GaMBA01.N03 K toỏn qun tr BI TP C NHN MễN: K TON QUN TR MễN HC: K TON QUN TR H v tờn: Nguyn Tin Khoa SN: 16/12/1978 Lp: GaMBA.N03 Tỡnh hung: CễNG TY THNG LI Cụng ty Thng Li l mt cụng ty thng mi mua bỏn nhiu loi hang hoỏ khỏc Cụng ty mun lp k hoch ngõn qu cho quý Theo kinh nghim bỏn hng ca cụng ty, 55% doanh thu bỏn hng s thu c thỏng bỏn hng, 35% thu c sau bỏn thỏng, 5% sau bỏn thỏng v 5% s khụng thu c Cụng ty bỏn rt nhiu mt hng vi giỏ trung bỡnh 11.000/n v hng hoỏ S liu v hng hoỏ tiờu th c phn ỏnh nh sau: Thỏng S lng hng bỏn Thỏng 70.000 Thỏng 40.000 Thỏng 10 60.000 Thỏng 11 80.000 Thỏng 12 50.000 Thỏng nm sau 60.000 Hng hoỏ mua vo phi toỏn tin cho ngi bỏn vũng 15 ngy, ú khong 50% hng mua vo c toỏn thỏng mua hng v 50% cũn li c toỏn vo thỏng tip theo sau mua Trung bỡnh chi phớ cho mt n v hng hoỏ mua vo l 7.000 D tr hng hoỏ cui mi thỏng c trỡ mc 2.000 n v hng hoỏ cng vi 10% lng hng c bỏn thỏng sau D kin chi phớ qun lý mi thỏng bng 14% doanh thu Khon chi phớ ny c chi tr thỏng phỏt sinh chi phớ Ngy 28 thỏng 11 cụng ty s phi tr mt khon vay 92.700.000 Yờu cu: Lp Ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý K toỏn qun tr GaMBA01.N03 Gi thit tin bỏn hng s thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c cụng ty Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bi lm Lp ngõn qy bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý a Lp ngõn qu bỏn hng VT: 1.000 ng Ch tiờu Thỏng Sn lng bỏn 70,000 Giỏ bỏn 11 Doanh thu s thc hin 770,000 D kin thu tin quớ 423,500 Thỏng 423,500 Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 40,000 11 440,000 511,500 269,500 242,000 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý 60,000 80,000 50,000 190,000 11 11 11 11 660,000 880,000 550,000 2,090,000 555,500 737,000 643,500 1,935,500 38,500 38,500 154,000 22,000 154,000 363,000 231,000 33,000 627,000 484,000 308,000 792,000 302,500 302,500 b Ngõn qu cung ng hng hoỏ ng Ch tiờu S lng sp cn bỏn S lng sp tn cui k S lng sp tn u k Sp cn mua thỏng n giỏ mua vo D toỏn chi cung ng D toỏn chi toỏn Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 VT: 1.000 Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý 40,000 60,000 80,000 50,000 190,000 8,000 10,000 7,000 8,000 8,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 42,000 62,000 77,000 51,000 190,000 7 7 294,000 434,000 539,000 357,000 1,330,000 364,000 486,500 448,000 1,298,500 147,000 147,000 147,000 434,000 217,000 217,000 539,000 269,500 269,500 178,500 178,500 Thỏng 70,000 6,000 - c K hoch chi tin cho tng thỏng quý Thỏng Khon mc Thỏng Thỏng 10 D toỏn chi cung ng hng hoỏ Chi phớ qun lý 107,800 61,600 Chi tr khon vay VT: 1.000 ng Thỏng Thỏng 11 12 Quý IV 364,000 486,500 448,000 92,400 123,200 77,000 1,298,500 270,970 K toỏn qun tr GaMBA01.N03 92,700 Tng cng chi 456,400 702,400 92,700 525,000 1,569,470 Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin cho tng thỏng quý 4: Theo gi thit bi, tin bỏn hng thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c sau bỏn mt thỏng, tin mua hng c toỏn thỏng tip theo thỏng mua hng s nh hng rt ln n k hoch ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng v k hoch chi tin, c th nh sau: - Ngõn qu bỏn hng: Do t l tin bỏn hng thay i, s tin thu thỏng tng t 55% lờn 80%, s cũn li (20%) s c thu vo thỏng k tip ú tin n ng bỏn hng khụng cũn phỏt sinh Tin bỏn hng thỏng thu s tng l: 80%-55%= 25%; Tin n ng ca thỏng trc chuyn sang thỏng ny thu s gim l: 35%-20%= 15%; - K hoch ngõn qu cung ng hng hoỏ cng cú s thay i tớch cc cụng ty mua hng m khụng phi tr tin ngay, tin mua hng c toỏn thỏng k tip Nh vy, cụng ty c chim dng vũng mt thỏng ú tỡnh hỡnh ngõn qu cung ng hng hoỏ cú nhiu thun li; a Ngõn qu bỏn hng VT: 1.000 ng Ch tiờu Sn lng bỏn Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin thu tin Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 b Thỏng 70,000 11 770,000 616,000 Thỏng 40,000 11 440,000 506,000 154,000 352,000 Thỏng 10 60,000 11 660,000 616,000 88,000 528,000 Thỏng 11 80,000 11 880,000 836,000 132,000 704,000 Thỏng 12 Quý 190,000 50,000 11 11 2,090,000 550,000 2,068,000 616,000 176,000 440,000 K hoch ngõn qu cung ng hng hoỏ: ng Ch tiờu S lng sp cn bỏn S lng sp tn cui k S lng sp tn u k Sp cn mua thỏng n giỏ mua vo D toỏn chi cung ng D toỏn chi toỏn Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 70,000 6,000 VT: 1.000 Thỏng 40,000 8,000 6,000 42,000 294,000 - 88,000 660,000 836,000 444,000 - Thỏng 10 60,000 10,000 8,000 62,000 434,000 294,000 294,000 Thỏng 11 80,000 7,000 10,000 77,000 539,000 434,000 Thỏng 12 50,000 8,000 7,000 51,000 357,000 539,000 Quý 190,000 8,000 8,000 190,000 1,330,000 1,267,000 K toỏn qun tr GaMBA01.N03 Thỏng 11 Thỏng 12 434,000 539,000 c K hoch chi tin ca cụng ty ng Khon mc Thỏng Thỏng Thỏng 10 D toỏn chi cung ng hng hoỏ 294,000 Chi phớ qun lý 61,600 92,400 Chi tr khon vay Tng cng chi 386,400 VT: 1.000 Thỏng 11 434,000 123,200 92,700 649,900 Thỏng 12 539,000 77,000 616,000 Qúy 1,267,000 289,520 92,700 1649220 Phõn tớch cỏc yu t nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty - Sn lng hng hoỏ bỏn ra: Nu sn lng hng hoỏ bỏn tng thỡ lm tng doanh thu, ú dũng tin thu v cng tng v ngc li, kộo theo s tng cỏc chi phớ qun lý v chi cung ng hng húa - K hoch bỏn hng: Doanh nghip bỏn hng cng thu tin bao nhiờu cng tt cho ngõn qu bỏn hng by nhiờu - Chim dng ca ngi bỏn: nh hng rt ln n k hoch ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin DN cng chim dng nhiu t ngi bỏn hng thỡ cng ch ng v toỏn - Lng d tr tn kho u k bỏn hng v d tr cui k theo quy nh: u nh hng n vic thc hin ngõn qu cung ng hng hoỏ Nu lng hng tn cn nhiu thỡ s tin dựng cho vic d tr nhiu v ngc li Do ú Cụng ty phi cú mt lng tin nht nh phc v cho vic d tr hng hoỏ m bo cho bỏn hng - Cõn i chung: nu lng thu v chi cũn thiu ht ti tng thi im thỡ DN phi dựng n ngun vay (vay ngõn hng, vay ni b CBNV, vay c ụngv.v), s tin phi i vay tng thỡ chi phớ tr lói tin vay cng s tng, vic tr lói l iu bt buc nờn khon ny cng lm tng chi ti k hoch chi tin TI LIU THAM KHO DANH MC TI LIU THAM KHO Bi ging lp Giỏo trỡnh K toỏn qun tr Giỏo trỡnh qun tr kinh doanh K toỏn ti chớnh - Cụng c quyt nh qun lý Tham kho trờn mng v mt s bn phỏp quy khỏc ... cụng ty Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bi lm Lp ngõn qy bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca