Kế toán ngân hàng Ke toan TTVon

Kờ toan Ngõn hang thng mai Ngi trinh bõy: Ths inh c Thinh Chu nhiờm Bụ mụn Kờ toan Ngõn hang Hoc viờn Ngõn hang K toỏn nghip v toỏn gia cỏc Ngõn hang Các pháp lý có liên quan QD số az ngày Thống đốc NHNN việc ban hành quy chế chuyển tiền điện tử QD số 134/2000/QD-NHNN2 ngày 18/4/2000 Thống đốc NHNN việc ban hành Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử NHNN ND 64/2001/ND-CP Chính Phủ ngày 20/9/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán QD số 226/2002QD-NHNN Thống đốc NHNN ngày 26/3/2002 việc ban hành quy trình kỹ thuật hạch toán nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán QD số 44/2002/QD-TTg Thủ tớng Chính Phủ ngày 21/3/2002 việc sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán toán vốn Tổ chức cung ứng dịch vụ toán QD số 1557/2001/QD-NHNN Thống đốc NHNN ngày 14/12/2001 việc ban hành quy chế toán bù trừ điện tử liên ngân hàng QD số 212/2002/QD-NHNN Thống đốc NHNN ngày 20/3/2002 việc ban hành quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ điện tử liên Ngân hàng Tai liờu dung cho lp HTC Nhng võn chung Khai niờm: L nghip v toỏn qua li gia cỏc NH nhm tip tc quỏ trỡnh toỏn tin gia cỏc n v, TCKT, cỏ nhõn vi m h khụng cựng m TK ti mt NH v toỏn ni b gia cỏc n v h thng NH Y nghia Thc hiờn tụt nghiờp vu toan vụn gia cac NH cung la qua trinh ma chung ta ap ng tụt cac yờu cõu cua toan KDTM Cac NHTM, cac TCTD co thờ s dung tụi a nguụn vụn huy ụng c õu t nhm tụi a hoa P Thanh toan vụn gia cac NH gop phõn ang kờ vao viờc tiờt kiờm chi phi qua trinh tõp trung va phõn phụi vụn Thanh toan vụn gia cac Ngõn hang tụt se tao iờu kiờn cho cac NHTM tng kha nng tao tiờn Thanh toan vụn gia cac Ngõn hang cang phat triờn lam tng cng vai tro kiờm soat Ngõn hang Nha nc vờ chu chuyờn tiờn tờ nờn kinh tờ c tụt hn Tai liờu dung cho lp HTC Cac hờ thụng toan, chuyờn vụn gia cac NH H thng T.Toỏn gia cỏc NH cua VN Phng thc toan liờn hang (T.thụng va iờn t) Phng thc toan bu tr Phng thc toan qua tiờn gi NHNN Phng thc toan song biờn Uy nhiờm thu, chi hụ gia hai chi nhanh M tai khaon tai toan Mt s h thng toỏn vi nc ngoi Hờ thụng toan liờn hang (Interbank) Hờ thụng toan bu tr (Clearing) Thanh toan qua mang SWIFT.(Socity for woldwide interbank finacial telecomunication) Tai liờu dung cho lp HTC Cac phng thc tụ chc kiờm soat & ụi chiờu hoat ụng toan liờn hang Phng thc Kiờm soat phõn tan ụi chiờu phõn tan (1951-1957) Phng thc Kiờm soat tõp trung - ụi chiờu tõp trung (1958-1963) Phng thc Kiờm soat tõp trung - ụi chiờu phõn tan (1963-1991) Phng thc kiờm soat tõp trung - ụi chiờu tõp trung (1991-1993) Phng thc Kiờm soat tõp trung - ụi chiờu phõn tan (1993 ) Phng thc kiờm soat & ụi chiờu tõp trung ( t 1994 ờn ) Tai liờu dung cho lp HTC Phng thc Kiờm soat phõn tan ụi chiờu phõn tan ( 1951 - 1957) NHA1 NHB1 NHA2 NHB2 NHA3 NHB3 NHA(n-1) NHB(n-1) NHAn NHBn Tai liờu dung cho lp HTC Kiờm soat tõp trung, ụi chiờu tõp trung liờn gb & BC LHi TTKS &C liờn gb & Ct NHA Tai liờu dung cho lp HTC liờn gb & BC LHờn (1958 - 1963) NHB Kiờm soat tõp trung, ụi chiờu phõn tan liờn gb & BC liờn hang i Liờn & Ct NHA Tai liờu dung cho lp HTC Sụ C liờn hang TTKS&C NHB Kiờm soat & ụi chiờu tõp trung h BCc ti n uy i ờn BC ch uyờ n tiờn ờn ụi chiờu, tra soat NHA Tai liờu dung cho lp HTC Lờnh CT i Lờnh CT i TTKS&C NHB Kờ toan toan liờn chi nhanh Ngõn hang (chuyờn tiờn iờn t) Khai niờm: Thanh toỏn liờn hng l vic toỏn, chuyờn ni b gia cỏc n v chi nhỏnh Ngõn hng cựng h thng Lch s phat triờn: Thanh toan liờn hang truyờn thụng: phat triờn qua nhiờu giai oan: Theo phng thc kiờm soat va ụi chiờu Theo cach thc chuyờn giao Giõy bao liờn hang, chng t toan Phng thc chuyờn tiờn qua mang may tinh Phng thc chuyờn tiờn iờn t Phng thc toan iờn t Phng thc toan tõp trungtai HO 10 Tai liờu dung cho lp HTC Quy inh c ban TTBT iờn t n Phm vi iu chnh n n n Thc hiờn bu tr qua mang may tinh vi cac khoan toan cú gia tri di 500.000.000 VN Tõt ca cac khoan chuyờn N toan bu tr iờn t ờu phai co u quyờn trc Nguyờn tc toỏn TTBT in t n n n NH chu tri thc hiờn x lý bu tr cac Lờnh toan va toan kờt qua toan bu tr cho NH viờn Cac NHTV phai chun bi õy u kha nng toan cua minh ụi vi tõt ca cac khoan phai tra cho NH khac TTBT iờn t Trong trng hp TKTG cua NH viờn bi thiờu kha nng chi tra x lý nh sau: n Nờu tai thi iờm thc hiờn phiờn TTBT n Nờu ờn thi iờm quyờt toan TTBT iờn t 39 Tai liờu dung cho lp HTC Tai khoan s dng TK TTBT ca NH ch trỡ: Ni dung: Dựng hach toan kờt qu TTBT ca NH ch trỡ ụi vi cac NH viờn tham gia TTBT Kt cu: Sụ chờnh lờch cac NH viờn phi thu 5011 Sụ chờnh lờch cac NH viờn phi tr Kờt thỳc phiờn giao dch TTBT, tai khon hờt sụ d 40 Tai liờu dung cho lp HTC Tai khoan s dng Tai khoan TTBT cua NH viờn: 5012 Tai khoan c m tai cac NHTV tham gia TTBT -Nụi dung: Dung hach toan toan bụ cac khoan phai TTBT vi cac NH khac -Kờt cu: Tai khoan c hach toan theo giai oan: TTBT i va TTBT ờn 41 Tai liờu dung cho lp HTC Tai khoan s dng 5012 Giai on TTBT i Giai on TTBT n (Cac khoan phai thu ) Thu hụ (n-1) NHTV# (Cac khoan phai Tra ) (n-1)NH # a thu hụ NH minh (sụ tiờn chờnh lờch phai (n-1)NH # a chi hụ NH minh (sụ tiờn chờnh lờch phai tra thu TTBT) TTBT) Chi hụ (n-1) NHTV# Thanh toan sụ chờnh lờch (hoc) Thanh toan sụ chờnh lờch phai tra vi NHCTri phai thu vi NHCTri => Tai khoan sau kờt thuc TTBT phai hờt sụ d DN: Sụ chờnh lờch phai (hoc) DCú: Sụ chờnh lờch phai thu TTBT cha t.toan tra TTBT cha t.toan 42 Tai liờu dung cho lp HTC Chng t s dng TTBT iờn t Chng t gc dựng lm c s lp Lnh toỏn: l cac chng t toan s dng chuyờn tin theo quy nh hiờn hnh (chng t toan khụng dung TM) Chng t ghi s TTBT in t: l cac Lờnh toan v cac Bng kờt qu TTBT iờn t NHNN quy nh Lờnh toan di dang chng t iờn t phi ap ng cac chun d liờu NHNN quy nh 43 Tai liờu dung cho lp HTC Trc i Bu tr Thu hụ (n-1)Ngõn hang viờn lai: 100ty Chi hụ (n-1)Ngõn hang viờn lai: 70ty (n-1)NH viờn lai phi tr cho NH mỡnh: 40ty NHNN toan chờnh lờch rong Phi tr (n-1)Ngõn hang viờn lai: 30ty Sau i bu tr (n-1)NH viờn khac ó thu hụ NH mỡnh:120 ty (n-1)NH viờn khac ó chi hụ NH mỡnh:80 ty Chờnh lờch rũng sau bu tr: + 10 ty Khoan Chờnh lờch NH chu tri se toan vao tai khoan tiờn gi tai NHNN 44 Tai liờu dung cho lp HTC Quy trinh toan bu tr Bkờ 12 (or lờnh Thanh toan)+ Ct, Cac Ct cha hach toan BTToan 14 BK lờnh i BKQua 15 BKQua 15 NH Chu tri BK lờnh i BTToan 14 Bkờ 12 (or lờnh Thanh toan)+Ct, Cac Ct cha hach toan 45 Tai liờu dung cho lp HTC Kờ toan TTBT tai NHTV i TK 5012 TK t.hp/KH Lờnh chuyờn N i Lờnh chuyờn Cú i (Ct ó b k/n tto) TK 4599/KH Nhn t.bao CNLCN Lờnh chuyờn N i (Ct cha b k/n tto) 46 TK t.hp/KH Tai liờu dung cho lp HTC Kờ toan TTBT tai NH chu tri TK TG/NHTV phi thu xxx TK TG/NHTV phi tr xxx TK 5011 Tr cho NHTV c hng 47 Thu ca NHTV phi tr Tai liờu dung cho lp HTC Kờ toan TTBT tai NHTV ờn TK 5012 TK t.hp/KH Lờnh chuyờn Cú ờn TK t.hp/KH Lờnh chuyờn N ờn ( k/n tto) TK phi thu TK 1113 LCN ờn xxx Tto sụ CL phi tr LCN tr lai (Khụng k/n tto) Tto sụ CL phi thu 48 TK 5012 (phiờn sau) Tai liờu dung cho lp HTC Kờ toan phng thc toan tng lõn qua tai khoan tiờn gi tai NHNN Khai niờm iu kiờn ap dng Nguyờn tc toan 49 Tai liờu dung cho lp HTC Quy trinh toan tng lõn qua tai khoan tai NHNN NHNN tnh Y NHNN tnh X TCTD bờn mua TCTD bờn ban Ngi tra tiờn Ngi th hng 50 Tai liờu dung cho lp HTC S ụ hach toan NHNN tnh X 5111 Tiờn gi/TCTD TCTD bờn mua TgTai NHNN Tiờn gi/KH 51 NHNN tnh Y Tiờn gi/TCTD 5112Tiờn gi/KH TCTD bờn ban Tiờn gi/KH Tai liờu dung cho lp HTC TgTai NHNN Quy trinh toan song biờn NHNN tnh Y NHNN tnh X TCTD bờn mua TCTD bờn ban Ngi tra tiờn Ngi th hng 52 Tai liờu dung cho lp HTC Thang iờm chõm ỳng cõu = iờm ỳng 13 cõu = 5.33 iờm ung cõu = 0.67 iờm ung 14 cõu = 6.00 iờm ung cõu = 1.33 iờm ung 15 cõu = 6.67 iờm ung cõu = 2.00 iờm ung 16 cõu = 7.33 iờm ung cõu = 2.67 iờm ung 17 cõu = 8.00 iờm ung 10 cõu = 3.33 iờm ung 18 cõu = 8.67 iờm ung 11 cõu = 4.00 iờm ung 19 cõu = 9.33 iờm ung 12 cõu = 4.67 iờm ung 20 cõu =10.00 iờm 53 Tai liờu dung cho lp HTC ... Cac hờ thụng toan, chuyờn vụn gia cac NH H thng T.Toỏn gia cỏc NH cua VN Phng thc toan liờn hang (T.thụng va iờn t) Phng thc toan bu tr Phng thc toan qua tiờn gi NHNN Phng thc toan song biờn... hach toan nh Lờnh mi Sai tha: Phat hiờn trc hach toan vo ti khon ca KH: Nguyờn tc: Hach toan cho khach hang theo sụ tiờn ung Sụ tiờn chờnh lờch tha hach toan vao TK iờu chuyờn vụn ch toan. .. bao liờn hang, chng t toan Phng thc chuyờn tiờn qua mang may tinh Phng thc chuyờn tiờn iờn t Phng thc toan iờn t Phng thc toan tõp trungtai HO 10 Tai liờu dung cho lp HTC Kờ toan chuyờn tiờn iờn