GaMBA01.M0709 Bựi Th Phỳc K Toỏn Qun Tr BI TP C NHN Mụn hc: K TON QUN TR Hc viờn: BI TH PHC Ngy sinh: 26/10/1972 Lp : GaMBA01.M0709 GaMBA01.M0709 Bựi Th Phỳc K Toỏn Qun Tr Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty GaMBA01.M0709 Bựi Th Phỳc K Toỏn Qun Tr BI LM Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ, k hoch chi tin ca cụng ty tng thỏng quý NGN QU BN HNG n v tớnh: ng Ch tiờu Sn lng bỏn Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin (1x2) 4.D kin thu tin (a+b+c+d+e+f) a.Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 40,0 00 11,0 00 440,000, 000 60,0 00 11,0 00 660,000,00 80,0 00 11,0 00 880,000,00 50,0 00 11,0 00 550,000,00 423,500, 000 511,500, 000 555,500, 000 737,000, 000 643,500, 000 423,500, 000 269,500, 000 242,000, 000 38,500, 000 154,000, 000 363,000, 000 70,0 00 11,0 00 770,000,000 b.Thỏng Thỏng c.Thỏng 10 d.Thỏng 11 22,000, 000 231,000, 000 484,000, 000 33,000, 000 308,000, 000 302,500, 000 e.Thỏng 12 f Thỏng nm N+1 Thỏng nm N+1 Tng quý 60,000 190,00 11,000 660,0 00,000 2,090,000,00 599,5 00,000 1,936,000,00 44,0 00,000 192,5 00,000 363,0 00,000 NGN QU CUNG NG HNG HO Ch tiờu S hng cn bỏn 2.Hng húa tn cui k Hng húa tn u k S hng cn mua mi thỏng Thỏng 70,0 00 6,00 9,00 67,00 Thỏng 40,0 00 8,0 00 6,0 00 42,0 00 Thỏng 10 60,00 10,00 8,00 62,00 Thỏng 11 80,0 00 7,0 00 10,0 00 77,0 00 Thỏng 12 50,0 00 8,0 00 7,0 00 51,0 00 n v tớnh: ng Thỏng Tng quý nm N+1 190,00 60,000 8,000 2,000 190,00 GaMBA01.M0709 Bựi Th Phỳc K Toỏn Qun Tr (1+2-3) Giỏ mua D toỏn chi cung ng hng húa (5x6) 7.D toỏn chi mua hng (a+b+c+d+e+f) a.Thỏng 7,00 7,0 00 7,00 7,0 00 7,0 00 7,000 469,000,00 294,000,0 00 434,000,00 539,000,00 357,000,00 364,00 0,000 1,330,000,00 234,500,00 381,500,0 00 364,000,00 486,500,00 448,000,00 360,50 0,000 1,298,500,00 234,500,00 234,500,0 00 147,000,0 00 b.Thỏng9 c.Thỏng 10 147,000,00 217,000,00 d.Thỏng 11 217,000,0 00 269,500,0 00 e.Thỏng 12 f Thỏng nm N+1 269,500,0 00 178,500,0 00 178,50 0,000 182,00 0,000 NGN QU CHI TIN Ch tiờu Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) Thỏng 12 n v tớnh: ng Thỏng Tng quý nm N+1 Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 234,500,0 00 381,500,0 00 364,000,00 486,500,00 448,000,0 00 360,50 0,000 1,298,500,00 107,800,0 00 61,600,0 00 92,400,00 123,200,00 77,000,0 00 92,40 0,000 292,600,00 92,700,00 342,300,0 00 443,100,0 00 456,400,00 702,400,00 92,700,00 525,000,00 452,90 0,000 1,683,800,00 Gi thit tin bỏn hng s thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c sau bỏn thỏng, tin mua hng c cụng ty toỏn thỏng tip theo thỏng mua hng Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ, k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý theo gi thit ny NGN QU BN HNG Ch tiờu Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 n v tớnh: ng Thỏng Tng quý nm N+1 GaMBA01.M0709 Bựi Th Phỳc K Toỏn Qun Tr 70,0 00 11,0 00 40, 000 11,0 00 60,0 00 11,0 00 80, 000 11,0 00 50, 000 11,0 00 0,000 1,000 190,0 00 Doanh thu s thc hin (1x2) 770,000, 000 440,000, 000 660,000,00 880,000,0 00 550,000,00 660,0 00,000 2,090,000,0 00 D kin thu tin (a+b+c+d+e+f) a.Thỏng 616,000, 000 616,000, 000 506,000, 000 154,000, 000 352,000, 000 616,000,00 836,000,0 00 616,000,00 638,0 00,000 2,068,000,0 00 Sn lng bỏn Giỏ bỏn b.Thỏng c.Thỏng 10 88,000, 000 528,000, 000 d.Thỏng 11 132,000, 000 704,000, 000 176,000, 000 440,000, 000 e.Thỏng 12 f Thỏng nm N+1 110,0 00,000 528,0 00,000 NGN QU CUNG NG HNG HO Ch tiờu S hng cn bỏn 2.Hng húa tn cui k Hng húa tn u k S hng cn mua mi thỏng (1+2-3) Giỏ mua D toỏn chi cung ng hng húa (5x6) D toỏn chi mua hng (a+b+c+d+e+f) a.Thỏng b.Thỏng9 c.Thỏng 10 d.Thỏng 11 e.Thỏng 12 70,0 00 40,0 00 60,0 00 80, 000 50, 000 n v tớnh: ng Thỏng Tng quý nm N+1 190,0 60,000 00 6,0 00 8,0 00 10,0 00 7, 000 8, 000 25,0 00 9,0 00 67,0 00 7,0 00 6,0 00 42,0 00 7,0 00 8,0 00 62,0 00 7,0 00 10, 000 77, 000 7, 000 7, 000 51, 000 7, 000 469,000, 000 294,000, 000 434,000,00 539,000,0 00 357,000,00 364, 000,000 1,330,000,0 00 - 469,000, 000 294,000,00 434,000,0 00 539,000,00 357, 000,000 1,267,000,0 00 Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 25,0 00 190,0 00 8,000 2,000 7,000 469,000, 000 294,000, 000 434,000, 000 539,000, GaMBA01.M0709 Bựi Th Phỳc K Toỏn Qun Tr 000 f Thỏng nm N+1 357, 000,000 NGN QU CHI TIN Ch tiờu Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 n v tớnh: ng Thỏng nm N+1 Tng quý 469,000,000 294,000,000 434,000,00 539,000,00 357,000,00 1,267,000,000 61,600,000 92,400,000 123,200,00 77,000,000 92,400,000 292,600,000 Thỏng - 107,800,000 92,700,000 107,800,000 530,600,000 386,400,000 649,900,000 92,700,000 616,000,000 449,400,00 1,652,300,000 3.Cỏc yu t nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin * Cỏc yu t nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng: + S lng hng bỏn: Vi s lng hng bỏn d trự khụng ỳng theo d tớnh thỡ doanh thu bỏn hng s nh hng v ngõn qu bỏn hng s nh hng theo Nu s lng hng bỏn tng thỡ ngõn qu tin bỏn hng tng, cú th tng thỏng hoc cỏc thỏng sau Ngc li, s lng hng bỏn gim thỡ s lm cho ngõn qu bỏn hng gim + Kh nng toỏn ca ngi mua hng: Trng hp ngi mua hng toỏn sm v , ngõn qu bỏn hng s tng Trong trng hp ngi mua toỏn chm hoc khụng cú kh nng toỏn, ngõn qu bỏn hng s gim + K nng qun lớ v thu hi cụng n ca cụng ty: Mt s khỏch hng nhiu trng hp h cú kh nng toỏn nhng qun lớ cụng n ca cụng ty khụng cht ch nờn h s khụng toỏn theo ỳng hn Vic khụng toỏn theo ỳng thi gian kớ kt s nh hng trc tip n ngõn qu bỏn hng * Cỏc yu t nh hng n ngõn qu cung ng hng hoỏ: + S lng hng hoỏ bỏn ra: Vỡ d tr hng hoỏ c trỡ mc 2000 n v hng hoỏ v 10% lng hng bỏn thỏng nờn lng hng mua vo ph thuc vo s lng hng bỏn ca thỏng sau Nh vy, nu s lng hng bỏn GaMBA01.M0709 Bựi Th Phỳc K Toỏn Qun Tr thỏng sau c tớnh nhiu hay ớt s nh hng n ngõn qu cung ng hng hoỏ ca thỏng ny + Giỏ bỏn ca cỏc nh cung cp: Nu cỏc nh cung cp tng giỏ bỏn thỡ lm cho ngõn qu cung ng hng hoỏ tng lờn v ngc li + S lng hng hoỏ ca nh cung cp: Gi s cú tỡnh trng khan him hng hoỏ trờn th trng lm cho ngi bỏn khụng cung cp hng cho cụng ty thỡ cng lm nh hng ti ngõn qu cung ng hng hoỏ + Lng hng tn u k v cui k: Nu cụng ty s lng hng tn d tr nhiu thỡ s tin mua hng s tng lờn v ngc li * Cỏc yu t nh hng n k hoch chi tin: + Doanh thu bỏn hng: Vỡ chi phớ qun lớ ca cụng ty bng 14% doanh thu bỏn hng mi thỏng, nờn doanh thu tng hay gim thỡ k hoch chi tin qun lớ cng thay i theo + Cỏc chi phớ phỏt sinh khỏc: Chi phớ tin cc mua hng, chi phớ tin pht hp ng, chi phớ m rng kinh doanh (ti sn c nh, ), cỏc thay i khỏch quan nh: ch thu, thay i lng c bn, + Tin vay: Nu cụng ty thu tin bỏn hng chm mua hng phi toỏn ngay, ú cụng ty cn phi vay ngõn hng iu ny cng nh hng ti k hoch chi tin ca cụng ty + Bờn cnh ú: nhúm cỏc yu t u vo v u cng nh hng trc tip ti k hoch chi tin ca cụng ty Excel fike attachment cho s liu cỏc bng tớnh trờn Giỏo trỡnh tham kho: Giỏo trỡnh o to Thc s Kinh t Qun tr ca Trng i hc Griggs 2010 ... hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán. .. 00 178,500,0 00 178,50 0,000 182,00 0,000 NGN QU CHI TIN Ch tiờu Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) Thỏng 12 n v tớnh: ng Thỏng... Toỏn Qun Tr 000 f Thỏng nm N+1 357, 000,000 NGN QU CHI TIN Ch tiờu Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng