Bài tập lớn, Lập kế hoạch tài chính Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà

1. Mô tả chung về doanh nghiệp • Tên công ty Tên chính thức bằng tiếng Việt : Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà Tên viết tắt : HAIHACO Tên giao dịch bằng tiếng anh : HAIHA CONFECTIONERY JOINT – STOCK COMPANY • Địa chỉ trụ sở chính Số 25, Trương Định, Q. Hai Bà Trưng, Hà Nội, Việt Nam Điện thoại : 04.3863.29.56 Fax : 04.863.16.83 Email : haihacohn.vnn.vn Website :http:www.haihaco.com.vn • Thông tin khác Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0103003614 do sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 01 năm 2004 và thay đổi lần thứ tư ngày 07052012. Mã số thuế : 0101444379 Tài khoản ngân hàng : 102010000054566 tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Thanh Xuân, 275 Nguyễn Trãi, Hà Nội Vốn điều lệ : 54,750,000,000 đồng Chi nhánh : Lô 27, đường Tân Tạo, khu công nghiệp Tân Tạo, Q.Tân Bình,Tp.HCM. 134A, đường Phan Thanh, Q.Thanh Khê, Đà Nẵng. • Ngành sản xuất kinh doanh chính Sản xuất, kinh doanh bánh kẹo và chế biến thực phẩm. Kinh doanh xuất nhập khẩu: nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành, hàng hoá tiêu dùng và các sản phẩm hàng hoá khác. Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại. Kinh doanh các ngành nghề khác không bị cấm theo các quy định của pháp luật. Trong đó: Sản xuất kinh doanh bánh kẹo và chế biến thực phẩm là ngành nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty.

MỤC LỤC Phần :TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP I Tổng quan chung doanh nghiệp Mô tả chung doanh nghiệp • Tên công ty - Tên thức tiếng Việt : Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải - - Hà Tên viết tắt : HAIHACO Tên giao dịch tiếng anh : HAIHA CONFECTIONERY JOINT – STOCK COMPANY • Địa trụ sở Số 25, Trương Định, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội, Việt Nam Điện thoại : 04.3863.29.56 Fax : 04.863.16.83 Email : haihaco@hn.vnn.vn Website :http://www.haihaco.com.vn • Thông tin khác Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0103003614 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 01 - năm 2004 thay đổi lần thứ tư ngày 07/05/2012 Mã số thuế : 0101444379 Tài khoản ngân hàng : 102010000054566 chi nhánh Ngân hàng Công thương Thanh Xuân, 275 Nguyễn Trãi, Hà Nội - Vốn điều lệ : 54,750,000,000 đồng - Chi nhánh : Lô 27, đường Tân Tạo, khu công nghiệp Tân Tạo, Q.Tân Bình,Tp.HCM 134A, đường Phan Thanh, Q.Thanh Khê, Đà Nẵng • Ngành sản xuất kinh doanh - Sản xuất, kinh doanh bánh kẹo chế biến thực phẩm - Kinh doanh xuất nhập khẩu: nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành, hàng hoá tiêu dùng sản - phẩm hàng hoá khác Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm - thương mại Kinh doanh ngành nghề khác không bị cấm theo quy định pháp luật Trong đó: Sản xuất kinh doanh bánh kẹo chế biến thực phẩm ngành nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty 2 Loại hình doanh nghiệp Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà thuộc loại hình công ty cổ phần II.Ngành nghề kinh doanh đặc điểm Ngành nghề kinh doanh • 1071: Sản xuất loại bánh từ bột (Ngành chính) • 1050: Chế biến sữa sản phẩm từ sữa • 1062: Sản xuất tinh bột sản phẩm từ tinh bột • 1072: Sản xuất đường • 1073: Sản xuất ca cao, sôcôla mứt kẹo • 1079: Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu Chi    • •  tiết: Sản xuất sản phẩm cà phê; Rang lọc cà phê; Sản xuất chất thay cà phê; 1104 : Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng 4632 : Bán buôn thực phẩm Chi tiết: Bán buôn đường, sữa sản phẩm sữa, bánh kẹo sản phẩm chế biến từ ngũ cốc, bột, tinh bột;  Bán buôn cà phê • 4633 : Bán buôn đồ uống • 4722 : Bán lẻ thực phẩmtrong cửa hàng chuyên doanh Chi tiết:  Bán lẻ đường, sữa sản phẩm sữa, bánh, mứt, kẹo sản phẩm chế biến từ ngũ cốc, bột, tinh bột cửa hàng chuyên doanh;  Bán lẻ thực phẩm khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh như: cà phê bột, cà phê hòa tan • 5630 : Dịch vụ phục vụ đồ uống (không bao gồm kinh doanh quán bar) • 4659 : Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác • Ngành nghề chưa khớp với Mã hệ thống kinh tế Việt Nam :  Đầu tư xây dụng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại;  Tư vấn, quản lý, quảng cáo bất động sản; Xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh (Đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện, doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật) Sản phẩm sản xuất công ty Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà cung cấp cho thị trường nhiều mặt hàng kẹo Chew, kẹo xốp, kẹo cứng, bánh quy, bánh cracker đảm bảo chất lượng với giá hợp lý, người tiêu dùng yêu thích Phát huy truyền thống đó, Haihaco tập trung đầu tư nghiên cứu phát triển đổi sản phẩm phục vụ nhu cầu ngày cao người tiêu dùng Ngoài mẫu bánh kẹo nay, Haihaco đáp ứng nhu cầu cá nhân, tổ chức thiết kế mẫu mã bao bì,giá trị dinh dưỡng cho sản phẩm riêng Đặc điểm ngành sản xuất bánh kẹo a) Trên giới Theo chuyên gia giới nhận định: Cho dù kinh tế có khó khăn đến bánh kẹo mặt hàng mà nhiều người có nhu cầu cao Theo Hiệp hội bánh kẹo Mỹ, 52 tuần(tính đến ngày 19/4/2009), ngành sản xuất bánh kẹo Mỹ tăng trưởng 3.7% nhiều ngành khác giậm chân chỗ bị xuống dốc không phanh Theo chuyên gia, bánh kẹo ngành có khả kháng khủng hoảng cao b) Tại Việt Nam  Thứ nhất: Nguyên vật liệu đầu vào ngành bánh kẹo bao gồm bột mì, đường, lại sữa, trứng nguyên vật liệu khác Trong đó, nguyên vật liệu phải nhập bột mì (gần toàn bộ), đường (nhập phần), hương liệu số chất phụ gia, chiếm tỷ trọng lớn giá thành Chính biến động giá bột mì, đường thị trường giới có tác động định đến giá thành bánh kẹo  Thứ hai: Thị trường bánh kẹo Việt Nam có tính chất mùa vụ rõ nét  Thứ ba: Dây chuyền công nghệ sản xuất bánh kẹo doanh nghiệp đại đồng  Thứ tư: Việt Nam thị trường tiềm với tốc độ tăng trưởng cao (10-12%) so với mức trung bình khu vực (3%) trung bình giới (1-1,5%) Nguyên nhân do, mức tiêu thụ bánh kẹo bình quân Việt Nam thấp (1,8 kg/người/năm) so với trung bình giới 2,8kg/người/năm Phân tích thị trường • Thuận lợi: - Về thương hiệu: Thương hiệu Hải Hà xây dựng phát triển 55 năm qua người tiêu dùng khắp nước biết đến với đa dạng sản phẩm, mẫu mã phong phú không ngừng cải tiến để đáp ứng nhu cầu ngày cao người tiêu dùng - Nguồn nhân lực: Với đội ngũ lãnh đạo có trình độ quản lý kinh tế, chuyên môn cao với 1.200 nhân viên có tay nghề tốt, nguồn nhân lực HAIHACO luôn sẵn sàng đáp ứng với yêu cầu công việc cao, tuân thủ quy định Công ty trì ổn định tình hình sản xuất kinh doanh - Hệ thống máy móc, thiết bị công nghệ tiên tiến đại Đây yếu tố quan trọng hàng đầu định tới số lượng chất lượng sản phẩm Với phát triển thị trường, nhu cầu người tiêu dùng sản phẩm nước ngày cao, HAIHACO cập nhật tiến khoa học kỹ thuật cách đầy đủ Công ty lựa chọn máy móc thiết bị từ nhà cung cấp có uy tín, đảm bảo phục vụ kịp thời nhu cầu người tiêu dùng • Khó khăn: - Tình hình kinh tế giới thoát khỏi khủng hoảng tiềm ẩn nhiều khó khăn ảnh hưởng tới kinh tế nước, khiến nhu cầu người tiêu dùng sản phẩm bánh kẹo giảm sút Nền kinh tế giới bị ảnh hưởng nhiều từ suy thoái xung đột trị nên nhu cầu bánh kẹo thị trường xuất chủ lực Công ty sụt giảm - Giá nguyên liệu đầu vào có tăng giảm thất thường gây khó khăn việc điều chỉnh giá thành sản phẩm - Cạnh tranh đối thủ ngành khó khăn trực ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh Công ty Hiện nay, bên cạnh doanh nghiệp sản xuất có quy mô lớn Kinh Đô, Bibica, Tràng An, Hải Châu, BiscaFun,…, việc xuất hàng trăm sở sản xuất nhỏ lẻ gây rủi ro cạnh tranh cho Công ty Các doanh nghiệp nước Meiji (Nhật Bản), Orion – Lotte (Hàn Quốc),… xâm nhập mạnh thị trường Việt Nam với đa dạng mẫu mã, chất lượng đảm bảo chiếm hầu hết phân khúc thị trường bánh kẹo cao cấp, gây khó khăn việc tiếp cận phân khúc doanh nghiệp nói chung HAIHACO nói riêng Các khoản chi phí vốn chi phí tài doanh nghiệp Theo báo cáo tài doanh nghiệp năm 2016 (gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh •      •    bảng lưu chuyển tiền tệ), ta có số liệu sau: Theo báo cáo tài năm 2016 Số vay đầu kỳ: 127.978.246.104 Vay nợ dài hạn: 415.694.200 Vay nợ ngắn hạn: 127.562.551.904 Nguyên giá tài sản cố định hữu hình: 242.824.379.475 Chi phí xây dựng dở dang: 2.732.535.176 Theo báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp năm 2016 Tiền chi trả nợ gốc vay: 33.400.000 Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016 Chi phí tài ( Trong đó: chi phí lãi vay): 16.362.000 Các khoản đầu tư tài doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp định đầu tư định quan trọng định tạo giá trị cho doanh nghiệp Quyết định đầu tư định xem đầu tư vào loại tài sản nào, mức độ đầu tư bao nhiêu, mà đầu tư để đảm bảo phù hợp tài sản dài hạn ngắn hạn cho doanh nghiệp Do đó, định đầu tư gồm ba định sau đây: • • • Quyết định đầu tư vào tài sản ngắn hạn Quyết định đầu tư vào tài sản dài hạn Quyết định cấu việc đầu tư tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Đặt vào trường hợp cụ thể công ty Hải Hà, theo báo cáo tài 2016, ta có:  Tổng tài sản doanh nghiệp = 384.295.050.126  Tài sản ngắn hạn = 270.388.931.605  Tài sản dài hạn = 113.906.118.521 Từ số liệu nhóm xin đưa số nhận xét sau đây: • Thứ nhất: Do đặc thù sản xuất kinh doanh bánh kẹo nên công ty cổ phần Hải Hà có tài sản máy móc thiết bị lớn, công nghệ đại Công ty phát triển số dòng sản phẩm có chất lượng sở đầu tư đổi công nghệ, thiết bị thiết bị dây chuyền đại, công suất lớn mang lại hiệu kinh tế lớn, tạo sản phẩm cao cấp có sức cạnh tranh với đối thủ thị trường Do tổng tài sản dài hạn công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà lớn hợp lý • Thứ hai: Do sản phẩm mà doanh nghiệp kinh doanh loại sản xuất tiêu thụ kì, chu kì sản xuất ngắn, hàng bán năm nhiều, nguyên vật liệu, công cụ dùng cho sản xuất kì cần lượng lớn Tỉ lệ tài sản cố định ngắn hạn so với tài sản cố dài hạn 2.734 Vì vậy, việc đầu tư vào tài sản ngắn hạn với giá trị so với tài sản cố định hợp lí Ngoài ra, định đầu tư công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà năm 2016, nhóm nhận thấy doanh nghiệp dồn nguồn lực vào việc trả nợ, lẽ doanh nghiệp sau trả khoản nợ ngắn hạn gần 162 tỷ đồng chi phí phải trả ngắn hạn 8.5 tỷ đồng, khoản nợ phải trả người bán 91 tỷ đồng Đồng thời nợ dài hạn doanh nghiệp 500 triệu đồng Trong đó, theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016, lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp gần 26.5 tỷ đồng Tuy nhiên mặt hàng công ty sản xuất bánh kẹo, việc đầu tư vào dây chuyền sản xuất chất lượng cao, công nghệ đại với công suất cao cần thiết nhóm dự kiến doanh nghiệp dùng phần nguồn lực để nâng cấp thiết bị máy móc Tuy nhiên việc nâng cấp phải tiến hành theo trình tự định, từ từ để đảm bảo khả trì hoạt động doanh nghiệp vào năm 2017 III Những yếu tố tác động đến việc lập kế hoạch tài doanh nghiệp Từ phân tích ngành sản xuất công ty, nhóm tổng hợp lại đưa yếu tố tác động đến việc lập kế hoạch tài công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Những yếu tố phân chia làm nhóm chính: nhóm yếu tố khách quan nhóm yếu tố chủ quan Yếu tố khách quan Một doanh nghiệp kinh doanh không ý tới yếu tố khách quan bên doanh nghiệp tác động đến Những yếu tố tạo thành môi trường xung quanh doanh nghiệp, nơi doanh nghiệp hình thành phát triển Một môi trường ổn định, có chế, sách phù hợp doanh nghiệp phát triển Đó chế quản lý kinh tế kế hoạch hoá Nhà nước: Một chế quản lý phù hợp có tác dụng thúc đẩy hoạt động kế hoạch sản xuất phát triển, ngược lại kìm hãm phát triển doanh nghiệp Thực tế cho thấy năm chuyển đổi chế quản lý kinh tế gần đây, doanh nghiệp nhà nước đặc biệt quan tâm thúc đẩy phát triển mạnh mẽ Chính phủ có nhiều nỗ lực việc thiết lập, trì môi trường kinh doanh thông thoáng, bình đẳng thuận lợi cho doanh nghiệp qua việc: trì kinh tế vĩ mô ổn định, tạo khuôn khổ pháp lý với quy trình, thủ tục hành đơn giản, minh bạch hiệu quả, tăng cường khả tiếp cận nguồn lực hỗ trợ mở rộng hội sản xuất, kinh doanh, tiếp cận thị trường cho doanh nghiệp Ví dụ nỗ lực phủ việc đơn giản hoá thủ tục hành cho doanh nghiệp, đặc biệt thủ tục thuế, loại bỏ dứt điểm chi phí bôi trơn doanh nghiệp quan nhà nước, làm cho môi trường kinh doanh minh bạch, cạnh tranh Ngoài ra, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa, Bộ Tài có giảm thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 1/1/2016 cho doanh nghiệp lớn(có doanh thu >20 tỷ) với mức thuế suất từ 22% giảm xuống 20% (Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC Thông tư 96/2015/TT-BTC) Yếu tố chủ quan Các yếu tố chủ quan – yếu tố bên trong, yếu tố trực tiếp ảnh hưởng lên công tác lập kế hoạch tài doanh nghiệp Thứ nhất, quan điểm nhà lập kế hoạch Việc lập kế hoạch nhà lập kế hoạch hoạch định nên yếu tố tác động khách quan kế hoạch bị chi phối quan điểm chủ quan nhà làm công tác kế hoạch Thứ hai, cấp quản lý lập kế hoạch Giữa cấp quản lý doanh nghiệp loại kế hoạch lập có mối quan hệ qua lại với Cấp quản lý cao việc lập kế hoạch mang tính chiến lược Quản lý cấp trung cấp thấp thường lập kế hoạch tác nghiệp Thứ ba, việc lập kế hoạch phụ thuộc vào hệ thống kiểm tra đảm bảo cho trình lập kế hoạch Việc kiểm tra để đảm bảo cho kế hoạch thực với hiệu cao, từ chủ động phát hiện, sửa chữa sai lầm rước nghiêm trọng để hoạt động tiến hành theo kế hoạch Thứ tư, chu kì kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp kinh doanh ngành bánh kẹo, với nhu cầu thường theo mùa vụ Sản lượng tiêu thụ thường tăng mạnh vào thời điểm từ tháng Âm lịch (Tết Trung thu) đến Tết Nguyên Đán với mặt hàng chủ lực mang hương vị truyền thống Việt Nam bánh trung thu, kẹo cứng, mềm, bánh qui cao cấp, loại mứt, hạt Trong đó, sản lượng tiêu thu bánh kẹo chậm vào thời điểm sau Tết Nguyên đán mùa hè khí hậu nắng nóng Do nhu cầu vốn sản xuất doanh nghiệp có biến động nhiều đến việc lập kế hoạch tài 10 Phần 2: KẾ HOẠCH VỀ CHI PHÍ, GIÁ THÀNH, DOANH THU, LỢI NHUẬN Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà sản xuất nhiều sản phẩm, nhiên, điều kiện thực tế nhóm thu thập số liệu số hàng hoá mà công ty sản xuất chủ yếu, nên nhóm giả sử công ty sản xuất sản phẩm để từ lập kế hoạch giá thành, chi phí, doanh thu lợi nhuận I Xác định ảnh hưởng yếu tố hạ giá thành, tăng doanh thu Các nhân tố hạ giá thành , tiết kiệm chi phí Chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp cao hay thấp phụ thuộc vào nhiều nhân tố Có thể chia thành nhân tố chủ yếu sau: Thứ nhất, nhân tố mặt kỹ thuật công nghệ sản xuất giúp hạ gía thành tiết kiệm chi phí Công ty bánh kẹo Hải Hà xây dựng phát triển 55 năm (thành lập năm 1960) người tiêu dùng khắp nước biết đến với đa dạng sản phẩm, mẫu mã phong phú không ngừng cải tiến để đáp ứng nhu cầu ngày cao người tiêu dùng công ty có hệ thống máy móc, thiết bị công nghệ đại tiên tiến, nắm bắt kịp thời thành tựu tiến khoa học kỹ thuật , đưa vào sản xuất kinh doanh Thứ hai, nhân tố tổ chức quản lý sản xuất, quản lý tài doanh nghiệp giúp hạ giá thành, tiết kiệm chi phí Công