Bài tập kế toán quản trị số (134)

GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN Môn học: Kế toán Quản trị………………… Học viên: Phùng Thị Thu Hà………………… Ngày sinh: 15/02/1977……………… Lớp : M0709………………… GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị Đề bài: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán hàng tháng, 5% thu sau bán hàng tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trị trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa công với 10% lượng hàng hóa bán tháng sau GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng háng há kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố có ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Bài làm : Câu : Lập ngân quỹ bán hàng; ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý (giả thiết quý bao gồm tháng 10,11,12) Kế hoạch ngân quỹ kế hoạch tài chi tiết, phản ánh kết hoạt động tổ chức giai đoạn cụ thể, nhằm quản lý định lượng kế hoạch hình thức kế hoạch ngân quỹ, công cụ phổ biến kế hoạch hàng hóa kiểm soát Kế hoạch ngân quỹ tổng thể doanh nghiệp gồm có: Kế hoạch ngân quỹ bán hàng Kế hoạch ngân quỹ sản xuất Kế hoạch ngân quỹ nguyên liệu trực tiếp Kế hoạch ngân quỹ lao động trực tiếp GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị Kế hoạch ngân quỹ chi phí sản xuất chung Kế hoạch ngân quỹ tồn kho Kế hoạch ngân quỹ chi phí sản xuất Kế hoạch ngân quỹ tiền Trong giới hạn tập này; giảng viên yêu cầu lập ngân quỹ bán hàng; ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiều công ty Thắng Lợi NGÂN QUỸ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY THẮNG LỢI (đơn vị tính : đồng) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Tổng quý (tháng 10 +11+12) Sản lượng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 190.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 660.000.000 2.090.000.000 511.500.000 269.500.000 242.000.000 555.500.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 737.000.000 643.500.000 Doanh thu thực (1*2) Dự kiến thu tiền(a+b+c+d+e) a) Tháng b) Tháng c) Tháng 10 d) Tháng 11 22.000.000 231.000.000 484.000.000 33.000.000 308.000.000 1.936.000.000 44.000.000 GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị e) Tháng 12 302.500.000 Vậy quý IV; ngân quý bán hàng công ty Thắng lợi 1.936.000.000 đồng Ghi : Theo giá thiết đề , 55% doanh thu bán hàg thu tháng bán hàng; 35% thu sau bán tháng , 5% sau bán tháng 5% không thu Do lập bảng tính khoản mục thu theo tháng bảng tính a;b;c;d;e tính dự kiến thu tiền theo tháng tổng quý IV (tổng tháng 10;11;12) NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA CỦA CÔNG TY THẮNG LỢI (đơn vị tính : đồng) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Số lượng sản phẩm cần bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Số lượng SP dự trữ cuối kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 Số lượng SP tồn đầu kỳ 9.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 67.000 42.000 62.000 77.000 51.000 52.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 Dự tóan chi phí cung ứng hàng hóa (4*5) 469.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 364.000.000 1.330.000.000 7.Dự tóan chi phí toán mua NVL a) Tháng b) Tháng c) Thág 10 d)Tháng 11 234.500.000 381.500.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 178.500.000 1.298.500.000 234.500.000 234.500.000 147.000.000 147.000.000 217.000.000 217.000.000 269.500.000 269.500.000 Sản phẩm cần sản xuất (1+2-3) Đơn giá 60.000 Tổng quý (tháng 10 +11+12) 190.000 25.000 190.000 GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị e) Tháng 12 178.500.000 178.500.000 Ghi : Theo đề bài, hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày ;do khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Do lập bảng dự toán chi phí tóan NL theo tháng khoản mục a.b.c.d.e tính dự toán chi phí toán mua NVL quý NGÂN QUỸ CHI TIỀN CỦA CÔNG TY THẮNG LỢI (đơn vị tính : đồng) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Chi tóan mua hàng hóa 234.500.000 381.500.000 364.000.000 486.500.000 2.Chi toán tiền quản lý chi phí (14% doanh thu) 107.800.000 61.600.000 92.400.000 Chi phí toán khoản vay 4.Tổng tiền chi tháng(1+2+3) Tháng 11 Tháng 12 123.200.000 Tháng năm sau 448.000.000 178.500.000 1.298.500.000 77.000.000 92.400.000 292.600.000 92.700.000 342.300.000 443.100.000 456.400.000 Tổng quý (tháng 10 +11+12) 92.700.000 702.400.000 525.000.000 270.900.000 1.683.800.000 Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng háng há kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị Với giả thiết trên; toàn bảng số liệu công ty Thắng Lợi thay đổi NGÂN QUỸ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY THẮNG LỢI (đơn vị tính : đồng) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Tổng quý (tháng 10 +11+12) Sản lượng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 190.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 660.000.000 2.090.