MÔN HỌC KẾTOÁNQUẢNTRỊBÀITẬP CÁ NHÂN Họ tên : Nguyễn Kim Phượng Lớp : GamBA.M0410 Ngày nộp : 16/11/2011 Đề bài: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý a Lập ngân quỹ bán hàng quý 4: Từ giả thiết 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu được, ta có kế hoạch ngân quỹ bán hàng cho tháng quý công ty Thắng Lợi sau: Đơn vị: 1.000đ ST Chỉ tiêu T Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng quý 10 11 12 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 11 11 11 11 11 770.000 440.000 660.000 880.000 550.000 2.090.000 423.500 511.500 555.500 737.000 643.500 1.936.000 423.50 269.50 38.50 0 242.00 154.00 22.00 0 363.000 231.00 33.00 0 484.00 308.00 0 Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 302.50 b Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý 4: Từ giả thiết “khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau”, ta có kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý công ty Thắng Lợi sau: Đơn vị: 1.000đ STT Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng Tháng Tháng Tổng 11 12 năm Quý sau Số hàng hóa cần 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 190.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 - 6.000 8.000 10.000 7.000 42.000 62.000 77.000 51.000 7 7 294.000 434.000 539.000 357.000 1.330.000 147.000 364.000 486.500 448.000 1.298.500 bán Nhu cầu dự trữ hàng hóa 25.000 cuối kỳ Hàng hóa 8.000 25.000 tồn đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua 190.000 thêm (1+23) Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng 7 hóa (4x5) Dự toán chi toán mua hàng hóa Tháng Tháng 147.000 Tháng 10 147.000 217.000 Tháng 11 217.000 269.500 Tháng 12 269.500 178.500 c Lập kế hoạch chi tiền quý 4: Theo đề ta lập kế hoạch chi tiền quý công ty Thắng Lợi sau: Đơn vị: 1.000đ STT Chỉ tiêu Chi toán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng quý 10 11 12 147.000 364.000 486.500 61.600 92.400 123.200 448.000 1.298.500 mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả khoản vay Tổng chi 208.600 77.000 292.600 92.700 92.700 456.400 702.400 525.000 1.683.800 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết làm thay đổi kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Với giả thiết này, ta lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty chi tiết tháng quý sau: a Lập ngân quỹ bán hàng quý 4: Đơn vị: 1.000đ ST T Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng quý 10 11 12 Sản lượng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Giá bán Doanh thu thực 190.000 11 11 11 11 11 770.000 440.000 660.000 880.000 550.000 2.090.000 Dự kiến thu tiền 616.000 506.000 616.000 836.000 616.000 2.068.000 Tháng 616.000 154.00 Tháng 352.00 88.000 Tháng 10 528.000 132.00 Tháng 11 704.00 176.00 0 Tháng 12 440.00 b Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý 4: Đơn vị: 1.000đ STT Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng Tháng Tháng Tổng 11 12 năm Quý sau Số hàng hóa cần 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 - 6.000 8.000 10.000 7.000 60.000 190.000 bán Nhu cầu dự trữ hàng hóa 25.000 cuối kỳ Hàng hóa 8.000 25.000 tồn đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7 7 294.000 434.000 539.000 357.000 1.330.000 294.000 434.000 539.000 1.267.000 thêm (1+23) Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng 7 hóa (4x5) Dự toán chi toán mua hàng hóa Tháng Tháng Tháng 10 294.000 Tháng 11 434.000 Tháng 12 539.000 c Lập kế hoạch chi tiền quý 4: Đơn vị: 1.000đ STT Chỉ tiêu Chi toán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng quý 10 11 12 294.000 434.000 539.000 1.267.000 mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả khoản vay Tổng chi 61.600 61.600 92.400 123.200 77.000 292.600 92.700 92.700 386.400 649.900 616.000 1.652.300 Qua bảng kế hoạch ngân quỹ bán hàng câu thấy, thay đổi cách thức thu tiền bán hàng sang cách câu (tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng), công ty Thắng Lợi không bị 5% tiền bán hàng cách dùng câu Nhờ đó, dự kiến thu tiền công ty tăng lên quý (từ 1.936.000.000đ lên 2.068.000.000đ) Do tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng nên dự toán chi toán mua hàng hóa công ty quý thay đổi Cụ thể câu 1, tiêu 1.298.500.000đ câu 1.267.000.000đ Có giảm xuống tiêu tiền mua hàng toán tháng mua hàng, nghĩa tiền mua hàng tháng 12 toán vào tháng năm sau Trong đó, theo giả thiết câu tiền mua hàng tháng 12 phải toán 50% tháng Vì vậy, điều làm tăng dự chi công ty quý so với cách thức giả thiết câu Những thay đổi dẫn đến thay đổi kế hoạch chi tiền công ty quý Cách thức giả thiết câu khiến công ty nhiều cho quý (1.683.800.000đ) so với cách thức giả thiết câu (1.652.300.000đ) Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty a Yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng công ty: - Sản lượng bán hàng: Đây yếu tố tác động trực tiếp đến doanh thu bán hàng công ty, qua ảnh hưởng tới dự kiến thu tiền công ty Do đó, công ty cần phải lưu ý định liên quan đến tiêu - Giá bán: Đây yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng công ty Do vậy, yếu tố ảnh hưởng lớn đến việc lập ngân quỹ bán hàng công ty Công ty cần chi phí công ty, giá thị trường, … để có định giá bán phù hợp - Chính sách bán hàng công ty: Qua hai giả thiết thấy sách bán hàng công ty có ảnh hưởng rõ rệt tới việc lập ngân quỹ bán hàng công ty Nếu công ty có sách thu tiền khách hàng tháng bán hàng dự kiến thu tiền công ty khác so với sách bán hàng cho phép khách hàng trả chậm toàn phần b Yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá công ty: - Số lượng hàng hóa cần bán: Yếu tố ảnh hưởng đến việc công ty có phải mua thêm hàng hay không, qua ảnh hưởng tới Dự toán chi toán mua hàng hóa - Chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào: Đây yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến tiêu Dự toán chi toán mua hàng hóa - Chính sách dự trữ hàng hóa cuối kỳ: Yếu tố ảnh hưởng đến việc để đảm bảo sản lượng hàng cần bán, công ty phải mua thêm hàng cho kỳ sau hay không - Các điều khoản toán tiền hàng cho người bán: Việc toán tiền hàng tháng mua hàng hay trả chậm có ý nghĩa quan trọng việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa công ty Các điều khoản khiến Dự toán chi toán mua hàng hóa công ty kỳ tăng giảm c Yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch chi tiền công ty: - Cơ cấu lượng hàng hóa cần bán, cần mua thêm ảnh hưởng đến tiêu chi toán mua hàng hóa, qua tác động tới việc thực kế hoạch chi tiền công ty - Các chi phí phát sinh công ty chi phí quản lý, chi phí lương, trả nợ, … làm tăng dòng tiền công ty Do đó, yếu tố ảnh hưởng tới việc thực kế hoạch chi tiền công ty - Các sách bán hàng, toán tiền hàng cho người bán yếu tố tác động trực tiếp tới kế hoạch chi tiền công ty, thể qua luồng tiền vào (dự kiến thu tiền) luồng tiền (chi toán mua hàng hóa) 10 ... (1+23) Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng 7 hóa (4x5) Dự toán chi toán mua hàng hóa Tháng Tháng 147.000 Tháng 10 147.000 217.000 Tháng 11 217.000 269.500 Tháng 12 269.500 178.500 c Lập kế hoạch chi... 1.267.000 thêm (1+23) Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng 7 hóa (4x5) Dự toán chi toán mua hàng hóa Tháng Tháng Tháng 10 294.000 Tháng 11 434.000 Tháng 12 539.000 c Lập kế hoạch chi tiền quý 4: Đơn... hàng công ty toán tháng tháng mua hàng nên dự toán chi toán mua hàng hóa công ty quý thay đổi Cụ thể câu 1, tiêu 1.298.500.000đ câu 1.267.000.000đ Có giảm xuống tiêu tiền mua hàng toán tháng mua