Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (105)

Lớp GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên: Phạm Thị Mai Hương Lớp: MBA01.X0710 Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng hóa 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000đ Lớp GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: Ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán trung bình/đơn vị hàng hóa Doanh thu thực Dự kiến thu tiền a) Tháng b) Tháng c) Tháng 10 d) Tháng 11 e) Tháng 12 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Sản lượng bán Nhu cầu dự trữ hàng hóa cuối kỳ Tồn đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua vào Chi phí trung bình mua đơn vị hàng hóa Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng a) Tháng b) Tháng c) Tháng 10 d) Tháng 11 e) Tháng 12 Kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Kế hoạch chi tiền 1/ Mua hàng hóa 2/ Chi phí quản lý (14% Doanh thu) 3/ Trả khoản vay Tháng 10 60.000 11 660.000 555.500 38.500 154.000 363.000 Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 434.000 364.000 147.000 217.000 Tháng 10 456.400 364.000 92.400 Tháng 11 80.000 11 880.000 737.000 22.000 231.000 484.000 Tháng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 539.000 486.500 217.000 269.500 Tháng 11 702.400 486.500 123.200 92.700 (Đơn vị tính: 1,000 VND) Tháng 12 Quý 50.000 190.000 11 11 550.000 2.090.000 643.500 1.936.000 33.000 308.000 302.500 (Đơn vị tính: 1,000 VND) Tháng 12 Quý 50.000 190.000 8.000 25.000 7.000 25.000 51.000 190.000 7 357.000 1.330.000 448.000 1.298.500 269.500 178.500 (Đơn vị tính: 1,000 VND) Tháng 12 Quý 525.000 1.683.800 448.000 1.298.500 77.000 292.600 92.700 Lớp GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán trung bình/đơn vị hàng hóa Doanh thu Dự kiến thu tiền a) Tháng b) Tháng c) Tháng 10 d Tháng 11 e) Tháng 12 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Sản lượng bán Nhu cầu dự trữ hàng hóa cuối kỳ Tồn đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua vào Chi phí trung bình mua đv hàng hóa Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng Kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Kế hoạch chi tiền 1/ Mua hàng hóa 2/ Chi phí quản lý (14% doanh thu) 3/ Trả nợ vay Tháng 10 60.000 11 660.000 616.000 88.000 528.000 Tháng 11 80.000 11 880.000 836.000 132.000 704.000 (Đơn vị tính: 1,000 VND) Tháng 12 Quý 50.000 190.000 11 11 550.000 2.090.000 616.000 2.068.000 176.000 440.000 (Đơn vị tính: 1,000 VND) Tháng 12 Quý 50.000 190.000 8.000 25.000 7.000 25.000 51.000 190.000 7 357.000 1.330.000 539.000 1.267.000 Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 434.000 294.000 Tháng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 539.000 434.000 October 386.400 294.000 92.400 (Đơn vị tính: 1,000 VND) November December Q4 649.900 616.000 1.652.300 434.000 539.000 1.267.000 123.200 77.000 292.600 92.700 92.700 Lớp GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị * Ảnh hưởng giả thiết đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty sau: + Thay đổi lượng tiền dự kiến thu tháng Quý dẫn đến Dự kiến thu tiền Quý tăng = 2.068.000.000 - 1.936.000.000 = 132.000.000 đồng + Dự toán chi toán mua hàng Quý giảm = 1.298.500.000 - 1.267.000.000 = 31.500.000 đồng + Kế hoạch chi tiền mua hàng hóa giảm 31.500.000 đồng dẫn đến Kế hoạch chi tiền cho Quý giảm tương ứng 31.500.000 đồng + Những thay đổi cho thấy có tăng thu, giảm chi dự kiến công ty giúp công ty quản lý thu - chi hiệu Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Các yếu tố là: 1) Thay đổi nhu cầu thị trường hàng hóa mà công ty bán ảnh hưởng đến sản lượng bán hàng -> ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng 2) Thay đổi điều khoản điều kiện hợp đồng với người mua người bán, bao gồm điều khoản toán ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty ( ví dụ điển hình câu 2) 3) Biến động giá tính sẵn có hàng hóa cung ứng cho công ty ảnh hưởng trực tiếp đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa 4) Sự gia tăng chi phí quản lý, chi phí lao động, chi phí vận chuyển, chi phí tồn kho, làm tăng tổng chi phí ảnh hưởng đến ngân quỹ kế hoạch chi tiền 5) Lãi vay thời hạn trả nợ ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền 6) Sự thay đổi sách thuế liên quan ảnh hưởng đến ngân quỹ kế hoạch chi tiền công ty Ví dụ thuế nhập hàng hóa cung ứng công ty tăng ảnh hướng đến kế hoạch chi tiền mua hàng hóa cung ứng tăng 7) Thay đổi sách hay chiến lược định giá bán hàng công ty Ví dụ công ty định thay đổi chiến lược để cạnh tranh mức giá thấp ảnh hưởng đến doanh thu dự kiến tiền thu dự kiến Lớp GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị 8) Thay đổi cấu tổ chức công ty Ví dụ, thay đổi người quản lý hay hội đồng quản trị làm ảnh hưởng đến mục tiêu, chiến lược kế hoạch công ty 9) Các biến động thị trường điều kiện lạm phát hay khủng hoảng thảm họa tự nhiên ảnh hưởng đến ngân quỹ kế hoạch chi tiêu công ty, ví dụ ảnh hưởng đến nhu cầu dự trữ hàng hóa cuối kỳ lượng hàng tồn đầu kỳ -> ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa 10) Sự khan hay biến động giá hàng hóa thay thế, hàng hóa bổ sung, nguyên liệu đầu vào ... GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị 8) Thay đổi cấu tổ chức công ty Ví dụ, thay đổi người quản lý hay hội đồng quản trị làm ảnh hưởng đến mục tiêu, chiến lược kế hoạch công ty 9) Các biến... 292.600 92.700 Lớp GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả... 292.600 92.700 92.700 Lớp GaMBA01.X0710 Bài tập cá nhân – môn Kế toán Quản trị * Ảnh hưởng giả thiết đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty sau: + Thay đổi