Bài tập kế toán quản trị số (119)

GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học: Học viên: Ngày sinh: Lớp : Kế toán Quản trị Đặng Quốc Bình 29/10/1973 GaMBA01.M0709 GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị ĐỀ BÀI C«ng ty th¾ng lîi Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị BÀI LÀM CÂU Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: a Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Số lượng bán hàng 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 11 11 11 11 11 11 Tổng Quý IV 190,000 Giá bán Doanh thu thực 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 2,090,000 Dự kiến thu tiền 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 599,500 1,936,000 Tháng 423,500 Tháng 511,500 Tháng 10 555,500 Tháng 11 555,500 737,000 Tháng 12 737,000 643,500 Tháng 643,500 599,500 - b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Số sản phẩm cần mua Số lượng hàng hóa cần bán Nhu cầu dự trữ hàng hóa Hàng hóa tồn kho đầu kỳ Tháng 67,00 Tháng 42,00 Tháng 10 62,0 00 Tháng 11 77,00 Tháng 12 51,0 00 70,00 6,00 9,00 40,00 8,00 6,00 60,0 00 10,0 00 8,00 80,00 7,00 10,00 50,0 00 8,0 00 7,0 00 Tháng năm sau 52,000 60,000 Tổng Quý IV 190,00 190,00 25,00 8,000 GaMBA01.M0709 Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng hóa Tháng Kế Toán Quản trị 7 7 7 469,00 294,0 00 434,0 00 539,00 357,0 00 364,00 1,330,0 00 234,50 234,50 381,50 234,5 00 147,0 00 364,00 486,50 448,0 00 360,500 1,298,50 Tháng Tháng 10 147,0 00 217,0 00 Tháng 11 217,00 269,50 Tháng 12 269,5 00 178,5 00 Tháng 178,50 182,00 147,00 434,00 539,00 178,50 c Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến Dự kiến chi tiền Chi mua hàng 4.1 hóa Chi phí 4.2 QLDN 4.3 Trả gốc vay Cân đối thu chi Tiền dư cuối kỳ Tháng Tháng 81,20 511,5 00 Tháng 10 149,60 555,5 00 Tháng 11 248,70 737,0 00 423,5 00 423,50 342,30 234,5 00 107,8 00 511,50 443,10 381,5 00 61,6 00 555,50 456,40 364,0 00 92,4 00 81,2 00 81,2 00 149,6 00 149,6 00 248,7 00 248,7 00 737,00 702,40 486,5 00 123,2 00 92,7 00 283,3 00 283,3 00 Tháng Tháng 12 năm sau 283,30 401,80 0 643,5 599,5 00 00 643,50 525,00 448,0 00 77,0 00 599,50 452,90 360,5 00 92,4 00 401,8 00 401,8 00 548,4 00 548,4 00 Tổng Quý IV 149,60 1,936,0 00 1,936,00 1,683,80 1,298,5 00 292,6 00 92,70 401,8 00 401,8 00 CÂU II: Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết này: a Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Tháng Tháng Số lượng bán hàng 70,0 00 1 770,0 00 616,00 616,0 00 40,0 00 1 440,0 00 506,00 154,0 00 352,0 00 Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 10 60,0 00 1 660,0 00 616,00 88,0 00 528,0 00 Tháng 11 Tháng 11 80,0 00 1 880,0 00 836,00 132,0 00 704,0 00 Tháng 12 Tháng 12 50,00 1 550,00 616,00 176,00 440,00 Tháng Tháng năm sau 60,0 00 1 660,0 00 638,00 110,0 00 528,0 00 Tổng Quý IV 190,00 2,090,0 00 2,068,00 88,00 660,00 880,00 440,00 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Số sản phẩm cần mua Số lượng hàng hóa cần bán Nhu cầu dự trữ hàng hóa Hàng hóa tồn kho đầu kỳ Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng hóa Tháng 67,00 70,00 6,00 9,00 Tháng 42,00 40,00 8,00 6,00 Tháng 10 62,0 00 60,0 00 10,0 00 8,00 Tháng 11 77,00 80,00 7,00 10,00 Tháng 12 51,0 00 50,0 00 8,0 00 7,0 00 Tháng năm sau 7 7 7 469,00 294,0 00 434,0 00 539,00 357,0 00 364,000 52,000 60,000 Tổng Quý IV 190,00 190,00 25,00 8,000 1,330,0 00 GaMBA01.M0709 Dự toán chi toán mua hàng hóa - Tháng 469,00 469,0 00 294,00 Kế Toán Quản trị 434,00 539,00 357,000 1,267,00 294,00 434,00 539,00 294,0 00 Tháng 434,00 Tháng 10 539,0 00 Tháng 11 Tháng 12 357,000 - Tháng c Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến Dự kiến chi tiền Chi mua hàng 4.1 hóa 4.2 Chi phí QLDN Tháng Tháng 508,20 506,0 00 Tháng 10 483,60 616,0 00 Tháng 11 713,20 836,0 00 Tháng 12 899,30 616,0 00 616,0 00 107,8 00 506,00 530,60 469,0 00 61,6 00 616,00 386,40 294,0 00 92,4 00 616,00 616,00 539,0 00 77,0 00 449,400 357,00 92,40 508,2 00 508,2 00 483,6 00 483,6 00 713,2 00 713,2 00 836,00 649,90 434,0 00 123,2 00 92,7 00 899,3 00 899,3 00 899,3 00 899,3 00 1,087,90 1,087,90 616,00 107,80 4.3 Trả gốc vay Cân đối thu chi Tiền dư cuối kỳ Tháng năm sau 899,300 638,00 638,000 Tổng Quý IV 483,60 2,068,0 00 2,068,00 1,652,30 1,267,0 00 292,6 00 92,70 899,3 00 899,3 00 Với giả thiết việc kinh doanh Công ty có nhiều thuận lợi Việc bán hàng thu 80% tháng 20% thu sau bán hàng tháng ( so với việc thu 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu tiền bán hàng ) chứng tỏ nguồn thu tiền Công ty tương đối tốt thông qua hoạt động bán hàng GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị Bên cạnh việc mua hàng keo dài việc trả chậm làm giảm áp lực việc toán khoản chi tiêu Với hai yếu tố nhận thấy khả toán Công ty tương đối tốt không bị áp lực lớn việc trả tiền hành mua khoản nợ phải trả điều ảnh hưởng tốt đến hoạt động kinh doanh công ty Việc thay đổi nói dẫn đến số liệu quý IV có số thay đổi so với phương án đầu sau: Trong quý IV số tiền thu Công ty tăng 7% so với kế hoạch ban đầu tương đương với 132.000.000 đồng Việc tăng nguyên nhân: - Do tăng tỷ lệ thu hồi hàng bán tháng - Do tỷ lệ thu hồi công nợ đạt 100% không 5% công nợ không thu hồi Điều giảm tỷ lệ rủi ro cho Công ty công tác thu hồi công nợ Trong quý IV số tiền phải toán cho nhà cung cấp giảm 2% so với kế hoạch cũ tương đương với số tiền 31.500.000 đồng Điều thể Công ty chiếm dụng vốn khách hàng tốt Với tỷ lệ thu tiền toán tiền thay đổi làm cho số dư tiền đầu quý IV phương án tăng 323% tương đương với số tiền 334.000.000 đồng, số dư tiền cuối quý IV phương án tăng 224% tương đương với số tiền 497.500.000 đồng ( 497.500.000 đ = 334.000.000đ + 132.000.000 đ + 31.500.000 đ) Với việc thay đổi trên, kết hợp với việc hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty diễn bình thường, qua trình tích lũy ngày Công ty có có số dư tiền mặt lớn ( 899.300.000 đồng > 401.800.000 đồng) làm cho Công ty chủ động tài hoạt động sản xuất kinh doanh CẦU III: Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: Sau học xong môn kế toán quản trị điều quan nhà quản lý phải nhìn nhận phân tích từ số để tìm hội thách thức hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Với tập ta nhận thấy yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cụ thể: Với Ngân Quỹ Bán hàng: Các yếu tố bán ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng là: GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị + Dựa kinh nghiệm + Chính sách định giá + Đơn giá hàng tồn kho + Nghiên cứu thị trường + Điều kiện sản xuất kinh doanh + Hoạt động thương mai, quảng cáo công ty + Thị phần công ty sản phẩm hàng hóa loại Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng ta nhận thấy ảnh hưởng vừa mang tính chủ quan khách quan nhà quản trị đưa số đo lường Việc đưa số lượng hàng bán, tính toán chi phí, ảnh hưởng đối thủ loại hàng hóa tương ứng thị trường nều không tính tới yếu tố làm ảnh hưởng lới đến kế hoạch bán hàng Nếu tính toán ngân quỹ bán hàng mà mang tính cảm tính không tính đến yếu tố môi trường bên việc thực ngân quỹ gặp nhiều khó khăn không sát với thực tế Tuy nhiên lập kế hoạch đưa nhiều thông tin vào mà khả xử lý người quản trị không quán việc triển khai kế hoạch gặp nhiều bất lợi cho công ty Thông qua việc phân tích ngân quỹ bán hàng ta có định vị vị hàng hóa thị trường từ thể xây dựng chiến lược kinh doanh, quảng cáo khuếch trương hình ảnh tạo lập kênh phân phối hợp lý làm tăng khả bán hàng công ty Với Ngân Quỹ cung ứng hàng hóa: Các yếu tố ảnh hưởng là: + Dự báo hàng bán + Hàng tồn kho + Chi phí lao đông, Chi phí sản xuất trực tiếp gián tiếp + Chi phí quản lý doanh nghiệp Dựa dự báo bán hàng yêu cầu hàng tồn kho cuối kỳ thành phẩm Việc lập Ngân quỹ Cung ứng hàng hóa đảm bảo thỏa mãn hai điều kiện hàng để bán hàng tồn kho Ngân quỹ cung ứng hàng hóa bị ảnh hưởng bới yêu tố: Lượng hàng bán thay đổi giá sản phẩm đầu vào yêu tố bán làm ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị Nêu việc bán hàng điều tra dự báo tốt ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa hàng hóa bán tốt việc hàng tồn kho không đảm bảo liên tục đến hoạt động kinh doanh ngược lại bán hàng không tốt lượng hàng tồn kho tăng dẫn đến ứ đọng vốn cân thu chi làm giảm khả toán doanh nghiệp Bên cạnh việc tính toán chi phí không sát với thực tế không tính đến tính thời vụ sản phẩm ảnh hưởng đến việc lập quỹ cung ứng hàng hóa không sát với thực tế Với kế hoach chi tiêu công ty: Kế hoạch chi tiêu công ty ảnh hưởng nhiều yếu tố + Kế hoạch kinh doanh; + Dự kiến tiền hàng thu được; + Việc toán tiền hàng tiền hàng tồn kho; + Chi phí sản xuất chi phí chung; + Chi phí thu chi; + Thanh toán tiền vay; …… Nhìn chung kế hoạch chi tiêu hình thành từ nhiều yếu tố từ bán hàng kiểm soát thu chi, yếu tố ảnh hưởng đến chi tiêu công ty phản ánh kết hoạt động công ty tình hình tài công ty qua giai đoạn chu kỳ hoạt động Nếu kế hoạch chi tiêu không kế hoạch đề việc quản trị công ty có vấn đề việc nghiên cứu thị trường, dự báo, kiếm soát thu chi điều hành hoạt động cần phải xem xét cách cẩn trọng để đảm bảo hoạt động công ty theo kế hoạch đề Nhìn chung việc xây dựng kế hoạch thu chi, ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa doanh nghiệp việc làm quan trọng Nó giúp cho Công ty quản trị hoạt động tốt Việc xây dựng kế hoạch thu chi ngân quỹ loại đảm bảo hoạt động doanh nghiệp hướng vạch từ ngày đầu tháng đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ bảng kế hoạch quản trị điều hành hoạt động doanh nghiệp hướng định Qua môn học kế toán quản trị giúp nhân thức tốt cách thức nhìn nhận đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đứng góc độ quản trị để từ đưa chiến lược kinh doanh hợp lý đạt mục tiêu đề Và thông GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị qua kiến thức môn học giúp nhìn nhận số liệu kế toán không đơn số khô khan mà mang thông tin cần thiết cho người quản trị doanh nghiệp _ TÀI LIỆU THAM KHẢO: Sách Kế toán Quản trị Chương trình đào tạo Thạc sỹ Quản trị kinh doanh Quốc tế Sách kế toán tài chương trình đạo tạo Thác sỹ Quản trị kinh doanh Quốc tế Tập giảng môn Kế toán Quản trị Tài Chương trình đào tạo thạc sỹ quản trị kinh doanh quốc tế - Đại học GRIGGS 10 ... KHẢO: Sách Kế toán Quản trị Chương trình đào tạo Thạc sỹ Quản trị kinh doanh Quốc tế Sách kế toán tài chương trình đạo tạo Thác sỹ Quản trị kinh doanh Quốc tế Tập giảng môn Kế toán Quản trị Tài... tiêu đề Và thông GaMBA01.M0709 Kế Toán Quản trị qua kiến thức môn học giúp nhìn nhận số liệu kế toán không đơn số khô khan mà mang thông tin cần thiết cho người quản trị doanh nghiệp ... hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: Sau học xong môn kế toán quản trị điều quan nhà quản lý phải nhìn nhận phân tích từ số để tìm hội thách thức hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Với tập ta