Lập và trình bày báo cáo tài chính tại công ty cổ phần bánh kẹo hải hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI HÀ THANH HẰNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ Luận văn thạc sĩ kinh tế Hà Nội, Năm 2016  BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI HÀ THANH HẰNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 Luận văn thạc sĩ kinh tế Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Phạm Đức Hiếu Hà Nội, Năm 2016  LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Hà Thanh Hằng LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, tơi hồn thành luận văn thạc sỹ kế tốn với đề tài: “Lập trình bày Báo cáo tài Cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà” Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, , đặc biệt PGS TS Phạm Đức Hiếu quan tâm giúp đỡ, bảo, hướng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến q báu để tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Trong trình thực hiện, dù cố gắng khả nghiên cứu kinh nghiệm tơi hạn chế, luận văn không tránh khỏi hạn chế gặp phải Vì vậy, tơi mong nhận ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ giáo, nhà khoa học bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 13 tháng năm 2016 Tác giả Hà Thanh Hằng i LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU v MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu .2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài .3 Phương pháp nghiên cứu đề tài .3 Đối tượng phạm vị nghiên cứu đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, phân loại vai trò Báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài 1.1.2 Phân loại báo cáo tài 1.1.3 Vai trò báo cáo tài .9 1.2 Quy định chuẩn mực kế tốn lập trình bày báo cáo tài .11 1.2.1 Quy định chuẩn mực kế toán quốc tế 11 1.2.2 Quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 14 1.2.3 So sánh chuẩn mực kế toán Việt Nam chuẩn mực kế toán Quốc tế 19 1.2.4 Kinh nghiệm nghiên cứu lập trình bày BCTC ngồi nước 25 1.3 Quy trình lập trình bày báo cáo tài doanh nghiệp 27 1.3.1 Cơng việc chuẩn bị trước lập báo cáo tài 27 1.3.2 Quy trình lập trình bày Bảng cân đối kế tốn .28 1.3.2.1 Nguyên tắc lập trình bày Bảng cân đối kế toán 29 ii 1.3.2.2 Cơ sở số liệu, quy trình phương pháp lập, trình bày Bảng cân đối kế tốn 31 1.3.3 Quy trình lập trình bày Báo cáo kết kinh doanh 33 1.3.3.1 Nguyên tắc lập trình bày Báo cáo kết kinh doanh 33 1.3.3.2 Cơ sở số liệu, quy trình phương pháp lập, trình bày Báo cáo kết kinh doanh .34 1.3.4 Quy trình lập trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 36 1.3.4.1 Nguyên tắc lập trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 36 1.3.4.2 Cơ sở số liệu, quy trình phương pháp lập, trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 38 1.4 Nhân tố ảnh hưởng đến lập trình bày báo cáo tài doanh nghiệp 41 1.4.1 Nhân tố bên 41 1.4.2 Nhân tố bên 41 KẾT LUẬN CHƢƠNG I .44 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 44 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà .45 2.1.1 Thơng tin khái qt, q trình hình thành, chức năng, nhiệm vụ Công ty CP bánh kẹo Hải Hà 45 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà 49 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty CP Bánh kẹo Hải Hà 51 2.2 Thực trạng lập trình bày BCTC Cơng ty CP Bánh kẹo Hải Hà .56 2.2.1 Công tác chuẩn bị lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 56 2.2.2 Phân loại tài khoản chuyển số dư đầu năm .61 2.2.3 Lập trình bày Bảng cân đối kế tốn Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 63 2.2.4 Lập trình bày Báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 69 iii 2.2.5 Lập trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 76 2.3 Đánh giá thực trạng lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 87 2.3.1 Ưu điểm 87 2.3.2 Những tồn 90 2.3.3 Nguyên nhân tồn 93 KẾT LUẬN CHƢƠNG II .95 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 96 3.1 Quan điểm ngun tắc hồn thiện cơng tác lập trình bày báo cáo tài Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 96 3.1.1 Quan điểm hồn thiện cơng tác lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 96 3.1.2 Ngun tắc hồn thiện cơng tác lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 98 3.2 Đề xuất giải pháp hồn thiện lập trình bày báo cáo tài Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 101 3.3 Điều kiện thực đề xuất hoàn thiện lập trình bày báo cáo tài Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 106 3.3.1 Đối với Nhà nước 107 3.3.2 Đối với Công ty .109 3.4 Các hạn chế nghiên cứu 110 KẾT LUẬN CHƢƠNG III 112 KẾT LUẬN CHUNG 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nội dung đầy đủ CP Cổ phần BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh DN Doanh nghiệp IAS Chuẩn mực kế toán quốc tế IFRS Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế NV Nguồn vốn TK Tài khoản 10 TS Tài sản 11 VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam v DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Tên sơ đồ STT Trang Sơ đồ 1.01: Vị trí báo cáo kế tốn 10 Sơ đồ 1.02: Quy trình lập Bảng cân đối kế toán 32 Sơ đồ 1.03: Quy trình lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sơ đồ 1.04: Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sơ đồ 2.01: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà Sơ đồ 2.02: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Bánh kẹo Hải Hà Sơ đồ 2.03: Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà Sơ đồ 2.04: Quy trình ghi sổ theo hình thức kế tốn máy Sơ đồ 2.04: Trình tự lập báo cáo tài tổng hợp Cơng ty CP Bánh kẹo Hải Hà 35 39 49 52 56 59 60 10 Sơ đồ 3.01: Bảng tổng hợp, chi tiết tài khoản 105 11 Mẫu sổ chi tiết tài khoản 635 – Chi phí tài 106 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong việc quản lý kinh tế doanh nghiệp, kế tốn cơng tác quan trọng ln doanh nghiệp quan tâm chúng gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Muốn quản lý tốt tài sản nguồn vốn mình, nhà quản lý doanh nghiệp phải thường xuyên nắm bắt lượng thông tin kinh tế cần thiết từ phía kế tốn cung cấp Điều quan tâm không doanh nghiệp mà nhà đầu tư, đối tác, nhà hoạch định sách thơng tin thu thập có trung thực, hợp lý khách quan khơng Tất thể BCTC BCTC sản phẩm kế tốn tài chính, đầu hệ thống thơng tin kế tốn BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn chủ sở hữu tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp BCTC thể toàn diện đầy đủ vị tài doanh nghiệp thời điểm kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cho thời kỳ Thơng qua BCTC, người ta đánh giá thực trạng triển vọng doanh nghiệp, từ đưa sách riêng cho cho doanh nghiệp Như vậy, BCTC doanh nghiệp có vai trò quan trọng Câu hỏi đặt kế tốn Lập trình bày Báo cáo tài có đảm bảo tính tin cậy, trung thực, hợp lý số liệu? có tuân theo luật, chế độ chuẩn mực kế tốn Việt Nam? có đảm bảo tính kịp thời thơng tin tài công bố theo yêu cầu bên liên quan? Vấn đề tồn cần nghiên cứu thấu đáo Ta thấy, nhiều doanh nghiệp, BCTC khơng đảm bảo chức năng, vai trò mình; thơng tin BCTC sai lệch kế tốn lập trình bày BCTC khơng tn thủ quy định chuẩn mực, gây lòng tin quan chức năng, nhà đầu tư đối tác Thị trường chứng khoán Việt Nam ngày phát triển Các nhà đầu tư có nhiều hội tìm kiếm doanh nghiệp có tiềm để đầu tư hơn, doanh nghiệp có khơng hội thu hút vốn Đặc biệt tham gia vào thị trường chứng khoán nhà đầu tư nước khiến doanh nghiệp chạy đua để thu hút vốn từ nguồn đầu tư có triển vọng Do vậy, việc Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tƣ (230 = 231 + 232) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn (240 = 241 + 242) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255) Đầu tư vào công ty 153 152.990.777 15.554.139 200 23.651.223.681 22.861.611.487 210 41.889.395 39.794.925 41.889.395 39.794.925 220 11.360.347.968 9.390.282.411 221 11.360.347.968 9.388.804.632 222 223 52.983.549.735 -41.623.201.767 46.136.632.100 -36.747.827.468 154 155 211 212 213 214 215 216 219 224 225 226 1.477.778 39.240.000 -39.240.000 37.278.000 -35.800.222 328.522.903 519.181.683 328.522.903 519.181.683 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + … + 322 + 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + … + 342 + 343) Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn 252 253 254 255 260 11.920.463.416 12.912.352.467 261 262 11.872.063.416 48.400.000 12.638.372.467 273.980.000 270 79.315.206.948 64.842.615.218 300 47.631.056.903 37.178.590.404 310 38.525.346.543 28.099.608.506 311 23.281.788.348 16.930.777.474 353.758.336 136.899.997 1.658.921.677 7.365.710.481 1.701.602.060 1.156.687.383 1.439.437.810 4.897.856.729 1.353.928.632 862.723.644 179.915.151 119.012.158 22.972.727 91.114.837 50.500.000 47.975.000 2.657.450.948 2.315.921.656 9.105.710.360 9.078.981.898 9.000.000.000 9.000.000.000 263 268 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + … + 420 + 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (421 = 421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 336 337 105.710.360 78.981.898 400 31.684.150.045 27.664.024.813 410 31.684.150.045 27.664.024.813 30.978.059.388 26.952.685.552 706.090.657 711.339.261 698.778.170 648.253.076 7.312.487 63.086.185 79.315.206.948 64.842.615.217 338 339 340 341 342 343 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 Mẫu số B-01 - DN (Ban hành kèm TT200/2014/TT-BTC) Phụ lục số 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2015 Đơn vị báo cáo: Chi nhánh Đà Nẵng - Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền (110 = 111 + 112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) Chứng khốn kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn (131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 139) Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 153 + 154 + 155) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Mã số Thuyết minh Số Cuối năm Số đầu năm 100 25.202.191.643 15.449.403.596 17.574.922.360 14.574.922.360 3.000.000.000 5.296.236.546 3.996.236.546 1.300.000.000 2.958.293.241 