Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (131)

GaMBA01.X0810 BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học : Kế toán quản trị Học viên : Hoàng Anh Dũng Lớp : GaMBA.X0810 Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị I Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV Kế hoạch ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: đồng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số lượng hàng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 660.000.00 880.000.00 550.000.00 555.500.000 737.000.00 643.500.00 Từ doanh thu tháng trước 38.500.000 22.000.000 33.000.000 Từ doanh thu tháng trước 154.000.00 231.000.00 308.000.00 Từ doanh thu tháng 363.000.00 484.000.00 302.500.00 Doanh thu thực Thu tiền dự kiến Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá Đơn vị tính: đồng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số lượng hàng bán 60.000 80.000 50.000 Số lượng hàng tồn cuối tháng 10.000 7.000 8.000 Số lượng hàng tồn đầu tháng 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 Số lượng hàng mua tháng Đơn giá Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Dự toán chi cung ứng hàng hoá Kế toán quản trị 434.000.00 539.000.00 357.000.00 Dự toán toán mua hàng 364.000.000 486.500.00 448.000.00 Hàng mua tháng trước 147.000.00 217.000.00 269.500.00 Hàng mua tháng 217.000.00 269.500.00 178.500.00 Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: đồng Chi mua cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý (14% doanh thu) Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 364.000.00 486.500.00 448.000.00 92.400.000 123.200.00 77.000.000 Chi toán khoản vay 92.700.000 Cộng 702.400.00 456.400.000 525.000.00 II Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV giả thiết thay đổi Kế hoạch ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: đồng Số lượng hàng bán Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60.000 80.000 50.000 GaMBA01.X0810 Giá bán Kế toán quản trị 11.000 11.000 11.000 660.000.00 880.000.00 550.000.00 616.000.000 836.000.00 616.000.00 Từ doanh thu tháng trước 88.000.000 132.000.00 176.000.00 Từ doanh thu tháng 528.000.00 704.000.00 440.000.00 Doanh thu thực Thu tiền dự kiến Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá Đơn vị tính: đồng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số lượng hàng bán 60.000 80.000 50.000 Số lượng hàng tồn cuối tháng 10.000 7.000 8.000 Số lượng hàng tồn đầu tháng 8.000 10.000 7.000 Số lượng hàng cần mua tháng 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 Dự toán chi cung ứng hàng hoá 434.000.000 539.000.000 357.000.000 Dự toán toán mua hàng 294.000.000 434.000.000 539.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 Đơn giá hàng mua Hàng mua tháng trước Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: đồng Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Chi mua cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý (14% doanh thu) Kế toán quản trị Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 294.000.00 434.000.00 539.000.00 92.400.000 123.200.00 77.000.000 Chi toán khoản vay 92.700.000 Cộng 649.900.00 386.400.000 616.000.00 III Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng Ngân quỹ bán hàng xem điểm khởi đầu trình lập kế hoạch ngân quỹ xác lập mục tiêu doanh nghiệp so với thị trường, với môi trường, mặt khác bán hàng nguồn thu chủ yếu Công ty, tạo dòng tiền vào chủ đạo để chi trả khoản chi phí cần thiết cho sản xuất kinh doanh Hơn nữa, mặt lý thuyết tất ngân quỹ khác doanh nghiệp suy cho dựa vào ngân quỹ bán hàng Ngân quỹ bán hàng chi phối đến ngân quỹ khác, xây dựng không xác làm ảnh hưởng đến chất lượng kế hoạch ngân quỹ Thông thường việc thực Ngân quỹ bán hàng bị ảnh hưởng thông tin chủng loại, Số lượng hàng bán thực tế, Giá bán thay đổi so với dự tính, cấu sản phẩm tiêu thụ tiến độ thu tiền bán hàng thực tế Ngoài doanh nghiệp phải xem xét đến yếu tố khác như: Các đơn đặt hàng chưa thực hiện, điều kiện chung kinh tế, cạnh tranh kinh doanh thị trường, quảng cáo việc đẩy mạnh tiêu thụ, yếu tố phản ánh Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị vận động kinh tế tổng sản phẩm xã hội, thu nhập bình quân đầu người, công việc làm Ngân quỹ bán hàng xây dựng cách nhân số lượng tiêu thụ dự kiến với giá bán dự kiến tiến độ thu tiền bán hàng Số lượng hàng bán thực tế thay đổi khiến doanh số bán hàng thay đổi, thay đổi số lượng hàng bán thực tế so với dự kiến kinh nghiệm bán hàng Công ty có thực sát với thị trường, việc nghiên cứu thị trường để lên kế hoạch sản lượng có phù hợp thực tế lực tiêu thụ nhu cầu thị trường không Bên cạnh sách giá ảnh hưởng không đến sản lượng, giá cao so với mặt khiến sản lượng tiêu thụ không đạt kế hoạch Khi xác lập mục tiêu chung ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ có trách nhiệm chi tiết hoá trách nhiệm cho thời kỳ, phận Việc xem xét khối lượng tiêu thụ theo thời kỳ dựa vào chu kỳ sống sản phẩm Nếu sản phẩm doanh nghiệp bị ảnh hưởng tính thời vụ lập kế hoạch ngân quỹ bán hàng phải tính đầy đủ mức độ ảnh hưởng, thực điều dựa vào việc phân tích liệu khứ theo luồng thành lập nhiều thời kỳ khác Một yếu tố khác ảnh hưởng lớn đến việc bán hàng qua ảnh hưởng tới việc thực ngân quỹ bán hàng loại sản phẩm công ty sản xuất tình trạng kinh tế Ví dụ mặt hàng Công ty thuộc dòng kén chọn người tiêu dùng, dòng sản phẩm bị thay sản phẩm tương đương, sản phẩm không thiết yếu doanh số bán hàng bị ảnh hưởng có thay đổi thị hiếu người tiêu dùng, giá bán mặt hàng thay thế, nhu cầu người tiêu dùng ; kinh tế bất ổn, thu nhập người tiêu dùng giảm dẫn đến sức mua thị trường giảm số lượng hàng bán Công ty bị giảm theo ngược lại Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị Để tăng trưởng doanh số bán hàng, nâng cao khả cạnh tranh tăng thị phần công ty tiến hành thêm hoạt động quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, gia tăng hiệu sản xuất Một yếu tố quan trọng không việc thực doanh số đạt kế hoạch việc thực kế hoạch thu tiền, giả sử việc bán hàng trì giá bán có hiệu quả, đạt chí vượt kế hoạch dừng chưa tạo tiền, phải nỗ lực thu tiền bán hàng Chúng ta phải thu tiền theo kế hoạch, tiến độ nhiều hoạt động đầu vào cần tiền để chi trả tiến độ chi trả xây dựng theo kế hoạch thu tiền bán hàng Việc thu tiền kế hoạch góp phần thúc đẩy hoàn thành chu trình tiền Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập ngân quỹ khác sau Công ty Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá Ngân quỹ cung ứng hàng hoá phụ thuộc sản lượng cung ứng thực tế, đơn giá mua thực tế việc thực kế hoạch toán tiền mua hàng Trong đó: Sản lượng hàng hoá cần cung ứng = Sản lượng bán kỳ + Số lượng tồn cuối kỳ - Số lượng tồn đầu kỳ Các yếu tố ảnh hưởng tới sản lượng hàng bán kỳ phân tích phần Số lượng hàng hoá tồn cuối kỳ dự tính nhiều hay phụ thuộc vào độ dài chu kỳ sản xuất, nhu cầu xác định theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu tiêu thụ kỳ sau Lượng hàng tồn kho Công ty phải đảm bảo mức dự trữ an toàn kế hoạch bán hàng, không bị thiếu hụt hàng bán chưa sản xuất kịp, công ty có hàng bán thị trường khan hiếm, nhà cung cấp không kịp thời trữ hàng phòng giá đầu vào tăng mạnh Mặt khác lượng dự trữ lớn gây dẫn đến ứ Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị đọng hàng, tiền bị đọng lại dạng hàng tồn kho gây ảnh hưởng xấu đến kế hoạch ngân quỹ mua hàng ngân quỹ tiền chung Công ty Theo đó, việc xác định mức tồn kho dự trữ cuối kỳ có vai trò quan trọng việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá, điều kiện thực tế thị trường khác dự báo khiến yêu cầu tồn kho thay đổi theo, từ ảnh hưởng đến sản lượng cung ứng thực tế Giá mua vào hàng hoá ảnh hưởng lớn đến việc thực ngân quỹ cung ứng, giá bán nhà cung cấp cao so với dự kiến lập kế hoạch cung ứng làm giảm số lượng hàng mua có áp lực hàng không đủ bán theo kế hoạch (đặc biệt hợp đồng bán ký), ảnh hưởng đến thực ngân quỹ bán hàng Công ty muốn đạt số lượng mua dự kiến buộc phải tăng ngân quỹ cung ứng hàng hoá, kéo theo việc thay đổi thực số ngân quỹ khác Một vấn đề việc thực chi trả tiền mua hàng cho nhà cung cấp, bên bán bên mua không đạt tiến độ kế hoạch dễ làm cho việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá bị đổ bể, thị trường khan hiếm, người bán ép tiến độ toán nhanh kế hoạch Công ty lập khiến Công ty cần có điều chỉnh ngân quỹ cung ứng hàng hoá từ cần điều chỉnh hàng loạt ngân quỹ liên quan không muốn cân đối thu chi, uy tín với bạn hàng từ sản xuất kinh doanh bị sa sút Nhìn chung, việc toán tiền hàng Công ty cần phù hợp với tiến độ thu tiền nhằm đảm bảo chu trình kinh doanh Công ty có cân Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty Ngân quỹ bán hàng ngân quỹ cung ứng hàng hoá hai thành phần ngân quỹ tiền Công ty, mô tả rõ dòng tiền vào dòng tiền chủ yếu Công ty, ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch chi tiền Công ty Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị Ngoài việc chi cho cung ứng hàng hoá, Công ty khoản chi cho Chi phí quản lý hàng tháng toán tiền vay cho chủ nợ, nói cách khác ngân quỹ sản xuất ngân quỹ tài Các chi phí quản lý, chi phí bán hàng thiếu Công ty với doanh nghiệp, chi phí phát sinh thường xuyên, tuỳ thuộc đặc điểm doanh nghiệp mà chi phí sản xuất cần toán hay trả chậm, điều ảnh hưởng trực tiếp đến thực ngân quỹ chi phí quản lý kế hoạch chi tiền Công ty, tương tự chi phí thực tế tăng (hoặc giảm) so với kế hoạch làm giảm tăng dòng tiền chi thực tế Phần lớn doanh nghiệp cần vốn vay để bổ sung vốn hoạt động, đến hạn phải trả nợ vay, khoản trả nợ tiền vay thường dự kiến xác số tiền thời gian phải trả, kế hoạch chi tiền Công ty cần phải tính đến khoản tiền vay này, đưa vào kế hoạch chi theo thời gian biểu toán cam kết với chủ nợ Cụ thể, khoản toán tiền vay phải toán vào tháng 11 chiếm tỷ trọng lớn khoản chi Công ty (13,2% tổng kế hoạch chi) nên không đưa vào kế hoạch chi thực khoản vay đến hạn phải toán khiến ngân quỹ bị thực tế bị hụt khoản lớn so với kế hoạch ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc thực nhiều kế hoạch khác Như khái quát ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty bao gồm: thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá, thực ngân quỹ chi phí quản lý, tiến độ trả nợ tiền vay Bên cạnh việc thực ngân quỹ bán hàng ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền nguồn tạo tiền chủ yếu Công ty, sở để Công ty cân đối ngân quỹ cung ứng hàng hoá ngân quỹ chi phí Tài liệu tham khảo: Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 - Giáo trình KTQT trường Đại học Griggs - Giáo trình KTQT trường Đại học Kinh tế quốc dân - Http://www.wattpad.com/146390?p=40 Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị ... giá Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Dự toán chi cung ứng hàng hoá Kế toán quản trị 434.000.00 539.000.00 357.000.00 Dự toán toán mua hàng 364.000.000 486.500.00 448.000.00 Hàng... tiếp đến kế hoạch chi tiền Công ty Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Kế toán quản trị Ngoài việc chi cho cung ứng hàng hoá, Công ty khoản chi cho Chi phí quản lý hàng tháng toán tiền... Hàng mua tháng trước Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: đồng Hoàng Anh Dũng lớp: GaMBA01.X0810 GaMBA01.X0810 Chi mua cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý (14% doanh thu) Kế toán quản trị Tháng 10 Tháng