Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (106)

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang	5
Dung lượng	195,5 KB

Nội dung

NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN – X7010 – KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Hà Nội ngày 15/6/2010 Họ tên: Nguyễn Thị Thanh Huyền Lớp: GaMBA X7010 ĐỀ BÀI: CÔNG TY THẮNG LỢI Bài giải: (đơn vị tính: đồng) 1/ Lập ngân qũy bán hàng, ngân quỹ cung ứng háng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng quí 4: 1.1 Ngân quỹ bán hàng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Số lượng 70,000 40,000 60,000 80,000 Giá 11,000 11,000 11,000 11,000 770,000,00 440,000,00 660,000,00 880,000,00 Doanh thu 0 0 Trong đó: - Tháng Tháng 12 năm sau 50,000 60,000 11,000 11,000 550,000,00 660,000, 000 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng 35% thu sau bán hàng tháng 5% sau bán hàng tháng 5% không thu Ta có ngân quỹ bán hàng sau: Dự kiến thu tiền Tháng 10 555,500,00 Tháng 11 737,000,00 Tháng 12 643,500,00 Cả quý 1,936,000,000 1.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN – X7010 – KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Ta có: - Tồn đầu tháng tồn cuối tháng trước Dự trữ cuối tháng = 2000 đơn vị hàng hóa + 10% lượng hàng bán tháng sau Tháng Tồn đầu kỳ Dự trữ cuối kỳ Hàng tiêu thụ kỳ Nhu cầu hàng hóa cung ứng 6,000 70,000 76,000 Tháng 6, 000 8, 000 40, 000 42, 000 Tháng 10 8,0 00 10,0 00 60,0 00 62,0 00 Tháng 11 10, 000 7, 000 80, 000 77, 000 Tháng 12 7,00 8,00 50,00 51,00 1.3 Kế hoạch chi tiền - Theo đề ta có: 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua hàng Chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7,000 đồng Chi phí quản lý tháng = 14% doanh thu Tháng 11 trả khoản vay: 92,700,000 đồng =>Kế hoạch chi tiền: Tháng 10 364,000,000 92,400,000 Tiền hàng Chi phí quản lý Trả nợ Tổng cộng 456,400,000 Tháng 11 486,500,000 123,200,000 92,700,000 702,400,000 Tháng 12 448,000,000 77,000,000 525,000,000 2/ Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng và 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng quý theo giả thiết này 2.1 Ngân quỹ bán hàng: Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN – X7010 – KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Số lượng Giá Doanh thu 70,000 11,000 770,000,00 40,000 11,000 440,000,00 60,000 11,000 660,000,00 80,000 11,000 880,000,00 50,000 11,000 550,000,00 60,000 11,000 660,000, 000 Trong đó: - 80% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng Ta có ngân quỹ bán hàng sau: Dự kiến thu tiền Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cả quý 616,000,000 836,000,000 616,000,000 2,068,000,000 2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Ta có: Tồn đầu tháng tồn cuối tháng trước Dự trữ cuối tháng = 2000 đơn vị hàng hóa + 10% lượng hàng bán tháng sau Tháng Tồn đầu kỳ Dự trữ cuối kỳ Hàng tiêu thụ kỳ Nhu cầu hàng hóacung ứng 6,000 70,000 76,000 Tháng 6, 000 8, 000 40, 000 42, 000 Tháng 10 8,0 00 10,0 00 60,0 00 62,0 00 Tháng 11 10, 000 7, 000 80, 000 77, 000 Tháng 12 7,00 8,00 50,00 51,00 2.3 Kế hoạch chi tiền: Theo đề ta có: - Tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Chi phí quản lý tháng = 14% doanh thu Tháng 11 trả khoản vay: 92,700,000 đồng  Kế hoạch chi tiền: Tiền mua hàng Chi phí quản lý Trả nợ Tháng 10 294,000,000 92,400,000 Tháng 11 434,000,000 123,200,000 92,700,000 Tháng 12 539,000,000 77,000,000 NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN – X7010 – KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Tổng cộng 386,400,000 649,900,000 616,000,000 2.4 Ảnh hưởng các giả thuyết đến Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty: - Ngân quỹ bán hàng Công ty thay đổi số tiền thu tháng bán hàng tăng Đồng thời thu 100% tiền bán hàng thay 95% trước - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa có lợi Công ty chưa phải trả tiền cho đơn vị cung ứng hàng hóa tháng mua hàng Do công ty tạm thời sử dụng nguồn vốn chiếm dụng để trang trải cho hoạt động cần xử lý trước - Kế hoạch chi tiền công ty thuận lợi Công ty mua hàng tháng chưa phải trả tiền đồng thời bán số hàng thu tiền Điều tạo cho Công ty thuận lợi có nguồn vốn để tiếp tục mua hàng cung ứng Việc mua hàng vào bán tháng chưa phải toán tiền mua hàng tăng theo tháng Điều thuận lợi thể phần hoạt động kinh doanh công ty theo chiều hướng tích cực 3/ Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty a Số lượng hàng hóa bán tháng: sản lượng hàng hoá bán tăng doanh thu thực tăng lên, số tiền thu tăng lên song song phải tăng lượng tiền chi để mua vào số lượng hàng hoá nhiều hơn; b Giá hàng hoá ảnh hưởng đến doanh thu thực số tiền trả cho việc mua hàng hoá Tuy nhiên việc thay đổi giá dễ dàng thay đổi cần có tính toán cụ thể yếu tố có liên quan c Tỷ lệ tiền hàng không thu có ảnh hưởng: tỷ lệ cao ngân quỹ bán hàng thấp ngược lại d Khả thu tiền bán hàng nhanh tỷ lệ lớn công ty không bị khách hàng chiếm dụng vốn tiền vốn sử dụng hiệu (khả thu hồi công nợ tốt), ngược lại e Khoản tiền toán cho nhà cung cấp hàng hóa: nợ nhà cung cấp lâu, công ty lợi dụng vốn nhà cung cấp, vay ngân hàng nhiều hoặc gửi tiền lấy lãi f Lượng hàng hoá dự trữ cuối kỳ theo quy định hay nói cách khác lượng hàng hoá tồn kho đầu kỳ ảnh hưởng trực tiếp đến lượng hàng hoá cần mua vào kỳ ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá gián tiếp đến kế hoạch chi tiền Nếu lượng hàng dự trữ cuối kỳ yêu cầu tăng lên số lượng hàng hoá cần mua vào kỳ phải tăng lên số tiền dùng cho việc dự trữ phải tăng lên ngược lại NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN – X7010 – KẾ TOÁN QUẢN TRỊ g Chi phí quản lý khoản chi trả lãi vay: Nếu chi phí lớn doanh nghiệp tiền nhiều làm giảm lợi nhuận Nếu việc thu tiền bán hàng thực không tốt hoặc không nợ tiền mua hàng nhiều hoặc lượng hàng hoá mua vào kỳ tăng lên… Công ty phải vay Ngân hàng nhiều khoản chi trả lãi vay tăng lên; điều làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Giáo trình Kế toán quản trị Trường ĐH Griggs Các đọc Kế toán quản trị……… ... lãi vay tăng lên; điều làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Giáo trình Kế toán quản trị Trường ĐH Griggs Các đọc Kế toán quản trị …… ... tiền dùng cho việc dự trữ phải tăng lên ngược lại NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN – X7010 – KẾ TOÁN QUẢN TRỊ g Chi phí quản lý khoản chi trả lãi vay: Nếu chi phí lớn doanh nghiệp tiền nhiều làm giảm lợi... hàng Chi phí quản lý Trả nợ Tháng 10 294,000,000 92,400,000 Tháng 11 434,000,000 123,200,000 92,700,000 Tháng 12 539,000,000 77,000,000 NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN – X7010 – KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Tổng cộng

Ngày đăng: 30/08/2017, 13:51

Xem thêm