Mẫu tờ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Mẫu tờ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả...

LOGO 1 1 KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH THEO QUÝ 2 2 Trường hợp người nộp thuế xác định được doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế thì thực hiện khai thuế TNDN tạm tính theo quý theo mẫu 01A/TNDN I/ HỒ SƠ KÊ KHAI I/ HỒ SƠ KÊ KHAI Trường hợp người nộp thuế xác định được doanh thu thực tế phát sinh nhưng không kê khai được chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế thì thực hiện khai thuế TNDN tạm nộp quý theo mẫu 01B/TNDN 3 3 I/ HỒ SƠ KÊ KHAI I/ HỒ SƠ KÊ KHAI Trường hợp người nộp thuế thường xuyên có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoài việc kê khai Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (Mẫu số: 01A/TNDN hoặc mẫu số 01B/TNDN) người nộp thuế còn phải khai và gửi kèm Phụ lục: Doanh thu từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo mẫu 01-1/TNDN Người nộp thuế không phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản hoặc trong kỳ đã kê khai nộp thuế TNDN theo từng lần phát sinh (mẫu 09/TNDN) thì không lập phụ lục 01-1/TNDN 4 4 I/ HỒ SƠ KÊ KHAI I/ HỒ SƠ KÊ KHAI Trường hợp người nộp thuế có các cơ sở sản xuất trực thuộc hạch tóan phụ thuộc ở khác Tỉnh, TP với nơi đóng trụ sở chính thì kê khai thêm Biểu thuế TNDN tính nộp của doanh nghiệp có các cơ sở hạch tóan phụ thuộc (mẫu 07/TNDN) 5 5 1- Tờ khai thuế TNDN tạm tính - Mẫu 01A/TNDN II/ HƯỚNG DẪN KÊ KHAI II/ HƯỚNG DẪN KÊ KHAI - Chỉ tiêu [10] - Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ là tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của HHDV bán ra 3 tháng trong kỳ tính thuế, bao gồm: + Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, + Doanh thu hoạt động tài chính và + Thu nhập khác Số liệu này được xác định bằng số phát sinh bên Nợ TK 511, 512, 515, 711/Có TK 911 VÍ DỤ 6 6 Xác định doanh thu thực tế phát sinh một số trường hợp cụ thể: + Đối với các CSKD làm đại lý bán hàng hưởng hoa hồng, doanh thu thực tế phát sinh là doanh thu theo các tờ khai thuế GTGT trừ đi (-) giá trị của hàng bán đại lý. + CSKD xuất điều chuyển hàng hoá cho các đơn vị trực thuộc để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau ., nếu sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau thì doanh thu thực tế phát sinh không tính phần doanh thu điều chuyển nội bộ. 1- Tờ khai thuế TNDN tạm tính - Mẫu 01A/TNDN 7 7 Xác định doanh thu thực tế phát sinh một số trường hợp cụ thể: + CSKD không có các đơn vị hạch toán phụ thuộc, doanh thu thực tế phát sinh được xác định theo doanh thu trên Tờ khai thuế GTGT các tháng trong quý của CSKD. + CSKD có các xí nghiệp, chi nhánh, đơn vị hạch toán phụ thuộc báo sổ, thì doanh thu thực tế phát sinh là toàn bộ doanh thu trong quý của cả CSKD chính và doanh thu của các đơn vị, chi nhánh phụ thuộc. 1- Tờ khai thuế TNDN tạm tính - Mẫu 01A/TNDN 8 8 - Chỉ tiêu [11] – Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ là toàn bộ các khoản chi phí hợp lý thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Chỉ CỤC THUẾ: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CHI CỤC THUẾ: Độc lập - Tự - Hạnh phúc T Ờ K H A I T H U Ế T H U NH Ậ P DO A N H NG H I Ệ P (Kỳ tính thuế….) Mã số thuế Tên sở kinh doanh: Địa chỉ: Quận/ huyện: Tỉnh, thành phố: Điện thoại: Fax: E- mail: Ngành nghề kinh doanh chính: Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số (MS) (1) (2) Doanh thu bán hàng hoá cung cấp dịch vụ 01 Trong đó: Doanh thu chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất 02 Các khoản giảm trừ 03 Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ 04 Trong đó: Chi phí chuyển quyền sử dung đất 05 Chi phí t Thực năm trước Thực Ước năm tháng (3) (4) Dự kiến năm (5) Chi phí khác Lợi nhuận khác (MS 09- MS 10) 10 11 Lỗ năm trước chuyển sang 10 Tổng thu nhập chịu thuế (MS 07 + MS 11 - MS 12) 12 13 11 Thuế suất 14 12 Thuế phải nộp, chưa bao gồm thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [( MS 13 - MS 08) nhân (x) MS 14] 13 Thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất * 15 13 Thuế miễn, giảm (nếu có) 14 Tổng số thuế tạm nộp năm (MS 15 + MS 16- MS 17 16 Mẫu số 02A/TNDN Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Cục thuế: Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Chi cục thuế: T Ờ KHAI THUẾ THU NHẬ P DOAN H NGHIỆP (Kỳ tính thuế….) Mã số thuế Tên cơ sở kinh doanh:: Địa chỉ: Quận/ huyện: Tỉnh, thành phố: Điện thoại: Fax: E- mail: Ngành nghề kinh doanh chính : Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số (MS) Thực hiện năm trước Dự kiến năm nay Thực hiện 9 tháng Ước cả năm (1) (2) (3) (4) (5) 1. Doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ 01 Trong đó: Doanh thu chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất 02 2. Các khoản giảm trừ 03 3. Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ. 04 Trong đó: Chi phí chuyển quyền sử dung đất 05 4. Chi phí tài chính 06 5. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (MS 01 - MS 03- MS 04- MS 06) 07 Trong đó: Lợi nhuận từ chuyền quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất 08 6. Thu nhập khác 09 7. Chi phí khác 10 8. Lợi nhuận khác (MS 09- MS 10) 11 9. Lỗ năm trước chuyển sang 12 10. Tổng thu nhập chịu thuế (MS 07 + MS 11 - MS 12) 13 11. Thuế suất 14 12. Thuế phải nộp, chưa bao gồm 15 thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [( MS 13 - MS 08) nhân (x) MS 14] 13. Thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất * 16 13. Thuế được miễn, giảm (nếu có) 17 14 Tổng số thuế tạm nộp cả năm (MS 15 + MS 16- MS 17) 18 15. Số thuế tạm nộp từng quý ( MS 18 chia (: ) 4 ) 19 Thuyết minh của cơ sở kinh doanh về các chỉ tiêu nêu trên, trong đó ghi rõ nguyên nhân tăng, giảm so với năm trước: Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký; ghi rõ họ tên; đóng dấu) Nơi gửi tờ khai: - Cơ quan thuế: - Địa chỉ: Cơ quan thuế nhận tờ khai: - Ngày nhận: - Người nhận (ký và ghi rõ họ tên) Mẫu số 02B/ TNDN Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Cục thuế: Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Chi cục thuế: TỜ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Kỳ tính thuế: ) Mã số thuế Tên cơ sở kinh doanh Địa chỉ: Quận/ huyện: Tỉnh, thành phố: Điện thoại: Fax: E- mail: Ngành nghề kinh doanh chính: Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số (MS) Thực hiện năm trước Thực hiện quý I Thực hiện 6 tháng đầu năm Ước thực hiện cả năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1. Doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ 01 Trong đó: Doanh thu chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất 02 2. Các khoản giảm trừ 03 3. Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ. 04 Trong đó: Chi phí chuyển quyền sử dung đất 05 4. Chi phí tài chính 06 5. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (MS 01 - MS 03- MS 04- MS 06) 07 Trong đó: Lợi nhuận từ chuyền quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất 08 6. Thu nhập khác 09 7. Chi phí khác 10 8. Lợi nhuận khác (MS 09- MS 10) 11 9. Lỗ năm trước chuyển sang 12 10. Tổng thu nhập chịu thuế (MS 07 + MS 11 - MS 12) 13 11. Thuế suất 14 12. Thuế phải nộp, chưa bao gồm thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [( MS 13 - MS 08) nhân (x) MS 14] 15 13. Thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất * 16 13. Thuế được miễn, giảm (nếu có) 17 14 Tổng số thuế tạm nộp cả năm (MS 15 + MS 16- MS 17) 18 15. Số thuế tạm nộp từng quý ( MS 18 chia (: ) 4 ) 19 Thuyết minh của cơ sở kinh doanh về các chỉ tiêu nêu trên, trong đó ghi II. HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ 1. Khai các chỉ tiêu định danh. - Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuế trong năm là tháng hay quý. - Chỉ tiêu [02] - Ghi chính xác tên người nộp thuế như đã đăng ký trong tờ khai đăng ký thuế, không sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại. - Chỉ tiêu [03] - Ghi đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế do cơ quan thuế cấp khi đăng ký thuế. - Các chỉ tiêu [04], [05], [06]: Ghi đúng theo địa chỉ văn phòng trụ sở của người nộp thuế như đã đăng ký với cơ quan thuế. - Các chỉ tiêu từ [07] đến [09]: Ghi đầy đủ số điện thoại, số fax, địa chỉ email của người nộp thuế. 2. Khai thuế đối với từng trường hợp cụ thể: 2.1 Khai thuế theo thu nhập thực tế phát sinh Trường hợp người nộp thuế xác định được doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế thì thực hiện khai thuế TNDN tạm tính theo quý theo mẫu dưới đây: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm … [02] Người nộp thuế : [03] Mã số thuế: [04] Địa chỉ: [05] Quận/huyện: [06] Tỉnh/Thành phố: [07] Điện thoại: [08] Fax: [09] Email: Mẫu số: 01A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/TT-BTC ngày 14/07/2007 của Bộ Tài chính) Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu 1 Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ [10] 2 Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ [11] 3 Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11]) [12] 4 Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13] 5 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14] 6 Lỗ được chuyển trong kỳ [15] 7 Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15]) [16] 8 Thuế suất thuế TNDN [17] 9 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [18] 10 Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18]) [19] Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./. , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ) Ghi chú: Số thuế TNDN dự kiến được miễn, giảm, người nộp thuế tự xác định theo các điều kiện ưu đãi được hưởng. Cách xác định các chỉ tiêu trong tờ khai: - Chỉ tiêu [10] - Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ là tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra 3 tháng trong kỳ tính thuế, bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Chỉ tiêu này được xác định như sau: + Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ là doanh thu thuần từ cung cấp hàng hoá, dịch vụ của cơ sở kinh doanh trong kỳ tính thuế (bao gồm cả doanh thu xuất khẩu, doanh thu bán cho các doanh nghiệp chế xuất và xuất khẩu tại chỗ). + Doanh thu hoạt động tài chính là các khoản doanh thu thuần từ hoạt động tài chính bao gồm lãi tiền vay, lãi tiền gửi, tiền bản quyền, thu nhập từ cho thuê tài sản, cổ tức, lợi nhuận được chia, lãi từ bán ngoại tệ, lãi do chuyển nhượng vốn, hoàn nhập dự phòng giảm giá chứng khoán và doanh thu từ các hoạt động tài chính khác của cơ sở kinh doanh trong kỳ tính thuế. + Thu nhập khác là các khoản thu nhập khác ngoài các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính của cơ sở kinh doanh (đã trừ thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp) và thu nhập từ hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ tính thuế. Các khoản thu nhập khác bao gồm thu từ nhượng, bán, thanh lý tài sản cố định bao gồm cả thu từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất quyền thuê đất, thu tiền phạt do các đối tác vi phạm hợp đồng, các khoản tiền thưởng từ khách hàng, quà biếu, quà tặng, các khoản thu nhập của năm trước chưa hạch toán vào thu nhập. Xác định doanh thu thực tế phát sinh một số trường hợp cụ thể: + Đối với các cơ sở kinh doanh làm đại lý bán hàng hưởng hoa hồng, doanh thu thực tế phát sinh là doanh thu theo các tờ khai thuế GTGT trừ đi (-) giá trị của hàng bán đại lý. + Cơ sở kinh doanh xuất điều chuyển hàng hoá cho các đơn vị trực thuộc để bán PHẦN 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài. Ở bất kỳ thời đại nào thuế luôn là một công cụ thể hiện quyền lực của nhà nước, thuế còn là nguồn tài chính để phục vụ nhu cầu chi tiêu của xã hội, thuế nói lên được tình hình phát triển của một xã hội. Ở nước ta trước cải cách chế độ thu ngân sách Nhà nước, Luật thuế chỉ áp dụng đối với các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc thành phần kinh tế tập thể và cá thể. Để thực hiện chế độ thu ngân sách phù hợp với cơ chế thị trường, phát huy vai trò của các hình thức thu ngân sách Nhà nước, cuộc cải cách chế độ thu ngân sách Nhà nước được thực hiện trên cơ sở Nghị quyết Quốc hội khóa VIII kỳ họp thứ IV năm 1989. Kết quả của cuộc cải cách này đưa đến việc áp dụng thống nhất chế độ thu thuế đối với tất cả các thành phần kinh tế, không phân biệt hình thức sở hữu, hình thức kinh doanh. Từ đây thuế thực sự trở thành nguồn thu chủ yếu của Ngân sách Nhà nước và thuế chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nguồn thu ngân sách Nhà nước. Trong đó, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp là hai loại thuế mà bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng phải nộp. Thuế giá trị gia tăng là một trong các loại thuế có tầm quan trọng trong nền kinh tế. Trong hầu như tất cả các loại hàng hóa dịch vụ của mọi lĩnh vực, ngành nghề của nền kinh tế quốc dân, thuế giá trị gia tăng đều chiếm một phần trong tổng giá trị của nó. Thuế giá trị gia tăng giúp hệ thống chính sách thuế, sắc thuế tương đồng với Luật thuế Nhà nước và phù hợp với thông lệ quốc tế. Điều đó giúp các doanh nghiệp mở rộng quan hệ hợp tác, phù hợp với lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, thực hiện bảo hộ hợp lý, có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện, tăng sức cạnh tranh của nền kinh tế thúc đẩy sản xuất phát triển và đảm bảo lợi ích quốc gia. Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước và cũng là một công cụ quan trọng để Nhà nước thực hiện chức năng tái phân phối thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội. Phạm vi áp dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp rất rộng, gồm cá nhân, nhóm kinh doanh, hộ cá thể và các tổ chức kinh tế có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có phát sinh lợi nhuận. Nền kinh tế thị trường nước ta ngày càng phát triển và ổn định, tăng trưởng kinh tế được giữ vững ngày càng cao, các chủ thể hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ ngày càng mang lại nhiều lợi nhuận thì khả năng huy động nguồn tài chính cho ngân sách Nhà nước thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp ngày càng dồi dào. Thuế thu nhập doanh nghiệp là công cụ quan trọng để góp phần khuyến khích, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển theo chiều hướng kế hoạch, chiến lược, phát triển toàn diện của Nhà nước. Nói chung, thuế là công cụ quan trọng nhất để phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân theo đường lối xây dựng chủ nghĩa xã hội ở nước ta. Hiện nay nguồn thu nước ngoài đã giảm nhiều, kinh tế đối ngoại chuyển thành có vay có trả. Trước tiên, thuế là một công cụ quan trọng để góp phần ổn định trật tự xã hội, chuẩn bị điều kiện và tiền đề cho việc phát triển lâu dài. Với cơ cấu kinh tế nhiều thành phần, hệ thống pháp luật thuế mới được áp dụng thống nhất giữa các thành phần kinh tế. Thuế đã điều chỉnh được hầu hết các hoạt động sản xuất, kinh doanh, các nguồn thu nhập, mọi tiêu dùng xã hội. Ðây là nguồn thu chính của ngân sách Nhà nước. Nhận rõ được tầm quan trọng của thuế nên trong thời gian học với sự giảng dạy của cô Phạm Thị Hồng Quyên, em đã tìm hiểu và tiến hành làm đề tài: “Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý III tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dịch vụ”. 2. Mục tiêu nghiên cứu. Quy trình hoạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.  Đối tượng nghiên cứu: - Thuế TNDN tại Công ty. - Trình tự hạch toán, ghi chép, kê khai, quyết toán và nộp thuế tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thành Huế.  Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt không gian: Doanh nghiệp tư nhân và thương mại dịch vụ Thành Huế. - Về mặt BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN CÔNG CƢỜNG HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TRA KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP DO CHI CỤC THUẾ HUYỆN KRÔNG ANA THỰC HIỆN Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60.34.30 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2014 C C ô ô n n g g t t r r ì ì n n h h đ đ ư ư ợ ợ c c h h o o à à n n t t h h à à n n h h t t ạ ạ i i Đ Đ Ạ Ạ I I H H Ọ Ọ C C Đ Đ À À N N Ẵ Ẵ N N G G N N g g ư ư ờ ờ i i h h ư ư ớ ớ n n g g d d ẫ ẫ n n k k h h o o a a h h ọ ọ c c : : T T S S . . Đ Đ Ư Ư Ờ Ờ N N G G N N G G U U Y Y Ễ Ễ N N H H Ư Ư N N G G P P h h ả ả n n b b i i ệ ệ n n 1 1 : : P P G G S S . . T T S S . . N N g g u u y y ễ ễ n n C C ô ô n n g g P P h h ư ư ơ ơ n n g g P P h h ả ả n n b b i i ệ ệ n n 2 2 : : P P G G S S . . T T S S . . L L ê ê H H u u y y T T r r ọ ọ n n g g L L u u ậ ậ n n v v ă ă n n đ đ ư ư ợ ợ c c b b ả ả o o v v ệ ệ t t ạ ạ i i H H ộ ộ i i đ đ ồ ồ n n g g c c h h ấ ấ m m l l u u ậ ậ n n v v ă ă n n t t h h ạ ạ c c s s ỹ ỹ Q Q u u ả ả n n t t r r ị ị k k i i n n h h d d o o a a n n h h h h ọ ọ p p t t ạ ạ i i Đ Đ ạ ạ i i h h ọ ọ c c Đ Đ à à N N ẵ ẵ n n g g v v à à o o n n g g à à y y 0 0 1 1 t t h h á á n n g g 0 0 7 7 n n ă ă m m 2 2 0 0 1 1 4 4 C C ó ó t t h h ể ể t t ì ì m m h h i i ể ể u u l l u u ậ ậ n n v v ă ă n n t t ạ ạ i i - - T T r r u u n n g g t t â â m m T T h h ô ô n n g g t t i i n n - - H H ọ ọ c c l l i i ệ ệ u u , , Đ Đ ạ ạ i i h h ọ ọ c c Đ Đ à à N N ẵ ẵ n n g g - - T T h h ư ư v v i i ệ ệ n n T T r r ư ư ờ ờ n n g g Đ Đ ạ ạ i i h h ọ ọ c c K K i i n n h h t t ế ế , , Đ Đ ạ ạ i i h h ọ ọ c c Đ Đ à à N N ẵ ẵ n n g g 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trong hệ thống thuế của nhà nước, là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, công cụ quan trọng để nhà nước thực hiện chức năng tái phân phối thu nhập và đảm bảo công bằng xã hội. Nhưng hiện nay luật thuế đã ban hành cơ chế cho các doanh nghiệp tự khai, tự tính, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về các khoản kê khai của mình. Nên dẫn đến tình trạng gian lận thuế, trốn thuế với nhiều hình thức tinh vi khác nhau. Kiểm tra thuế là một trong những hoạt động mang tính chất đặc thù, là công cụ chủ yếu để kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp. Kiểm tra thuế trong thời gian qua không chỉ có những đóng góp đáng kể vào chống thất thu thuế mà còn nhằm đảm bảo công bằng, động viên đối với các chủ thể kinh tế phát huy nguồn lực của mình đẩy mạnh sản xuất, nâng cao năng suất lao động. Tuy nhiên, kiểm tra thuế vẫn còn có những hạn chế đòi hỏi phải được nghiên cứu nhằm cải tiến, đổi mới và hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng yêu cầu thực tiễn đang đặt ra. Vì vậy để kiểm soát thuế TNDN tốt hơn cần “ Hoàn thiện quy trình kiểm tra kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp do Chi cục Thuế huyện Krông Ana thực hiện” là một vấn đề cấp thiết. 2. Mục tiêu nghiên cứu Phân tích và đánh giá thực trạng việc thực hiện quy trình kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp do Chi cục Thuế huyện Krông Ana thực hiện. 2 Đánh giá làm rõ những hạn chế cần giải quyết, từ đó đề ra những giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tra kê khai thuế TNDN do Chi cục thuế huyện Krông Ana thực hiện. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Nhằm đạt được mục tiêu đề ra, đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài là quy trình kiểm tra kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp do Chi cục thuế huyện Krông Ana - tỉnh Đăk Lăk thực hiện. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu lý ... chuyển sang 10 Tổng thu nhập chịu thu (MS 07 + MS 11 - MS 12) 12 13 11 Thu suất 14 12 Thu phải nộp, chưa bao gồm thu thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thu đất [( MS 13 -... đất [( MS 13 - MS 08) nhân (x) MS 14] 13 Thu thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thu đất * 15 13 Thu miễn, giảm (nếu có) 14 Tổng số thu tạm nộp năm (MS 15 + MS 16- MS 17 16