Bài tập kế toán quản trị số (123)

GaMBA01.M0709 tr BI TP C NHN H v tờn Lp Ngy sinh Môn học : Trn ỡnh ng : GaMBA01.M0709 :10/09/1960 : Kế toán Quản trị K toỏn qun GaMBA01.M0709 K toỏn qun tr BI TP C NH N Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán: nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau Số lợng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết GaMBA01.M0709 K toỏn qun tr Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM 1.Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý a.Ngân quỹ bán hàng quý n v tớnh: 1000 Ch tiờu Sn lng bỏn Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin thu tin Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 10 60,000 11 660.000 555 500 38.500 154.000 363.000 Thỏng 11 80,000 11 880.000 737 000 Thỏng 12 50,000 11 550.000 643 500 22.000 231.000 484.000 33.000 308.000 302.500 b.Kế hoạch,ngân qũy cung ứng hàng hoá: v tớnh: 1000 Ch tiờu S lng sp cn bỏn S lng sn phm cn d tr cui k S lng sn phm cũn tn u k 4.S lng sn phm cn mua vo (1+2-3) n giỏ mua vo D toỏn chi cung ng D toỏn chi toỏn Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Quý 190,000 11 2.090.000 936 000 38.500 154.000 627.000 792.000 302.500 n Thỏng 10 60.000 Thỏng 11 80.000 Thỏng 12 50.000 Quý 190.000 10.000 7.000 8.000 8.000 8.000 10.000 7.000 8.000 62.000 434.000 77.000 539.000 51.000 357.000 190.000 1.330.000 364.000 147.000 217.000 486.500 448.000 217.000 269.500 269.500 1.298.500 147.000 434.000 539.000 GaMBA01.M0709 K toỏn qun tr Thỏng 12 178.500 c.Kế hoạch chi tiền: 1000 178.500 n v tớnh: Khon mc chi D toỏn chi cung ng hng hoỏ Chi mua hng Chi phớ qun lý chung 3.Chi tr khon vay Tng cng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 364.000 92.400 486.500 123.200 92.700 702.400 456.400 448.000 77.000 525.000 Quý 1,298,500 292.600 92.700 1.683.800 2.Yêu cầu2: a.Ngân quỹ bán hàng quý n v tớnh: 1000 Ch tiờu Sn lng bỏn Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin s thu tin qỳy Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 10 60.000 11 Thỏng 11 80.000 11 Thỏng 12 50.000 11 Quý 190.000 11 660.000 880.000 550.000 2.090.000 616 000 88.000 528.000 836 000 616 000 068 000 88.000 660.000 836.000 440.000 132.000 704.000 176.000 440.000 b.Ngân qũy cung ứng hàng hoá n v tớnh: 1000 Ch tiờu S lng sp cn bỏn S lng sn phm cn d tr cui k 3.S lng sn phm tn u k S lng sn phm cn mua vo(1+2-3) n giỏ mua vo D toỏn chi cung ng hng hoỏ D toán chi toán Thỏng 10 60.000 10.000 Thỏng 11 80.000 7.000 Thỏng 12 50.000 8.000 Quý 190.000 8.000 8.000 10.000 7.000 8.000 62.000 77.000 51.000 190.000 434.000 539.000 357.000 1.330.000 294 000 434 000 539 000 267 000 Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 294.000 434.000 539.000 GaMBA01.M0709 K toỏn qun tr c.Kế hoạch chi tiền Khon mc chi 1.D toỏn chi cung ng hng hoỏ Chi phớ qun lý chung Ch tr khon vay Tng cng n v tớnh: 1000 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Qúy 294.000 92.400 386.400 434.000 123.200 92.700 649.900 539.000 77.000 616.000 1,267,000 292.600 92.700 1.652.300 3.Phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty -Tt c yếu tố: Sản lợng bán , giá bán , số lợng sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ số lợng sản phẩm tồn đầu kỳ, số lợng sản phẩm cần mua vào, đơn giá mua vào thay đổi ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty - Sản lợng bán tăng, giá bán tăng doanh thu thực tăng Nếu sách thu tiền công ty tốt dự kiến thu tiền cao Công ty chủ động đợc vốn vốn vay giảm chi phí lãi vay giảm Ngợc lại sản lợng bán giảm, giá bán giảm doanh thu thực giảm dự kiến thu tiền giảm Công ty không chủ động đựơc vốn Vốn vay tăng Chi phí lãi vay tăng - Sản lợng bán giá bán không thay đổi sách bán hàng thu tiền công ty ảnh hởng lớn đến ngân quỹ bán hàng Chớnh sỏch thu tin tt d kin thu tin s tng - Số lợng sản phẩm cần bán tăng số lợng sản phẩm cần mua vào tháng tăng Dự toán chi cung ứng hàng hoá tăng ngợc lại Do kế hoạch chi tiền công ty thay đổi theo - Số lợng sản phẩm tồn kho đầu kỳ , số lợng sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ hay nhiều làm cho kế hoạch ngân quỹ thay đổi Dự toán chi cung ứng, dự toán chi toán tăng giảm Khế hoạch chi tiền tăng giảm Mt khỏc cng cú mt s mt hng mang tớnh v nờn vic d tr hng tn kho cng mang tớnh v ú cụng ty s phi ch ng v vỡ ú k hoch chi tin s tng GaMBA01.M0709 tr K toỏn qun ... thu tin s tng - Số lợng sản phẩm cần bán tăng số lợng sản phẩm cần mua vào tháng tăng Dự toán chi cung ứng hàng hoá tăng ngợc lại Do kế hoạch chi tiền công ty thay đổi theo - Số lợng sản phẩm... theo - Số lợng sản phẩm tồn kho đầu kỳ , số lợng sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ hay nhiều làm cho kế hoạch ngân quỹ thay đổi Dự toán chi cung ứng, dự toán chi toán tăng giảm Khế hoạch chi tiền tăng... hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau Số lợng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán