Nghiệp vụ kế toán ngân hàng

KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN BỘ MƠN KẾ TỐN NĂM: 2014 ************ HỌC PHẦN: NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VĂN PHỊNG ĐỀ SỐ: 01 LỚP: ĐH11QTVP THỜI GIAN LÀM BÀI: 90 PHÚT (SINH VIÊN KHÔNG ĐƯỢC SỬ DỤNG TÀI LIỆU) NỘI DUNG ĐỀ THI: Câu (1,5đ): Chứng từ kết tốn gì? Theo quy định Luật Kế toán, nội dung chứng từ kế tốn phải có yếu tố bắt buộc nào? Câu (1,5đ): Trình bày ngun tắc tính giá đối tượng kế toán? Câu (2,0đ): Định khoản nghiệp vụ kế toán sau: a) Mua CCDC nhập kho, trị giá 3,3tr thuế GTGT 10%, trả tiền gửi ngân hàng b) Mua hàng hóa nhập kho giá mua thuế 6tr, thuế GTGT 10% chưa trả cho người bán c) Nhập kho hàng hóa 30tr, trả tiền mặt 15tr, số lại chưa trả cho người bán d) Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 10tr Câu (1,5đ): Mua tài sản cố định, giá mua chưa thuế 400.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Người bán giảm giá 20%; thuê chuyên gia lắp đặt 5.000.000 đồng Hãy xác định nguyên giá tài sản cố định này? Mã đề: 01KTVP/ĐH/2014 Trang Câu (1,5đ): Có tình hình ngun vật liệu doanh nghiệp kỳ sau: I – Tồn kỳ đầu: 300kg ; đơn giá: 1.500đ/kg II – Tồn kỳ: Ngày 1: Nhập 500kg, đơn giá 1.200đ/kg Ngày 3: Nhập 700kg, đơn giá 1.700đ/kg Ngày 7: Xuất 1000kg Ngày 10: Nhập 800kg, đơn giá 1.400đ/kg Ngày 17: Xuất 900kg Yêu cầu: Tính giá trị xuất kho nguyên vật liệu kỳ giá trị tồn kho nguyên vật liệu cuối kỳ theo phương pháp đích danh? Câu (2,0đ): Tiền mặt tồn đầu kỳ: 10 triệu Trong kỳ có nghiệp vụ kế tốn sau: (1) Ngày 1/1, thu tiền bán hàng: 20 triệu (2) Ngày 5/1, chi mua hàng hóa: 15 triệu (3) Ngày 10/1, rút TGNH nhập quỹ tiền mặt: 20 triệu (4) Ngày 15/1, chi tiếp khách: triệu (5) Ngày 20/1, chi toán tiền hàng: 10 triệu Yêu cầu: Mở, ghi khóa tài khoản? HẾT Giám thị coi thi khơng giải thích thêm Mã đề: 01KTVP/ĐH/2014 Trang KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN ĐÁP ÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN BỘ MƠN KẾ TỐN NĂM: 2014 ************ HỌC PHẦN: NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VĂN PHỊNG ĐỀ SỐ: 01 MÃ ĐỀ: 01KTVP/ĐH/2014 LỚP: ĐH11QTVP Câu: Đáp án: Điểm: Theo Luật Kế toán: “Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ảnh 0,5đ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hồn thành, làm để ghi sổ kế toán” Theo quy định Luật Kế toán, nội dung chứng từ kế toán phải có yếu tố bắt 1,0đ buộc sau: - Tên số hiệu chứng từ kế toán; - Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế toán; - Tên, địa đơn vị, cá nhân lập chứng từ kế toán; - Tên, địa đơn vị, cá nhân nhận chứng từ kế toán; - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh; - Số lượng, đơn giá số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài ghi số; tổng số tiền chứng từ kế toán dùng để thu, chi tiền ghi số chữ; - Chữ ký, họ tên người lập, người duyệt người có liên quan đến chứng từ kế tốn Ngun tắc tính giá đối tượng kế tốn - Xác định đối tượng tính giá phù hợp: cần vào đặc điểm loại tài 0,5đ sản, vào đặc điểm tổ chức sản xuất, vào trình độ yêu cầu quản lý - Phân loại chi phí hợp lý: chi phí phân loại theo nhiều tiêu thức khác 0,5đ phân loại theo lĩnh vực chi phí, theo chức chi phí, theo quan hệ với khối lượng cơng việc hồn thành Mỗi cách phân loại đáp ứng nhu cầu thông tin khác quản lý - Lựa chọn tiêu thức phân bổ chi phí phù hợp Nguyên tắc đòi hỏi phân bổ 0,5đ chi phí mà khơng thể tách riêng cho đối tượng tính giá cần phải chọn tiêu thức cho phù hợp với mức tiêu hao thực tế Mã đề: 01KTVP/ĐH/2014 Trang 3 a) Nợ TK 153 : 3,3 / (1 + 100) = 3tr 0,5đ Nợ TK 133 : x 10% = 0,3% Có TK 112 : 3,3tr b) Nợ TK 156 : 6tr 0,5đ Nợ TK 133 : x 10% = 0,6% Có TK 112 : 6,6tr c) Nợ TK 156 : 30tr 0,5đ Có TK 111 : 15tr Có TK 331 : 15tr d) Nợ TK 331 : 10tr 0,5đ Có TK 112 : 10tr Giảm giá tài sản cố định: 400.000.000 x 2% = 8.000.000 đồng 0,5đ = 2.500.000 đồng 0,5đ Chi phí vận chuyển chưa thuế: => Nguyên giá tài sản cố định: 0,5đ 400.000.000 – 8.000.000 + 2.500.000 + 5.500.000 = 400.000.000 đồng Giá trị xuất kho: + Của ngày 7: (700 x 1700) + (300 x 1200) = 1.550.000 đồng 0,5đ + Của ngày 17: (800 x 1400) + (100 x 1500) = 1.270.000 đồng 0,5đ Trị giá tồn kho cuối kỳ: (200 x 1200) + (200 x 1500) = 540.000 đồng 0,5đ 2,0đ Nợ Tài khoản tiền mặt Có SDĐK: 10 triệu (1) 20 triệu (2) 15 triệu (3) 20 triệu (4) triệu (5) 10 triệu Tổng SPS tăng: 40 triệu Tổng SPS giảm: 28 triệu SDCK: 22 triệu HẾT - Mã đề: 01KTVP/ĐH/2014 Trang