Kế toán ngân hàng TTQT

Các cách chuyển tiền    Chuyển tiền thư (Mail transfer): Người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước thư Ngân hàng thực yêu cầu người chuyển tiền lệnh trả tiền (Payment Order) giấy báo có để lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người nhận Chuyển tiền thư có lệ phí thấp chậm Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer): Người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước điện Ngân hàng thực yêu cầu người chuyển tiền cách điện ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người nhận Chuyển tiền điện nhanh lệ phí cao Việc chuyển tiền điện ngày thực qua mạng SWIFT (Society for world wide interbank financial telecommunication) Hình thức có chi phí thấp (bằng 1/18.5 lần so với chi phí telex), tính an toàn cao, thời gian toán nhanh lệ phí thấp Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Ưu , nhược điểm    Ưu điểm: Thanh toán đơn giản, dễ thực Đây hình thức toán đơn giản hình thức toán quốc tế Nhược điểm:Việc chuyển tiền cho người thụ hưởng hoàn toàn phụ thuộc vào người chuyển tiền Người chuyển tiền không thực chuyển tiền theo điều kiện thoả thuận với người thụ hưởng Do vậy, dễ nảy sinh việc chiếm dụng vốn Do nhược điểm kể trên, thực tế phương thức chuyển tiền thường áp dụng để chuyển tiền kiều hối, khoản chuyển giao, tài trợ Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình Phương thức chuyển tiền Lệnh chuyển tiền (Nếu co) NH trung gian Lênh chuyển tiền NH chuyển tiền Lệnh chuyển tiền (Nếu co) NH trả tiền Yêu câu GBCo Người chuyển tiền Người thụ hưởng Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình kế toán Chuyển tiền NH trung gian NH chuyển tiền Nostro Ngoại tệ TH Tg Ntệ/KH Loro/NHA Nostro/NHB ST chuyển Phí DV NH trả tiền Tiền 455 gửi/KH ST chuyển Thích hợp Phí DV Thuế VAT Thuế VAT Phí DV Thuế VAT Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Nostro Kế toán phương thức toán nhờ thu  Khái niệm    Phương thức toán nhờ thu: (hay gọi uỷ thác thu) phương thức toán nhà xuất sau hoàn thành việc cung ứng hàng hoá dịch vụ cho nhà nhập lập chứng từ đòi tiền gửi ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ tiền hàng hoá dịch vụ từ nhà nhập Nhờ thu phương thức toán quốc tế hàng mậu dịch Cơ sở pháp lý chi phối nghiệp vụ nhờ thu Quy tắc thống nghiệp vụ nhờ thu - UCP (bản sửa đổi 1995, số xuất 522 phòng thương mại quốc tế (ICC) ấn hành áp dụng cho tất nghiệp vụ nhờ thu, buộc bên có liên quan phải thực hiện, trừ có thoả thuận khác trái với quy chế nhà nước luật pháp quốc gia quy định quốc gia nghiệp vụ nhờ thu) Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Các loại nhờ thu  Nhờ thu phiếu trơn (clean collection - CC): Là phương thức toán người bán uỷ thác cho NH thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, chứng từ hàng hoá gửi thẳng cho người mua để nhận hàng  Nhờ thu kèm chứng từ (documentery collection - DC): Là phương thức toán mà người bán gửi hối phiếu chứng từ hàng hóa đến NH để nhờ thu tiền từ người mua Ngân hàng trao chứng từ cho người mua sau họ toán tiền ký chấp nhận trả tiền hối phiếu Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình Phương thức nhờ thu 3a (Nếu co) NH trung gian 3b (Nếu co) Bộ Ctư NH XK NH NK Chuyển Co CNTT Nhờ thu T.báo  Nhà XK Nhà NK Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình kế toán phương thức nhờ thu Lệnh nhờ thu 9123 N Nostro 2421/XK ST Nhờ thu X NH bên NK CL Xuất 9124 9122 ST Thanh toán N X N CL ST Nhờ thu ST Nhờ thu ST Thanh toán Phi Lệnh chuyển có Thu phí Thuế VAT Phi Thuế Thuế VAT Xuất TgNT/KHhích hợp Nostro Thích hợp NH Bên XK CL Xuất Thu phí Thuế X Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Phương thức toán thư tin dụng L/C  Những vấn đề chung tín dụng chứng từ TTQT góc độ kế toán   Khái niệm Các bên tham gia toán L/C     Người xin mở L/C (Applicant) Người hưởng lợi (Beneficiary) NH phát hành (issuing bank) NH thông báo (Advising bank) Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình toán LC NH trung gian 9a 9b NH mở LC 3a NH thông báo LC 3b 10 Giao dịch  10 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình kế toán LC Thông báo Nostro TgKH/thích hợp NH thông báo LC ST còn toán 4282/KH ST Ký quy ST Ký quy N 2422/NK GTTSTC ST TT thay X N Thích hợp Phi X Tổng GTTT CL Tổng GTTT Xuất Tổng GTTT Thu phí Thích hợp Phi Thuế Thuế VAT 11 CL Xuất Thuế NH mở LC X TgKH/thích hợp Nostro Chuyển tiền trả Thuế VAT 9123 N CL Xuất 9124 Thu phí Ctừ đòi tiền 994 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước 12 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước  Ligc> > Ligc>  13 (8) Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước ... Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước 12 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước  Ligc> > Ligc>  13 (8) Tài liệu Kế toán Ngân hàng -... liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Quy trình toán LC NH trung gian 9a 9b NH mở LC 3a NH thông báo LC 3b 10 Giao dịch  10 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán. .. CL Xuất Thu phí Thuế X Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Phương thức toán thư tin dụng L/C  Những vấn đề chung tín dụng chứng từ TTQT góc độ kế toán   Khái niệm