Bài tập kế toán quản trị số (121)

Mụn hc: K toỏn Qun tr BI KIM TRA HT MễN Mụn hc Hc viờn Ngy sinh Lp : : : : K toỏn Qun tr (ACCT 610) Ngụ Huy Chin 02/11/1982 GaMBA01.M0709 Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr bi: Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bi lm: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý (Với 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Trong 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua) Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr CễNG TY THNG LI NGN QU BN HNG n v tớnh: VN Ch tiờu Stt S lng hng bỏn Giỏ bỏn Thỏng Thỏng Thỏng 10 70,000 40,00 60,00 11,000 770,000,00 11,000 440,000,0 00 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Tng quý 11,000 660,000,0 00 80,00 11,00 880,000,00 50,00 11,00 550,000,00 60,000 11,00 660,000,00 643,500,000 599,500,000 33,000,000 308,000,00 44,000,00 Doanh thu s thc hin (1x2) D kin thu tin (a+b+c+d+e+f) 423,500,000 511,500,000 555,500,000 737,000,000 a Thỏng 423,500,000 b Thỏng 269,500,000 242,000,0 00 38,500,000 154,000,0 00 22,000,00 c Thỏng 10 d Thỏng 11 e Thỏng 12 f Thỏng 363,000,000 231,000,000 484,000,00 302,500,000 192,500,000 363,000,00 190,0 00 2,090,000, 000 1,936,000,00 38,500,0 00 176,000, 000 627,000, 000 792,000, 000 302,500, 000 - Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr CễNG TY THNG LI NGN QU CUNG NG HNG HểA n v tớnh: VN Ch tiờu Stt Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Tng quý 67,00 70,00 6,00 9,00 7,00 469,000,0 00 42,00 40,00 8,00 6,00 7,00 294,000,0 00 62,0 00 60,0 00 10,0 00 8,0 00 7,0 00 434,000,0 00 77,0 00 80,0 00 7,0 00 10,0 00 7,0 00 539,000, 000 51,0 00 50,0 00 8,0 00 7,0 00 7,0 00 357,000,0 00 364,000,000 1,330,000,00 D toỏn chi mua hng húa (a+b+c+d+e+f) 234,500,000 381,500,000 364,000,00 486,500,00 448,000,00 360,500,000 1,298,500,000 Thỏng 234,500,000 234,500,000 147,000,0 00 147,000,0 00 S hng húa cn mua (2+3-4) S lng hng húa cn bỏn Nhu cu d tr hng húa Hng húa tn kho u k n giỏ mua D toỏn chi cung ng hng húa (1x5) a b Thỏng Thỏng 52,000 190,000 60,000 190,000 25,000 8,000 25,000 7,000 147,000,000 Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr c 217,000,00 Thỏng 10 d Thỏng 11 e Thỏng 12 f Thỏng 217,000,00 269,500, 000 434,000,000 269,500,0 00 178,500,00 539,000,000 178,500,000 178,500,000 182,000,000 - CễNG TY THNG LI K HOCH CHI TIN n v tớnh: VN Stt Ch tiờu S d tin mt u k Doanh thu bỏn hng d kin Tng lng tin cú d kin D kin chi bng tin (a+b) a Chi mua hng húa b Chi phớ QL Doanh nghip Cõn i thu chi (= 3-4) Tr gc vay Tin d cui k (=5-6) Thỏng Thỏng Thỏng 10 423.500 000 423.500.0 00 342.300.0 00 234.500.0 00 107.800.0 00 81.200 000 81.200 000 511.500 000 592.700.0 00 443.100.0 00 381.500.0 00 61.600.0 00 149.600 000 149.600 000 555.500 000 705.100.0 00 456.400.0 00 364.000.0 00 92.400.0 00 248.700 000 81.200 000 149.600 000 248.700 000 Thỏng 11 248.700 000 737.000 000 985.700.0 00 609.700.0 00 486.500.0 00 123.200.0 00 376.000 000 