Bài tập kế toán quản trị số (138)

BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên : Đỗ Thị Hòa Lớp : MBA01.M0709 Bài làm Câu 1: Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền cho tháng quý công ty lập bảng sau: a.Ngân quỹ bán hàng Diễn giải Số hàng tiêu thụ dự kiến Giá bán trung bình Doanh thu bán hàng dự kiến Dự kiến thu tiền a Tháng b Tháng c Tháng 10 d Tháng 11 e Tháng 12 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 60,000 11,000 660,000,000 555,500,000 38,500,000 154,000,000 363,000,000 80,000 11,000 880,000,000 737,000,000 50,000 11,000 550,000,000 643,500,000 190,000 22,000,000 231,000,000 484,000,000 2,090,000,000 1,936,000,000 33,000,000 308,000,000 302,500,000 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Số hàng cần bán Tồn trữ hàng cuối tháng Tồn trữ hàng đầu tháng Số hàng cần mua tháng (1+2-3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi thnah toán mua hàng hóa ( a+b+c+d) a Tháng b Tháng c Tháng 10 d Tháng 11 e Tháng 12 60,000 10,000 8,000 80,000 7,000 10,000 50,000 8,000 7,000 190,000 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 434,000,000 7,000 539,000,000 7,000 357,000,000 1,330,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000 147,000,000 217,000,000 217,000,000 269,500,000 269,500,000 178,500,000 c.Kế hoạch chi tiền Diễn giải Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Tháng 10 364,000,00 92,400,00 Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) 456,400,00 Tháng 11 486,500, 000 123,200, 000 92,700, 000 702,400, 000 Tháng 12 448,000,00 77,000,00 525,000,00 Tổng quý 1,298,500,0 00 292,600,0 00 92,700,0 00 1,683,800,0 00 Câu 2:Giả thiết bàn hàng thu 80% tháng 20% sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Điều làm ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng vật tư kế hoạch chi tiền công ty - Ngân quỹ cung ứng thay đổi theo chiều hướng thuận lợi công nợ phải trả toán tháng sau, giảm khoản chi tháng Do đó, dòng tiền lưu chuyển tốt công ty ước tính có số dư lớn để toán khoản chi phí khác - Số tiền thu nhiều hơn, đặc biệt tiền thu tháng tăng từ 55% lên 80%, đến tháng sau tiền thu có 20% công ty thu toàn số công nợ, theo giả thiết câu 1, công ty không thu 5% doanh thu bán hàng Đó yếu tố thuận lợi mà kế hoạch chi tiền công ty có thay đổi tốt hơn, lượng tiền thu vể tốt chưa phải trả tiền hàng mua ngay, hàng mua toán sau a Ngân quỹ bán hàng Diễn giải 1.Số hàng tiêu thụ dự kiến Giá bán trung bình 3.Doanh thu bán hàng dự kiến 4.Dự kiến thu tiền (a+b+c+d) a Tháng b Tháng 10 c Tháng 11 d Tháng 12 Tháng 10 60,000 11,000 660,000,000 616,000,000 88,000,000 528,000,000 Tháng 11 80,000 11,000 880,000,000 836,000,000 132,000,000 704,000,000 Tháng 12 50,000 11,000 550,000,000 616,000,000 Tổng quý 190,000 2,090,000,000 2,068,000,000 176,000,000 440,000,000 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Diễn giải Số hàng cần bán Tồn trữ hàng hóa cuối tháng Tồn trữ hàng hóa đầu tháng Số hàng cần mua tháng (1+2-3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào 6.Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng hóa (a+b+c) a Tháng b Tháng 10 c Tháng 11 Tháng 10 60,000 10,000 8,000 Tháng11 80,000 7,000 10,000 Tháng12 50,000 8,000 7,000 Tổng quý 190,000 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 434,000,000 7,000 539,000,000 7,000 357,000,000 1,330,000,000 294,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 434,000,000 539,000,000 c Kế hoạch chi tiên Diễn giải Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) Tháng 10 294,000,000 92,400,000 386,400,000 Tháng11 434,000,000 123,200,000 92,700,000 649,900,000 Tháng12 539,000,000 77,000,000 616,000,000 Tổng quý 1,267,000,000 292,600,000 92,700,000 1,652,300,000 Câu 3: +Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng - Số lượng hàng bán: Số lượng hàng hóa bán tăng thì ngân quỹ tiền bán hàng tăng Số lượng hàng hóa bán giảm làm cho ngân quỹ thu tiền giảm - Khả thu hồi công nợ: - Khả toán khách hàng: Nếu người mua hàng toán sớm đầy đủ, ngân quỹ bán hàng tăng lên Và ngược lại, người mua toán chậm khả thnah toán ngân quỹ bán hàng thấp + Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa - Giá bán nhà cung cấp: Nếu nhà cung cấp tăng giá háng hóa ngân quỹ cung ứng hàng hóa tăng lên ngược lại - Số lượng hàng bán nhà cung cấp: Nếu có nhiều người mua, hàng hóa ít, không đáp ứng đủ nhu cầu quỹ cung ứng hàng hóa giảm - Lượng dự trữ tồn kho đầu kỳ cuối kỳ: + Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền công ty - Tiền vay: Nếu số tiền vay ít, lãi vay giảm đi,công ty phải trả tiền - Doanh số bán hàng: - Các chi phí khác phát sinh: có thêm khoản chi nằm dự tính công ty làm tăng kế hoạch chi tiền  ... Tổng quý Số hàng cần bán Tồn trữ hàng cuối tháng Tồn trữ hàng đầu tháng Số hàng cần mua tháng (1+2-3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi thnah toán mua... 269,500,000 269,500,000 178,500,000 c .Kế hoạch chi tiền Diễn giải Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Tháng 10 364,000,00 92,400,00 Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3)... Diễn giải Số hàng cần bán Tồn trữ hàng hóa cuối tháng Tồn trữ hàng hóa đầu tháng Số hàng cần mua tháng (1+2-3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào 6.Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán mua