Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (89)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Người thực hiện: Đào Xuân Vũ - lớp X0610 Tình Công ty THẮNG LỢI Công ty Thắng lợi Công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho Quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Thang 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty trả khoản vay 92.700.000đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nao? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền tháng quý NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TT 4, Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng - 55% DT tháng 4, Tháng - 35% DT tháng - 55% DT tháng 4, Tháng 10 - 5% DT tháng - 35% DT tháng - 55% DT tháng 10 4, Tháng 11 - 5% DT tháng - 35% DT tháng 10 - 55% DT tháng 11 4, Tháng 12 - 5% DT tháng 10 - 35% DT tháng 11 - 55% DT tháng 12 Tháng 70.000 11.000 770.000.000 Tháng 40.000 11.000 440.000.000 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 555.500.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 737.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 643.500.000 423.500.000 269.500.000 242.000.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 Tháng 1/ N+1 60.000 Cộng Quý 190.000 11.000 2.090.000.000 1.936.000.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA TT Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần bán Tháng 70.00 Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 1/ N+1 Tháng 12 40.000 60.000 80.000 50.000 Dự toán mua hàng hóa để bán (1*2) 7.000 280.000.00 7.000 560.000.00 Nhu cầu dự trữ hàng hóa cuối kỳ 56.000.000 Hàng hóa tồn đầu kỳ 42.000.000 294.000.00 147.000.00 147.000.00 7.000 420.000.00 70.000.00 56.000.00 434.000.00 364.000.00 147.000.00 217.000.00 7.000 350.000.00 56.000.00 49.000.00 357.000.00 448.000.00 Chi phí cho đv hàng hóa mua vào Hàng hóa cần mua vào Dự toán chi toán mua HH Tháng Tháng 10 Tháng 11 49.000.000 70.000.000 539.000.00 486.500.00 217.000.00 269.500.00 Tháng 12 Cộng Quý 60.000 1.330.000.000 1.330.000.000 1.298.500.000 269.500.00 178.500.00 KẾ HOẠCH CHI TIỀN TT Chỉ tiêu Chi hàng hóa mua vào Chi phí quản lý (14% doanh thu tháng) Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 Trả nợ vay Cộng Tháng 1/ N+1 92.700.000 456.400.000 702.400.000 Cộng Quý 92.700.000 525.000.000 - 1.683.800.000 Câu 2: : Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền tháng quý theo giả thiết NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TT Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 Doanh thu thực 770.000.000 440.000.000 Dự kiến thu tiền 660.000.000 616.000.000 880.000.000 836.000.000 550.000.000 616.000.000 Tháng - 80% tháng 616.000.000 Tháng - 20% tháng 154.000.000 - 80% tháng 352.000.000 Tháng 10 - 20% tháng 88.000.000 - 80% tháng 10 528.000.000 Tháng 11 - 20% tháng 10 132.000.000 - 80% tháng 11 704.000.000 Tháng 12 - 20% tháng 11 176.000.000 - 80% tháng 12 440.000.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA Tháng 1/ N+1 Cộng Quý 60.000 190.000 11.000 2.090.000.000 2.068.000.000 TT Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần bán Chi phí cho đv hàng hóa mua vào Tháng 70.00 Dự toán mua hàng hóa để bán (1*2) Nhu cầu dự trữ hàng hóa cuối kỳ Hàng hóa tồn đầu kỳ Hàng hóa cần mua vào Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 40.000 7.000 280.000.00 280.000.00 60.000 7.000 420.000.00 420.000.00 280.000.00 280.000.00 80.000 7.000 560.000.00 560.000.00 420.000.00 50.000 7.000 350.000.00 350.000.00 560.000.00 Dự toán chi toán mua HH - Tháng Tháng 1/ N+1 Cộng Quý 60.000 1.330.000.00 1.330.000.00 1.260.000.000 420.000.00 Tháng 10 560.000.00 Tháng 11 Tháng 12 KẾ HOẠCH CHI TIỀN TT Chỉ tiêu Chi hàng hóa mua vào Chi phí quản lý (14% doanh thu tháng) Tháng Tháng Tháng 10 280.000.00 92.400.00 Tháng 11 420.000.00 123.200.00 Tháng 12 560.000.00 77.000.00 372.400.00 