92.700 000 283.300 000 Thỏng 12 Thỏng nm sau 283.300 000 643.500 000 926.800.0 00 525.000.0 00 448.000.0 00 77.000.0 00 401.800 000 401.800 000 599.500 000 1.001.300.0 00 452.900.0 00 360.500.0 00 92.400.0 00 548.400 000 401.800 000 548.400 000 Tng quý 149.600 000 1.936.000 000 2.085.600.0 00 1.591.100.00 1.298.500.00 292.600.00 494.500 000 92.700 000 401.800 000 Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết CễNG TY THNG LI NGN QU BN HNG n v tớnh: VN Ch tiờu Stt S lng hng bỏn Giỏ bỏn Thỏng Thỏng Thỏng 10 70,000 40,00 60,00 11,000 770,000,00 11,000 440,000,0 00 11,000 660,000,0 00 2,090,000,00 836,000,000 616,000,000 638,000,000 2,068,000,000 D kin thu tin (a+b+c+d+e+f) 616,000,000 506,000,000 616,000,000 a Thỏng 616,000,000 154,000,000 352,000,0 00 88,000,00 Thỏng 10 d Thỏng 11 e Thỏng 12 f Thỏng Tng quý 60,00 11,00 660,000,00 c Thỏng nm sau 50,00 11,00 550,000,00 Doanh thu s thc hin (1x2) Thỏng Thỏng 12 80,00 11,00 880,000,00 b Thỏng 11 528,000,000 132,000,000 704,000,00 176,000,00 440,000,000 110,000,000 528,000,00 190,00 88,000,00 660,000,00 880,000,00 440,000,00 Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr CễNG TY THNG LI NGN QU CUNG NG HNG HểA n v tớnh: VN Ch tiờu Stt S sn phm cn mua (2+3-4) S lng hng húa cn bỏn Nhu cu d tr hng húa Hng húa tn kho u k n giỏ mua D toỏn chi cung ng hng húa (1x5) D toỏn chi mua hng húa (a+b+c+d+e+f) a Thỏng b Thỏng c Thỏng 10 Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Tng quý 67,00 70,00 6,00 9,00 7,00 469,000,0 00 42,00 40,00 8,00 6,00 7,00 294,000,0 00 62,0 00 60,0 00 10,0 00 8,0 00 7,0 00 434,000,0 00 77,00 80,00 7,00 10,00 7,00 539,000,0 00 51,0 00 50,0 00 8,0 00 7,0 00 7,0 00 357,000,0 00 52,00 60,00 190,0 00 190,0 00 25,0 00 25,0 00 8,00 7,00 364,000,00 1,330,000, 000 - 469,000,000 294,000,00 434,000,000 539,000,00 357,000,000 1,267,000,00 - 469,000,0 00 294,000,0 00 294,000,0 00 Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr d 434,000,0 00 Thỏng 11 e Thỏng 12 f Thỏng 434,000,0 00 539,000,0 00 539,000,0 00 357,000,00 - CễNG TY THNG LI K HOCH CHI TIN n v tớnh: VN Stt Ch tiờu S d tin mt u k Doanh thu bỏn hng d kin Tng lng tin cú d kin D kin chi bng tin (a+b) a Chi mua hng húa b Chi phớ QL Doanh nghip Cõn i thu chi (= 3-4) Tr gc vay Tin d cui k (=5-6) Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 107.80 0.000 508.200 000 508.200.0 00 506.000 000 1.014.200.00 530.600.00 469.000 000 61.600 000 483.600 000 483.600 000 616.000.0 00 1.099.600.00 386.400.00 294.000 000 92.400 000 713.200 000 508.200 000 483.600 000 713.200 000 713.200 000 836.000.0 00 1.549.200.00 557.200.00 434.000 000 123.200 000 992.000 000 92.700 000 899.300 000 616.000 000 616.000.0 00 107.800.0 00 Thỏng 12 Thỏng nm sau 899.300 000 616.000 000 1.515.300.0 00 616.000.0 00 539.000 000 77.000 000 899.300 000 899.300 000 638.000 000 1.537.300.0 00 449.400.0 00 357.000 000 92.400 000 1.087.900 000 899.300 000 1.087.900 000 Tng quý 483.600 000 2.068.000 000 2.551.600.0 00 1.559.600.0 00 1.267.000.0 00 292.600.0 00 992.000 000 92.700 000 899.300 000 Trang Mụn hc: K toỏn Qun tr Giả thiết (2.) ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Qua bảng phân tích số liệu hai trờng hợp trên, thấy việc thay đổi tiến độ thu tiền bán hàng kế hoạch toán tiền mua hàng làm ảnh hởng đến Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa dẫn đến thay đổi kế hoạch chi tiền cấu dòng tiền vào dòng tiền Công ty, cụ thể nh sau: CễNG TY THNG LI NGN QU BN HNG n v tớnh: VN Stt Ch tiờu D kin thu tin (Cõu 1) Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Tng quý 423.500.0 00 511.500.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 599.500.000 1.936.000.00 D kin thu tin (Cõu 2) 616.000.0 00 506.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000 638.000.000 2.068.000.00 S tin chờnh lch (2 - 1) 192.500.0 00 (5.500.000) 60.500.000 99.000.000 (27.500.000) 38.500.000 132.000.00 % Thay i 145, 45 98,92 110,89 113,43 95,73 106,42 106,8 CễNG TY THNG LI NGN QU CUNG NG HNG HểA n v tớnh: VN Stt Ch tiờu Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Tng quý Trang 10 Mụn hc: K toỏn Qun tr D toỏn chi mua hng húa (Cõu 1) D toỏn chi mua hng húa (Cõu 2) S tin chờnh lch (2 - 1) % Thay i 234.500 000 (234.500.0 00) 381.500.00 364.000.00 486.500.00 448.000.0 00 360.500.000 1.298.500.00 469.000.00 294.000.00 434.000.00 539.000.0 00 357.000.000 1.267.000.00 87.500.00 (70.000.00 0) (52.500.00 0) 91.000.0 00 (3.500.000) (31.500.00 0) 122,9 80,7 89,2 120, 31 99,03 97,5 - CễNG TY THNG LI S D TIN CUI K n v tớnh: VN Stt Ch tiờu Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Tng quý Tin d cui k (Cõu 1) 81.200.0 00 149.600.0 00 248.700.0 00 283.300.0 00 401.800 000 548.400.00 401.800 000 Tin d cui k (Cõu 2) 508.200.0 00 483.600.0 00 713.200.0 00 899.300.0 00 899.300 000 1.087.900.00 899.300 000 S tin chờnh lch (2 - 1) 427.000.0 00 334.000.000 464.500.000 616.000.000 497.500.000 539.500.000 497.500.000 % Thay i 625, 86 323,26 286,77 317,44 223,82 198,38 223,82 ỏnh giỏ: S thay i v c cu bỏn hng, mua hng, chi tin trờn dn n s liu tng thỏng v quý IV cú mt s thay i sau: S tin thu c ca Cụng ty quý ó tng 6,82% so vi k hoch ban u tng ng vi 132.000.000 ng Trang 11 Mụn hc: K toỏn Qun tr Vic tng k trờn l nguyờn nhõn chớnh nh sau: Do t l thu hi cụng n t 100% khụng cũn 5% cụng n khụng thu hi c Do tng t l thu hi hng bỏn thỏng => iu ny gim t l ri ro cho Cụng ty cụng tỏc thu hi cụng n i vi khỏch hng S tin phi toỏn cho nh cung cp quý gim 2,43% so vi k hoch ban u tng ng vi s tin l 31.500.000 ng => iu ny th hin Cụng ty ó bit chim dng ngun ca nh cung cp tt hn T l thu tin v k hoch toỏn tin thay i ó lm cho s d tin u quý IV ca phng ỏn mi tng 323,26% tng ng vi s tin l 334.000.000 ng, S d tin cui quý IV ca phng ỏn mi tng 223,82% tng ng vi s tin l 497.500.000 ng Kt lun: Vic thay i c cu bỏn hng, c cu mua hng, k hoch chi tin kt hp vi cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty Thng Li din bỡnh thng, khụng cú bin ng ln,ó giỳp Cụng ty cú cú ngun tin mt ln (899.300.000 ng > 401.800.000 ng) lm cho Thng Li hon ton ch ng v tỡnh hỡnh ti chớnh hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: - Qua cỏc bng k hoch Ngõn qu Bỏn hng, Ngõn qu cung ng hng v k hoch chi tin c hai trng hp trờn ta cú th nhn thy vic a cỏch chớnh sỏch v chin lc kinh doanh úng vai trũ ht sc quan trng ti tỡnh hỡnh hng húa, tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty, nht l bi cnh nn kinh t, th trng tiờu th cỏc loi hng húa ú gp bt n hay suy thoỏi nh thi gian va qua Ta cú th k ti mt s nhõn t tỏc ng v gõy nh hng nh sau: Trang 12 Mụn hc: K toỏn Qun tr - Th nht: Ph thuc chớnh sỏch bỏn hng ca Cụng ty l thu tin ca khỏch hng, cho khỏch hng n hay cho khỏch hng toỏn gi u, -> Chớnh sỏch ú cú tỏc ng v s nh hng vic ghi nhn doanh thu bỏn hng k, n ngun tin vo ca n v k Trng hp 1: Cụng ty ch thu c 55% doanh thu thỏng, 35% thu c sau thỏng, 5% sau bỏn thỏng v 5% s khụng thu c -> D kin thu c tin ca Quý l 1.936.000.000 ng (trong ú cú mt khon khụng thu hi c l 38.500.000 ng tng ng 5% doanh thu) Trng hp 2: Cụng ty thu c 80% thỏng bỏn hng, 20% cũn li s thu sau thỏng -> D kin thu c tin ca Quý l 2.068.000.000 ng cao hn gn 7% so vi trng hp - Th hai: Ph thuc tha thun, m phỏn v k hoch tr tin mua hng cho nh cung cp, c th l tr ngy hay chm tr,-> Nú s tỏc ng n lung tin v vic c cu ngun tin k Trng hp 1: Cụng ty phi thnh toỏn 50% tin hng thỏng, 50% cũn li s c toỏn vo thỏng k tip -> Dn n d toỏn chi mua hng ca Quý l 1.298.500.000 ng Trng hp 2: Tin chi mua hng Cụng ty toỏn vo thỏng k tip -> D toỏn chi mua hng ca Quý l 1.267.000.000 ng thp hn trờn 2% so vi trng hp - Th ba: C cu v lng hng húa mua vo, bỏn hay vic tớch tr hng húa k ca Cụng ty cng cú tỏc ng, nh hng n cỏc k hoch mua hng, k hoch toỏn, bỏn hng,.Núi chung s nh hng n c cu dũng tin vo v dũng tin k - Th t: Ngoi cng cn ỏnh giỏ khon chi phớ qun lý doanh nghip (õy l khon chi phớ giỏn tip) i vi lng hng húa bỏn k cho Cụng ty cú th t c hiu qu mt cỏch cao nht ng thi vi ú l vic hch toỏn cỏc khon Trang 13 Mụn hc: K toỏn Qun tr vay, khon phi tr, v mt s khon khỏc, vo thi im no k cng cú nhng nh hng, tỏc ng n dũng tin vo ca doanh nghip Trờn õy l mt s phõn tớch ỏnh giỏ s b mt s yu t cú th nh hng quỏ trỡnh xõy dng Ngõn sỏch bỏn hng, ngõn sỏch cung ng hng húa v k hoch chi tin ca Cụng ty Thng Li rt mong nhn c s úng gúp ý kin quý bỏu ca cỏc thy cụ giỏo, cỏc anh ch hc viờn lp tụi cú thờm nhng hiu bit sõu sc hn quỏ trỡnh xõy dng k hoch cng nh chin lc mụi trng tụi ang lm vic, cú th em li mt hiu qu cao nht Trõn thnh cm n! Ti liu tham kho: - Giỏo trỡnh K toỏn Qun tr - Chng trỡnh o to thc s Qun tr kinh doanh quc t, Griggs University; Trang 14 ... hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán. .. ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Qua bảng phân tích số liệu hai trờng hợp trên, thấy việc thay đổi tiến độ thu tiền bán hàng kế hoạch toán tiền mua hàng làm ảnh hởng... ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng