Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (112)

BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN HỌC: Kế toán quản trị Học viên : Bùi Văn Rạng Ngày sinh: 28/04/1962 Lớp : gamba01 x0710 Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm 60.000 sau Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: *) Ngân quỹ bán hàng ĐVT: đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng Quý Sản lượng bán hàng 60,000 80,000 50,000 190,000 Giá bán 11,000 11,000 11,000 11,000 Doanh thu (1 x 2) 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000 Kế hoạch thu tiền 555,500,000 737,000,000 643,500,000 1,936,000,000 - Tháng 38,500,000 - Tháng 154,000,000 22,000,000 - Tháng 10 363,000,000 231,000,000 33,000,000 484,000,000 308,000,000 - Tháng 11 - Tháng 12 302,500,000 *)Quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm cần Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60,000 80,000 50,000 Cộng Quý 190,000 bán Số lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ Số lượng sản phẩm tồn 10,000 7,000 8,000 8,000 10,000 7,000 62,000 77,000 51,000 đầu kỳ Sản phẩm cần cung ứng 190,000 *) Dự toán ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 7,000 7,000 7,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 hàng hóa Dự toán chi toán 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000 cung ứng hàng hóa - Tháng 147,000,000 - Tháng 10 217,000,000 cung ứng Đơn giá Dự toán chi cung ứng - Tháng 11 217,000,000 269,500,000 - Tháng 12 269,500,000 178,500,000 *) chi phí quản lý Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 660,000,00 880,000,00 550,000,00 2,090,000,00 Doanh thu bán hàng Chi phí quản lý/1 đ doanh thu Chi tiền cho chi 0 0 0.14 0.14 0.14 0.14 92,400,000 123,200,00 77,000,000 292,600,000 phí quản lý *) Ngân quỹ tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 86,600,000 185,700,000 220,300,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000 1,936,000,000 642,100,000 922,700,000 863,800,000 2,428,600,000 456,400,000 702,400,000 525,000,000 1,683,800,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000 92,700,000 92,700,000 185,700,000 220,300,000 338,800,000 338,800,000 86,600,000 kiến Dự kiến chi tiền - Hàng hóa mua vào - Chi phí quản lý - Trả nợ vay Tiền dư cuối kỳ Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng: *) Ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Sản lượng bán hàng Giá bán Doanh thu thực Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 60,000 80,000 50,000 190,000 11,000 11,000 11,000 11,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000 Dự kiến thu tiền - Tháng - Tháng 10 451,000,000 836,000,000 616,000,000 1,903,000,000 88,000,000 363,000,000 - Tháng 11 132,000,000 704,000,000 - Tháng 12 176,000,000 440,000,000 *) Kế hoạch cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm cần bán Số lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ Số lượng sản phẩm tồn Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 60,000 80,000 50,000 190,000 10,000 7,000 8,000 25,000 8,000 10,000 7,000 25,000 62,000 77,000 51,000 190,000 đầu kỳ Sản phẩm cần cung ứng *) Dự toán ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 7,000 7,000 7,000 539,000,00 357,000,00 0 cung ứng Đơn giá Dự toán chi cung ứng 434,000,000 hàng hóa Dự toán chi toán cung ứng hàng hóa - Tháng - Tháng 10 294,000,000 434,000,000 539,000,00 1,330,000,000 1,267,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,00 - Tháng 11 *) Ngân quỹ chi phí quản lý Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 660,000,000 880,000,000 Doanh thu bán hàng Chi phí quản lý/1 đ doanh thu Chi tiền cho chi phí Tháng 12 550,000,00 Quý 2,090,000,000 0.14 0.14 0.14 92400000 123200000 77000000 292,600,000 quản lý *) Ngân quỹ tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 420,600,000 485,200,000 671,300,000 451,000,000 836,000,000 616,000,000 1,903,000,000 871,600,000 Quý 420,600,000 1,321,200,000 1,287,300,000 3,480,100,000 kiến Dự kiến chi tiền - Hàng hóa mua vào - Chi phí quản lý - Trả nợ vay Tiền dư cuối kỳ 386,400,000 649,900,000 616,000,000 1,652,300,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000 92,700,000 92,700,000 485,200,000 671,300,000 671,300,000 671,300,000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty *) Sản lượng bán doanh nghiệp Tăng sản lượng bán hàng công ty làm cho nguồn thu công ty tăng, sản lượng vượt qua mức hoà vốn tăng sản lượng thu nhiều lợi nhuận Trong trường hợp doanh nghiệp giảm giá bán để tăng cường uy tín với khách hàng Bên cạnh cần đặc biệt ý tới chất lượng sản phẩm, không để chất lượng sản phẩm bị ảnh hưởng việc tăng khối lượng sản xuất Trong trường hợp có nhiều biến động giá vật tư đầu vào làm tăng giá thành sản xuất cần có tính toán kỹ để có mức tăng sản lượng phù hợp *) Thời gian trả tiền người cung cấp thời gian thu tiền bán hàng Hiện nay, doanh nghiệp có xu hướng tận dụng nguồn tín dụng thương mại tức chậm trả khách hàng Tuy nhiên, theo quan điểm mối quan hệ với nhà cung cấp vật tư vật liệu cần thiết, vật tư quan trọng cần phải nâng đối tác nhà cung cấp lên tầm chiến lược Thông qua mối quan hệ tin tưởng lâu dài việc giữ chữ “tín” quan trọng Trên thực tế, nhiều nhà sản xuất gặp khó khăn vốn nhờ có quan hệ tốt với nhà cung cấp trợ giúp vượt qua giai đoạn khó khăn Điểm mấu chốt để đảm bảo nguồn thi chi doanh nghiệp cần đẩy mạnh công tác thu hồi vốn từ khách hàng, Công ty cần có sách giải pháp thu hồi làm tăng nhanh vòng quay vốn *) Dự trữ hàng hóa tồn kho Công ty cần xác định tỉ lệ dự trữ hợp lý theo kế hoạch sản xuất, việc làm cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất ổn định Tuy nhiên, dự trữ nhiều dẫn đến lượng vốn bị tồn đọng lớn, gây lãng phí làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Việc kinh doanh biến động, trường hợp giá thị trường biến động theo chiều hướng tăng cao, công ty cần có lượng hàng tồn kho đủ để làm cho việc sản xuất ổn định *) Chi phí mua hàng quản lý doanh nghiệp Chi phí cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có biến động định thời kỳ Vì vậy, nhiệm vụ quan trọng quản lý chi phí xem xét, lựa chọn cấu chi phí cho tiết kiệm, hiệu Quản lý chi phí bao gồm: - Tiến hành phân tích đưa cấu chi phí nguồn vốn huy động tối ưu cho doanh nghiệp thời kỳ - Thiết lập sách phân chia chi phí mức lợi nhuận cách hợp lý doanh nghiệp - Kiểm soát việc sử dụng tài sản công ty, tránh tình trạng sử dụng lãng phí, sai mục đích Đối với chi phí mua hàng thể hiện: - Chi phí mua vật liệu: Về khoản chi phí cần có kiểm soát chặt chẽ chiếm phần lớn tỉ trọng sản phẩm - Quản lý vật liệu dự trữ bao gồm khoản chi phí đặt hàng chi phí tổn thất thiếu hụt nguyên vật liệu dự trữ Đối với chi phí Quản lý doanh nghiệp: Đó chi phí phát sinh gắn chúng với hoạt động hay sản phẩm cụ thể Chi phí chung bao gồm chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí sản xuất chung: loại chi phí gián tiếp với đơn vị sản phẩm, dịch vụ; gồm nhiều loại chi phí có tính chất khác nhiều phận quản lý khác nhau, chi phí sản xuất chung loại chi phí phức tạp khó kiểm soát Chi phí bán hàng: Chi phí bao gồm chi phí chung chi phí điện nước cho cửa hàng, hoa hồng hàng bán, chi phí vận chuyển, quảng cáo, khoản chi phí nhân viên bán hàng,… Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí bao gồm chi phí lương phận quản lý, khấu hao máy tính thiết bị văn phòng, chi phí điện nước, điện thoại, … Quá trình hoạt động doanh nghiệp phát sinh nhiều loại chi phí khác nhau, việc nhận diện chúng bước quan trọng nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm soát chi phí nhà quản lý *) Lãi suất tiền vay Trong trình sản xuất doanh nghiệp phải sử dụng đến nguồn huy động vốn vay Rõ ràng việc định phương án vay vốn cho hiệu phụ thuộc nhiều vào lãi suất vay vốn, thời gian trả, cấu trả quy định trả nợ Căn vào thị trường tiêu thụ, vào khả sản xuất trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có chế làm việc với ngân hàng, tổ chức tài trợ vốn để có đủ vốn sản xuất giảm thiểu chi phí vay Ngân hàng 10 *) Chính sách thuế nhà nước, lương khen thưởng cho nhân viên Nộp thuế nghĩa vụ doanh nghiệp tham gia thị trường Chính sách thuế làm ảnh hưởng đến thu nhập doanh nghiệp lãi suất ròng lãi suất doanh nghiệp sau trừ thuế thu nhập, bên cạnh có hàng loạt loại thuế áp vào chi phí sản xuất xuất, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất, nhập Tuỳ vào loại hình doanh nghiệp tác dụng loại thuế áp dụng có tác dụng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trình thực hiện, doanh nghiệp cần triển khai phương án cho vừa đảm bảo nghĩa vụ nộp thuế, vừa đạt hiệu Ví dụ: Thuế suất nước hàng nhập cao so với hàng nội địa Chi phí Lương khen thưởng lập theo kế hoạch đề ra, tiền lương doanh nghiệp phải đáp ứng quy định Nhà nước trả lương trả thưởng Quá trình áp dụng có nhiều giải pháp để tạo kích thích người lao động Công ty cần có chế trả lương cụ thể bao gồm việc khen thưởng Điểm mấu chốt tiền lương phải trả hợp lý tương ứng với kết làm việc, tổng thể mức tăng suất lao động phải cao mức trả lương thưởng 11 ... hàng, hoa hồng hàng bán, chi phí vận chuyển, quảng cáo, khoản chi phí nhân viên bán hàng,… Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí bao gồm chi phí lương phận quản lý, khấu hao máy tính thiết bị văn... công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch... việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: *) Ngân quỹ