Kế toán ngân hàng Chuong1 1

Kờ toan Ngõn hang thng mai Ngi trinh bay: Ths inh c Thinh Chu nhiờm Bụ mụn Kờ toan Ngõn hang Hoc viờn Ngõn hang Muc ich cua mụn hoc Nm c s khac biờt cn ban gia Kờ toan Ngõn hang & Kờ toan Doanh nghiờp Nm c cach thc tụ chc bụ may kờ toan tai cac Ngõn hang thng mai Nm c phng phap hach toan cac nghiờp vu chu yờu cua NHTM Nm c thc trang & xu hng phat triờn hờ thụng toan qua Ngõn hang Tai liờu dung cho lp Vn bng Nụi dung chu yờu Chng I: Tụng quan vờ Kờ toan Ngõn hang Chng II: Kờ toan huy ụng vụn Chng III: Kờ toan toan tiờn tờ Chng IV: Kờ toan nghiờp vu tin dung & õu t Chng V: Kờ toan toan vụn gia cac NH Chng VI: Kờ toan toan Quục tờ, kinh doanh ngoai tờ Chng VII: Kờ toan TSC, CCL Chng VIII: Kờ toan cac khoan thu - chi chu yờu Chng IX: Bao cao tai chinh NHTM Tai liờu dung cho lp Vn bng Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM Khai niờm, vai tro Khai niờm: Vai tro: Bờn Bờn ngoai Nghiờn cu va PP ghi chep bng sụ Tinh toan, tụng hp, lu tr & cung cõp thụng tin Muc ich bao vờ tai san, quan tri KD, quan ly KT Vi Chu s hu Vi Ban Giam ục Vi cac nha õu t Vi c quan quan ly Nha nc Vi cac ụi tac khac Tai liờu dung cho lp Vn bng Cac nguyờn tc, yờu cõu kờ toan c ban ap dung ngõn hang Nhng nguyờn tc kờ toan c ban C s dụn tich Hoat ụng liờn tuc Gia gục (gia lich s) Phu hp Nhõt quan Thõn Trong yờu Tai liờu dung cho lp Vn bng Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM ụi tng Kờ toan noi chung Vụn va s võn ụng cua no qua trinh SX, KD Kờ toan Ngõn hang Vụn va s võn ụng cua no qua trinh thc hiờn cac chc nng cua NH Co s khac biờt: Chu yờu tụn tai di hinh thc gia tri Co mụi quan hờ cht che vi cac DN, TCKT, CN Quy mụ ln, pham vi rụng, võn ụng thng xuyờn Hờ thụng ngõn hang hai cõp, chc nng nhiờm vu mụi cõp khac nờn ụi tng cung khac Tai liờu dung cho lp Vn bng Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM Nhiờm vu Ghi chep, phan anh, tinh toan theo ung phap luõt, chuõn mc kờ toan Phõn loai, tụng hp, phõn tich & cung cõp thụng tin cho cac ụi tng QL, quan tri, kinh doanh ngõn hang Giam ục qua trinh SD tai san, tng cng ky luõt tai chinh, cung cụ chờ ụ hach toan Kinh doanh Tụ chc tụt cụng tac kờ toan tai chi nhanh cung nh toan hờ thụng, giao dich vi khach hang minh, gop phõn thc hiờn chiờn lc khach hang Tai liờu dung cho lp Vn bng Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM c iờm cua kờ toan ngõn hang Kờ toan ngõn hang mang tinh tụng hp cao Tiờn hanh ụng thi giao dich va hach toan Mang tich cõp nhõt va chinh xac cao Chng t kờ toan ngõn hang co khụi lng rõt ln, a dang va luõn chuyờn phc tap S dung thc o tiờn tờ lam n vi o lng chu yờu hõu hờt cac nghiờp vu Tai liờu dung cho lp Vn bng Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM Mụ hinh tụ chc cụng tac kờ toan Kờ toan phõn tan Kờ toan tõp trung Kờ toan va tõp trung va phõn tan (Kờ toan phi tõp trung ) Kờ toan ng dung cụng nghờ ngõn hang hiờn Tai liờu dung cho lp Vn bng S ụ bụ may tụ chc kờ toan phõn tan PhongKT KT Phong Hụis s Hụi PhongKT KT Phong NHtinh tinhTP TP NH PhongKT KT Phong NHtinh tinhTP TP NH Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh 10 PhongKT KT Phong NHtinh tinhTP TP NH Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Tai liờu dung cho lp Vn bng Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Chng t iờn t Khai niờm: La chng t vi õy u nụi ham cua no Tuy nhiờn, no tụn tai di dang thụng tin iờn t trờn cac võt mang tin c iờm Co kha nng lu tr khụi lng ln, lõu dai Thi gian truy xuõt thụng tin nhanh chong, chinh xac Thi gian luõn chuyờn chng t an toan thuõn tiờn nhanh chong, chinh xac Hụ tr cac nghiờp vu ngõn hang hiờn iờu kiờn Cõn co nờn tang cụng nghờ, viờn thụng hiờn Co mụi trng phap ly ụn inh, Trinh ụ dõn tri cao, trinh ụ quan ly cua can bụ ngõn hang cao oi hoi hờ thụng bao mõt cao 35 Tai liờu dung cho lp Vn bng Lõp va kiờm soat chng t Lõp chng t la phan anh, diờn at nụi dung nghiờp vu kinh tờ vao mụt mõu chng t mụt cach trung thc khach quan Nguyờn tc lõp Phai lõp sau nghiờp vu kinh tờ phat sinh S dung ung mõu quy inh iờn u, chinh xac thụng tin vao cac trng trờn mõu Chng t bng giõy phai viờt lụng u cac liờn Chng t iờn t phai tuõn thu ung quy trinh Khụng c sa cha, tõy, xoa, ct, dan, Viờt mc khụng phai va ky theo quy inh 36 Tai liờu dung cho lp Vn bng Kiờm soat chng t Khai niờm: La cụng viờc kiờm tra lai tinh hp phap hp lờ cua chng t sau lõp va qua trinh s dung hach toan, trc lu tr Vi phai kiờm soat? Cac hinh thc kiờm soat Kiờm soat trc: La kiờm soat chng t trc hach toan vao sụ sach kờ toan Kiờm soat sau: Kiờm soat lai mụt lõn na sau hach toan va trc lu tr chng t 37 Tai liờu dung cho lp Vn bng Nụi dung kiờm soat chng t Kiờm soat trc Kiờm soat tinh ro rang trung thc õy u cac yờu tụ ghi trờn chng t Kiờm soat tinh hp phap, hp lờ cua nghiờp vu kinh tờ phat sinh Kiờm soat kha nng chi tra, Kiờm soat sau: Kiờm soat ch ky cua toan viờn Kiờm soat tinh ung n cua viờc hach toan Kiờm soat viờc chõp hanh & tuõn thu quy chờ nụi bụ 38 Tai liờu dung cho lp Vn bng Tụ chc luõn chuyờn chng t Khai niờm: La trõt t & cac giai oan chng t phai trai qua kờ t phat sinh ờn lu tr Y nghia: Viờc tụ chc hach toan se an toan, nhanh chong, chinh xac Tng NS lao ụng, tng nhanh vong quay vụn Cung cõp thụng tin kip thi cho QL, QT, KD ngõn hang Gop phõn tng cng ky luõt tai chinh cung cụ chờ ụ hach toan, ngn chn, han chờ tham ụ li dung 39 Tai liờu dung cho lp Vn bng Nguyờn tc luõn chuyờn Luõn chuyờn nhanh chong, an toan & thuõn tiờn Thu tiờn trc ghi sụ sau Ghi sụ trc chi tiờn sau Ghi n trc, ghi co sau Luõn chuyờn nụi bụ ngõn hang Luõn chuyờn gia cac ngõn hang phai qua mang cua ngõn hang hoc qua c quan chuyờn nganh, c tinh va ghi ky hiờu mõt 40 Tai liờu dung cho lp Vn bng Mụt sụ quy trinh luõn chuyờn (2) (1) (5) Thuquy quy Thu (4) Kiờm soat tiờn mt (6) Thanhtoan toanviờn viờn Thanh 3) (7) Lutr tr Lu 41 (8) Nhõtky ky Nhõt chngt t chng Tai liờu dung cho lp Vn bng Quy trinh chi tiờn mt (4) (1) (3) Thuquy quy Thu (5) Kiờm soat tiờn mt (2) Thanhtoan toanviờn viờn Thanh (6) Nhõtky ky Nhõt chngt t chng 42 (7) Lutr tr Lu Tai liờu dung cho lp Vn bng Quy trinh chuyờn khoan Khachhang hang Khach UNC UNC Thanh toan viờn ghi co (2) (1) Thanh toan viờn ghi n (3) Kiờm soat chng t (4) Nhõt ky chng t 43 (5) Lu tr Tai liờu dung cho lp Vn bng Hỡnh thc kờ toan chng t ghi s Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổ KT chi tiết Chứng từ ghi sổ Sụ ng ky CTGS Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Báo cáo quỹ hàng ngày Sổ Bảng cân đối tài khoản Ghi chú: Bảng cân đối KT báo cáo KT khác 44 Ghi hàng ngày Tai liờu dung cho lp tháng Vn bng Ghi cuối Kờ toan chi tiờt Khai niờm: thu thõp, kiờm tra, ghi chep, cung cõp thụng tin chi tiờt s võn ụng cua tng ụi tng kờ toan cu thờ Cn c: chng t kờ toan Nhiờm vu: Thu thõp, kiờm tra, x ly, ghi chep vờ nghiờp vu kinh tờ phat sinh trờn tng tiờu khoan Cung cõp cac thụng tin chi tiờt vờ tng ụi tng KT Hỡnh thc sụ sach: Sụ kờ toan chi tiờt 45 Tai liờu dung cho lp Vn bng Kờ toan tng hp Khai niờm: thu thõp, kiờm tra, x ly, ghi chep va cung cõp thụng tin tụng quat vờ tai san, nguụn vụn va s võn ụng cua ụi tng kờ toan theo chi tiờu tai khoan tụng hp Cn c: Sụ kờ toan chi tiờt Nhiờm vu: Kiờm tra s chinh xac khp ung cua hach toan phõn tich Cung cõp thụng tin tụng hp vờ tinh hinh hoat ụng NH Hỡnh thc: tõp nhõt ky chng t, bang kờt hp TK, sụ cai, Bang cõn ụi tai khoan 46 Tai liờu dung cho lp Vn bng Kờ toan phõn tich & tụng hp Chngt t Chng (1 Sụhach hach)toan toan Sụ (2) phõntich tich phõn Bangkờt kờthp hptai tai Bang khoanthang, thang,nm nm (7) khoan (3) Nhõtky ky Nhõt chngt t chng (4) Bangkờt kờthp hp Bang taikhoan khoanngay tai (5) Quan hờ hang Quan hờ hang thang Quan hờ ụi chiờu Kờ toan phõn tich Kờ toan tụng hp 47 (8) Sụkờ kờtoan toan Sụ tụnghp hp tụng (6) Bangcõn cõnụi ụi Bang taikhoan khoanngay tai Bangcõn cõnụi ụitai tai Bang khoanthang thangnm nm khoan Tai liờu dung cho lp Vn bng Bank Clerk Call Cente (Human) $USD 2.75 $USD 1.50 ATM Transaction $USD 0.25 Internet Banking $USD 0.005 48 Tai liờu dung cho lp Vn bng thinhhvnh@yahoo.com 0983505467 8525995 Ta Thi Huyờn Lp KTNH 0914372958 email: maiphuong_164@yahoo.com Ktnh9hvnh@yahoo.com 49 Tai liờu dung cho lp Vn bng ... khoan sụ cai 11 010 10 01 Tiền mặt quỹ VND0 011 1 010 10 01 Tiền mặt VNĐ quỹ USD00 711 010 10 01- Tiền mặt USD quỹ 26 010 10 01 tiền gửi toán chi nhánh 12 010 10 01- tiền gửi NHNN 12 010 10 01 tiền gửi ngân hàng nớc... Tai liờu dung cho lp Vn bng ví dụ Cõu truc tai khoan khach hang cua VCB 0 01- 1-00-006225-2 0 01- mã chi nhánh 2-số kiểm tra 1- tiền gửi KKH 7,8,9-Tiền vay 00-VN 25 006225-số chạy Tai liờu dung cho... KT- -TC TC Vu NHTMcõp cõp 11 NHTM PhongKT KT- -TC TC Phong NHNNtinh, tinh,TP TP NHNN PhongKT KT- -TC TC Phong NHTM NHTM PhongKT-TC KT-TC Phong Hụis s Hụi NHTMcõp cõp 11 NHTM PhongKT KT- -TC TC