Bài tập kế toán quản trị số (67)

Lê Thị Thủy- M0410 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn MÔN HỌC : KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Họ tên : Lê Thị Thủy Lớp : GAMBA.M0410 Ngày : 11/ 2011 Lê Thị Thủy- M0410 MỤC LỤC Nội dung Trang Đề …………………………………………………… Bài làm ………………………………………………… I GIỚI THIỆU CHUNG: II PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yêu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty 10 III KẾT LUẬN: Tài liệu tham khảo 11 12 CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh Lê Thị Thủy- M0410 nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng, 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000,đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng 01 năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng hóa mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000,đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28/11 Công ty phải toán khoản vay 92.700.000, đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý Lê Thị Thủy- M0410 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yêu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM I GIỚI THIỆU CHUNG Lê Thị Thủy- M0410 Kế hoạch ngân sách công cụ quản lý chủ yếu giúp lập kế hoạch, giám sát kiểm soát nguồn tài cho dự án tổ chức Nội dung kế hoạch ngân sách dự tính khoản thu chi cho thời kỳ định dự án tổ chức Kế hoạch ngân sách sử dụng với số mục đích như: Giám sát khoản thu chi thời hạn năm, giúp xác định điều chỉnh cần thiết chương trình mục tiêu, dự báo thu chi dự án, bao gồm thời gian dự báo nguồn thu dự kiến, tạo sở cho việc giải trình trách nhiệm tính minh bạch II PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý 1.1 Lập Ngân quỹ bán hàng: Lập ngân quỹ bán hàng lập liệt kê yếu tố: Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu thực hiện, lượng tiền dự kiến thu cho kỳ báo cáo Bên cạnh ngân quỹ bán hàng đưa chi phí theo chức có liên quan tới bán hàng Lê Thị Thủy- M0410 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN STT NỘI DUNG (A) (B) THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 (1) (2) (3) GHI CHÚ QUÝ IV (4)=(1)+( 2)+(3) 60.000 80.00 50.00 190.0 00 11 1 1 11 Doanh thu thực 660.000 880.00 550.00 2.090 000 Dự kiến thu tiền 555.500 737.00 643.50 1.936 000 I Số lượng hàng hoá bán II Giá bán III IV Tháng 08 38.500 Tháng 09 154.000 22.00 Tháng 10 363.000 231.00 33.00 484.00 308.00 Tháng 11 (5) 302.50 Tháng 12 1.2: Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa lập liệt kê yếu tố: Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu thực hiện, dự trữ cuối kỳ, tồn đầu kỳ, số lượng hàng hóa cần mua kỳ, chi phí cho đơn vị sản phẩm, dự toán chi phí mua hàng, chi phí cho đơn vị sản phẩm cho kỳ báo cáo Việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa giúp cho nhà quản lý có kế hoạch bán hàng sát với nhu cầu thị trường Đơn vị tính: Nghìn đồng STT NỘI DUNG TÌNH HÌNH THỰC HIỆN GHI CHÚ Lê Thị Thủy- M0410 (A) THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 (1) (2) (3) (B) QUÝ IV (4)=(1)+(2)+(3 ) I Số lượng hàng hóa bán 60,000 80,00 50,00 190,000 II Dự trữ cuối kỳ 10,000 7,00 8,00 25.000 III Tồn đầu kỳ 8,000 10,00 7,00 16.000 IV Số lượng hàng hóa cần mua kỳ 62,000 77,00 51,00 190,000 V Chi phí cho đơn vị sản phẩm hàng hóa mua vào 7 357,00 1,330,000 448,000 1,298,500 VI Dự toán chi phí mua hàng 434,000 539,00 VII Dự toán toán tiền hàng 364,000 486,500 Tháng 09 147,000 Tháng 10 217,000 Tháng 11 Tháng 12 (5) 217,00 269,50 269,50 178,50 1.3 Lập kế hoạch chi tiền Lập kế hoạch chi tiền lập liệt kê yếu tố: Số tiền thu được, chi phí phát sinh trình sản xuất kinh doanh, (Bao gồm: Giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, lãi vay) thông qua cân đối kế hoạch thu chi doanh nghiệp Đơn vị tính: Nghìn đồng STT NỘI DUNG GHI CHÚ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN Lê Thị Thủy- M0410 (A) THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 (1) (2) (3) (B) QUÝ IV (4)=(1)+(2)+(3 ) I Số tiền thu 555,500 737,00 643,50 1,936,000 II Chi phí tiền 456,400 702,400 525,000 1,683,800 364,000 486,500 448,000 1,298,500 92,400 123,20 77,00 292,600 Hàng hóa mua vào Chi phí bán hàng quản lý Trả vay gốc IV 92,700 Cân đối thu, chi 34,60 99,100 (5) 92700 118,50 252,200 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý theo giả thiết 2.1 Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: Nghìn đồng TÌNH HÌNH THỰC HIỆN STT (A) (B) I Số lượng hàng hoá bán II Giá bán II IV GHI CHÚ NỘI DUNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 (1) (2) (3) QUÝ IV (4)=(1)+(2)+(3 ) 60,0 00 80,0 00 50, 000 190,00 11 11 11 1 Doanh thu thực 660,0 00 880,0 00 550, 000 2,090,00 Dự kiến thu tiền 616,0 00 836,0 00 616, 000 2,068,00 (5) Lê Thị Thủy- M0410 Tháng 09 88,0 00 Tháng 10 528,0 00 132,0 00 704,0 00 Tháng 11 176, 000 440, 000 Tháng 12 2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: Nghìn đồng TÌNH HÌNH THỰC HIỆN STT THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 (1) (2) (3) (A) (B) I Số lượng hàng hóa bán 60,000 80,000 II Dự trữ cuối kỳ 10,000 7,000 II Tồn đầu kỳ Hàng hóa cần mua kỳ Chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 8,000 10,000 62,000 77,000 7 434,000 294,000 IV V VI VII GHI CHÚ NỘI DUNG Dự toán chi phí mua hàng Dự toán chi toán tiền hàng Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 50,00 8,00 7,00 51,00 QUÝ IV (4)=(1)+(2)+(3 ) (5) 190,000 25.000 25.000 190,000 539,000 357,00 1,330,000 434,000 539,000 1,267,000 294,000 434,000 539,00 2.3 Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: Nghìn đồng Lê Thị Thủy- M0410 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN STT (A) GHI CHÚ NỘI DUNG (B) THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 (1) (2) (3) 616,00 2,068,000 QUÝ IV (4)=(1)+(2)+(3 ) I Thu bán hàng dự kiến 616,000 836,00 II Dự kiến chi tiền 386,400 649,900 616,000 1,652,300 Hàng hóa mua vào Chi phí bán hàng quản lý 294,000 539,000 77,00 1,267,000 92,400 434,000 123,20 229,600 92,700 186,10 Trả vay gốc IV Cân đối thu, Chi (5) 292,600 92,700 - 415,700 Hãy phân tích yêu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty 3.1 Các yếu tố có tác động ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng Lập ngân quỹ bán hàng điểm khởi đầu trình lập kế hoạch ngân quỹ Ngân quỹ bán hàng lập dựa yếu tố như: Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu thực hiện, lượng tiền dự kiến thu cho kỳ báo cáo, công nợ (phải thu, phải trả)… Các yếu tố có quan hệ nhân tác động tương hỗ lẫn - Số lượng hàng bán tỷ lệ thuận với doanh số bán hàng => Việc thay đổi số lượng hàng bán làm thay đổi kế hoạch sản xuất nhập hàng, kế hoạch thu hồi công nợ, toán với nhà cung cấp, khoản phải nộp ngân sách Nhà nước… - Khi giá bán thay đổi ảnh hưởng đến doanh thu=> điều tác động trực tiếp đến khoản phải thu phải trả khách hàng, ảnh hưởng đến lợi nhuận Công nợ phải thu phải trả ảnh hưởng đến kế hoạch SXKD mua bán hàng hóa kỳ Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ảnh hưởng đến doanh số, kế hoạch ngân quỹ bán hàng 10 Lê Thị Thủy- M0410 3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa : Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu thực hiện, dự trữ cuối kỳ, tồn đầu kỳ, số lượng hàng hóa cần mua kỳ, chi phí cho đơn vị sản phẩm, dự toán chi phí mua hàng, chi phí cho đơn vị sản phẩm cho kỳ báo cáo - Doanh số bán hàng hàng tháng ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, hàng tồn kho, dự trữ, dự toán chi phí mua hàng Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ảnh hưởng đến thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa - Giá mua, giá bán hàng hóa ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch chi phí mua hàng, toán cho nhà cung cấp 3.3.Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Các yếu tố ảnh hưởng đến lập kế hoạch chi tiền: Số tiền thu được, chi phí phát sinh trình sản xuất kinh doanh, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, lãi vay - Kế hoạch nhập hàng ảnh hưởng đến khoản chi mua hàng Thu hồi công nợ ảnh hưởng đến nguồn vốn công ty Do ảnh hưởng đến kế hoạch chi trả, nhập hàng, bán hàng Chi phí bán hàng, quản lý ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Ảnh hưởng cấu hàng nhập kế hoạch chi tiền Giá nhập, giá bán ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch nhập hàng - Kết cân đối thu chi ảnh hưởng đến tất yếu tố III Kết luận Lập kế hoạch tài chính, kế hoạch ngân sách công việc quan trọng tất doanh nghiệp Nó làm ảnh hưởng đến tất hoạt động doanh nghiệp, từ thu hút vốn đầu tư, đến trì mở rộng hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp năm tài Doanh nghiệp tồn phát triển tốt kế hoạch tài chính, kế hoạch ngân sách rõ ràng chi tiết Tài liệu tham khảo: 11 Lê Thị Thủy- M0410 GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán quản trị GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán Tài GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán Cơ sở www.vneconomy.com.vn Giáo trình “Kế toán Quản trị” worldbank.org/smallgrantsprogram Luật kế toán Quốc hội thông qua ngày 25/12/2001 www.vanchung.vn www.worldbank.org/smallgrantsprogram 12 ... tốt kế hoạch tài chính, kế hoạch ngân sách rõ ràng chi tiết Tài liệu tham khảo: 11 Lê Thị Thủy- M0410 GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán quản trị GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán. .. toán Tài GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán Cơ sở www.vneconomy.com.vn Giáo trình Kế toán Quản trị worldbank.org/smallgrantsprogram Luật kế toán Quốc hội thông qua ngày 25/12/2001 www.vanchung.vn... cấu hàng nhập kế hoạch chi tiền Giá nhập, giá bán ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch nhập hàng - Kết cân đối thu chi ảnh hưởng đến tất yếu tố III Kết luận Lập kế hoạch tài chính, kế hoạch ngân