6.021.916.041 2.223.863.843 5.343.545.865 52.053.495 369.674.197 109.103.304 269.531.580 312.701.706 299.735.292 140 4.261.702.466 4.038.221.142 141 4.261.702.466 4.038.221.142 150 407.273.576 93.029.867 151 152 84.802.264 207.728.228 11.473.202 70.914.359 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 149 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tƣ (230 = 231 + 232) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn (240 = 241 + 242) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255) Đầu tư vào công ty 153 114.743.083 10.642.305 200 4.994.475.420 3.168.544.840 210 31.417.046 27.228.107 31.417.046 27.228.107 220 2.298.818.635 319.740.735 221 2.298.818.635 318.729.624 222 223 10.737.662.301 -8.438.843.666 1.567.169.332 -1.248.439.708 154 155 211 212 213 214 215 216 219 224 225 226 1.011.112 29.430.000 -29.430.000 25.506.000 -24.494.888 473.892.177 355.229.573 473.892.177 355.229.573 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + … + 322 + 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + … + 342 + 343) Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn 252 253 254 255 260 2.190.347.562 2.466.346.425 261 262 2.154.047.562 36.300.000 2.278.886.425 187.460.000 270 30.196.667.063 18.617.948.435 300 22.158.054.529 14.005.720.932 310 17.578.771.759 9.451.680.686 311 5.388.587.591 1.471.732.315 265.318.752 93.668.419 1.244.191.258 5.524.282.861 1.776.201.545 1.125.031.059 984.878.501 3.351.165.131 926.372.222 928.401.210 134.936.364 89.259.118 15.718.182 62.341.731 37.875.000 32.825.000 1.993.088.211 1.584.577.975 4.579.282.770 4.554.040.246 4.500.000.000 4.500.000.000 263 268 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + … + 420 + 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (421 = 421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 336 337 79.282.770 54.040.246 400 8.038.612.534 4.612.227.504 410 8.038.612.534 4.612.227.504 7.509.044.541 4.125.521.693 529.567.993 486.705.810 524.083.627 443.541.579 5.484.366 43.164.232 30.196.667.063 18.617.948.436 338 339 340 341 342 343 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 Phụ lục số 05 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B-02/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2015 Đơn vị báo cáo: Cơng ty CP Bánh kẹo Hải Hà Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 790.673.232.792 780.460.549.907 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 8.900.700.651 5.213.518.963 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 781.772.532.141 775.247.030.944 Giá vốn hàng bán 11 641.499.677.953 641.740.131.917 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 140.272.854.188 133.506.899.027 Doanh thu hoạt động tài 21 3.939.661.088 5.099.602.549 Chi phí tài 22 165.907.826 139.643.295 23 16.362.000 16.362.000 Chi phí bán hàng 25 59.160.905.173 57.782.168.027 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 50.539.769.185 48.909.843.502 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 30 34.345.933.092 31.774.846.752 11 Thu nhập khác 31 385.901.330 5.012.337.172 12 Chi phí khác 32 569.327.500 2.762.916.610 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -183.426.170 2.249.420.562 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 34.162.506.922 34.024.267.314 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 6.513.862.990 7.751.882.816 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 1.200.000.000 -242.000.000 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 26.448.643.932 26.514.384.498 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 3.060 3.037 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay Phụ lục số 06 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B-02/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2015 Đơn vị báo cáo: Văn phòng - Cơng ty CP Bánh kẹo Hải Hà Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 555.142.161.084 508.190.099.218 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 6.237.875.507 3.388.787.326 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 547.889.421.477 503.910.570.114 Giá vốn hàng bán 11 454.700.655.173 417.131.085.746 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 93.188.766.305 86.779.484.368 Doanh thu hoạt động tài 21 2.792.466.683 3.314.741.657 Chi phí tài 22 116.135.478 90.768.142 23 11.453.400 10.635.300 Chi phí bán hàng 25 41.461.720.356 37.558.409.218 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 35.823.036.161 31.791.398.276 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 30 18.580.340.993 20.653.650.389 11 Thu nhập khác 31 270.130.931 3.258.019.162 12 Chi phí khác 32 227.731.000 1.795.895.797 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 42.399.931 1.462.123.365 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 18.622.740.924 22.115.773.754 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 4.097.003.003 4.865.470.226 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 1.200.000.000 -242.000.000 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 13.325.737.921 17.492.303.528 - Trong đó: Chi phí lãi vay Phụ lục số 07 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B-02/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2015 Đơn vị báo cáo: Chi nhánh HCM - Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 158.134.646.558 156.092.109.981 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 1.780.140.130 1.757.147.058 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 156.354.506.428 154.334.962.923 Giá vốn hàng bán 11 130.619.008.676 128.849.133.600 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 26.593.839.905 26.250.342.183 Doanh thu hoạt động tài 21 787.932.218 777.754.939 Chi phí tài 22 33.181.565 32.752.978 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 11.832.181.035 11.679.351.385 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10.107.953.837 9.977.395.064 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 30 5.408.455.685 5.338.597.695 11 Thu nhập khác 31 77.180.266 76.183.372 12 Chi phí khác 32 65.128.374 62.337.122 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 12.051.892 13.846.250 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 5.420.507.577 5.352.443.945 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 1.192.511.667 1.177.537.668 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 4.227.995.910 4.174.906.277 Phụ lục số 08 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B-02/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2015 Đơn vị báo cáo: Chi nhánh Đà Nẵng - Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 78.411.289.249 117.069.082.486 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 882.685.014 67.584.579 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 77.528.604.236 117.001.497.907 Giá vốn hàng bán 11 57.194.879.205 96.650.654.349 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 20.490.247.979 20.477.072.476 Doanh thu hoạt động tài 21 359.262.187 1.007.105.953 Chi phí tài 22 16.590.783 16.122.176 23 4.908.600 5.726.700 Chi phí bán hàng 25 5.867.003.783 8.544.407.424 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 4.608.779.187 7.141.050.162 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 30 10.357.136.414 5.782.598.668 11 Thu nhập khác 31 38.590.133 1.678.134.638 12 Chi phí khác 32 276.468.126 904.683.692 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -237.877.993 773.450.947 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 10.119.258.421 6.556.049.615 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 1.224.348.320 1.708.874.922 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 8.894.910.101 4.847.174.693 - Trong đó: Chi phí lãi vay Phụ lục số 09 LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƢƠNG PHÁP GIÁN TIẾP) (Mẫu số B-03/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2015 Đơn vị báo cáo: Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Chỉ tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay - Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động (08 = 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07) - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước Mã số Năm Năm trƣớc 01 34.162.506.922 34.024.267.314 02 03 18.133.964.286 16.201.282.452 -688.625.441 04 -66.973.557 -220.013.767 05 06 07 -3.965.936.669 16.362.000 -4.887.386.788 16.362.000 08 48.279.922.982 44.445.885.770 09 10 -16.253.027.331 -6.353.103.544 -18.486.814.939 1.812.310.540 11 32.916.827.103 7.422.654.877 12 1.154.023.930 1.696.172.934 - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20 = 08 + 09 + 10 + … + 16 + 17) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ (30 = 21 + 22 + …+ 26 + 27) III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài (40 = 31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36) 13 14 15 16 17 -33.400.000 -6.891.408.255 344.657.714 -539.313.804 0 -8.425.855.570 500.211.246 -455.820.703 20 52.625.178.795 28.508.744.155 21 22 23 24 25 26 27 -25.735.125.408 5.209.091 -10.000.000.000 30.000.000.000 0 4.264.922.022 -19.990.047.827 171.143.182 -60.000.000.000 50.000.000.000 0 5.415.427.236 30 -1.464.994.295 -24.403.477.409 31 0 32 0 33 34 35 36 0 -12.085.544.600 0 -12.327.645.750 40 -12.085.544.600 -12.327.645.750 Lƣu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 50 60 61 70 39.074.639.900 50.877.095.365 36.562.437 89.988.297.702 -8.222.379.004 58.999.151.817 100.322.552 50.877.095.365 ... HOÀN THIỆN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 96 3.1 Quan điểm ngun tắc hồn thiện cơng tác lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà ... hoàn thiện cơng tác lập trình bày báo cáo tài Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 96 3.1.2 Ngun tắc hồn thiện cơng tác lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 98 3.2... Hải Hà 63 2.2.4 Lập trình bày Báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 69 iii 2.2.5 Lập trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải