn@yahoo.com - Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Xây dựng công trình cơng ích Chuẩn bị mặt Lắp đặt hệ thống điện Hồn thiện cơng trình xây dựng Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu Bán buôn tổng hợp Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Phá dỡ 10 Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh 11 Xây dựng nhà loại SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng 12 Xõy dựng cơng trình đường sắt đường 13 Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hồ khơng khí 14 Hoạt động xây dựng chun dụng khác 15 Bán buôn kim loại quặng kim loại 16 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu - Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng (Ba tỉ đồng Việt Nam) - Người đại diện pháp luật công ty: Chủ tịch HĐQT kiờm Giỏm c: Nguyn Phỳ Trỏng 1.2 Quá trình phát triển Là công ty thành lập cha lâu từ cuối năm 2010 nhng công ty đà vợt qua khó khăn ban đầu nhanh chóng đem lại tin cậy gây ý giới ngành Trong thời gian hoạt động địa bàn nớc DN đà xây dựng đợc nhiều công trình công nghiệp, dân dụng,các công trình công cộng, nhà văn hoá, bệnh viện, công trình hạ tầng kỹ thuật, giao thông thuỷ lợi, đờng dây trạm điện Phơng tiện máy thi công đầy đủ đồng bộ, đại, có đội ngũ kỹ s, cử nhân kinh tế nhiều kinh nhiệm đội ngũ công nhân lành nghề, có khả đáp ứng việc thi công hoàn chỉnh kết cấu phức tạp yêu cầu công nghệ xây dựng 1.2.1 Tình hình hoạt động công ty năm qua - Thuận lợi DN nằm đội hình công ty chủ yếu chuyên xây dựng nên đợc quan tâm, đạo sát sao,kịp thời ban giám đốc quan công ty Là công ty hoạt động, nhng đà tạo đợc mối quan hệ bạn hàng với đơn vị nhận đợc ủng hộ nhiệt tình Do có nhiều cố gắng đảm bảo chất lợng công trình nên Công ty đà giữ đợc mối quan hệ, tạo đợc tín nhiệm với khách hàng Công tác tiếp thị thị trờng có nhiều cố gắng, có nhiều cán bộ, phận chịu khó việc tìm giữ vững thị trờng đợc giao SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Một số phận đà nhanh chóng đợc đổi để đảm bảo đủ sức tham mu giúp việc sản xuất kinh doanh xây dựng đơn vị -Khó khăn: Khó khăn lớn công ty vốn lu động.Trong năm đầu vốn lu động công ty thiếu gần 15 tỷ đồng, vừa ảnh hởng đến hoạt động SXKD, vừa ảnh hởng đến hiệu sản xuất phải trả lÃi vay vốn ngân hàng Hoạt động SXKD phân tán,trải rộng nhiêu địa bàn, quy mô công trình nhỏ, chi phí công tác kiểm tra ,kiểm soát lớn, ảnh hởng đến hiệu sản xuất 1.2.3.Tổ chức máy quản lý SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Sơ đồ cấu máy quản lý Giám Đốc Công ty Phó Giám Đốc kĩ thuật Phòng kế hoạch vật t Đội kinh doanh Phó giám đốc kinh doanh Phòng tài kế toán Phòng tổ chức hành Tổ thí nghiệm KCS Phân xởng khí * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban * Giám đốc: SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Giám đốc ngời chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc, trớc cấp quan chủ quản hoạt động sản xuất kinh doanh công ty.tổ chức đời sống hoạt dộng công ty theo Luật doanh nghiệp Nhà nớc đà ban hành Giám đốc chịu trách nhiệm việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo nội quy, quy chế, Nghị đợc ban hành công ty, quy định Công Ty chế độ sách Nhà nớc * Phó giám đốc công ty : Gồm đồng chí : Một đồng chí phó giám đốc phụ trách kĩ thuật công nghệ Một đồng chí phó giám đốc phụ trách kinh doanh nội Phó giám đốc công ty ngời giúp việc cho giám đốc, thay giám đốc đồng chí giám đốc vắng mặt đợc uỷ quyền định số công tác * Phòng tài chính-kế toán: Gồm: Trởng phòng kế toán kế toán trởng dới cấp kế toán viên phận Trởng phòng chịu trách nhiệm giúp giám đốc chịu trách nhiệm trớc pháp luật vè mặt công tác, quản lý tài hạch toán thống kê kế toán công tác khác theo chức nhiệm vụ phòng đợc giao đơn vị Kế toán ngời theo dõi ghi chép tình hình tài công ty, làm ăn thua lõ hay lÃi, đa sách đắn cho công ty ngày làm ăn phát triển gọi Ngời bác sĩ chữa bệnh cho Doanh Nghiệp * Phòng kế hoạch vật t Trởng phòng: chịu lÃnh đạo giám đốc trực tiếp quản lý cán công nhân viên phòng công tác chủ yếu phòng thua mua vật t, phụ tùng thay theo kế hoạch sản xuất Quản lý nhập xuất kho sản phẩm đồng chí CBCNV phụ trách công việc đợc giao phải chịu trách nhiệm trớc công ty pháp luật trớc công việc sai phạm số lợng, chất lợng nguyên vật liệu phải bồi thờng truy tố trớc pháp luật * Phòng tổ chức hành Gồm : Trởng phòng - Các cán nhân viên nghiệp vụ : Một cán phụ trách nhân sự, tiền lơng quản lý nhân lao động, giải quyền lợi ngời lao động theo chế độ hành, làm công tác khen thởng kỷ luật Một cán phụ trách y tế, văn th tạp vụ Một cán phụ trách công tác bảo vệ, tự vệ + công ty chia thành tổ đội sản xuất Cụ thể nh: SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng / Phân xởng khí : chịu trách nhiệm kiểm tra sửa chữa máy hỏng, trì máy móc tình trạng tốt / Đội kinh doanh: tổ chức hoạt động Marketing từ nghiên cứu thị trờng cung ứng vật t sản xuất, đề biện pháp tiêu thụ sản phẩm hợp lý đảm bảo trình sản xuất ổn định đạt hiệu / Tổ thí nghiệm KCS: chịu trách nhiệm kiểm tra chất lợng NVL đầu vào, chất lợng sản phẩm đầu lập kế hoạch quản trị chất lợng sản phÈm / tỉ khai th¸c: 1.3 Tỉ chøc bé m¸y Kế toán sổ Kế toán 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, nh đặc điểm quản lý, quy mô hoạt động rộng nên công ty tổ chức hạch toán kế toán theo phơng thức vừa tập trung vừa phân tán phòng Tài kế toán (TCKT) có nhiệm vụ theo dõi, phản ¸nh c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh tỉng hỵp lên báo cáo toàn công ty, quản lý vốn ,nguồn vốn, lợi nhuận, bảo toàn phát triển vốn,thực nghĩa vụ Nhà nớc thu thập xử lý nghiệp vụ xảy ra,định kỳ lập báo cáo gửi lên công ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ, thủ kho Kế toán vật tư tài sản cố định Kế toán lao động tiền lương Kế toán giá thành, bán hàng Phòng Kế toán gồm có thành viên, kế toán trởng, kế toán tổng hợp, thủ quỹ kiêm thủ kho, kế toán vật t kiêm tài sản cố định, kế toán lao động tiền lơng, SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng kế toán giá thành thành phẩm kiêm bán hàng Mỗi thành viên có chức năng, nhiệm vụ quyền hạn riêng theo quy định pháp luật Và mối quan hệ thành viên máy kế toán mèi quan hƯ ngang cã tÝnh chÊt t¸c nghiƯp liên hệ chặt chẽ với để hoàn thành nhiệm vụ kế toán SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 10 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Mẫu số: 02-TT Ban hành kèm theo QĐ số 1864/1998/QĐ-BTC công ty tnhh xnk xd phú tráng Ngày 16 tháng 12 năm 1998 Bộ Tài Chính Quyển số: Số: 273 Phiếu chi Ngày 16 tháng 01 năm 2011 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thành Hng Địa chỉ: phòng kỹ thuật-công ty tnhh xnk xd phú tráng Lý chi: chi toán lơng công nhân viên tháng 01/2011 Số tiền: 10.350.000 đồng Bằng chữ: mời triệu ba trăm năm mơi nghìn đồng chẵn Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): mời triệu ba trăm năm mơi nghìn đồng chẵn Quảng Ninh, Ngày 16 tháng 01 năm 2011 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) Số tiền quy đổi: công ty Tnhh xnk xd phú tráng 28 SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Phiếu nghỉ hởng BHXH Tháng 01 năm 2011 Họ tên: Vũ Công Anh Tên Ngày tháng Lý quan năm Bệnh viện 06/01/2011 quân y Nghỉ Số ngày nghỉ Tổng Từ Đến số 04 ngày 06/01 Y tá, bác sĩ ngày 10/01 (đà ký) Số Xác ngày nhận 04 ốm 108 Phiếu nghỉ hởng BHXH Tháng 01 năm 2011 SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 29 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Họ tên : Tên quan Ngày Lý tháng năm Phòng khám 06/01/11 đa Nghỉ khoa Số ngày nghỉ Tổng Từ Đến số 02 ngày 06/01 Y tá, bác sĩ ngày 08/01 (đà ký) Số Xác ngày nhận 02 ốm Nam Hà Công ty TNHH XNK & XD PT Bảng toán BHXH Phân xởng sản xuất Số Tháng năm 2011 Đơn vị tính: đồng Nghỉ ốm Nghỉ thai sản Tổng số Ký nhận Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền TT tiền Phạm Văn Đạt 60.231 60.231 (đà ký) Vũ Thị Hoà 30.115 30.115 (®· ký) Céng 90.346 90.346 (Tỉng sè tiỊn chữ: Chín mơi ngàn ba trăm bốn mơi sáu đồng) Họ tên SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 30 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Kế toán BHXH Trởng ban BHXH Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 31 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH XNK & XD Phú Tráng Bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xà hội Tháng 01 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Số TT Ghi Cã c¸c TK TK622 - CPCNTT TK 334 - Ph¶i tr¶ CNV TK338 - Phải trả phải nộp khác Các khoản Cộng Có KPCĐ BHXH BHYT BHTN Lơng khác TK334 (3382) (3383) (3384) (3389) 160.490.000 160.490.000 3.209.800 25.678.40 4.814.700 1.604.900 100.400.000 100.400.000 2.008.000 16.064.000 3.012.000 1.004.000 60.090.000 60.090.000 1.201.800 9.614.400 1.082.700 600.900 103.300.000 103.300.000 2.066.000 16.528.000 3.099.000 1.033.000 43.001.000 43.001.000 860.020 6.880.160 1.290.030 430.010 60.299.000 60.299.000 1.205.980 9.647.840 1.808.970 602.990 - Ph©n xëng I - Ph©n xëng II TK627 - CPSXC - Ph©n xëng I - Ph©n xëng II TK641 - CPBH TK642 - CP QLDN TK335 - CP ph¶i tr¶ TK334 - PTCNV TK338 - PT,PN kh¸c Céng 263.790.000 263.790.000 10.551.600 84.412.800 15.107.400 5.275.800 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế toán trëng (Ký, hä tªn) Ngêi lËp biĨu (Ký, hä tªn) SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy TK335 chi phí 32 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà Tổng cộng 125.182.200 81.023.000 47.590.200 80.574.000 33.540.780 47.033.220 148.442.400 -B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH XNK Và XD Phú Tráng Nhật ký chung Tháng 01 Năm 2011 ĐVT: đồng Ngày tháng Chứng từ Đà Số ghi sổ hiệu Diễn giải Số Ngày hiệu tháng 16/01 