Hà Tất thắng GaMBA0709 BI TP C NHN MễN: K TON QUN TR lP K HOCH NGN QU CễNG TY THNG LI Hc viờn: H Tt Thng Lp: GaMBA01.M07 Mụn hc: K toỏn qun tr n v cụng tỏc: Nh xut bn Lao ng Xó hi a ch E-Mail: Hatathang64@gmail.com Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán: nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau Số lợng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị Hà Tất thắng GaMBA0709 ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bi lm: Lp ngõn qy bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý 4( thỏng 10, 11, 12) a, Lp ngõn qu bỏn hng Ch tiờu Thỏng Sn lng bỏn hng 70.000 40.000 60.000 80.000 Giỏ bỏn 11 11 11 11 Doanh thu thc hin 770.00 440.00 660.000 880.000 550.00 2.090.00 660.000 423.50 511.500 555.500 737.000 643.500 1.936.000 599.500 423.50 269.50 38.500 242.00 154.000 22.000 363.000 231.000 33.000 484.000 308.00 44.000 302.50 192.500 D kin thu tin Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 12 n v: 1,000 ng Thg Quý 1/N+1 Thỏng 50.000 11 190 11 Thỏng 1/N+1 60.000 11 363.000 b, Lp ngõn qu cung ng hng hoỏ Thỏng Thỏng 1, S lng hng húa cn bỏn 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 2, S lng hng húa tn cui k 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 6.000 8.000 10.000 7.000 Ch tiờu 3, S lng hng húa tn u k Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị n v: 1,000 ng Thg Quý 1/N+1 190.000 60.000 8.000 Hà Tất thắng GaMBA0709 4, Hng húa cn mua thỏng 5, n giỏ mua vo 42.000 62.000 77.000 7 51.000 190.000 6, D toỏn chi cung ng - 294.00 434.000 539.000 357.00 1.330.00 7, D toỏn chi toỏn - 147.00 364.000 486.500 448.000 1.298.500 Thỏng - 147.00 Thỏng 178.500 147.000 Thỏng 10 217.000 Thỏng 11 217.000 269.500 269.50 178.50 Thỏng 12 178.500 Thỏng 1/N+1 c, Lp k hoch chi tin cho tng thỏng quý Khon mc Thỏng 1, D toỏn chi cung ng hng hoỏ 2, Chi phớ qun lý Thỏng 107.80 0 61.600 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý 364.000 486.500 448.00 1.298.500 92.400 123.200 77.000 292.600 3, Chi tr khon vay 92.700 Tng cng chi 456.400 702.400 Thg 1/N+1 178.500 92.700 525.000 1.683.800 2,Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tiờu ca cụng ty tng thỏng quý (theo gi thit s tin thu thỏng l 80%, s cũn li 20% thu vo thỏng sau) a, Lp ngõn qu bỏn hng Ch tiờu Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Sn lng bỏn hng 70.000 40.000 60.000 80.000 Giỏ bỏn 11 11 11 11 Doanh thu s thc hin 770.00 440.00 660.000 880.000 Thỏng 12 50.000 11 550.00 Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị n v: 1,000 ng Thg Quý 1/N+1 190.000 11 2.090.00 60.000 11 660.000 Hà Tất thắng GaMBA0709 D kin thu tin Thỏng 616.00 506.00 616.00 154.00 616.000 352.00 Thỏng 836.000 616.000 2.068.000 638.000 88.000 Thỏng 10 528.000 Thỏng 11 132.000 704.000 176.00 440.00 Thỏng 12 110.000 Thỏng 1/N+1 528.000 b, Lp ngõn qu cung ng hng hoỏ Thỏng 1, S lng hng húa cn bỏn 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 2, S lng hng húa tn cui k 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 3, S lng hng húa tn u k 6.000 8.000 10.000 7.000 4, Hng húacn mua thỏng 42.000 62.000 77.000 51.000 7 294.00 434.000 539.000 357.00 1.330.00 294.000 434.000 539.000 1.267.000 Ch tiờu 5, n giỏ mua vo 6, D toỏn chi cung ng - 7, D toỏn chi toỏn - - Thỏng - - Thỏng - - Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 n v: 1,000 ng Thg Quý 1/N+1 Thỏng 190.000 60.000 8.000 357.000 294.000 434.000 Thỏng 12 539.00 Thỏng 1/N+1 357.000 c, Lp k hoch chi tin cho tng thỏng quý Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị Hà Tất thắng GaMBA0709 Khon mc 1, D toỏn chi cung ng hng hoỏ 2, Chi phớ qun lý Thỏng Thỏng 0 61.600 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý 294.000 434.000 539.00 1.267.00 92.400 123.200 77.000 292.600 3, Chi tr khon vay Tng cng chi 92.700 386.400 649.900 Thg 1/N+1 357.000 92.700 616.000 1.652.300 Phõn tớch cỏc yu t nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty: a Cỏc yu t nh hng n ngõn qu bỏn hng: Nhỡn vo bng ngõn qu bỏn hng ta thy cỏc yu t cú th nh hng n ngõn qu l sn lng hng bỏn, giỏ bỏn bỡnh quõn, tin tr n, tin thu n, h s thu n C th nh sau: - Sn lng tng thỡ doanh thu tng, kộo theo tin thu hng thỏng cng tng theo - Giỏ bỏn bỡnh quõn tng => doanh thu tng, tin thu hng thỏng cng tng theo - Tin thu tin nh hng nhiu n ngõn qu bỏn hng: Vic thu hi tin bỏn hng nhanh giỳp cho vic quay vũng nhanh, doanh nghip tr lói vay ớt hn, hiu qu s dng cao hn Thu hi n theo ỳng k hoch giỳp cho cụng ty ch ng k hoch ngõn qu chung - T l thu hi cụng n cng cao( mt ớt) cng tn tht cho doanh nghip Trong tỡnh u bi cú 5% tin bỏn hng khụng thu c l mt tn tht ln khụng nờn cú, cũn tỡnh thu 80% thỏng bỏn hng, 20% thu nt thỏng tip theo l rt tt b Cỏc yu t nh hng n ngõn qu cung ng hng húa Nhỡn vo bng ngõn qu bỏn hng ta thõy cỏc yu t cú th nh hng l sn lng hng bỏn; s lng sn phm tn u k, cui k; giỏ mua hng húa bỡnh quõn; d toỏn chi toỏn C th nh sau: - Sn lng tng thỡ doanh thu tng, kộo theo tin thu hng thỏng cng tng theo - Giỏ mua bỡnh quõn tng => tng chi phớ( giỏ hng húa)=> gim hiu qu - Lng d tr tn kho u k bỏn hng v d tr cui k theo quy nh u nh hng n vic thc hin ngõn qu cung ng hng hoỏ Nu lng hng tn cn nhiu thỡ s tin dựng cho vic d tr nhiu v ngc li Vic ny ng ngha vi phi s dng mt khon chi phớ ti chớnh ( Lói vay lm tng chi phớ) Do ú Cụng ty phi tớnh toỏn d tr tn u k, cui k vi lng hng húa phự hp tng ng vi mt lng tin nht nh hp lớ nht phc v cho vic d tr hng hoỏ m bo cho bỏn hng - Chi toỏn nhanh, chi DN khụng li dng c ca nh cung cp Chi toỏn chm chim dng t ngi bỏn hng thụng qua vic tr chm thỡ gim bt lói vay s Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị GaMBA0709 Hà Tất thắng dng ( gim giỏ thnh - trng hp khụng phi tr lói ) Trong bi 50% tr thỏng mua hng v 50% tr thỏng tip theo l cú th chp nhn c c Cỏc yu t nh hng n K hoch chi tin ca Cụng ty Nhỡn vo bng k hoc chi tin ca cụng ty, ta thy cỏc yu t nh hng l D toỏn chi cung ng, chi phớ qun lớ, tr n C th nh sau: - D toỏn chi cung ng: - Cõn i chung nu lng thu v chi cũn thiu ht ti tng thi im thỡ DN phi dựng n ngun vay (vay ngõn hng, vay ni b CBNV, vay c ụngv.v), s tin phi i vay tng thỡ chi phớ tr lói tin vay cng s tng, vic tr lói l iu bt buc nờn khon ny cng lm tng chi ti k hoch chi tin; Vic phi tr khon vay 92.700.000 vo 28 thỏng 11 cng nh hng n k hoch chi tin vỡ cụng ty va phi cõn i cỏc khon phi chi thng xuyờn va phi tr n khon ln cho ngõn hng - Chi phớ qun lớ cng l nh hng n k hoch chi tin Nu tit kim c chi phớ qun lý thỡ tt, ngc li chi phớ tng s lm nh hng k hoch chi tin, lm gim hiu qu kinh doanh Ti liu tham kho: - Giỏo trỡnh K toỏn Qun tr ca i hc Griggs - Giỏo trỡnh K toỏn ti chớnh ca i hc Griggs Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị ... 10.000 7.000 Ch tiờu 3, S lng hng húa tn u k Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị n v: 1,000 ng Thg Quý 1/N+1 190.000 60.000 8.000 Hà Tất thắng GaMBA0709... Doanh thu s thc hin 770.00 440.00 660.000 880.000 Thỏng 12 50.000 11 550.00 Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị n v: 1,000 ng Thg Quý 1/N+1 190.000 11 2.090.00 60.000 11 660.000 Hà... Thỏng 12 539.00 Thỏng 1/N+1 357.000 c, Lp k hoch chi tin cho tng thỏng quý Bài tập kiểm tra hết môn môn học Kế toán quản trị Hà Tất thắng GaMBA0709 Khon mc 1, D toỏn chi cung ng hng hoỏ 2, Chi phớ