Bài tập kế toán quản trị số (36)

BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Học viên: Trần Huy Bách Lớp M0410 ĐỀ BÀI: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 1.1 Lập ngân quỹ bán hàng: Đơn vị tính:1.000 VNĐ STT Chỉ tiêu Sản lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 11 11 11 11 11 11 770.000 440.000 660.000 880.000 550.000 2.090.000 555.500 737.000 643.500 1.936.000 (1x2) Dự kiến thu tiền Tháng (5+6+7+8+9) Tháng 38.500 Tháng 154.000 Tháng 10 363.000 Tháng 11 Tháng 12 22.00 231.00 484.00 33.000 308.000 302.500 1.2 Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Đơn vị tính:1.000 VNĐ STT Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 40.00 Tháng 11 Tháng 12 Lượng hàng 70.000 8.00 60.000 7.00 50.000 bán Nhu cầu dự 6.000 6.00 10.000 10.00 8.000 trữ cuối kì Dự trữ đầu 8.000 7.000 kỳ Lượng hàng cần mua Quý 80.00 42.00 77.00 thêm (1+2-3) 62.000 51.000 Giá mua Dự toán chi 7 7 294.000 434.000 539.000 357.000 1.330.000 364.000 486.500 448.000 1.298.500 cung ứng hàng (4x5) Dự toán chi mua hàng hóa (8+9+10+11 +12) Tháng Tháng 10 11 12 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 1.3 Lập kế hoạch chi tiền: 147.000 147.000 217.00 217.000 269.50 269.500 178.500 Đơn vị tính : 1.000 VND Stt Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 81 149.6 248.7 283.3 Tổng q Số dư tiền mặt đầu kỳ Doanh thu bán hàng dự 423 200 511 00 555.5 00 737.0 00 643.5 kiến Tổng lượng tiền có dự 500 423.5 500 592.7 00 705.10 00 985.70 00 926.80 2.0 00 00 0 Dự kiến chi tiền 342 443.1 456.40 609.7 525.00 (4.1 + 4.2) 300 00 00 234.5 381.5 364.00 486.50 448.00 1.29 00 107.8 00 61.6 92.40 123.20 77.00 29 kiến 4 Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý doanh nghiệp 00 81 00 149 248.7 376.0 401.8 Cân đối thu chi ( 3-4) 200 600 00 00 92.7 00 Trả gốc vay 81 149 248.7 00 283.3 401.8 Tiền dư cuối kỳ (5-6) 200 600 00 00 00 1.59 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết 2.1 Lập ngân quỹ bán hàng: Đơn vị tính: 1.000 VNĐ STT Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán đơn vị Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 11 11 11 11 11 Doanh thu thực Dự kiến thu tiền 770.000 440.000 660.000 880.000 550.000 2.090.000 616.000 506.000 616.000 836.000 616.000 2.068.000 (5+6+7+8+9) Tháng 616.000 154.000 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 352.000 88.000 132.00 528.000 704.00 176.000 440.000 2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Đơn vị tính: 1.000 VNĐ STT Chỉ tiêu Tháng Lượng hàng bán Nhu cầu dự trữ cuối kì Dự trữ đầu kỳ Lượng hàng cần mua thêm Giá mua Tháng 10 40.00 Tháng Dự toán mua hàng Dự toán chi mua Tháng 11 Tháng 12 Quý 80.00 70.000 8.00 60.000 7.00 50.000 190.000 6.000 6.00 10.000 10.00 8.000 8.000 7.000 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7 7 294.000 434.000 539.000 357.000 1.330.000 294.000 434.000 539.000 1.267.000 hàng hóa (8+9+10+11+12) Tháng Tháng 10 Tháng 10 11 Tháng 11 12 Tháng 12 294.000 434.000 539.000 Stt Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 508.20 483.6 713.2 899.3 616 506.00 00 616.0 00 836.0 00 616.0 kiến Tổng lượng tiền có dự 000 616.0 00 1.099.60 00 1.549.20 00 1.515.30 00 1.014.200 0 107.8 530.60 386.40 557.20 616.0 00 0 00 469.00 294.0 434.0 539.0 kiến (4.1 + 4.2) 4 Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý 107 61.60 00 92.4 00 123.2 00 77.0 doanh nghiệp 800 508 483.60 00 713.2 00 992.0 00 899.3 Cân đối thu chi ( 3-4) 200 00 00 92.7 00 Trả gốc vay Tổng Số dư tiền mặt đầu kỳ Doanh thu bán hàng dự Dự kiến chi tiền Tháng Tiền dư cuối kỳ (5-6) 508 483.60 713.2 00 899.3 200 00 00 2.3 Kế hoạch chi tiền: Đơn vị tính: 1.000 VND 899.3 00 1 2.4 Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? NGÂN QUỸ BÁN HÀNG Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Stt Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Dự kiến thu tiền (Phần 1) 555.500 737.000 643.500 1.936.000 Dự kiến thu tiền (Phần 2) 616.000 836.000 616.000 2.068.000 Chênh lệch (2 - 1) 60.500 110, 99.000 113, (27.500) 95, 132.000 106,8 Thay đổi 89 % 43% 73% 2% NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA Đơn vị tính : 1.000 VNĐ Stt Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Dự toán chi mua hàng hóa (Phần 1) 364.000 486.500 448.000 1.298.500 Dự toán chi mua hàng hóa (Phần 2) 294.000 434.000 539.000 1.267.000 Chênh lệch (2 - 1) (70.000) (52.500) 89 91.000 120, (31.500) 97, Thay đổi 0,77% ,21 % 31 % 57 % SỐ DƯ TIỀN CUỐI KỲ Đơn vị tính : 1.000 VNĐ Stt Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 283.30 Số dư tiền cuối kỳ (Phần 1) 248.700 899.30 401.800 401.800 Số dư tiền cuối kỳ (Phần 2) 713.200 899.300 899.300 Chênh lệch (2 - 1) 464.500 286, 616.000 317 497.500 223,82 497.500 223,82 Thay đổi 77 % ,44 % % % Nhận xét: Việc Công ty Thắng Lợi thay đổi phương thức bán hàng thu hoàn toàn tiền bán hàng không phát sinh khoản 5% công nợ không thu hồi được, thêm vào tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng tăng so với câu đề điều làm giảm rủi ro cách đáng kể cho Công ty việc thu hồi công nợ khách hàng Kết luận: Với việc thay đổi cấu bán hàng, cấu mua hàng, kế hoạch chi tiền điều kiện hoạt động sản xuất Công ty Thắng Lợi diễn bình thường, biến động lớn giúp Công ty tăng lượng tiền mặt lớn so với phương án 223,82% , điều khiến cho Công ty Thắng Lợi hoàn toàn chủ động tình hình tài kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3 Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Trong thời kỳ suy thoái kinh tế, việc doanh nghiệp gặp phải nhiều khó khăn khâu tiêu thụ hàng hóa chịu cạnh tranh trực tiếp đối thủ ngành thị trường Doanh nghiệp cần đưa sách bán hàng kế hoạch cung ứng hàng hóa, kế hoạch chi tiền cách linh hoạt nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường tình hình tài hoạt động công ty Có thể liệt kê sau yếu tố sau tác động đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty a Ngân quỹ bán hàng: Chính sách bán hàng Công ty : thu tiền khách hàng, cho khách hàng nợ hay cho khách hàng toán gối đầu Chính sách có tác động ảnh hướng tới việc ghi nhận doanh thu bán hàng kỳ tới nguồn tiền vào doanh nghiệp kỳ Số lượng hàng bán dự báo, sách định giá, số lượng hàng tồn có yếu tố thúc đẩy sản xuất, quảng cáo thị phần doanh nghiệp b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Điều khoản thỏa thuận hợp đồng kế hoạch trả tiền mua hàng cho nhà cung cấp: cụ thể phương thức toán tiền hay phương thức trả chậm tác động đến luồng tiền kỳ Số lượng hàng mua dự báo, số lượng hàng tồn cuối kỳ, kế hoạch sản xuất doanh nghiệp c Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp ảnh hưởng tới số lượng hàng hóa cần mua vào, bán hay việc dự trữ tồn kho hàng hóa kỳ => ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, kế hoạch toán, bán hàng từ tác động đến cấu dòng tiền vào dòng tiền kỳ kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán quản trị- chương trình đào tạo thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế - Đại học Griggs tháng 2/2010 Tài liệu giảng dạy Tiến Sỹ Trần Thị Minh Hương ... phương thức toán tiền hay phương thức trả chậm tác động đến luồng tiền kỳ Số lượng hàng mua dự báo, số lượng hàng tồn cuối kỳ, kế hoạch sản xuất doanh nghiệp c Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch kinh... dòng tiền vào dòng tiền kỳ kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán quản trị- chương trình đào tạo thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế - Đại học Griggs tháng 2/2010 Tài liệu giảng dạy... kinh doanh doanh nghiệp ảnh hưởng tới số lượng hàng hóa cần mua vào, bán hay việc dự trữ tồn kho hàng hóa kỳ => ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, kế hoạch toán, bán hàng từ tác động đến cấu dòng