ty bánh kẹo Hải Hà thành lập từ lâu , có thương hiệu thị trường nên có nhiều kinh nghiệm việc quản lý kinh doanh.Ví dụ với quản lý tài chính,quan sát báo cáo tài năm 2016, ta thấy khoản mục tài sản doanh nghiệp, tổng tài sản lên tới 384.295.050.126, doanh thu công 11 ty đạt 781 772 tỷ đồng tăng 0,84% so với năm 2015.Tính đến hết quý I năm 2016 doanh thu công ty 208,94 tỷ đồng ( đạt 26% so với kế hoạch đề 800 tỷ đồng) tăng 10,45% so với kỳ năm 2015 Công ty với kinh nghiệm tổ chức sử dụng vốn tốt, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn góp phần giảm bớt chi phí, hạ giá thành sản phẩm Thứ ba, nhân tố tổ chức lao động chiến lược sử dụng lao động Việc tổ chức lao động cho phân công người việc, tận dụng tối đa trình độ, sở trường người lao động, từ nâng cao suất, tiết kiệm khoản chi phí để hạ giá thành sản phẩm.Đối với công ty có thương hiệu bánh kẹo Hải Hà biện pháp quan trọng mà nhà quản lý áp dụng nhằm hạ giá thành sản phẩm.Nguồn nhân lực công ty Hải Hà với đội ngũ lãnh đạo có trình độ quản lý kinh tế chuyên môn cao với 1200 nhân viên có tay nghề tốt, nguồn nhân lực HAIHACO luôn sẵn sàng đáp ứng yêu cầu công việc cao, tuân thủ quy định công ty trì ổn định tình hình sản xuất kinh doanh Thứ tư, nhân tố thuộc điều kiện tự nhiên môi trường kinh doanh ảnh hưởng lớn đến khả tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm.Môi trường kinh doanh ngành bánh kẹo chứa đựng thuận lợi khó khăn cho phát triển công ty, Với lợi quy mô sản xuất uy tín với khách hàng công ty không ngừng đổi nâng cao chất lượng Bằng việc phân tích điểm mạnh điểm yếu mình, hội thách thức mà thị trường đem lại nhằm xây dựng cho chiến lược phát triển hợp lý 12 Các nhân tố tăng doanh thu Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng bao gồm: khối lương sản xuất tiêu thụ kỳ,giá sản phẩm hàng hóa, chất lượng hàng hóa, kết cấu mặt hàng sản xuất, thị trường phương thức tiêu thụ,phương thức toán,uy tín doanh nghiệp.Nhìn chung, trừ hai nhân tố coi nhân tố trực tiếp, nhân tố lại tác động tới doanh thu thông qua sản lượng giá bán sản phẩm II Lập kế hoạch giá thành, chi phí, doanh thu lợi nhuận Lập kế hoạch giá thành - Năm báo cáo 2016 Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ (đv trđ) Sản phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly: 4.0 Sản phẩm Kẹo mềm loại: 3.5 Sản phẩm Kẹo cứng loại: 3.0 Sản phẩm Bánh mềm loại: 6.5 Sản phẩm Bánh quy: 4.3 Các loại sản phẩm khác: 2.3 - Số lượng sản phẩm kết dư cuối năm (đơn vị : Tấn) Sản phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly: 350 Sản phẩm Kẹo mềm loại: 150 Sản phẩm Kẹo cứng loại: 200 Sản phẩm Bánh mềm loại: 180 Sản phẩm Bánh quy: 450 Các loại sản phẩm khác: 80 iii - Số lượng sản phẩm sản xuất cuối năm (đơn vị: Tấn) Sản phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly: 4150 Sản phẩm Kẹo mềm loại: 1800 Sản phẩm Kẹo cứng loại: 2500 Sản phẩm Bánh mềm loại: 2000 Sản phẩm Bánh quy: 5400 Các loại sản phẩm khác: 550 i ii i Năm kế hoạch năm 2017 Dự báo số lượng sản phẩm sản xuất năm sau : (đơn vị: tấn) 13 - Sản phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly: sản xuất giảm so với năm báo cáo dự báo thị trường phân phối sản phẩm thu hẹp dần:Số lượng sp sản xuất - 3900 Sản phẩm Kẹo mềm loại: Sản xuất giảm so với năm báo cáo dự - báo thị trường tiêu thị có xu hướng giảm Số lượng sp sản xuất 1500 Sản phẩm Kẹo cứng loại: Sản xuất giảm so với năm báo cáo dự báo - thị trường tiêu thị có xu hướng giảm Số lượng sp sản xuất 2400 Sản phẩm Bánh mềm loại: Sản xuất tăng so với năm báo cáo dự - báo thị trường tiêu thị có xu hướng tăng Số lượng sp sản xuất 1900 Sản phẩm Bánh quy: Sản xuất tăng so với năm báo cáo dự báo thị - trường tiêu thị có xu hướng tăng Số lượng sp sản xuất 5800 Sản phẩm Các loại sản phẩm khác: Sản xuất tăng so với năm báo cáo dự báo thị trường tiêu thị có xu hướng tăng, nhu cầu loại mặt hàng đa dạng khác có xu hướng tăng Số lượng sp sản xuất 690 ii - Ta có số lượng sản phẩm kết dư cuối kì năm kế hoạch: (đơn vị: tấn) Sản phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly: 250 Sản phẩm Kẹo mềm loại: 70 Sản phẩm Kẹo cứng loại: 110 Sản phẩm Bánh mềm loại: 280 Sản phẩm Bánh quy: 462 Các loại sản phẩm khác: 86 Sản lượng tiêu thụ năm kế hoạch mỗi sản phẩm: SL tiêu thụ năm KH = SL kết dư đầu kỳ + SL sản xuất kỳ – SL kết dư cuối kỳ (Đơn vị: Tấn) - Số lượng tiêu thụ sản phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly:350+3900-250=4000 Tượng tự ta tính sản phẩm lại: Sản phẩm Kẹo mềm loại: 1580 - Sản phẩm Kẹo cứng loại: 2490 - Sản phẩm Bánh mềm loại:1800 - Sản phẩm Bánh quy: 5788 - Các loại sản phẩm khác: 684 - 14 Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm kế - hoạch (Triệu đồng) Giá thành sản xuất sản phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly: 3.6 Giá thành sản xuất sản phẩm Kẹo mềm loại: 3.5 Giá thành sản xuất sản phẩm Kẹo cứng loại: 2.9 Giá thành sản xuất sản phẩm Bánh mềm loại: 6.2 Giá thành sản xuất sản phẩm Bánh quy: 4.7 Giá thành sản xuất loại sản phẩm khác: 2.5 Đánh giá tình hình hạ giá thành sản phẩm: Phạm vi áp dụng: Áp dụng cho hàng hóa so sánh được, tức hàng hóa sản xuất, có điều kiện, để so sánh Để đánh giá tình hình hạ giá thành sản phẩm, sử dụng hai tiêu: Mức hạ giá thành sản phẩm Tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm Thứ nhất, đánh giá mức hạ giá thành sản phẩm xác định theo công thức: Mz = = Trong đó: Mz: mức hạ giá thành sản phẩm hàng hóa so sánh Qi1: số lượng sản phẩm thứ i sản xuất năm KH Zio: giá thành đơn vị sản phẩm thứ i năm báo cáo Zi1: giá thành đơn vị sản phẩm thứ i năm KH ⇒ = 4000*4.0+1580*3.5+2490*2.9+1800*6.2+5788*4.7+684*2.5 = 68.824,6(Tỷ đồng) = 4000*3.6+1580*3.5+2490*2.9+1800*6.2+5788*4.7+684*2.5 =(tỷ đồng) ⇒ Mức hạ giá thành sản phẩm: Mz =68.824,6 – 67.224,6 = 1600(Tỷ đồng) Thứ hai, đánh giá tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm xác định theo công thức: Tz = = 0,02325 Việc hạ giá thành sản xuất số nguyên nhân sau đây: Thứ nhất: Công ty phát triển số dòng sản phẩm sở đầu tư đổi công nghệ, thiết bị đại, mang lại hiệu kinh tế lớn cụ thể: 15 - Hai dây chuyền sản xuất kẹo mềm, kẹo cứng nhập trị giá - 1.5 triệu USD, với công suất 20 ngày Hai dây chuyền thiết bị đồng kẹo Chewntrij giá triệu - Euro cộng hòa liên bang Đức với công suất 20 tấn/ngày Dây chuyền sản xuất kẹo Jelly công suất 05 tấn/ngày Dây chuyền sản xuất bánh phủ socola công suất 10 tấn/ngày Và năm tới đây, dự kiến đầu tư them nhiều máy móc, thiết bị đại tạo them nhiều sản phẩm tiết kiệm tối đa chi phí Thứ hai: Do nhà quản trị có sách phù hợp liên quan đến chi phí nhân công, chi phí quản lý doanh nghiệp, … Lập kế hoạch chi phí i Về lý thuyết chung, ta có: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: gồm chi phí nguyên vật liệu ii ,nhiên kiệu, động lực, dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếp: gồm toàn tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp mang tinh chất lương công nhân trực iii tiếp sản xuất sản phẩm Chi phí sản xuất chung: gồm toàn chi phí lại phát sinh phạm vi phân xưởng, phận sản xuất sau loại trừ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí nhân công trực tiếp iv nói Chi phí bán hàng: gồm toàn chi phí phát sinh trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ chi phí tiền lương, khoản phụ cấp trả cho nhân viên bán hàng, chi phí hoa hồng đại lý, chi phí khấu hao tài sản cố định phận bán hàng, chi phí vật liệu dụng cụ, chi phí dịch vụ mua phát v sinh dịch vụ bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp: gồm chi phí phát sinh phận quản lý chung doanh nghiệp tiền lương công nhân viên quản lý doanh nghiệp, vật tư tiêu dùng cho công tác quản lý, khấu hao tài sản cố định phận quản lý, tiền công tác phí 16 Khoản mục 2015 Giá trị (Tỷ đồng) 641.7 57.78 48.91 0.14 2.76 751.29 2016 Giá trị (Tỷ đồng) 641.5 59.16 50.54 0.17 0.57 751.94 2017 (dự báo) Giá trị (Tỷ đồng) 642.5 60.31 49.45 0.32 0.40 752.98 Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài Chí phí khác Tổng • Nhận xét: - Giá vốn hàng bán có xu hướng cân qua năm, dự báo năm 2017 tăng lên khoảng 642.5 tỷ đồng Nguyên nhân tăng giá nguyên liệu đầu vào bao gồm cac hương liệu, nguyên liệu sản xuất bánh kẹo, - nguyên liệu bao bì, nhiên liệu Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng qua năm Cụ thể:  Chi phí bán hàng năm 2016 tăng 2.39% so với năm 2015 dự báo năm 2017 chi phí tăng Nguyên nhân công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, cố gắng chiếm lĩnh thị trường vốn nằm tay công ty bánh kẹo đối thủ Kinh Đô hay Bibica  Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 tăng 3.33% so với năm 2015 dự báo năm 2017 tăng Nguyên nhân phần đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh phần khác công ty mở thêm nhiều chi nhánh, cần thêm nhiều nhân công - quản lý, làm việc chi nhánh Chi phí hoạt động tài chính: Dễ thấy được, khoản mục công ty tăng Cụ thể, năm 2016 tăng 21% so với năm 2015 Nguyên nhân tăng công ty tăng thêm số khoản vay từ ngân hàng, theo mà chi phí lãi vay tăng theo Ngoài ra, khó khăn việc tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng chung kinh tế, công ty chủ 17 động thực sách chiết khấu cho khách hàng nhằm tăng lượng bán khiên chi phí lại tăng, dự báo - năm 2017 tăng mạnh Chi phí khác có xu hướng giảm dần qua năm Nguyên nhân chi phí từ khoản tu sửa, chi phí hợp đồng cho việc lý, nhượng bán tài sản giảm  Nhận xét chung: Qua phân tích ta thấy hoạt đông chi phí tăng đáng kể, khiến cho công ty gặp nhiều khó khăn lợi nhuận kiếm Cần hạn chế khoản chi phí không cần thiết, để công ty có nguồn doanh thu lớn hoạt động tốt Lập kế hoạch doanh thu Doanh thu tiêu thụ xác định theo công thức sau: Dtt = Trong đó: Dtt: doanh thu tiêu thụ kỳ kế hoạch : số lượng sản phẩm tiêu thụ loại kỳ kế hoạch gi: giá bán đơn vị sản phẩm loại kỳ kế hoạch i: loại sản phẩm thứ i kỳ kế hoạch (i = ) Hay ta có doanh thu tiêu thụ loại thành phẩm: DT tiêu thụ = Số lượng sản phẩm tiêu thụ Giá bán Trong đó: • Sản lượng tiêu thụ loại sản phẩm tính thông qua công thức: Sản lượng tiêu thụ = Dư đầu kì + Sản xuất kì – Dư cuối kì • Giá bán đơn vị sản phẩm loại tính theo giá doanh nghiệp sản xuất loại đơn vị nhằm đồng thời đảm bảo cho công ty bù đắp 18 khoản chi phí phải bỏ sản xuất, có lãi cạnh tranh Bảng giá dự tính sau: Thành phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly Kẹo mềm loại Kẹo cứng loại Bánh mềm loại Bánh quy Các sản phẩm khác Đơn vị tính Số lượng xuất kỳ Giá bán đơn vị dự tính (Triệu đồng) Tấn 4000 4.7 Tấn Tấn 1580 2490 3.9 3.1 Tấn 1800 8.5 Tấn 5788 Tấn 684 3.2 Ta tính doanh thu tiêu thụ loại thành phẩm: Kẹo Chew, Kẹo Jelly: Dtt1 = 4000 4.7 = 188(tỷ đồng) Tương tự ta tính doanh thu sản phẩm lại (đơn vị tỷ đồng) Kẹo mềm loại: Dtt2 = 63 Kẹo cứng loại: Dtt3 = 79.25 Bánh mềm loại: Dtt4 = 153.5 Bánh quy: Dtt5 = 293.75 Các sản phẩm khác: Dtt6 = 22.5  Tổng doanh thu tiêu thụ = 188 + 63 + 79.25 + 153.5 + 293.75 + 22.5 = 800 (tỷ đồng) Lập kế hoạch lợi nhuận Lợi nhuận khoản tiền chênh lệch doanh thu chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp 19 Lợi nhuận doanh nghiệp xác định tổng lợi nhuận từ hoat động doanh nghiệp bao gồm: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận hoạt động khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: khoản chênh lệch doanh thu hoạt động kinh doanh chi phí hoạt động kinh doanh Doanh thu bán hàng Lợi nhuận từ HĐKD = - Giá thành toàn SP hàng hóa tiêu thụ + Doanh thu hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài  Doanh thu bán hàng = Doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ doanh thu =800 – 0.08 =799.92 (tỷ đồng )  Giá thành toàn sản phẩm hàng hóa tiêu thụ = Giá vốn hàng bán + Chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp = 642.5 + 60.31 + 49.45 =752.26 (tỷ đồng)  Doanh thu hoạt động tài = 3.22 (tỷ đồng)  Chi phí hoạt động tài = 0.57 (tỷ đồng)  Lợi nhuận HĐKD = 799.92 – 752.26+ 3.22- 0,57= 50.31 (tỷ đồng)  Lợi nhuận hoạt động khác: Lợi nhuận hoạt động khác = TN khác – CP khác= 0,19 (tỷ đồng)  Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp: Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận HĐKD + Lợi nhuận hoạt động khác = 50.31+0.19 = 50.50 (tỷ đồng)  Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp: 20 Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế - Phần trích quỹ KH&CN) * Thuế suất TN tính thuế = TN chịu thuế - (TN miễn thuế + Các khoản lỗ KC theo quy định)  Thuế TNDN = 10.10 (tỷ đồng)  LN sau thuế = 55.50 – 10.10 = 45.4 (tỷ đồng) Xây dựng biện pháp, kế hoạch đề Từ số liệu phân tích kế hoạch nhóm dự kiến cho công ty cổ phần III bánh kẹo Hải Hà phía trên, nhóm xin đề số phương án để thực kế hoạch sau: Thứ nhất, vấn đề liên quan đến phần vốn vay, doanh nghiệp cần có biện pháp quản trị dòng vốn, thu khoản phải thu từ phía khách hàng để có nguồn lực trả nợ Thứ hai, kế hoạch giá thành sản xuất sản phẩm, doanh nghiệp cần nghiên cứu để tìm nhà cung cấp nguyên nhiên vật liệu đầu vào cho đảm bảo chất lượng đồng thời tiếp tục liên kết với nhà cung cấp uy tín giúp doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào Từ doanh nghiệp hạ giá thành đơn vị sản phẩm, đảm bảo kế hoạch đề Ngoài ra, kế hoạch tăng sản lượng sản xuất, cần có nghiên cứu thị trường để biết xem đâu mặt hàng sản xuất thêm, đâu mặt hàng cần cắt giảm để có điều chỉnh cho kịp thời phù hợp Thứ ba, kế hoạch doanh thu, hướng tới kế hoạch tiêu thụ hết lượng sản phẩm sản xuất ra, doanh nghiệp cần có biện pháp tìm thị trường mở rộng thị trường, ví dụ tỉnh thành khác Không vậy, công ty tăng cường kí kết đơn hàng với đối tác, bạn hàng Thứ tư, với sách sản phẩm: trọng vào việc nâng cao chất lượng hàng hóa dịch vụ, đa dạng hóa hình thức mẫu mã,tổ chức khai thác tốt nguồn hàng, tổ chức việc dự trữ hàng hóa để sẵn sang cung cấp thị trường cần Thứ năm, với sách phân phối: cần phải lựa chọn địa bàn, xây dựng cửa hàng, nhà kho nhà xưởng bố trí mạng lưới phân phối cho cung cấp hàng hóa đến cho khách hàng nhanh nhất, đồng thời bố trí mạng lưới phân phối địa bàn cho phép cung ứng sản phẩm hàng hóa với khối lượng lớn 21 Thứ sáu, tiếp tục sử dụng biện pháp quảng cáo, khuyến mại…đến khách hàng người tiêu dùng để tăng doanh thu 22 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, Học viện Ngân Hàng, 2015 Website :http://www.haihaco.com.vn Báo cáo tài Hải Hà năm 2015, 2016 Báo cáo thường niên Hải Hà năm 2015, 2016 Báo cáo bạch công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà năm 2015, 2016 23 ... sản xuất công ty, nhóm tổng hợp lại đưa yếu tố tác động đến việc lập kế hoạch tài công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Những yếu tố phân chia làm nhóm chính: nhóm yếu tố khách quan nhóm yếu tố chủ quan... 2016, ta có:  Tổng tài sản doanh nghiệp = 384.295 .050 .126  Tài sản ngắn hạn = 270.388.931. 605  Tài sản dài hạn = 113.906.118.521 Từ số liệu nhóm xin đưa số nhận xét sau đây: • Thứ nhất: Do đặc... tranh Bảng giá dự tính sau: Thành phẩm Kẹo Chew, Kẹo Jelly Kẹo mềm loại Kẹo cứng loại Bánh mềm loại Bánh quy Các sản phẩm khác Đơn vị tính Số lượng xuất kỳ Giá bán đơn vị dự tính (Triệu đồng)