` I HC GRIGGS - I HC QUC GIA H NI CHNG TRèNH O TO THC S QUN TR KINH DOANH QUC T BI TP C NHN K TON QUN TR Hc viờn Lp : : Ngụ Trng Giang GaMBA.M0310 H Ni, thỏng 10 nm 2011 BI KIM TRA HT MễN Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty i hc Griggs - HQG H Ni Chng trỡnh Thc s QTKD Quc t Bi lm Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 1.1- Lp qu bỏn hng + Doanh thu d kin; n v: nghỡn ng Ch tiờu Doanh thu Thỏng 770.000 Thỏng 440.000 Thỏng 10 660.000 Thỏng 11 880.000 Thỏng 12 Thỏng nm sau 550.000 660.000 + Qu bỏn hng ca Quý Ch tiờu - Tin mt thu thỏng - Tin mt thu thỏng - Tin mt thu thỏng 10 - Tin mt thu thỏng 11 - Tin mt thu thỏng 12 - Tng tin thu c Thỏng 10 38.500 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý 38.500 154.000 22.000 363.000 231.000 33.000 627.000 484.000 308.000 792.000 302.500 302.000 643.500 1.936.000 555.500 176.000 737.000 1.2- Ngõn qu cung ng hng hũa Ch tiờu K hoch tiờu th Tn kho cui k Tng cu hng húa Tn kho u k Giỏ tr d kin ca hng húa c bỏn Thỏng 10 60.000 10.000 70.000 8.000 62.000 Thỏng 11 80.000 7.000 87.000 10.000 77.000 Thỏng 12 50.000 8.000 58.000 7.000 51.000 Quý 190.000 8.000 198.000 8.000 190.000 + Chi phớ qun lý hng thỏng Ch tiờu Chi phớ qun lý Thỏng 10 92.400 Thỏng 11 123.200 Thỏng 12 77.000 Quý 215.600 Thỏng 12 Quý 147.000 1.3- K hoch chi tin: Ch tiờu Thanh toỏn n thỏng Thanh toỏn n thỏng 10 Thanh toỏn n thỏng 11 Thanh toỏn n K toỏn Qun tr - Thỏng 10 147.000 Thỏng 11 217.000 217.000 269.500 Ngụ Trng Giang - 434.000 269.500 539.000 178.500 178.500 Hc viờn lp GaMBA - M0310 i hc Griggs - HQG H Ni Ch tiờu thỏng 12 Chi phớ qun lý Tr cỏc khon n Tng chi tiờu Thỏng 10 Chng trỡnh Thc s QTKD Quc t Thỏng 11 92.400 Thỏng 12 123.200 92.700 702.400 456.400 Quý 77.000 215.600 92.700 1.683.800 525.000 2/ Vi cỏc gi thit bi cho, ta s cú * i vi ngõn qu bỏn hng: Ngõn qu bỏn hng tng do: - Thi gian thu tin tng, ch mt hai thỏng thay vỡ thỏng nh trc õy - 100% tin bỏn hng húa c thu v thay vỡ 95% nh trc õy - Tng lng hng húa bỏn thỏng v thỏng l ớt hn so vi thỏng 11 v thỏng 12 * i vi qu cung ng hng húa Qu cung ng hng húa khụng b nh hng s lng hng húa bỏn v lng tn kho khụng thay i * K hoch chi tin: K hoch chi tin quý IV s gim Bi vỡ ton b lng hng húa mua vo s c tr thỏng tip theo vỡ vy tin mua hng ca thỏng s c tr v thỏng 10 v tin mua hng ca thỏng 12 s c tr vo thỏng nm sau Tuy nhiờn lng hn húa mua thỏng ớt hn so vi thỏng 12 nờn lng tin phi tr cng ớt hn - Lp Ngõn qu bỏn hng: + Doanh thu d kin: Ch tiờu Doanh thu Thỏng 770.000 Thỏng 440.000 Thỏng 10 660.000 Thỏng 11 880.000 Thỏng 12 550.000 Thỏng nm sau 660.000 + Ngõn qu bỏn hng quý IV: Ch tiờu - Tin thu thỏng - Tin thu thỏng 10 - Tin thu thỏng 11 - Tin thu thỏng 12 Tng tin thu c Thỏng 10 88.000 Thỏng 11 528.000 Thỏng 12 Quý 88.000 132.000 627.000 704.000 616.000 836.000 176.000 792.000 440.000 440.000 616.000 2.068.000 - K hoch cung ng hng húa Ch tiờu Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý K hoch tiờu th 60.000 80.000 50.000 190.000 Tn kho cui k 10.000 7.000 8.000 8.000 Tng nhu cu hng húa 70.000 87.000 58.000 198.000 K toỏn Qun tr - Ngụ Trng Giang - Hc viờn lp GaMBA - M0310 i hc Griggs - HQG H Ni Chng trỡnh Thc s QTKD Quc t Tn kho u k Giỏ tr hng húa d kin mua vo 8.000 10.000 7.000 8.000 62.000 77.000 51.000 190.000 + Chi phớ qun lý hng thỏng: Ch tiờu Thỏng 10 Chi phớ qun lý Thỏng 11 92.400 Thỏng 12 123.200 Quý 77.000 215.600 - K hoch chi tiờu Ch tiờu Thanh toỏn n thỏng Thanh toỏn n thỏng 10 Thanh toỏn n thỏng 11 Chi phớ qun lý Tr cỏc khon n Tng cng Thỏng 10 294.000 Thỏng 11 Thỏng 12 434.000 92.400 386.400 123.200 92.700 649.900 Quý 294.000 434.000 539.000 539.000 77.000 215.600 92.700 1.652.300 616.000 3/ Phõn tớch cỏc nhõn t nh hng * Cỏc nhõn t nh hng ti vic xõy dng Ngõn qu bỏn hng: + S lng hng hoỏ tiờu th: Nu s lng hng hoỏ tiờu th tng lờn, s tin bỏn hng s tng v ngc li (vi cỏc iu kin khỏc khụng thay i) + Giỏ bỏn ca mt n v hng húa tng, ngõn qu bỏn hng cng s tng v ngc li + T l tin thu v hng thỏng v thi gian thu tin (thi gian thu tin v t l tin thu v ch nh hng n ngõn qu bỏn hng s lng hng húa tiờu th dao ng gia cỏc thỏng, nu s lng hng hoỏ tiờu th l khụng i gia cỏc thỏng, cỏc khon tin bỏn hng s khụng b nh hng bi thi hai thụng s ny) Nu s lng ca hng hoỏ bỏn nhng thỏng cui gn cui Quý th t, t l thu cao hn l thỏng bỏn hng, bỏn hng nhiu hn cỏc qu s c v ngc li Nu s lng ca hng hoỏ bỏn nhng thỏng gn cui ca Quý nhiu hn so vi s lng hng hoỏ bỏn cui ca Quý IV, thỡ t l tin thu v thỏng cng cao thỡ ngõn qu bỏn hng cng gim v ngc li + T l ngõn qu cung ng hng húa khụng thu hi c: t l ny cng ln thỡ ngõn qu bỏn hng cng thp v ngc li * Cỏc nhõn t nh hng ti Ngõn qu Cung ng hng húa: + Lng hng bỏn ra: s lng hng húa c tiờu th cng nhiu thỡ s lng hng húa cung ng cng tng lờn, iu ny dn n s lng tin chi tiờu nhiu hn v ngc li + T l tn kho da trờn lng hng húa c bỏn tra thỏng tip theo (t l ny thng nh hng ti qu cung ng hng húa s lng hng húa tiờu th thay i nhng thỏng ú Nu s lng hng húa khụng i, qu cung ng hng húa cng khụng i Nu lng hng húa K toỏn Qun tr - Ngụ Trng Giang - Hc viờn lp GaMBA - M0310 i hc Griggs - HQG H Ni Chng trỡnh Thc s QTKD Quc t tiờu th thỏng 12 ớt hn s lng hng húa tiờu th thỏng ca nm sau thỡ nu t l ny cng cao thỡ hu cu cng húa cng ln, lng tin cn chi cng tng lờn v ngc li * Cỏc nhõn t nh hng ti k hoch chi tin: + Giỏ mua ca mt n v hng húa Giỏ mua cng cao thỡ lng tin cn phi tr cng ln v ngc li + T l phi tr cho hng húa v thi gian tr tin T l v lng thi gian anyf ch nh hng ti k hoch chi tin s lng hng húa tiờu thu thay i gia cỏc thỏng Nu nh lng hng húa tiờu th khụng thay i gia cỏc thỏng, k hoch chi tin s khụng b nh hng bi cỏc thụng s ny Nu lng hng húa nhng thỏng cui gn Quý IV m ớt hn so vi thỏng cui ca Quý IV, thỡ nu t l chi tr cng cao thỡ ngõn qu chi tin cng ln v ngc li Nu nh s lng hng húa c mua nhng thỏng cui gn quý IV nhiu hn so vi thỏng cui cựng ca quý, thỡ nu t l ny thỏng mua cng cao thỡ lng tin chi cng ớt i v ngc li + Phn trm ca chi phớ qun lý trờn doanh thu: t l ny cỏng ln thỡ k hoch chi phớ cng ln v ngc li / K toỏn Qun tr - Ngụ Trng Giang - Hc viờn lp GaMBA - M0310 ... hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán. .. hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự... ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng