Với những phát ngôn cứng rắng, cùng quan điểm bảo thủ, ông Trump đã tuyên bố sẽ làm mọi biện pháp để “làm cho nước mỹ tuyệt vời một lần nữa” với các tư tưởng về bảo hộ thương mại. Trong đó, một trong những chính sách được lưu tâm và gây nhiều tranh cãi nhất là thuế điều chỉnh biên giới được ông ta đưa ra trong quá trình tranh cử, chính sách được báo hiệu sẽ làm giảm thâm hụt thương mại của Mỹ với các nước phát triển mới nổiThiết nghĩ, là một nước có quan hệ thương mại quan trong với Hoa Kì, là thị trường có kim ngạch xuất khẩu lớn nhất, Việt Nam sẽ có những ảnh hưởng nhất định bởi chính sách mới này của ông Trump. Do đó, nhóm lựa chọn đề tài “Chính sách thuế biên giới của của TT Donald Trump và ảnh hưởng đến nền kinh tế Việt Nam”
1 Mục Lục LỜI MỞ ĐẦU Năm 2016 năm đầy biến động kinh tế giới Việt Nam, ảnh hưởng từ việc Brexit Anh, khủng hoảng trị Trung Đông bê bối trị kinh tế, trị Hàn Quốc Nhật Bản cso ảnh hưởng sâu sắc làm thay đổi phần quan hệ kinh tế giới nhiều năm tới Tuy nhiên, nhắc tới năm 2016, thứ người ta nhớ bầu cử Tổng thống Mỹ với lên ứng viên Donald Trump Với phát ngôn cứng rắng, quan điểm bảo thủ, ông Trump tuyên bố làm biện pháp để “làm cho nước mỹ tuyệt vời lần nữa” với tư tưởng bảo hộ thương mại Trong đó, sách lưu tâm gây nhiều tranh cãi thuế điều chỉnh biên giới ông ta đưa trình tranh cử, sách báo hiệu làm giảm thâm hụt thương mại Mỹ với nước phát triển Thiết nghĩ, nước có quan hệ thương mại quan với Hoa Kì, thị trường có kim ngạch xuất lớn nhất, Việt Nam có ảnh hưởng định sách ông Trump Do đó, nhóm lựa chọn đề tài “Chính sách thuế biên giới của TT Donald Trump ảnh hưởng đến kinh tế Việt Nam” với mục đích giới thiệu khái quát sách thuế nước Mỹ, số dự đoán ảnh hưởng biện pháp đối phó với Việt Nam Bố cục tiểu luận gồm phần: Chương 1: Chính sách thuế biên giới TT Donald Trump Chương 2: Phân tích ảnh hưởng thuế biên giới đến kinh tế Việt Nam Giới thiệu sách thuế điều chỉnh biên giới Donald Trump 1.1 Định nghĩa Thuế điều chỉnh biên giới( border-adjustment-tax -BAT) tên ngắn thuế áp dụng dựa đích đến dòng tiền (DBCFT) Đây loại thuế mà nhà lập pháp Đảng Cộng hòa Mỹ đề xuất chương trình cải tổ thuế doanh nghiệp nước Nếu Luật hai viên Quốc hội thông qua, Mỹ trở thành quốc gia giới thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế điều chỉnh biên giới lần đầu giới thiệu vào năm 2005, thời Tổng thống George W Bush Tuy nhiên, dự luật vấp phải nhiều ý kiến phản đối đảng Dân chủ đảng Cộng hòa, với lý vi phạm nguyên tắc tự thương mại Đến ông Donald Trump trúng cử Tổng thống Mỹ cho biết ý định cải cách thuế theo hướng bảo hộ nước, siết lại hàng nhập khẩu, BAT lại đề cập trở lại Quốc hội 1.2 Nội dung sách a Đối tượng bị đánh thuế Thuế điều chỉnh biên giới đánh thuế tất hàng hóa tiêu thụ lãnh thổ Mỹ, không phân biệt hàng hóa nội địa hay nhập Đối với hàng hóa sản xuất Mỹ thực cho việc xuất khẩu, thuế điều chỉnh biên giới không áp dụng ⇨ Đây điểm đặc biệt Thuế điều chỉnh biên giới, đối tượng hàng hóa bị đánh thuế dựa hàng hóa tiêu chí nơi tiêu thụ sản phẩm, dựa nơi sản xuất loại thuế thông thường khác b Cơ chế áp dụng Trong hệ thống thuế hành đánh thuế lợi nhuận công ty, cho phép công ty khấu trừ chi phí từ hàng nhập đánh thuế doanh thu hàng xuất BAT, mặt khác, đánh thuế doanh thu nội địa đánh thuế sản phẩm nước hàng nhập Tuy nhiên hàng hóa xuất miễn thuế Điều dẫn đến khoản thuế hàng nhập khoản trợ giá cho xuất Thuế điều chỉnh biên giới (BAT) đánh thuế tùy thuộc vào nơi sản phẩm tiêu thụ (đích đến sản phẩm) nơi sản xuất Ví dụ, công ty Mỹ vận chuyển lốp xe đến Mexico nơi mà lốp xe sử dụng để sản xuất ôtô, lợi nhuận mà công ty lốp xe sản xuất lốp xe mà họ xuất không bị đánh thuế Tuy nhiên, công ty ô tô Mỹ mua lốp xe từ Mexico để sử dụng xe ô tô sản xuất Mỹ số tiền mà họ kiếm ô tô (kể lốp xe) bán Mỹ bị đánh thuế Ngoài ra, công ty khấu trừ chi phí lốp xe nhập chi phí kinh doanh Sơ đồ cho thấy khác biệt kế hoạch thuế Mỹ kế hoạch thuế điều chỉnh biên giới Hình 1: Thuế Ví dụ: Một công ty Mỹ nhập linh kiện giá trị khoảng 7.000 USD có thành phẩm bán nước với giá 10.000 USD Theo luật thuế hành, tiêu chuẩn để tính thuế doanh nghiệp khoản chênh lệch 3.000 USD 5 Hình 2: Thuế biên giới Cũng theo ví dụ trên,nếu áp dụng Thuế biên giới, 7.000 USD không coi khoản chi phí doanh nghiệp bị đánh thuế toàn 10.000 USD giá trị sản phẩm Có nghĩa doanh nghiệp phải chịu gánh nặng thuế quan cao gấp nhiều lần c Mức thuế suất: Theo dự thảo kế hoạch sách cải cách thu, để làm điều này, Mỹ dự kiến miễn thuế phần lợi nhuận nước giảm hàng loạt thuế cho doanh nghiệp (thuế kinh doanh liên bang, thuế thu nhập liên bang, thuế xuất cảng…) Ngược lại, hàng hóa, dịch vụ nước khác vào Mỹ bị đánh thuế biên giới 20% chủ thể pháp nhân kinh doanh 35 % với chủ thể lại Đặc biệt, công ty phụ thuộc nguồn cung ứng từ nhập khẩu, hàng hóa công ty không khấu trừ giá vốn tính thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp lúc danh nghĩa giảm mức 20% không khấu trừ, thuế thực bị đội lên nhiều Đây điểm huyệt để công ty Mỹ e sợ, phần lớn hoạt động tổ hoạt động sản xuất công ty quốc gia thứ ba Trung Quốc, Ấn Độ Do chi phí giá hàng hóa bị đội lên vào thị trường Mỹ vô rõ rệt Nguồn: SBS News, VDSC d Hiệu ứng sách thuế biên giới ● Thứ nhất, BTAs tạo chế để khuyến khích doanh nghiệp Mỹ tăng cường sản xuất tiêu thụ nước giảm nhập hàng hóa từ nước => Mang nhiều hội việc làm cho người Mỹ Luật thuế dự kiến giảm thiểu trường hợp công ty Mỹ sản xuất hàng hóa nước để nhập lại Mỹ, ngăn ngừa thất thoát vốn cho công ty Mỹ ● Thứ hai, thuế đánh lên hàng nhập tăng chi phí hàng nhập => Hàng nhập khó cạnh tranh so với hàng sản xuất nước, bảo hộ sản xuất nước ● Thứ ba, chi phí mua hàng hóa nhập tăng khiến nhu cầu giảm, nguồn thu USD đối tác thương mại Mỹ giảm Trong đó, việc khuyến khích xuất hàng hóa Mỹ nước khiến cho nhu cầu đồng USD tăng lên => Từ tạo hiệu ứng tăng giá đồng USD Ta rút gọn lại mục tiêu lớn kế hoạch thuế biên giới : ▪ ▪ ▪ Khuyến khích công ty lại Mỹ; Hạn chế tình trạng công ty đầu tư nước Giảm tình trạng thâm hụt thương mại ngân sách Một BAT triển khai, báo cáo Deutsche Bank nhận định, Mexico nạn nhân lớn Kế Việt Nam, với thiệt hại ước lên gần 5% GDP Nhưng lưu ý mức thiệt hại ước tính chưa tính đến yếu tố điều chỉnh tỉ giá 1.3 Ảnh hưởng dự kiến thuế biên giới 1.3.1 Ảnh hưởng đến Nền kinh tế Mỹ a Giảm thâm hụt ngân sách Thuế biên giới coi biện pháp hạn chế thâm hụt thương mại giảm bớt phản kháng đối tác thương mại lớn Thuế biên giới có hai tác dụng giảm nhập đẩy mạnh xuất giúp cho hàng hóa xuất nhà sản xuất nước cạnh tranh tốt Ngoài ra, luật thuế dự kiến giảm thiểu trường hợp công ty Mỹ sản xuất hàng hóa nước để nhập lại Mỹ, ngăn ngừa thất thoát vốn cho công ty Mỹ b Sự tăng giá đồng đô la Thuế biên giới nhân tố khiến đồng USD tăng giá năm tới Thuế biên giới gần chắn giúp Mỹ giảm thâm hụt thương mại Thuế biên giới đẩy đồng USD tăng giá thông qua làm gia tăng nhu cầu hàng hóa Mỹ giảm nhu cầu người Mỹ hàng hóa nhập Cho dù đồng USD tăng giá cân lại phần lợi cạnh tranh mà nhà xuất Mỹ có nhờ thuế biên giới, sách “ảnh hưởng nghiêm trọng đến mối quan hệ thương mại song phương Mỹ” 1.3.2 Đến quốc gia có quan hệ thương mại với Mỹ Thuế biên giới mà Tổng thống Mỹ Donald Trump Quốc hội nước xem xét áp dụng có ảnh hưởng lớn thương mại toàn cầu Trong đó, Việt Nam nước có kim ngạch thương mại lớn với Mỹ Mexico, Canada, Malaysia có khả chịu thiệt hại không nhỏ 8 Theo hãng tin Bloomberg, báo cáo hai chuyên gia Robin Winkler George Saravelos ngân hàng Deutsche Bank thực ước tính mức thiệt hại kim ngạch thương mại ròng với Mỹ mà quốc gia phải hứng chịu, bị áp thuế biên giới 20% Không có ngạc nhiên Mexico, quốc gia láng giềng phía Nam Mỹ, dự báo quốc gia gánh thiệt hại nặng nề quyền Trump đánh thuế biên giới Bản báo cáo ước tính Mỹ áp dụng thuế biên giới, mức thiệt hại mà Mexico hứng chịu kim ngạch thương mại ròng với Mỹ lên tới gần 7% GDP Mức thiệt hại rơi vào Việt Nam báo cáo nói dự báo lên gần 5% GDP, khiến Việt Nam trở thành quốc gia thiệt hại nhiều thứ hai, sau Mexico, Washington đánh thuế biên giới Canada dự báo quốc gia thiệt hại nhiều thứ ba, với mức thiệt hại kim ngạch thương mại ròng nước với Mỹ vượt 4% GDP Nhiều kinh tế Đông Nam Á khác dự báo chịu thiệt hại lớn thuế biên giới Mỹ, Malaysia, Thái Lan, Singapore Phân tích ảnh hưởng thuế biên giới đến kinh tế Việt Nam 2.1 Sơ lược quan hệ thương mại Việt Mỹ 2.1.1 Kim ngạch thương mại Kim ngạch thương mại song phương Việt – Mỹ tăng gấp 10 lần thập kỷ qua, kể từ hai bên bình thường hóa quan hệ, lên tới gần 45 tỷ USD năm 2015 Trên thị trường Mỹ, Việt Nam nước xuất lớn Đông Nam Á nước gây thâm hụt ngân sách với Mỹ năm 2016 Các mặt hàng xuất Việt Nam sang Hoa Kỳ năm 2016 bao gồm: sản phẩm dệt may đạt 11,45 tỷ USD, chiếm 30% tổng trị giá hàng hoá Việt Nam xuất sang Hoa Kỳ tăng 4,6% so với năm trước Tiếp theo giày dép: 4,48 tỷ USD, tăng 10%; điện thoại loại & linh kiện: 4,3 tỷ USD, tăng mạnh 55,5%; máy vi tính, sản phẩm điện tử & linh kiện: 2,9 tỷ USD, tăng 2,3% Hoa Kỳ tiếp tục thị trường xuất lớn Việt Nam năm 2016 2.1.2 Lĩnh vực đầu tư Mỹ nhà đầu tư đứng thứ số 114 quốc gia vùng lãnh thổ có vốn FDI đổ vào Việt Nam, với 806 lượt dự án tổng vốn đầu tư 11,73 tỷ USD.Nhiều công ty lớn Mỹ Intel, Microsoft, Ford Motors General Electric chọn Việt Nam thị trường rót vốn mở rộng hoạt động Ở chiều ngược lại, Mỹ thị trường hút vốn đầu tư doanh nghiệp Việt Nam với 20 dự án, tổng vốn đầu tư đăng ký hàng trăm triệu USD Các lĩnh vực đầu tư chủ yếu Mỹ vào Việt Nam dịch vụ lưu trú ăn uống (42,8%), kinh doanh bất động sản (12%), Công nghiệp chế biến, chế tạo (20%) 10 2.2 Thuế biên giới ảnh hưởng đến VN 2.2.2 Ảnh hưởng đến hoạt động xuất nhập Thống kê Cục cho thấy doanh thu xuất Việt Nam năm ngoái lên đến 176,63 tỷ đô la Mỹ, tăng phần trăm so với năm 2015, đạt thương mại dư thừa 2,52 tỷ đô la Với khoảng 42% tổng tỷ trọng, may mặc giày dép hàng mà Việt Nam xuất khẩu, điện thoại di động phụ kiện với 11% sản phẩm gỗ với 7% Các sản phẩm đầu vào cho ngành công nghiệp bị ảnh hưởng nhiều BAT Mỹ chúng dựa nhiều vào nguyên liệu nhập Nói chung, mức độ ảnh hưởng phụ thuộc nhiều vào khả thay sản phẩm nước sản phẩm nhập từ nước khác cách mà người tiêu dùng Mỹ phản ứng với việc tăng giá hàng nhập (độ co giãn theo giá) Ít hàng hóa xuất hàng đầu Việt Nam, dự đoán sản phẩm hàng dệt may hàng điện tử không bị thay sản phẩm sản xuất Mỹ Do đó, công ty nhập Mỹ, chẳng hạn siêu thị bán lẻ Wal Mart, đẩy 11 gánh nặng tăng giá cho người tiêu dùng, làm gia tăng lạm phát Phản ứng người tiêu dùng sau xác định thay đổi nhu cầu nhập xuất Việt Nam ngắn hạn 2.2.3 Thuế biên giới ảnh hưởng đến đầu tư Ngoài việc ảnh hưởng trực tiếp tới giá xuất khẩu, thuế biên giới Mỹ dự đoán ảnh hưởng tới hoạt động đầu tư doanh nghiệp kinh tế Việt Nam Dưới lập luận nhóm vấn đề a Các doanh nghiệp cân nhắc lại việc mở rộng đầu tư sản xuất Do tác động loại thuế mới, giá hàng nhập vào Mỹ tăng lên làm giảm sức cạnh tranh hàng hóa thị trường nhà sản xuất nội địa Hơn nữa, việc gia tăng thêm chi phí thuế, cộng với nguy bị suy giảm doanh thu, khiến cho cá doanh nghiệp đối mặt với toán lợi nhuận phải tính toán biện pháp cắt giảm nhằm để cân Khi đó, việc đầu tư mở rộng sản xuất bị cắt giảm, chi phí để thực lớn, khả thu hồi vốn có lãi bị bỏ ngỏ suy giảm doanh thu Theo đánh giá KBS, việc áp dụng loại thuế Mỹ ảnh hưởng mạnh mẽ tới hoạt động đầu tư doanh nghiệp điện tử, công nghệ cao Việt Nam Samsung Foxconn, Canon, Nidec, Intel bị ảnh hưởng mạnh mẽ mức đầu tư lớn, áp lực cạnh tranh cao phân khúc ngành, doanh nghiệp hoạt động nông sản may mặc, mức độ ảnh hưởng đến đầu tư dự đoán thấp ,do mức đầu tư không cao b Dự đoán tiêu cực kinh tế doanh nghiệp ảnh hưởng đến đầu tư Trong lý thuyết kinh tế vĩ môn, dự đoán kinh tế nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư doanh nghiệp Với nguy mức thuế lên đến 20% vào thị trường Mỹ với hàng hóa xuất xứ từ Việt Nam, rõ ràng tạo nên tâm lý bi quan doanh nghiệp Ở Việt Nam, mà yếu tố cạnh tranh giá lao động rẻ, mức thuế cao hoàn toàn làm triệt tiêu lợi Hệ 12 vốn FDI bị giảm số lượng đăng kí số vốn thực Tổng kết: Hiện thuế biên giới chưa Quốc hội Mỹ phê duyệt, nhiên ảnh hưởng đến kinh tế Việt Nam rõ rang Qua việc ảnh hưởng đến hai thành tố xuất ròng đầu tư tổng cầu, thuế biên giới làm giảm tổng cầu kinh tế Việt Nam qua làm giảm Tổng GDP tốc độ tăng trưởng kinh tế 2.3 Các biện pháp đối phó với tác động sách BAT Mỹ 2.3.1 Biện pháp từ phía nhà nước a Các biện pháp Ngân hàng Nhà nước Nhằm tránh tác động ngắn hạn Ngân hàng Nhà nước sử dụng sách tiền tệ để giảm giá trị đồng VNĐ so với USD, điều làm cho hàng hóa xuất rẻ tương đối, từ tạo lợi cạnh tranh với hàng hóa sản xuất Mỹ, hàng hóa từ nước khác xuất vào Mỹ cách sau: - Nâng cao lãi suất chiết khấu - Tăng cường bán ngoại hối thị trường - Giảm giá trị tiền VND so với USD b Các biện pháp Chính phủ Với thị trường Mỹ, Chính phủ nên đầu tư hỗ trợ mặt hàng xuất chịu ảnh hưởng BTAs Hiện tại, nhân tố quan trọng chi phối mức độ ảnh hưởng BTAs lên cầu hàng hóa độ co giãn cầu hàng hòa Vì thế, mặt hàng có lợi so sánh lớn, khả cạnh tranh cao so với hàng nội địa Mỹ, co giãn cầu có khả phát triển, ví dụ ngành hàng dệt may, thủy hải sản Có thể cân nhắc nghiên cứu sách thuế biên giới tương tự Mỹ để áp dụng nước Thứ nhất, giảm thuế với hàng xuất từ tăng lực cạnh tranh hàng xuất xuất sang Mỹ thị trường khác Thứ hai, cân 13 lại lợi thu hút nguồn vốn đầu tư; sau Mỹ áp dụng BAT nước khác có sách tương tự, nguồn vốn đầu tư đổ nước lợi giảm thuế xuât khẩu, Việt Nam cần làm tương tự để tăng tính cạnh tranh thu hút vốn đầu tư với nước khác 2.3.1 Các biện pháp doanh nghiệp - Cải tổ nội doanh nghiệp để nâng cao suất, cắt giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, từ tăng tính cạnh tranh cho sản phẩm - Đa dạng hóa thị trường, tìm kiếm thị trường thay EU, Nga, để giảm thiểu tác động BAT - Hướng tới việc tạo sản phẩm đặc thù, có tính cạnh tranh cao: sản phẩm sản xuất bên nước Mỹ (Do điều kiện khí hậu, địa lý ), sản phẩm dù có sản xuất nước Mỹ giá thành cao Việt Nam (Do lợi giá nhân công, nguyên liệu đầu vào rẻ) Khi sản phẩm có lợi cạnh tranh với sản phẩm sản xuất Mỹ thị trường Mỹ thị trường quốc tế - Với sản phẩm có lợi cạnh tranh so với sản phẩm sản xuất nước Mỹ cần cải tiến, nâng cấp nhằm tăng sức cạnh tranh với sản phẩm loại tới từ nước khác có giá nhân công rẻ Lào, Campuchia, Myanmar… 14 KẾT LUẬN Có thể thấy rằng, sách thuế điều chỉnh biên giới Donald Trump có ảnh hưởng mạnh mẽ đến kinh tế củ nước phát triển Mexico, Việt Nam hay Trung Quốc Nó khiến cho làm giảm kim ngạch xuất nước này, đẩy cán cân thương mại trở nên có lợi cho Hoa Kỳ Đồng thời việc giảm thuế, gây hiệu ứng làm thay đổi giá USD, qua gián tiếp ảnh hưởng đến việc điều hành tỷ giá quốc gia khác Qua phân tích, thấy kinh tế Việt Nam, thuế điều chỉnh biên giới ảnh hưởng trực tiếp đến hai thành tố phương trình tổng cầu Xuất ròng Đầu tư Cụ thể hơn, làm giảm khối lượng hai thành tố, qua làm giảm sản lượng cân kinh tế, GDP tốc độ tăng trưởng Để ứng phó với tác động sách thuế này, Ngân hàng nhà nước Việt Nam cần phải cso sách điều hành tỷ giá thích hợp, Chính phủ cần có sách nhằm hỗ trợ doanh nghiệp đảm bảo độ hấp dẫn thu hút đầu tư Về phái doanh nghiệp, cần có biện pháp chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh để không bị ảnh hưởng 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình học môn Kinh tế vĩ mô - Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Deutsche Bank: Việt Nam gần 5% GDP Trump đánh thuế với Mexico - vietnamfinance.vn Website Tổng cục Thống kê Website Tổng cục Hải quan Áp dụng Thuế biên giới ảnh hưởng – KBS http://www.investopedia.com/ http://www.thesaigontimes.vn/157788/Chinh-sach-thue-bien-gioi-cua-My-va-anhhuong-toi-kinh-te-Viet-Nam.html báo cáo kinh tế vĩ mô Việt Nam tháng 3-2017 ... nhất, Việt Nam có ảnh hưởng định sách ông Trump Do đó, nhóm lựa chọn đề tài Chính sách thuế biên giới của TT Donald Trump ảnh hưởng đến kinh tế Việt Nam với mục đích giới thiệu khái quát sách thuế. .. đoán ảnh hưởng biện pháp đối phó với Việt Nam Bố cục tiểu luận gồm phần: Chương 1: Chính sách thuế biên giới TT Donald Trump Chương 2: Phân tích ảnh hưởng thuế biên giới đến kinh tế Việt Nam Giới. .. xuất Việt Nam ngắn hạn 2.2.3 Thuế biên giới ảnh hưởng đến đầu tư Ngoài việc ảnh hưởng trực tiếp tới giá xuất khẩu, thuế biên giới Mỹ dự đoán ảnh hưởng tới hoạt động đầu tư doanh nghiệp kinh tế Việt