92.700.000 635.900.00 637.000.00 Trả nợ vay Cộng Theo giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ kế hoạch chi tiền sau: Tháng 1/ N+1 Cộng Quý 1.260.000.000 292.600.000 - 92.700.000 1.645.300.00 SO SÁNH VỀ NGÂN QUỸ BÁN HÀNH NỘI DUNG SO SÁNH THÁNG 1O THÁNG 11 (Triệu) (Triệu) THEO PHƯƠGN ÁN 1:55% doanh thu bán hàng thu 555.500 737.000 THÁNG 12 (Triệu) 643.500 tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán : 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua THEO PHƯƠGN ÁN 2: Tiền bán hàng thu 80% tháng bán 616.000 836.000 616.000 hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng CHÊNH LỆCH GIỮA PHƯƠNG ÁN VÀ -60.500 -99.000 25.500 SO SÁNH VỀ NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HOÁ NỘI DUNG SO SÁNH THÁNG 1O THÁNG 11 THÁNG 12 (Triệu) (Triệu) (Triệu) THEO PHƯƠGN ÁN 1:55% doanh thu bán hàng thu 364.000 486.500 448.000 tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán : 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua THEO PHƯƠGN ÁN 2: Tiền bán hàng thu 80% tháng bán 280.000 420.000 560.000 66.500 -112.000 GHI CHÚ Số tiền bán hàng phương án thu 100% thu nhanh phương án thu 95% tiền bán hàng, điều giúp doanh nghiệp quay vòng vốn nhanh -134.000 GHI CHÚ Số tiền phải trả chậm hơn, tận dụng vốn hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng CHÊNH LỆCH GIỮA PHƯƠNG ÁN VÀ 84.000 38.500 SO SÁNH VỀ KẾ HOẠCH CHI TIỀN NỘI DUNG SO SÁNH THÁNG 1O THÁNG 11 (Triệu) (Triệu) THEO PHƯƠGN ÁN 1:55% doanh thu bán hàng thu 456.400 702.400 THÁNG 12 (Triệu) 525.000 tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán : 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua THEO PHƯƠGN ÁN 2: Tiền bán hàng thu 80% tháng bán 372.400 635.900 GHI CHÚ Kế hoạch chi tiền công ty biến động theo biến động ngân quỹ cung ứng hàng hóa 637.000 hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng CHÊNH LỆCH GIỮA PHƯƠNG ÁN VÀ - - 84.000 66.500 -112.000 38.500 Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty Yếu tố ảnh hướng đến ngân quỹ bán hàng: o Kinh nghiệm bán hàng o Hoạch định sách bán hàng có phân đoạn thị trường o Đặt kế hoạch sản lượng tiêu thụ cho tháng, quý phương án để thực kế hoạch o Có sách bán hàng tốt để phát triển khách hàng mới, trì khách hàng cũ o Chính sách quảng bá sản phẩm quảng bá thương hiệu tốt o Thiết kế sản phẩm có mẫu mã đẹp chất lượng tốt o Chương trình chăm sóc khách hàng o Một yếu tố quan trọng cách thức thu hồi công nợ nhanh nhanh tốt, phân loại tuổi nợ, đánh giá khả thu hồi công nợ khách hàng Yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - o Kế hoạch bán hàng yêu cầu tồn kho cuối o Tổng số hàng hóa đầu vào phải thỏa mãn nhu cầu bán hàng yêu cầu tồn kho o Giá hàng hóa đầu vào ảnh hưởng nhiều đến ngân quỹ o Lựa chọn nhà cung cấp tốt, đáp ứng số lượng chất lượng hàng hóa đầu vào o Khả chi trả cho nhà cung cấp Yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: o Chi phí cố định: máy móc, nhà xưởng… o Chi phí biến đổi: nguyên vật liệu hàng hóa đầu vào, chi trả cho người lao động, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi nộp ngân sách o Doanh nghiệp phải cân đối lượng tiền thu từ bán hàng hoạt động tài khác đáp ứng cho khoản chi Cân đối nguồn vốn chủ sở hữu khoản vay o Cách huy động vốn, thời gian trả nợ khả sinh lời từ khoản cho vay dư thừa tiền Hết ... mua vào phải toán tiền cho người bán : 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua THEO PHƯƠGN ÁN 2: Tiền bán hàng thu 80% tháng bán 372.400 635.900 GHI CHÚ Kế hoạch chi... trường o Đặt kế hoạch sản lượng tiêu thụ cho tháng, quý phương án để thực kế hoạch o Có sách bán hàng tốt để phát triển khách hàng mới, trì khách hàng cũ o Chính sách quảng bá sản phẩm quảng bá... bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán : 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua THEO PHƯƠGN ÁN 2: Tiền bán hàng thu 80%