Tài liệu tổng hợp các câu hỏi ôn tập nhận định đúng sai về môn pháp luật thuế có kèm đáp án phục vụ các bạn sinh viên ôn thi học phần, thi tốt nghiệp… Các câu hỏi được lựa chọn, chắt lọc từ đề thi môn pháp luật thuế qua các năm của trường Đại học Luật thành phố Hồ Chí Minh.
Trang 1CÂU HỎI ÔN TẬP MÔN THUẾ VÀ PHÁP LUẬT THUẾ
1. Thuế là một nghành luật độc lập trong hệ thống pháp luật Việt Nam.
Đáp:
NĐ sai Thuế không phải là một nghành luật độc lập mà chỉ là một bộ phận của pháp luật ngân sách nhà nước thuộc nghành luật tài chính công Một nghành luật độc lập phải được cấu thành bởi các yếu tố nhất định, đó là phương pháp điều chỉnh và đối tượng điều chỉnh Trong đó đối tượng điều chỉnh của luật thuế thuộc lĩnh vực của luật ngân sách, mà luật ngân sách là một bộ phận của luật tài chính công
2. Thuế mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp.
Đáp:
NĐ Sai Thuế không mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp Vì người nộp thuế ít và người nộp thuế nhiều đề được hưởng những lợi ích như nhau, đồng thời thuế không phải là khoản trả khi đối tượng nộp thuế đã nhận được một lợi ích hay quyền lợi cụ thể nào từ nhà nước
Đó cũng là một đặc điểm cơ bản của luật thuế
3 Trong thuế trực thu, đối tượng nộp thuế luôn là người chịu thuế.
Đáp:
NĐ đúng Các loại thuế trực thu quy định đối tượng nộp thuế tác động lên sắc thuế trực thu
là người phải trả tiền cho sắc thuế đó Ví dụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp,…
4. Người nộp thuế là chủ thể có nghĩa vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Đáp:
NĐ đúng Vì đây là nghĩa vụ gắn liền với người nộp thuế khi thực hiện các hành vi chịu thuế
5. Đối tượng chịu thuế là tổ chức, cá nhân trực tiếp trả tiền thuế cho nhà nước.
Đáp:
NĐ sai Đối tượng chịu thuế của một đạo luật là đối tượng khách quan phải thu thế, là vật chuẩn mà dựa vào đó nhà nước thu được một số tiền thuế nhất định
6. Đối tượng không thuộc diện chịu thuế là chủ thể không phải thực hiện nghĩa vụ thuế cho nhà nước.
Đáp:
Trang 2NĐ sai Đối tượng không thuộc diện chịu thuế là hàng hóa, dịch vụ, tài sản hoặc thu nhập
có các điều kiện được dự luật trong các đạo luật thuế nhưng được đạo luật thuế xác định là không thuộc phạm vi điều chinh của đạo luật (sắc thuế đó)
7. Mọi tổ chức, cá nhân có hành vi tác động vào đối tượng chịu thuế đều trở thành đối tượng nộp thuế.
Đáp:
NĐ sai Để trở thành đối tượng chịu thuế phải thõa mãn hai điều kiện là có hành vi tác động vào đối tượng chịu thuế và thỏa mãn điều kiện chịu thuế do pháp luật quy định Cũng như trong các loại thuế gián thu, người có hành vi tác động vào đối tượng chịu thuế là người trả tiền thuế chứ không phải là đối tượng nộp thuế
8. Suy cho cùng các trường hợp giảm thuế theo chế độ miễn giảm, giảm thuế suất đều nhằm giảm thuế cho người chịu thuế.
Đáp:
NĐ sai Chế độ miễn giảm, giảm thuế suất là sự ưu đãi hoặc chia sẻ của nhà nước dành cho đối tượng nộp thuế khi thỏa mãn những điều kiện do pháp luật quy định
9. Một tổ chức cá nhân chỉ có thể là đối tượng nộp thuế của một sắc thuế.
Đáp:
NĐ sai Một tổ chức, cá nhân có hành vi tác động lên nhiều đối tượng chịu thuế khác nhau
và thỏa mãn các điều kiện chịu thuế tương ứng với nó thì vẫn là đối tượng nộp thuế của các sắc thuế đó
10 Trong thuế trực thu, đối tượng chịu thuế và người chịu thuế là giống nhau.
Đáp:
NĐ sai Khác nhau bởi vì đối tượng nộp thuế là đối tượng khách quan phải thu thuế, là vật chuẩn mà dựa vào đó nhà nước thu được một số tiền thuế nhất định Còn người chịu thuế
là người có hành vi tác động lên đối tượng chịu thuế và thỏa mãn điều kiện chịu thuế tức phải trả tiền thuế
11 Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.
Đáp:
NĐ đúng Thuế là nguồn thu chủ yếu, quan trọng, chiếm trên 90% các khoản thu cho ngân sách nhà nước
12 Chỉ có Quốc Hội mới có quyền ban hành sắc thuế.
Đáp:
NĐ sai UBTVQH cũng có quyền ban hành các pháp lệnh về thuế
Trang 313 Chỉ có cơ quan thuế mới có quyền thu thuế.
Đáp:
NĐ sai Cơ quan hải quan cũng có quyền thu thuế đối với thuế xuất khẩu, nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu
14 Truy thu thuế luôn là hệ quả tất yếu của hành vi vi phạm pháp luật thuế.
Đáp:
NĐ sai Không phải lúc nào truy thu thuế cũng xuất phát từ hành vi vi phạm pháp luật của đối tượng nộp thuế mà có thể là truy thu do nhầm lẫn hoặc thay đổi trong việc thực hiện chế độ miễn, giảm thuế suất
15 Tên gọi của đạo luật thuế phản ảnh đầy đủ phạm vi tác động của sắc thuế đó.
Đáp:
NĐ sai Tên gọi của đạo luật thuế ngoài phản ảnh đầy đủ phạm vi tác động cần phản ảnh đầy đủ mục đích điều tiết của sắc thuế đó
16 Trong quan hệ pháp luật thuế luôn có một bên chủ thể là cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Đáp:
NĐ sai Trong quan hệ pháp luật thuế gồm hai nhóm quan hệ:
Nhóm QH phát sinh trong quá trình quản lý thuế của cơ quan nhà nước;
Nhóm quan hệ trong việc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho cơ quan nhà nước
Như vậy, chủ thể một bên có cơ quan nhà nước thuộc nhóm một
17 Các yếu tố cơ bản, quan trọng nhất cấu thành nên đạo luật thuế là đối tượng nộp thuế
và đối tượng chịu thuế.
Đáp:
NĐ sai Có 4 yếu tố cơ bản, quan trọng nhất cấu thành nên một đạo luật thuế gồm có: Tên gọi, đối tượng nộp, đối tượng chịu và căn cứ tính thuế
18 Bản chất của hoàn thuế là nhà nước trả lại các khoản tiền thuế nộp thừa cho người nộp.
Đáp:
NĐ đúng Hoàn thuế cho người nộp là nghĩa vụ của nhà nước khi người nộp thuế đã thực hiện nghĩa vụ thuế lớn hơn so với nghĩa vụ thuế họ phải thực hiện Người nộp thuế thừa có thể nhận lại bằng tiền mặt hoặc khấu trừ vào nghĩa vụ thuế lần sau
Trang 419. Thuế thu vào hàng hóa, dịch vụ là những loại thuế gián thu.
Đáp:
NĐ đúng Thuế thu vào hàng hóa, dịch vụ là những loại thuế gián thu, người trả tiền thuế
và đối tượng nộp thuế là hai chủ thể khác nhau Trong đó người tiêu dùng là người chịu thuế, còn người có hành vi sản xuất, kinh doanh là đối tượng nộp thuế
20. Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu là hàng hóa, dịch vụ dịch chuyển hợp pháp sang biên giới Việt Nam.
Đáp:
NĐ Sai Dịch vụ không phải là đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu
21. Đại lý hải quan là đối tượng nộp thuế xuất khẩu nhập khẩu.
Đáp:
NĐ Sai Đại lý làm thủ tục hải quan là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu (tức người nộp thuế thay) chỉ trong trường hợp được đối tượng nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu,nhập khẩu
22. Mọi hành vi vận chuyển hàng hóa qua biên giới Việt Nam đều là đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
Đáp:
NĐ sai Chỉ những hàng hóa được vận chuyển một cách hợp pháp sang biên giới Việt Nam mới là đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu
23. Việc xác định thuế suất thuế nhập khẩu do cơ quan hải quan quyết định.
Đáp:
NĐ sai Bộ trưởng Bộ Tài Chính quy định áp dụng mức thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với từng mặt hàng theo thủ tục do chính phủ quy định Điều 12 Luật Thuế XKNK 2005
24. Tàu biển của VN được mang đi sửa chửa ở nước ngoài khi mang về nước phải đóng thuế nhập khẩu.
Đáp:
NĐ sai Tàu biển của Việt Nam mang đi sửa chữa ở nước ngoài xong khi mang về nước được hoàn thuế xuất khẩu đã nộp và không phải nộp thuế nhập khẩu
25. Doanh nghiệp, khu chế xuất, có thể là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu Đáp:
NĐ sai Khoản 3 Điều 3 Luật thuế XKNK 2005 quy định đối tượng không chịu thuế là “ hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài, hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài
Trang 5vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan, hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác”
26. Thuế nhập khẩu là thuế gián thu nên đối tượng nộp thuế nhập khẩu và người chịu thuế nhập khẩu là khác nhau.
Đáp:
NĐ sai Trong một số trường hợp đối tượng nộp thuế và người chịu thuế nhập khẩu là một
Ví dụ DN A nhập khẩu một lô hàng máy lạnh về trang bị cho văn phòng của mình Trong trường hợp này thuế nhập khẩu là thuế gián thu, nhưng chính DN A là người chịu thuế đồng thời là đối tượng nộp thuế
27. Giá trị tính thuế nhập khảu là giá ghi trên hợp đồng mua bán ngoại thương.
Đáp:
NĐ sai Giá tính thuế nhập khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên theo hợp đồng được xác định theo quy định của pháp luật về trị giá hải quan đối với hàng nhập khẩu
28 Biểu thuế thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu do Quốc hội ban hành.
Đáp:
NĐ sai Chính phủ trình Ủy ban thường vụ quốc hội ban hành biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu
29 Hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan ra nước ngoài là đối tượng chịu thuế xuất khẩu Đáp:
NĐ sai Khoản 1 Điều 3 Luật thuế xuất khẩu nhập khẩu 2005 quy định hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài thì không thuộc đối tượng chịu thuế
30 Số lượng làm căn cứ tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu trên hợp đồng mua bán ngoại thương.
Đáp:
NĐ Sai Căn cứ tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu là số lượng, đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan, giá tính thuế, thuế suất theo tỷ lệ % CSPL: Khoản 1 Điều 8 Luật Thuế XKNK 2005
31 Áp dụng thuế chống phá giá khi giá bán của hàng hóa nhập khẩu thấp hơn giá của hàng hóa cùng loại được sản xuất tại VN.
Đáp:
Trang 6NĐ Sai Áp dụng mức thuế chống phá giá đối với hàng nhập khẩu vào VN với giá thấp so với giá bán thông thường trong giao dịch thương mại và gây thiệt hại đáng kể cho nghành sản xuất hàng hóa tương tự tại VN
32 Thời điểm tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu là thời điểm hàng hóa cập cảng xuất hoặc cập cảng nhập đầu tiên.
Đáp:
NĐ Sai Thời điểm tính thuế XK, NK là thời điểm đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan với cơ quan hải quan
33 Đối với thuế nhập khẩu đều phải nộp thuế trước khi thông quan.
Đáp:
NĐ sai Đối với Thuế nhập khẩu thì chỉ có hàng hóa nhập khẩu là hàng tiêu dùng thì mới nộp xong thuế trước khi nhận hàng
34 Giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu là giá bán tại cửa khẩu xuất theo hợp đồng.
Đáp:
NĐ đúng Đây là quy định tại khoản 1 Điều 9 Luật thuế XKNK 2005