PC Số phát sinh Nợ Có 16/01 Tạm ứng lơng th¸ng x 334 10.350.000 111 26/01 14 26/01 Tính lơng BHXH trả thay lơng 10.350.000 622 627 x 26/01 15 26/01 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§,BHTN 160.490.000 103.300.000 334 263.790.000 622 35.297.800 627 22.753.000 x x 28/01 16,17 28/01 Trả lơng CNV 338 334 58.050.800 263.790.000 111 29/01 26 29/01 Nép b¶o hiĨm x 338 263.790.000 104.796.000 111 29/01 27 29/01 Nép KPC§ x 338.2 104.796.000 10.551.600 111 Cộng 10.551.600 711.328.400 711.328.400 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty TNHH XNK&XD PT Sổ Cái Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Ký hiệu tài khoản: 334 Năm: 2011 SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 33 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng ĐVT: đồng Ngày tháng Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Trang NK Diễn giải D đầu tháng 31/01 PC 16/01 Tạm ứng lơng tháng1 31/01 14 26/01 Trích lơng BHXH trả thay lơng 31/01 16,17 28/01 Chi trả lơng CNV Cộng phát sinh D cuối tháng Ngời lập biểu (Ký, họ tên) TK ĐƯ 7 Số phát sinh Nợ Có 7.209.000 111 622 627 111 10.350.000 KÕ to¸n trởng (Ký, họ tên) 263.790.000 263.790.000 274.140.000 263.790.000 17.559.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty TNHH XNK&XD PT Sổ Cái Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Ký hiệu tài khoản: 338 Năm: 2011 ĐVT: đồng Ngày tháng Chứng từ Trang NK Diễn giải SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 34 TK ĐƯ GVHD: Số phát sinh Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Số Ngày hiệu tháng 31/01 15 31/01 26 Nợ D đầu tháng 29/01 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 29/01 Nộp Bảo hiểm, KPCĐ Cộng phát sinh D cuối tháng Ngêi lËp biĨu (Ký, hä tªn) 35 6.355.000 58.050.800 622 627 KÕ to¸n trëng (Ký, hä tên) SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy Có 115.347.600 58.050.800 63.651.800 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Giấy toán lơng quý I/2011 Sau tiến hành tính lơng, phòng TCLĐ chuyển bảng tính lơng cho phòng TCKT hạch toán Căn chứng từ nh giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, bảng toán lơng, phụ cấp kế toán lơng lập nên bảng tính lơng cho đơn vị, đa đợc số đợc lĩnh đơn vị Khi đơn vị tiến hành xin toán số đợc lĩnh, kế toán lơng lập giấy toán lơng quý I số đợc lĩnh, toán cho đơn vị Thực xong, ngời toán ký nhận vào cột 12 bảng toán lơng cho đơn vị Tại đơn vị, từ bảng toán lơng phận sở số tiền mà công nhân viên chức đà tạm øng q, ngêi cã tr¸ch nhiƯm sÏ to¸n nốt số tiền lơng đợc nhận cho công nhân viên công nhân viên chức SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 36 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH XNK & XD PT bảng toán lơng quý I/ 2011 Ngày 27 tháng 03 năm 2011 Họ tên ngời toán: Phòng kỹ thuật Địa chỉ: Số tiền tạm ứng đợc toán theo bảng dới đây: Ngày A Số CT B 07/01/2011 53 16/02/2011 273 15/03/2011 498 Diễn giải Số tiền I Số tiền lơng đợc hởng Lơng Phụ cấp kiêm nhiễm II Số tiền tạm ứng Hng,Phòng kỹ thuật tạm ứng lơng tháng 1/2011 phòng kỹ thuật tạm ứng lơng tháng 2/2011 Hoà, phòng kỹ thuật tạm ứng lơng tháng 3/2011 III Chênh lệch (I - II) Số lơng lại đợc nhận Số lơng nợ công ty 50.750.000 40.000.000 750.000 31.000.000 10.350.000 10.000.000 10.650.000 18.250.000 18.250.000 (Sè tiỊn b»ng ch÷: mời tám triệu hai trăm năm mơi nghìn đồng chẵn) Giám đốc Kế toán trởng Kế toán tiền lơng Ngời toán Lơng phận trực tiếp sản xuất Bộ phận trực tiếp sản xuất công ty bao gồm phận công nhân danh sách, hởng lơng theo hệ số lơng vào ngày công làm việc thực tế phận công nhân thuê hởng lơng theo hợp đồng giao khoán Ban đầu, công ty giao xuống cho tổng đội khối lợng công việc cần hoàn thành thời gian định,cùng dự toán tiền lơng cho khối lợng công việc hoàn thành Các tổng đội vào khả công nhân có (trong danh sách) để xác định lợng công việc hoàn thành thời gian mà công ty giao, từ SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 37 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng , xem xét có hay không thuê lao động Dựa vào dự toán đơn giá khối lợng công việc công ty lập, đơn vị ớc lợng phần lơng khoán trả cho công nhân thuê Tính lơng thời gian: Tác dụng: bảng toán lơng đội đợc lập để lên bảng toán lơng tổng đội Cơ sở: bảng chấm công đội I, quý I/2011 Phơng pháp ghi: b¶ng bao gåm 17 cét: Cét 1, 2, 3: ghi số thứ tự, họ tên, hệ số lơng Cột 4, 5: ghi số công số tiền hởng lơng thời gian Cột 4: số liệu đợc tổng hợp từ cột 32 dòng tơng ứng bảng chấm công tháng quý Cột 5: ghi số tiền Lơng thêi = HSL x290.000 gian 22 Cét 6, 7: ghi số công số tiền lơng chế độ ( lơng nghỉ hởng 100%) Cột 6: đợc lấy từ cột 34, dòng tơng ứng bảng chấm công Cột 7: ghi số tiền Lơng chế độ = HSL x 290.000 22 Cột 8: ăn tra Mỗi công nhân đợc hởng 10.000 đồng/ 1ngày cho ngày làm việc thực tế VD: ông Nguyễn Văn Cao, công thực tế làm: 45 công Do đó, tiền ăn tra = 45 x 10.000 = 450.000 đồng Cột 9: BHXH trả thay lơng, đợc trả cho trờng hợp ngời lao động ốm đau, thai sản, đợc hởng 75% BHXH trả thay lơng = 75% x HSL x 290.000 22 Số công đợc lấy từ tổng hợp cột 35 bảng chấm công tháng quý, tõ phiÕu nghØ hëng BHXH Cét 10: tỉng tiỊn l¬ng quý SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 38 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo l¬ng Cét 10 = cét + cét +cét + cét Cét 11, 12: ghi sè tiÒn tạm ứng chữ ký xác nhận ngời tạm ứng Cột 13, 14, 15: ghi khoản BHXH (6%), BHYT(1,5%), BHTN(1%) khấu trừ lơng, đợc tính lơng ngời lao động Cột 16: thực lĩnh Cột 16 = cét 10 - cét 11 - cét 15 Cét 17: ký nhËn PhiÕu nghØ hëng b¶o hiĨm x· hội (Mẫu số 03-LĐTL) Mục đích: xác nhận số ngày đợc nghỉ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, nghỉ trông ốm ngời lao động, làm tính trợ cấp bảo hiểm xà hội trả thay lơng Phơng pháp trách nhiệm ghi: Mỗi lần ngời lao động đến khám bệnh bệnh viện, trạm xá trạm y tế quan (kể khám cho con) bác sỹ thấy cần thiết cho nghỉ để điều trị nghỉ để trông ốm (theo quy định độ tuổi cho con) lập phiếu ghi số ngày cho nghỉ vào y bạ ng ời lao động (hoặc cho con) để quan y tÕ lËp phiÕu nghØ h ëng b¶o hiĨm x· héi Cột A: ghi tên quan y tế Cột B: ghi lý do: thân ốm, nghỉ đẻ, thai sản, tai nạn lao động, nghỉ trông ốm Cột 1: ghi ngày tháng khám Cột 2, 3, 4: Số ngày đợc nghỉ: Từ ngày 04/01/2011 đến ngày06/01/11 Cột C: Y bác sỹ cấp giấy nghỉ, ký tên đóng dấu y tế quan ghi y bạ ký tên Sau đợc quan y tế cho phép nghỉ, ngời lao động đợc nghỉ báo cho quan nộp giấy nghỉ cho ngời chấm công Cột 5: ghi số ngày thực tế ngời lao động đà nghỉ theo bảng chấm công Cột D: Xác nhận phụ trách phận số ngày nghỉ việc thực tế Cuối tháng, phiếu kèm theo bảng chấm công chuyển phòng kế toán để tính BHXH vào cét 1, 2, 3, mỈt sau cđa phiÕu Trêng hợp ngời lao động đợc nghỉ ngày cuối tuần tiếp sang tháng sau phiếu đợc chuyển kèm theo bảng chấm công tháng sau để tính BHXH tháng sau SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 39 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Đơn vị: Tổ Bộ phận: Đội I- Tổng đội I Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xà hội Họ tên: Phan Đình Nh Tuổi: 35 tuổi Tên Ngày Lý Số ngày cho nghỉ quan Y tháng Đến Tổng Từ hết số A B C BƯnh 02/01 Viªm 03 04/01 06/01 02 viên huyện dày Thanh Thuỷ D Phần toán Số ngày nghỉ tính BHXh Lơng bình quân ngày SV thực hiện: Lê Thị Thu Thóy % tÝnh BHXH 40 Sè tiỊn hëng BHXH GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp 02 Cộng Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng 17.136 75% 25.705 25.705 Ngày 05 tháng 01 năm 2011 Trởng ban BHXH (Ký, họ tên) Kế toán BHXH (Ký, họ tên) Bảng tổng hợp tình hình thu nộp BHXH, BHYT quý I/2011 Tác dụng: bảng đợc lập làm sở thu khoản trích nộp BHXH, BHYT toàn công ty Cơ sở lập: bảng tổng hợp tình hình thu nộp BHXH, BHYT,BHTN quý I/2011 phòng ban Công ty SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 41 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà -Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Bảng tổng hợp lơng Q I/2011 khối tập trung để tính KPCĐ (2%) STT 1 10 11 Tên đơn vị Văn phòng, giám đốc P.KHTH P Kỹ thuật P Tài kế toán P Vật t P TCLĐ P An toàn Tổ xe văn phòng Tổ bảo vệ phục vụ Trạm xá công ty Công đoàn Tiền lơngtrích KPCĐ (Tổng thu nhập) 95.621.493 134.509.240 90.305.927 126.538.720 79.017.284 50.222.623 24.031.488 39.555.953 30.029.955 77.743.328 15.931.690 Tỉng 763.507.701 2% KPC§ 1.912.430 2.690.185 1.806.118 2.530.774 1.580.346 1.004.452 480.630 791.119 600.599 1.554.867 318.634 15.270.104 B¶ng tỉng hợp lơng để tính 2% KPCĐ: đợc lập làm sở tính KPCĐ công ty phải nộp Cơ sở lập: từ bảng toán lơng khối tập trung quy định tỷ lệ trích KPCĐ công ty áp dụng Căn cột Tổng lơng (cột 9) để tính KPCĐ KPCĐ = Cột x 2% Đặc điểm lao động công ty phân tán, nhỏ lẻ, chủ yếu ë xa trơ së chÝnh, ®iỊu kiƯn bè trÝ lao động khó khăn Do vậy, công trình xa công ty,công ty đà sử dụng lao động hợp đồng thời vụ thuộc địa phơng có công trình để tổ chức lực lợng tiến hành thi công đợc chủ động SV thực hiện: Lê Thị Thu Thúy 42 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hà ... trạng hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty TNHH XNK Và Xây dựng Phú Tráng Chơng III: Nhận xét, đánh giá số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng công. .. Chuyên đề tiền lơng khoản trích theo lơng Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán Tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH XNK Và XD Phú Tráng Đầu tiên, chứng từ ban đầu hạch toán sử... tác hạch toán kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH XNK XD Phú Tráng 2.1 Đặc điểm lao động Công ty TNHH XNK XD Phú Tráng Đặc điểm lao động công ty: công ty thành lập cha lâu nên