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000 110.000.000 2.068.000.000 616.600.000 506.000.00 154.000.000 352.000.000 110.000.000 88.000.000 660.000.000 880.000.000 440.000.000 Doanh thu thực (1*2) Dự kiến thu tiền(a+b+c+d+e) a) Tháng b) Tháng c) Tháng 10 d) Tháng 11 e) Tháng 12 88.000.000 528.000.000 132.000.000 704.000.000 176.000.000 440.000.000 Vậy quý IV; ngân quý bán hàng công ty Thắng lợi 2.068.000.000 đồng Ghi : Theo giá thiết đề tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng Do lập bảng tính khoản mục thu theo tháng bảng tính a;b;c;d;e tính dự kiến thu tiền theo tháng tổng quý IV (tổng tháng 10;11;12) GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA CỦA CÔNG TY THẮNG LỢI (đơn vị tính : đồng) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Số lượng sản phẩm cần bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Số lượng SP dự trữ cuối kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 Số lượng SP tồn đầu kỳ 9.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 67.000 42.000 62.000 77.000 51.000 52.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 469.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 364.000.000 1.330.000.000 469.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.267.000.000 Sản phẩm cần sản xuất (1+2-3) Đơn giá Dự tóan chi phí cung ứng hàng hóa (4*5) 7.Dự tóan chi phí toán mua NVL a) Tháng b) Tháng c) Thág 10 d)Tháng 11 e) Tháng 12 60.000 Tổng quý (tháng 10 +11+12) 190.000 25.000 190.000 469.000.000 294.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 Ghi : Theo đề bài, tiền mua hàng công ty tóan tháng tháng mua hàng Do lập bảng dự toán chi phí tóan NL theo tháng khoản mục a.b.c.d.e tính dự toán chi phí toán mua NVL quý GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị NGÂN QUỸ CHI TIỀN CỦA CÔNG TY THẮNG LỢI (đơn vị tính : đồng) Chỉ tiêu Tháng Chi tóan mua hàng hóa 2.Chi toán tiền quản lý chi phí (14% doanh thu) 107.800.000 Tháng Tháng 10 469.000.000 294.000.000 434.000.000 61.600.000 92.400.000 Chi phí toán khoản vay 4.Tổng tiền chi tháng(1+2+3) Tháng 11 Tháng 12 123.200.000 Tháng năm sau 539.000.000 357.000.000 1.267.000.000 77.000.000 92.400.000 292.600.000 92.700.000 107.800.000 530.600.000 386.400.000 Tổng quý (tháng 10 +11+12) 92.700.000 649.900.000 616.000.000 449.900.000 1.652.300.000 Câu Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Căn bảng số liệu phân tích hai câu câu 2; nhận thấy yếu tố liên quan đến việc thay đổi việc thực ngân quỹ bán hàng; ngân quỹ cung ứng kế hoạch chi tiền công ty liên quan đến yếu tố sau: * Các yếu tố đầu vào: GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị + Nguồn lực tài (số tiền vay tỷ lệ lãi vay); khả huy động vốn + Nguồn lực người (tính hiệu lao động ) trình độ quản lý + Khả ứng dụng công nghệ ứng dụng sản xuất làm giảm chi phí sản xuất ứng dụng công nghệ máy móc (camera; máy chấm công…) quản lý người làm giảm chi phí quản lý + Nguyên vật liệu sản xuất đầu vào : chất lượng nguyên vật liệu; giá mua nguyên vật liệu; thời gian cung cấp nguyên vật liệu; thời gian toán; thời gian bảo hành; chi phí bảo hành; thời gian toán khoản nợ dài hạn; ngắn hạn + Lượng hàng hóa tồn kho đầu kỳ cuối kỳ theo giai đoạn (thời điểm; mùa vụ ) + Các yếu tố khác : thương hiệu; uy tín công ty… * Các yếu tố đầu ra: + Thị trường: thị hiếu khách hàng; nhu cầu người tiêu dùng; trung thành khách hàng + Chính sách Marketing phát triển bán hàng : chi phí Marketing hợp lý; sách PR; khuyến theo thời điểm bán hàng năm; sách chăm sóc khách hàng + Chính sách công nợ : thời gian thu nợ khách hàng; thời gian hạn công nợ; tỷ lệ công nợ không thu hồi + Các khoản tiền phải toán kế hoạch kinh doanh : tiền đáo hạn ngân hàng; tiền nộp thuế; tiền lương thưởng; khoản toán cố định khác (tiền thuê nhà; trang thiết bị máy móc; tiền trả dịch vụ ; điện; điện thoại; internet…); chi phí khác… + Các chi phí bán hàng : giảm giá hàng bán; hỗ trợ bảo vệ giá, tồn kho…; sách chiết khấu ; hoa hồng cho đại lý, khách hàng … * Các yếu tố môi trường + Các sách điều hành kinh tế vĩ mô nhà nước điều kiện kinh doanh doanh nghiệp + Chính sách thuế; sách hỗ trợ vay vốn doanh nghiệp; hỗ trợ giảm;giãn thuế thu nhập doanh nghiệp + Các sách tiền tệ nhà nước : tỷ lệ lãi vay; tỷ lệ lạm pháp; sách điều hành tỷ giá… 10 GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị + Các quy định khác pháp luật liên quan đến hoạt động kinh doanh sản xuất doanh nghiệp… Tất yếu tố nêu chưa thể phản ánh hết ảnh hưởng việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty yếu tố thay đổi toàn kế hoạch liên quan đến vấn đề tài công ty dù ngắn hạn hay dài hạn bị thay đổi hoàn toàn Từ dẫn đễn việc thay đổi tất kế hoạch hoạt động sản xuát điều hành Kinh doanh chung công ty Chính điều việc lập kế hoạch tài hay việc xây dựng kế hoạch ngân quỹ chi tiết điều kiên thiếu việc đánh giá; đưa hành động; định Ban Giám đốc; Hội đồng quản trị chiến lược phát triển ngắn hạn; dài hạn công ty 11 GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị 12 GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị 13 ... nghiệp gồm có: Kế hoạch ngân quỹ bán hàng Kế hoạch ngân quỹ sản xuất Kế hoạch ngân quỹ nguyên liệu trực tiếp Kế hoạch ngân quỹ lao động trực tiếp GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị Kế hoạch ngân quỹ... GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị e) Tháng 12 178.500.000 178.500.000 Ghi : Theo đề bài, hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày ;do khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán. .. đề bài, tiền mua hàng công ty tóan tháng tháng mua hàng Do lập bảng dự toán chi phí tóan NL theo tháng khoản mục a.b.c.d.e tính dự toán chi phí toán mua NVL quý GaMBA01.M0709 Kế toán quản trị