Đề cương bài giảng thanh toán quốc tế

TRNG I HC S PHM K THUT HNG YấN KHOA KINH T CNG BI GING THANH TON QUC T (Ti liu lu hnh ni b) ` Hng Yờn MC LC Chng T GI HI OI V TH TRNG NGOI HI 1.1.1 Khỏi nim v t giỏ hi oỏi 1.1.2 Phõn loi t giỏ hi oỏi 1.1.3 Cỏc phng phỏp yt giỏ v cỏch tớnh t giỏ hi oỏi 1.1.4 Cỏc nhõn t tỏc ng ti t giỏ hi oỏi 1.1.5 Cỏc chớnh sỏch iu chnh t giỏ hi oỏi 1.2 Th trng ngoi hi 14 1.2.1 Khỏi nim chung v th trng ngoi hi 14 1.2.2 c im ca th trng ngoi hi 15 1.2.3 Phõn loi th trng ngoi hi 15 1.2.4 Cỏc nghip v kinh doanh trờn th trng ngoi hi 16 Chng : CC PHNG TIN TRONG THANH TON QUC T 18 2.1 Hi phiu 20 2.1.1 Khỏi nim chung v hi phiu 20 2.1.2 Cỏc ngun lut iu chnh v lu thụng hi phiu 22 2.1.3 Phõn loi hi phiu 22 2.1.4 Vic thnh lp hi phiu 24 2.1.5 Cỏc nghip v liờn quan n lu thụng hi phiu 31 2.2 K phiu 39 2.2.1 Khỏi nim 39 2.2.2 c im ca k phiu 39 2.3 Sộc 41 2.3.1 Khỏi nim v iu kin s dng sộc 41 2.3.2 Ni dung v quy nh s dng sộc 42 2.4 Th toỏn 50 2.4.1 Khỏi nim, c tớnh ca th 50 2.4.2 Quy trỡnh nghip v toỏn th 53 Chng 3: CC IU KIN V PHNG THC TRONG THANH TON QUC T 58 iu kin v tin t 58 3.1.1 Khỏi nim 58 3.1.2 Phõn loi v tin t 58 3.2 iu kin v a im toỏn 62 3.3 iu kin v thi gian toỏn 71 3.3.1 Tr tin trc 71 3.3.2 Tr tin sau 75 Chng CC PHNG THC TRONG THANH TON QUC T 76 4.1 Phng thc chuyn tin ( Remittance ) 76 4.1.1 Khái niệm: 76 4.1.2 Nội dung yêu cầu hình thức chuyển tiền: 77 4.1.3 Những rủi ro xảy ph-ơng thức toán chuyển tiền 77 4.2 Phng thc ghi s ( Open account ) 78 4.2 Khái niệm 78 4.2.2 Nội dung quy trình nghiệp vụ 78 4.3 Phng thc nh thu ( Collection of payment ) 79 4.4 Phng thc tớn dng chng t (L/C) 82 4.4.1 Khái niệm 82 4.4.2 Nguồn luật điều chỉnh 83 4.4.3 Đặc điểm thu tín dụng chứng từ L/C 83 4.4.4 Các bên tham gia 83 4.4.5 Nội dung th- tín dụng L/C 84 4.4.6 Các loại L/C quy trình nghiệp vụ 85 Chng T GI HI OI V TH TRNG NGOI HI 1.1 T giỏ hi oỏi 1.1.1 Khỏi nim v t giỏ hi oỏi - Theo quan im c in: t giỏ l t l so sỏnh ngang giỏ vng gi hai ng tin ca hai nc, l h s chuyn i gia n v tin t nc ny sang n v tin t nc khỏc - Theo quan im hin i: T giỏ l giỏ m ngi ta tr mua hoc nhn c bỏn mt ngoi t trờn th trng ngoi hi; t giỏ l giỏ c ca tin t nc ny tớnh bng n v tin t nc khỏc Vai trũ ca t giỏ - Mt l: T giỏ cú tỏc ng ti quan h thng mi quc t, xut - nhp khu hng hoỏ, dch v ca mt nc vi nc khỏc + Nu t giỏ nc ú tng lm ng tin ni t mt giỏ so vi tin nc ngoi, cú ngha l mt ngoi t s i c nhiu ni t hn trc Hng hoỏ xut khu s cú nhiu li nhun hn trc v hn ch nhp khu + Nu t giỏ nc ú cú xu hng gim, tc l ng ni t lờn giỏ so vi tin nc ngoi, ngha l ngoi t chuyn i c ớt ni t hn so vi trc, ú s hn ch xut khu v khuyn khớch nhp khu - Hai l: T giỏ tỏc ng mnh m ti kinh t nc v gõy nh hng trc tip ti t l lm phỏt, Khi ng ni t b gim giỏ so vi ngoi t tc l t giỏ tng, hng hoỏ nhp khu s t hn (hng tiờu dựng v c t liu sn xut) lm cho giỏ c hng hoỏ trng nc tng lờn gõy lm phỏt Khi t giỏ gim, ni t cú xu hng lờn giỏ so vi cỏc ngoi t khỏc l hng nhp khu s r hn trc kộo theo sc ộp gim giỏ lm gim lm phỏt 1.1.2 Phõn loi t giỏ hi oỏi * Cn c vo cụng c toỏn quc t, cú cỏc loi t giỏ: - T giỏ chuyn tin bng in (Telegraphic Transfer Exchange Rate T/T rate) hay cũn gi l t giỏ in hi l t giỏ m Ngõn hng bỏn ngoi t cho khỏch hng kốm theo trỏch nhim l Ngõn hng phi chuyn ngoi t cho ngi th hng bng phng tin chuyn tin in t (Electronic Funds Transfer EFT) T giỏ ny cú nhng c im: + L t giỏ c bn ca mt quc gia; +Tc toỏn nhanh; +Chi phớ cao - T giỏ chuyn tin bng th (Mail Transfer M/T) cũn gi l t giỏ th hi l t giỏ m Ngõn hng bỏn ngoi t cho khỏch hng khụng kốm theo trỏch nhim chuyn tin bng phng tin in t m Ngõn hng s chuyn lnh toỏn bờn ngoi bng ng th tớn thụng thng T giỏ ny cú c im: +Khụng thụng dng toỏn quc t; +Tc toỏn chm; +Chi phớ r - T giỏ sộc l t giỏ m Ngõn hng bỏn sộc ngoi t cho khỏch hng kốm theo trỏch nhim chuyn sộc n ngi th hng quy nh trờn sộc T giỏ sộc bng t giỏ in hi tr i s tin lói phỏt sinh trờn t giỏ in hi k t mua sộc n sộc c tr tin Vớ d: ễng A mua mt sộc 1000 USD ca VCB tr cho ụng B Hoa K Lói sut huy ng VN VCB l 5%/ nm T giỏ in hi bỏn ca VCB l USD/VN = 15.200 Thi gian chuyn sộc t Vit Nam sang Hoa K l 30 ngy VCB phi bỏn sộc vi giỏ l Giỏ sộc 1000 USD = 1000 x 15.200 - (1000 x 15.200 x x 1): (100 x 12) = 15.136.7 VN T giỏ bỏn sộc ngoi t ụ la: USD/VN = 15.136,7 - T giỏ hi phiu Ngõn hng tr tin l t giỏ m Ngõn hng bỏn hi phiu ngoi t tr tin cho khỏch hng l ngi th hng hi phiu Khỏch hng s k hu chuyn nhng hi phiu cho ngi khỏc m khỏch hng l ngi cú ngha v tr ngoi t cho Ngi c chuyn nhng nhn c hi phiu s xut trỡnh n Ngõn hng ch nh trờn hi phiu nhn tin sau xut trỡnh Cỏch tớnh t giỏ hi phiu tr cng ging nh cỏch tớnh t giỏ sộc, nu cú khỏc l lói sut c tớnh l lói sut huy ng ngoi t - T giỏ hi phiu Ngõn hng tr chm l t giỏ m Ngõn hng bỏn hi phiu ngoi t tr chm cho khỏch hng l ngi th hng hi phiu Khỏch hng s ký hu chuyn nhng hi phiu cho ngi khỏc khỏch hng l ngi cú ngha v tr tin cho Khi hi phiu n hn toỏn, ngi c chuyn nhng s xut trỡnh hi phiu n Ngõn hng ch nh trờn hi phiu nhn tin T giỏ hi phiu tr chm bng t giỏ in hi tr i s tin lói phỏt sinh tớnh t lỳc Ngõn hng bỏn hi phiu n lỳc hi phiu ú c tr tin Thi hn tr tin ghi trờn hi phiu cng vi thi gian chuyn t hi phiu ú t Ngõn hng bỏn hi phiu n Ngõn hng tr tin ghi trờn hi phiu *Cn c vo nghip v kinh doanh ca Ngõn hng, cú cỏc loi t giỏ: - T giỏ mua (BID RATE) v t giỏ bỏn (ASK RATE) BID RATE l t giỏ mua ngoi t vo ca Ngõn hng ASK RATE l t giỏ bỏn ngoi t ca Ngõn hng Khi niờm yt t giỏ, t giỏ mua ng trc v t giỏ bỏn ng sau Chờnh lch gia t giỏ mua v t giỏ bỏn l li nhun trc thu ca Ngõn hng -T giỏ giao (SPOT RATE) v t giỏ k hn (FORWARD RATE) T giỏ giao l t giỏ m Ngõn hng phi cú ngha v giao ngoi t sau ký hp ng v nhn c tin toỏn mt vi ngy nht nh Tựy theo quỏn ca th trng ngoi t, thi hn ny cú th l T+3, T+2, T+1 T l ngy ký hp ng Cỏc s 3, 2, l s ngy toỏn v giao nhn ngoi t T giỏ k hn l t giỏ m Ngõn hng cú ngha v giao ngoi t sau ngy ký hp ng mt thi hn quy nh vớ d 30 ngy, 60 ngyThi hn giao ngoi t v toỏn l bng thi hn ca hp ng mua bỏn ngoi t k hn cng vi T+3, T+2, T+1 - T giỏ m ca (OPENING RATE) v t giỏ úng ca (CLOSING RATE) T giỏ m ca l t giỏ ca hp ng mua bỏn ngoi t u tiờn mt ngy T giỏ úng ca l t giỏ ca hp ng mua bỏn ngoi t cui cựng mt ngy - T giỏ ngoi t tin mt (CASH RATE) v t giỏ ngoi t chuyn khon (TRANSFER RATE) T giỏ ngoi t tin mt l t giỏ m Ngõn hng bỏn ngoi t tin mt cho khỏch hng Ngoi t tin mt thng bao gm tin giy, tin kim loi, sộc du lch (Travellers Check) v th tớn dng du lch (Travellers Letter of T giỏ chuyn khon l t giỏ m Ngõn hng bỏn ngoi t cho khỏch hng kốm theo trỏch nhim chuyn ngoi t ú cho ngi th hng ca mt ti khon ch nh T giỏ chuyn khon thng cao hn t giỏ tin mt Phn chờnh lch ú l phớ chuyn khon Tuy nhiờn, cú nhng Ngõn hng thu phớ chuyn khon riờng -C ch a t giỏ Mc ớch thi hnh c ch a t giỏ, trc ht l nh hng n cỏn cõn thng mi, mt loi cỏn cõn quan trng ca cỏn cõn toỏn vóng lai Sau na c coi nh mt loi thu nhp khu c bit hoc mt loi tr cp xut khu v l mt cụng c cho chớnh sỏch bo h mu dch Ch nhiu t giỏ cú nhiu hỡnh thc, nhng chỳng cú nhng c im chung sau: + ỏp dng t giỏ hi oỏi cao i vi mt s hng xut khu no ú khuyn kớch xut khu v hn ch nhp khu +ỏp dng t giỏ hi oỏi cao nht hoc u ói nht thu hỳt khỏch du lch, u t vo nc v thu hỳt kiu hi + Trong tng trng hp, ỏp dng t giỏ hi oỏi cao i vi mt s ngoi t quan trng nh USD, EURO, JPY y mnh xut khu hng hoỏ v dch v sang khu vc ny 1.1.3 Cỏc phng phỏp yt giỏ v cỏch tớnh t giỏ hi oỏi 1.1.3.1 Cỏc phng phỏp yt giỏ Trờn th gii tn ti hai phng phỏp yt giỏ ngoi t: Phng phỏp yt giỏ trc tip v phng phỏp yt giỏ giỏn tip Phng phỏp yt giỏ ngoi t trc tip l phng phỏp quy nh giỏ ngoi t niờm yt c th hin trc tip bờn ngoi Phng phỏp ny c ỏp dng rt ph bin hu ht cỏc nc tr Anh, Hoa K v cỏc nc thnh viờn EMU (Mt lng tin nc mua c n v ngoi t) ngoi t = x ni t Vớ d: Ti H Ni Ngõn hng Ngoi thng Vit Nam niờm yt t giỏ gia USD v VN nh sau: USD/VN = 17.050/17.060 vi phng phỏp cụng b t giỏ nh trờn cho thy giỏ ngoi t USD c th hin trc tip bờn ngoi T giỏ mua USD vo l 17.050 v t giỏ bỏn l 17.060 VN Phng phỏp yt giỏ ngoi t giỏn tip l phng phỏp quy nh giỏ ngoi t niờm yt khụng th hin trc tip bờn ngoi, m ch th hin giỏn tip, mun bit giỏ mt ngoi t l bao nhiờu ngi ta phi lm phộp chia Cỏc nc Anh, Hoa K, v cỏc nc thnh viờn EMU ỏp dng phng phỏp ny (Mt lng tin ngoi t mua c mt n v ni t) ni t= x ngoi t Vớ d: Ti London, Ngõn hng Chartered Bank niờm yt t giỏ gia USD v GBP nh sau: GBP/USD = 1,5357/50 Vi cỏch niờm yt trờn giỏ USD giỏn tip ny cho thy GBP mua c 1,5357 USD v bỏn 1,5350 USD thu v GBP Vy USD cú giỏ bao nhiờu ti London chỳng ta phi lm phộp chia: T giỏ mua USD = 1/1,5357 = 0,6511 GBP T giỏ bỏn USD = 1/1,5350 = 0,6514 GBP Vớ d v niờm yt giỏ: Ti Tokyo, t giỏ USD v JPY c niờm yt: USD/JPY = 115,48/57 Nhng ti Newyork t giỏ ny phi c niờm yt l: USD/JPY = 115,57/48 Vớ d v nhn bit t giỏ: Ngy 5/7/09 ti Tokyo t giỏ mua USD: USD/JPY = 115,48 v ngy 6/7/09, t giỏ mua USD/ JPY = 115,57 Nhn xột: T giỏ USD ti Tokyo ó tng t 115,48 lờn 115,57 Ngy 5/7/09 ti Newyork t giỏ mua JPY:USD/JPY = 115,57 v ngy 6/7/09, t giỏ mua USD/ JPY = 115,48 Nhn xột: T giỏ JPY ti Newyork ó gim t 115,57 xung 115,48 1.1.3.2 Cỏch tớnh t giỏ hi oỏi a Xỏc nh t giỏ hi oỏi ca hai tin t v trớ nh giỏ ca hai cp t giỏ khỏc Vớ d ti Geneva Ngõn hng cụng b t giỏ: USD/CHF = 1,2312/17 USD/CAD = 1,1125/30 Xỏc nh t giỏ ASK (bỏn ra) v t giỏ BID (mua vo) ca CAD/CHF l hai tin t nh giỏ - Xỏc nh t giỏ BID (mua vo) + Khỏch hng Thu S mua USD bng CHF, ú Ngõn hng s bỏn USD ra: ASK ca USD/ CHF = 1,2327 +Khỏch hng bỏn USD mua CAD, ú Ngõn hng s mua USD vo: BID ca USD/ CAD = 1,1125 Ta cú: - USD = 1,2317 CHF - USD = 1,1125 CAD Do ú 1,2317 CHF = 1,1125 CAD =>CAD/CHF = 1,2317/1,1125=1,1071 Hay BID ca CAD/CHF = ASK ca USD/CHF: BID USD/CAD Túm li ta cú: CAD/CHF=USD/CHF:USD/CAD (1) BID RATE = ASK RATE:BID RATE (2) Kt lun: Mun tỡm t giỏ hi oỏi ca hai tin t nh giỏ ca hai cp t giỏ khỏc nhau, ta ly t giỏ ca tin t nh giỏ chia cho t giỏ ca tin t yt giỏ Mun tỡm t giỏ mua ta ly t giỏ bỏn ca Ngõn hng chia cho t giỏ mua ca Ngõn hng - Xỏc nh t giỏ ASK (bỏn ra) + Khỏch hng Thu S cú CAD dựng mua USD, ú Ngõn hng s bỏn USD ra: ASK USD/CAD = 1,1130/ +Khỏch hng s bỏn USD mua CHF, ú Ngõn hng s mua USD vo BID: USD/ CHF=1,2312 Ta cú: - USD =1,1130 CAD - USD = 1,2312 CHF Ta cú 1,1130 CAD = 1,2312 CHF => CAD/CHF= 1,2312/1,1130=1,1061 Hay l: ASK ca CAD/CHF=BID ca USD/CHF : ASK ca USD/CAD Túm li ta cú: CAD/CHF =USD/CHF:USD/CAD (3) ASK RATE = BID RATE:ASK RATE (4) Kt lun: Mun tỡm t giỏ bỏn ta ly t giỏ mua ca Ngõn hng chia cho t giỏ bỏn ca Ngõn hng b.Xỏc nh t giỏ hi oỏi ca hai tin t v trớ yt giỏ ca hai cp t giỏ khỏc Vớ d: Ti Berlin, Ngõn hng cụng b t giỏ: EURO/USD = 1,2730/35 GBP/USD = 1,8352/57 Xỏc nh t giỏ BID v t giỏ ASK ca EURO/GBP Cng lp lun nh trờn, ta cú cụng thc: ASK EURO/GBP = BID EURO/USD : ASK GBP/USD Hay EURO/GBP = EURO/USD:GBP/USD ASK RATE = BID RATE: ASK RATE BID RATE = ASK RATE: BID RATE Kt lun: Mun tỡm t giỏ hi oỏi ca hai tin t yt giỏ ca hai cp t giỏ khỏc nhau, ta ly t giỏ ca tin yt giỏ chia cho t giỏ ca tin nh giỏ Mun tỡm t giỏ bỏn v mua, ta ỏp dng cụng thc tng quỏt (2) v (4) c Xỏc nh t giỏ hi oỏi ca tin t v trớ yt giỏ v nh giỏ ca hai cp t giỏ khỏc Ta cú cụng thc: ASK RATE = BID RATE x BID RATE BID RATE = ASK RATE x ASK RATE Vớ d: GBP/USD = 1,7825/75 USD/CHF= 5,8615/95 Xỏc nh t giỏ BID ca GBP/CHF? Ta cú: BID ca GBP/CHF = ASK ca GBP/USD x ASK ca USD/CHF =1,7875 x 5,8695 = 10,4917 Kt lun: Mun tỡm t giỏ hi oỏi ca hai tin t v trớ yt giỏ v nh giỏ ca hai cp t giỏ khỏc nhau, ta nhõn hai t giỏ ú vi Mun tỡm t giỏ bỏn, ta ly hai t giỏ mua ca Ngõn hng nhõn vi Mun tỡm t giỏ mua, ta ly hai t giỏ bỏn ca Ngõn hng nhõn vi 1.1.4 Cỏc nhõn t tỏc ng ti t giỏ hi oỏi Th nht: Sc mua ca ng tin biu th qua ch s lm phỏt Cõn bng sc mua tuyt i T giỏ = Sc mua ng tin ni t Sc mua ng tin ngoi t Mc giỏ c nc = Mc giỏ c nc ngoi Cõn bng tng i T giỏ ti thi im t = T giỏ ti thi im X t-1 Mc giỏ c nc Mc giỏ c nc ngoi Th 2: Cỏn cõn toỏn quc t phn ỏnh mc cung - cu ngoi t ca mt nc, ú nh hng n t giỏ Theo quy lut quan h cung - cu:Khi mt nc bi thu v cỏn cõn toỏn quc t (XK>NK) s lm t giỏ gim (ni t lờn giỏ, ngoi t gim giỏ) v ngc li Th 3: Lói sut, lng cung ng tin Chớnh sỏch lói sut v chớnh sỏch t giỏ luụn gn bú vi v h tr vic mt chớnh sỏch lói sut hp lý cựng vi vic iu hnh lng cung tin phự hp vi nhu cu lu thụng tin t, phự hp vi tc tng trng ca nn kinh t, n nh sc mua ca ng tin v n nh t giỏ (i gim v MS tng) Th 4:Cỏc chớnh sỏch v mụ Nh tc tng trng kinh t, ch s giỏ tiờu dựng, ch s tht nghip, bi chi ngõn sỏch cỏc cỏc yu t nh hng giỏn tip ti t giỏ Th 5: Yu t tõm lý: Yờu t tõm lý ca ngi cú th khin t giỏ bin ng trờn th trng t 1.1.5 Cỏc chớnh sỏch iu chnh t giỏ hi oỏi Chớnh sỏch chit khu ca NHTW (Discount policy) R:Lói sut vay ngõn hng N:Thi hn vay ngõn hng nc xut khu D: Tin pht vi phm hp ng vớ d: TA =100.000 USD, R = 5%/thỏng, N = thỏng, D = 6% TA Ta cú: TA= 100.000 {(1+0,05)5-1} + 0,06.100.000= 33.600 USD 3.1.3.2 Tr tin c chia lm loi: Ngi nhp khu tr tin cho ngi xut khu sau ngi xut khu hon thnh ngha v giao hng khụng trờn phng tin ti ti ni giao hng ch nh a Gi tt loi tr tin ny l C.O.D (cash on delivery) b Ni giao hng c ch nh (named place) c hiu: - Giao ti xng EXW - Giao dc mn tu FAS - Giao ti biờn gii DAF - Giao hng cho ngi ti FCA c.Nhng bng chng hon thnh ngha v giao hng khụng trờn phng tin ti ti ni giao hng ch nh cú th, gm cú: - Hoỏ n ó cú xỏc nhn ca ngi nhp khu hoc, - B/L (received for shipment)hoc, - AWB, RWB, Post receipt d Sau hon thnh ngha v giao hng, ngi xut khu thụng bỏo cho nhp khu cỏc chng t núi trờn v yờu cu tr tin Ngi nhp khu tr tin cho ngi xut khu sau ngi xut khu hon thnh ngha v giao hng trờn phng tin ti ti ni giao hng quy nh a Loi tr tin ny ch thớch hp vi giao hng bng phng thc ti bin, cũn i vi cỏc phng thc ti khỏc, ngi xut khu ch c phộp giao hng vo kho ca ngi chuyờn ch b Bng chng hon thnh ngha v giao hng trờn phng tin ti ti a im ch nh gm cú: - B/L (Shipped on board) - B/L (received for shippment) ó cú ghi chỳ ca ngi chuyờn ch cm t on broad: hoc shipped on board hoc Laden on board c Thụng bỏo vic hon thnh ngha v giao hng cho ngi nhp khu núi trờn 73 Sau hon thnh ngha v giao hng, ngi xut khu lp b chng t gi hng v chuyn n ngi nhp khu, ngi nhp khu tr tin sau nhn b chng t a B chng t gi hng (shipping documents) ngi xut khu lp cũn gi l b chng t thng mi (commercial documents) b S loi v s lng chng t c qui nh hoc l hp ng v/ hoc phng thc toỏn ỏp dng c B chng t gi hng thng gm nhng chng t sau: + Hoỏ n thng mi (commercial invoice); + Vn ti n hoc chng t ti (bill of lading, transport document); + Bo him n (Insurance Policy); + Giy giỏm nh/ kim nh (test/ inspection certificate); + Giy chng nhn xut x (certificate of origin); + Xỏc nhn thụng bỏo bng in ó giao hng (confirmation of cable advice for shipment); + Giy kờ khai úng gúi (packing list); + V cỏc giy t khỏc d Cú nhiu cỏch chuyn chng t ũi tin ngi nhp khu: - Bng ng bu in quc t: chuyn thụng thng hay chuyn nhanh - Qua ngi chuyờn ch - Chuyn trc tip cho i din ngi nhp khu ti nc xut khu - Qua h thng Ngõn hng, c th l t Ngõn hng nc xut khu n Ngõn hng nc nhp khu õy l cỏch chuyn ch ph bin nht, an ton nht hin e iu kin nhn chng t: ngi nhp khu nhn chng t theo mt hai iu kin sau õy: - Vụ iu kin, t l chng trỡnh gi hng c giao trc tip cho ngi nhp khu khụng kốm iu kin phi tr tin Trong trng hp ny, ti n thng phi l loi ớch danh ngi nhp khu (named B/L) - Cú iu kin tc l ngi chuyn chng t ch trao chng t cho ngi nhp khu sau ngi nhp khu ó tr tin, nu l tr tin ngay, hoc chp nhn tr tin, nu l tr tin sau Loi tr tin th t ny ging loi tr tin th nờu trờn, song ch khỏc l ngi mua tr tin sau nhn chng t vũng t n ngy Ngi nhp khu tr tin cho ngi xut khu sau nhn xong hng hoỏ ti ni qui nh hoc ti cng n 74 3.3.2 Tr tin sau Nu ly loi tr tin lm mc m vic tr tin xy sau ú x ngy thỡ cú cỏc loi tr tin sau: Tr tin sau x ngy k t ngy nhn c thụng bỏo ca ngi xut khu ó hon thnh giao hng khụng trờn phng tin ti ti ni giao hng quy nh Tr tin sau x ngy k t ngy ngi xut khu ó hon thnh giao hng trờn phng tin ti ni giao hng quy nh Tr tin sau x ngy k t ngy nhn c chng t D/L (Document against accertance) Tr tin sau x ngy k t ngy nhn xong hng hoỏ 75 Chng CC PHNG THC TRONG THANH TON QUC T 4.1 Phng thc chuyn tin ( Remittance ) 4.1.1 Khái niệm: Là ph-ơng thức toán ng-ời mua yêu cầu ngân hàng đại diện cho chuyển số tiền định cho ng-ời đến địa điểm định ph-ơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Các bên tham gia: - Ng-ời yêu cầu chuyển tiền ng-ời yêu cầu NH thay thực chuyển tiền n-ớc (th-ờng ng-ời mua, ng-ời trả nợ, nhà đầu t-) - Ng-ời h-ởng lợi ng-ời nhận đ-ợc số tiền chuyển tới thông qua NH, th-ờng ng-ời xuất khẩu, chủ nợ - Ngân hàng chuyển tiền NH phục vụ ng-ời chuyển tiền, n-ớc ng-ời yêu cầu chuyển tiền - Ngân hàng trả tiền NH trực tiếp trả tiền cho ng-ời thụ h-ởng (co thể thông qua NH đại lý) Quy trình chuyển tiền Giao hàng chứng từ Yêu cầu chuyển tiền Ngân hàng chuyển tiền Ghi nợ TK ngoại tệ ng-ời yêu cầu chuyển tiền Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh toán choNH trả tiền (P/O T/T M/T) Báo nợ TK ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng trả tiền báo có cho ng-ời h-ởng lợi Nhận xét ph-ơng thức chuyển tiền: - Luật áp dụng: Pháp lệnh ngoại hối VN 2006 - Quyền lợi thuộc ng-ời NK - Vai trò Ngân hàng thấp - Tr-ờng hợp áp dụng: ng-ời XK, NK tin cậy - Hạn chế: 76 + Việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí ng-ời NK + Ng-ời NK th-ờng trả tiền chậm Ph-ơng thức chuyển tiền sử dụng tr-ờng hợp: - Thanh toán tr-ớc ng-ợc lại so với ph-ơng thức mở tài khoản, tiện lợi cho ng-ời bán nh-ng bất lợi cho ng-ời mua, ng-ời mua buộc phải có l-ợng vốn l-u động đáng kể bị giữ khoảng thời gian dài - Thanh toán sau thuận lợi cho ng-ời mua nh-ng bất lợi cho ng-ời bán 4.1.2 Nội dung yêu cầu hình thức chuyển tiền: Để toán chuyển tiền ng-ời yêu cầu chuyển tiền phải lập uỷ nhiệm chuyển tiền gửi NH phục vụ với nội dung: + Tên họ, địa ng-ời yêu cầu chuyển tiền + NH - số hiệu tài khoản trích trả tiền chuyển + Số tiền yêu cầu chuyển + Tên họ, địa ng-ời thụ h-ởng + NH - số hiệu tài khoản đ-ợc nhận tiền thụ h-ởng + Lý chuyển tiền + Phí chuyển tiền Nếu chuyển tiền n-ớc cần có thêm: Hợp đồng th-ơng, giấy phép NK, tờ khai hải quan Hình thức chuyển tiền - Chuyển tiền th- (M/T) hình thức chuyển tiền lệnh toán NH chuyển tiền đ-ợc thể thiện th- Th- chuyển tiền thị NH chuyển tiền NH toán yêu cầu NH chi trả khoản tiền đ-ợc ấn định cho ng-ời thụ h-ởng đ-ợc định th- Nôi dung th- chuyển tiền: + Họ tên, địa số tầi khảon ng-ời thụ h-ởng + Số tiền phải trả cho ng-ời thụ h-ởng + Cách thức NH chuyển tiền hoàn lại tiền toán cho NH thực toán - Chuyển tiền điện (T/T): hình thức chuyển tiền, lệnh toán NH chuyển tiền đ-ợc thể nội dung điện nà NH g-ỉ cho NH toán thông qua chuyền tin mạng viễn thông nh- SWIFT 4.1.3 Những rủi ro xảy ph-ơng thức toán chuyển tiền - Rủi ro ng-ời mua tr-ờng hợp ng-ời mua áp dụng trả tiền tr-ớc cho ng-ời bán mà không nhận đ-ợc hàng theo yêu cầu - Rủi ro ng-ời bán ng-ời mua nhận hàng mà cố tình không toán từ chối toán không muốn nhận hàng 77 - Rủi ro NH phục vụ ng-ời mua NH cho vay toán để ng-ời mua nhập hàng, hang không với hợp đồng, ng-ời mua khả toán - Rủi ro NH phục vụ ng-ời bán, tr-ờng hợp NH cho vay thu mua, sản xuất hàng xuất khẩu, ng-ời bán không thu hồi đ-ợc tiền 4.2 Phng thc ghi s ( Open account ) 4.2 Khái niệm Là việc ng-ời bán xin mở tài khoản để ghi nợ ng-ời mua sau ng-ời bán hoàn thành giao hàng hoá, dịch vụ định kỳ sau kiểm tra ng-ời mua trả tiền cho ng-ời bán Đặc điểm ph-ơng thức mở tài khoản: + Là ph-ơng thức tham gia NH (chỉ mở TK toán) + Chỉ mở tài khoản đơn biên không mở tài khoản song biên + Nếu ng-ời mua mở tài khoản để ghi TK để theo dõi, không dùng làm toán + Chỉ có bên tham gia toán ng-ời mua ng-ời bán 4.2.2 Nội dung quy trình nghiệp vụ B-ớc 1: Ng-ời bán giao hàng hoá dịch vụ với chứng từ B-ớc 2: Báo nợ trực tiếp B-ớc 3: Ng-ời mua dùng hình thức chuyển tiền để trả tiền đến hạn Sơ đồ quy trình mở tài khoản Ng-ời mua Ng-ời bán NH bên mua NH bên bán Điều kiện áp dụng: + Tuyệt đối tin cậy + Dùng mua bán trao đổi hàng, th-ờng xuyên + Dùng toán tiền gửi hàng bán tài n-ớc + Dùng toán tiền phi mậu dịch: nh- hoa hồng, tiền phí bảo hiểm, c-ớc vận tải 78 4.3 Phng thc nh thu ( Collection of payment ) - Khái niệm Là ph-ơng thức mà theo ngân hàng nhận đ-ợc ủy thác khách hàng tiến hành thu tiền từ ng-ời có nghĩa vụ trả tiền yêu cầu ng-ời có nghĩa vụ trả tiền chấp nhận toán theo nội dung điều kiện quy định thị nhờ thu - Đặc điểm nhờ thu: - Căn nhờ thu chứng từ (documents), hợp đồng - Vai trò ngân hàng ng-ời trung gian - Nhờ thu th-ơng mại xảy sau ng-ời bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng (lập chứng từ) - Các chứng từ nhờ thu: - Chứng từ tài chính: bao gồm chứng từ nh- Hối phiếu, séc, Kỳ phiếu, chứng từ t-ơng tự khác mà mục đích để thu tiền - Chứng từ th-ơng mại: chứng từ nh- hoá đơn, chứng từ vận tải, chứng từ nói quyền sở hữu hàng hoá chứng từ khác chứng từ tài đ-ợc gọi chứng từ th-ơng mại - Các bên tham gia ph-ơng thức nhờ thu: - Principle - Ng-ời nhờ thu: ng-ời xuất - Drawee - Ng-ời có nghĩa vụ trả tiền: ng-ời nhập - Remitting Bank - Ngân hàng chuyển: Ngân hàng đại diện cho ng-ời nhờ thu, ngân hàng có nghĩa vụ tiếp nhận chứng từ từ ng-ời uỷ thác nhờ thu theo điều kiện mà ng-ời nhờ thu đặt để thu hộ tiền cho họ, nhận chứng từ nh- chuyển nh- - Collecting Bank - Ngân hàng thu hộ: ngân hàng đại diện cho ng-ời trả tiền, thông th-ờng n-ớc ng-ời trả tiền ngân hàng thu hộ, ngân hàng ngân hàng chuyển định (nếu ng-ời xuất không nêu rõ) ng-ời xuất đề nghị th- yêu cầu nhờ thu Các loại nhờ thu: (a) Nhờ thu trơn Clean Collection: - Định nghĩa: Ph-ơng thức nhờ thu trơn ph-ơng thức toán mà ng-ời có tài khoản tiền phải thu từ công cụ toán nh-ng tự thu đ-ợc phải uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền ghi công cụ toán không kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ - Quy trình toán (Cách 1) 79 Giao hàng chứng từ Lập Hối phiếu viết thị nhờ thu Lập th ủy thác nhờ thu, hối phiếu Xuất trình hối phiếu để đòi tiền (at sight/time Draft) Ngời NK tiến hành trả tiền (T/T, M/T) chấp nhận trả tiền - Quy trình toán (Cách 2) Ng-ời bán Ng-ời mua Ngân hàng xuất trình (NH thu hộ) Ngân hàng nhận uỷ thác thu Bên bán chuyển giao hàng hoá toàn chứng từ hàng hoá Bên bán lập hối phiếu đòi tiền, uỷ nhiệm NH phục vụ thu hộ tiền NH bên bán chuyển hối phiếu qua NH phục vụ bên mua nhờ thu tiền từ ng-ời mua NH phục vụ bên mua đòi tiền ng-ời mua yêu cầu ng-ời mua chấp nhận hối phiếu Bên mua toán tiền Chuyển tiền trả qua NH phục vụ bên bán Thanh toán tiền cho bên bán - Nhận xét: + Việc nhận hàng không liên quan tới việc toán 80 + Quyền lợi ng-ời xuất không đ-ợc đảm bảo Ng-ời nhập nhận hàng mà không trả tiền + Ch-a sử dụng hết chức ngân hàng Vai trò ngân hàng đơn chuyển tiền, không chịu tránh nhiệm đôn đốc, giám sát, kiểm tra - Tr-ờng hợp áp dụng: + Để toán dịch vụ phí mà ng-ời bán cấp cho ng-ời mua + Hai bên mua- bán hoàn toàn tin cậy lẫn Các loại chứng từ toán quốc tế (b) Nhờ kèm chứng từ Documentary Collection: - Là loại nhờ thu dựa vào chứng từ tài với chứng từ th-ơng mại dựa vào chứng từ th-ơng mại (trong tr-ờng hợp hóa đơn th-ơng mại thay cho hối phiếu) - Các điều kiện trao chứng từ: D/P: (Documents Against Payment) Bên mua đ-ợc NH trao chứng từ nhận hàng họ toán tiền hối phiếu D/P: Ng-ời mua phải toán nhận chứng từ D/A: (Documents Against Acceptance) Bên mua đ-ợc NH trao chứng từ nhận hàng họ ký chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn D/A: ng-ời mua phải chấp nhận toán nhận chứng từ D/TC: Documents Against other Terms & Conditions - Quy trình toán (Cách 1) Giao hàng Lập chứng từ toán chứng từ th-ơng mại viết thị nhờ thu Lập th- ủy thác nhờ thu, hối phiếu chứng từ giao hàng Xuất trình hối phiếu chứng từ giao hàng để đòi tiền (D/P; D/A;D/TC) Ngời NK tiến hành kiểm tra chứng từ thấy chứng từ phù hợp trả tiền (T/T, M/T) chấp nhận trả tiền thu vận tải đơn - Quy trình toán (Cách 2) 81 Ng-ời bán Ng-ời mua Ngân hàng xuất trình (NH thu hộ) Ngân hàng nhận uỷ thác thu Bên bán chuyển giao hàng hoá cho bên mua Bên bán lập hối phiếu đòi tiền ng-ời mua, chuyển hối phiếu cho NH phục vụ để thu hộ tiền NH bên bán chuyển hối phiếu cho NH phục vụ bên mua nhờ thu tiền từ ng-ời mua NH phục vụ bên mua đòi tiền bên mua yêu cầu bên mua chấp nhận hối phiếu Bên mua toán tiền Chuyển tiền trả qua NH phục vụ bên bán Thanh toán tiền cho bên bán 4.4 Phng thc tớn dng chng t (L/C) 4.4.1 Khái niệm Ph-ơng thức tín dụng chứng từ thỏa thuận theo ngân hàng (ngân hàng mở th- tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (ng-ời yêu cầu mở th- tín dụng) nhân danh cam kết trả số tiền định cho ng-ời thứ ba (ng-ời h-ởng lợi) phải chấp nhận hối phiếu ng-ời h-ởng lợi ký phát trả tiền đáo hạn với điều kiện chứng từ ng-ời h-ởng lợi lập xuất trình phải phù hợp với quy định L/C 82 4.4.2 Nguồn luật điều chỉnh A Luật quốc tế ch-a có B Tập quán quốc tế * UCP 600, 2007 (Uniform custom and practice for the ducumentary credit 600) * ISBP 681, 2007- International standard banking practice * eUCP 1.1, 2007 - Suplement to UCP600 for presentation of electronic documents * URR 525, ICC - Uniform rules for bank to bank reimbursement under documentary credit 4.4.3 Đặc điểm thu tín dụng chứng từ L/C - NH bên tham gia giao dịch sở chứng từ, không dựa hàng hoá, dịch vụ - L/C phải ghi rõ huỷ ngang hay không huỷ ngang (nếu không ghi coi nhừ không huỷ ngang) - Chứng từ không phù hợp với quy định L/C chứng từ mâu thuẫn với điều khoản L/C chứng từ mâu thuẫn - Nh phát hành L/C có không ngày sau nhận chứng từ để kiểm tra chứng từ xác định tính phù hợp chứng từ - NH trách nhiệm kiểm tra chứng từ không quy định L/C 4.4.4 Các bên tham gia - Ng-ời yêu cầu mở L/C ng-ời mua, ng-ời nhập hàng hoá ng-ời mua uỷ thác Căn vào hợp đồng ngoại th-ơng ng-ời mua mở L/C chịu khoản phí th-ờng phải ký quỹ - Ngân hàng phát hành th- tín dụng ngân hàng đại diện cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu, Nh có trách nhiệm thông báo cho nhà xuất XK biết L/C đựơc h-ởng khoản tiền thủ tục phí 83 - Ng-ời h-ởng lợi th- tín dụng ng-ời bán hàng nhà xuất khẩuvà bên h-ởng lợi tín dụng chứng từ - Ngân hàng thông báo th- tín dụng ngân hàng báo tín dụng chứng từ cho ng-ời h-ởng lợi cách trực tiếp hoạc thông báo cho ngân hàng khác Ngoài thành viên: - Ngân hàng xác nhận - Ngân hàng chiết khấu - Ngân hàng trả tiền 4.4.5 Nội dung th- tín dụng L/C - số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C + Số hiệu: số dùng để trao đổi thu từ, điện tín, ghi vào hối phiếu + Địa điểm mở L/C nơi ngân hàng mở L/C vết cam kết trả tiền cho ng-ời xuất + Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh cam kết NH mở L/C với ng-ời xuất - Tên, địa ng-ời có liên quan: nh- ng-ời xuát khẩu, ng-ời nhập khẩu, ng-ời yêu cầu mở L/C, ng-ời đ-ợc h-ởng lợi từ L/C, ngân hàng - Số tiền thu tín dụng: số tiền thu tín dụng vừa ghi số, vừa ghi chữ thống nhau, tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng - Thời hạn hiệu lực, thơì hạn trả tiền, thời hạn giao hàng + Thời hạn hiệu lực L/C thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, ng-ời xuất trình bọ chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C + Thời hạn trả tiền L/C thời hạn trả tiền hay trả tiền sau phụ thuộc vào hối phiếu + Thời hạn giao hàng đ-ợc ghi L/C hợp đồng mua bán quy định - Những nội dung hàng hoá: bao gồm tên hàng, số l-ợng, trọng l-ợng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, mã hiệu - Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá bao gồm điều kiện giao hàng theo Incortem 2000, nơi gửi, nơi giao hàng, cách vận chuyển - Những chứng từ ng-ời xuất phải xuất trình + Bản gốc th- tín dụng + Hoá đơn th-ơng mại + Giấy bảo hiểm + Vận đơn + Giấy chứng nhận kiểm định, giấy chứng nhận xuất xứ + Bản kế khai hàng hoá + Và giấy tờ khác theo yêu cầu 84 - Cam kết trả tiền NH mở L/C - Những điều khoản đặc biệt khác - Chữ ký ngân hàng mở L/C 4.4.6 Các loại L/C quy trình nghiệp vụ - Thứ nhất: Theo công dụng L/C + L/C huỷ ngang: Là loại L/C bị sửa đổi huỷ bỏ mà không cần thông báo cho ng-ời h-ởng lợi Nó chứa đựng rủi ro cho ng-ời bán + L/C huỷ ngang loại L/C sau đ-ợc NH mở sủa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ thời hạn hiệu lực ch-a có thoả thuận bên tham gia Quy trình nghiệp vụ L/C huỷ ngang Hợp đồng ngoại th-ơng Nhà nhập Nhà xuất 9 2 Ngân hàng thông báo (NH trả tiền) Ngân hàng phát hành Căn vào hợp đồng ngoại th-ơng nhà nhập làm đơn mở L/C NH phát hành h-ớng dẫn mở L/C đồng thời thông báo cho ngân hàng trả tiền nhà xuất biết L/C Chuyển giao hàng hoá Nhà xuất chuyển giao chứng từ với hối phiếu cho ngân hàng thông báo yêu cầu nhà nhập trả tiền NH thông báo chuyển chứng từ, hối phiếu th- đòi tiền cho NH phát hành NH phát hành chuyển chứng từ yêu cầu nhà nhập toán hối phiếu hay chấp nhận toán hối phiếu Nhà nhập toán cho NH phát hành NH phát hành toán tiền cho NH trả tiền NH trả tiền toán cho nhà xuất + Th- tín dụng xác nhận lợi th- tín dụng huỷ ngang, đ-ợc ngân hàng khác xác nhận nghĩa có thêm cam kết toán ngân hàng xác nhận Quy trình nghiệp vụ L/C huỷ ngang 85 Hợp đồng ngoại th-ơng Nhà nhập Nhà xuất 10 09 Ngân hàng thông báo xác nhận Ngân hàng phát hành Căn vào hợp đồng ngoại th-ơng nhà nhập làm đơn mở L/C NH phát hành h-ớng dẫn mở L/C đồng thời thông báo cho ngân hàng thông báo NH thông báo xác nhận lại lần báo cho nhà xuất biết L/C Chuyển giao hàng hoá Nhà xuất chuyển giao chứng từ với hối phiếu cho ngân hàng thông báo yêu cầu nhà nhập trả tiền NH thông báo chuyển chứng từ, hối phiếu th- đòi tiền cho NH phát hành NH phát hành chuyển chứng từ yêu cầu nhà nhập toán hối phiếu hay chấp nhận toán hối phiếu Nhà nhập toán cho NH phát hành NH phát hành toán tiền cho NH trả tiền 10 NH trả tiền toán cho nhà xuất - Thứ 2: Căn vào thời hạn toán thu tín dụng + L/C trả + L/C trả chậm + L/C chấp nhận Quy trình toán chung: 86 (1) Gửi đơn yêu cầu phát hành th- tín dụng tiến hành ký quỹ (2) Phát hành L/C qua Ngân hàng đại lý cho Ng-ời xuất h-ởng lợi (3) Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo L/C chuyển gốc L/C cho Ng-ời h-ởng lợi (4) Giao hàng (5) Xuất trình chứng từ đòi tiền Ngân hàng phát hành L/C (6) Ngân hàng phát hành thông báo kết kiểm tra chứng từ cho Ng-ời yêu cầu (7) Ng-ời yêu cầu chấp nhận hay từ chối toán (8) Ngân hàng phát hành thông báo chấp nhận hay từ chối nhận chứng từ 87 ... hối phiếu: - Hối phiếu nội tệ: Là hối phiếu đ-ợc toán đồng tệ địa điểm toán - Hối phiếu ngoại tệ: Là hối phiếu đ-ợc toán đồng ngoại tệ địa điểm toán 2.1.4 Vic thnh lp hi phiu a Hi phiu c hỡnh... phiếu đ-ợc th-ơng nhân ký chấp nhận Ngày nay, loại hối phiếu đ-ợc sử dụng giao dịch mua bán quốc tế, khả toán không cao, chứa đựng nhiều rủi ro so với chấp phiếu ngân hàng Chấp phiếu th-ơng mại... hàng kỳ chấp nhận, cam kết toán hối phiếu đến hạn Do đ-ợc ngân hàng chấp nhận, nên hối phiếu loại có giá trị chuyển nh-ợng cao, đ-ợc sử dụng phổ biến th-ơng mại quốc tế Chấp phiếu ngân hàng th-ờng