MÔN HỌC: KẾTOÁNQUẢNTRỊBÀI KIỂM TRA HẾT MÔN Học viên: Nguyễn Trường Duy Lớp: GaMBA.M0310 Hà Nội, tháng 10 năm 2011 KếtoánQuảntrị ĐỀ BÀI Câu hỏi: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Nguyễn Trường Duy M0310 KếtoánQuảntrịBÀI LÀM: Câu Các ngân quỹ Công ty: NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ Đơn vị tính: nghìn đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Sản lượng bán 60.000 80.000 Giá bán 11 11 Doanh thu thực 660.000 880.000 Dự kiến thu tiền 654.500 753.500 Tháng 22.000 Tháng 296.500 38.500 Tháng 10 363.000 231.000 Tháng 11 484.000 Tháng 12 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Tháng 12 50.000 11 550.000 643.500 Chỉ tiêu Tháng 10 Hàng tồn đầu kỳ 8.000 Hàng tồn cuối kỳ 10.000 Hàng bán kỳ 60.000 Hàng hóa mua vào kỳ 62.000 Đơn giá mua 1SP Dự toán chi phí mua hàng hóa 434.000 Kế hoạch chi toán tiền mua hàng hóa 458.500 Tháng (50%x69.000x7.000đ) 241.500 Tháng 10 217.000 Tháng 11 Tháng 12 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Chỉ tiêu Tháng 10 Thu bán hàng 654.500 Chi mua hàng hóa 458.500 Chi phí quản lý 92.400 Cân đối thu - chi 103.600 Trả nợ vay Tồn cuối kỳ 103.600 Tháng 11 10.000 7.000 80.000 Tháng 12 7.000 8.000 50.000 77.000 51.000 190.000 539.000 357.000 1.330.000 486.500 448.000 1.393.000 269.500 178.500 241.500 434.000 539.000 178.500 Nguyễn Trường Duy M0310 217.000 269.500 Tháng 11 753.500 486.500 123.200 143.800 92.700 51.100 33.000 308.000 302.500 Tháng 12 643.500 448.000 77.000 118.500 118.500 Cộng quý 190.000 2.090.000 2.051.500 22.000 308.000 627.000 792.000 302.500 Cộng quý Cộng quý 2.051.500 1.393.000 292.600 365.900 92.700 273.200 KếtoánQuảntrị Câu Thay đối sách thu tiền bán hàng chi trả tiền mua hàng ta có ngân quỹ: Đơn vị tính: nghìn đồng NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11 11.000 11.000 Doanh thu 660.000 880.000 550.000 Dự kiến thu tiền 682.000 836.000 616.000 Tháng 154.000 Tháng 10 528.000 132.000 Tháng 11 704.000 176.000 Tháng 12 440.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Hàng tồn đầu kỳ 8.000 10.000 7.000 Hàng tồn cuối kỳ 10.000 7.000 8.000 Hàng bán kỳ 60.000 80.000 50.000 Hàng hóa mua vào kỳ 62.000 77.000 51.000 Đơn giá mua 1SP 7 Dự toán chi phí mua hàng hóa 434.000 539.000 357.000 Kế hoạch chi tiền mua hàng hóa 483.000 434.000 539.000 Tháng (69.000x7.000đ) 483.000 Tháng 10 434.000 Tháng 11 539.000 Tháng 12 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Thu bán hàng 682.000 836.000 616.000 Chi mua hàng hóa 483.000 434.000 539.000 Chi phí quản lý 92.400 123.200 77.000 Cân đối thu chi 106.600 278.800 Trả nợ vay 92.700 Tồn cuối kỳ 106.600 186.100 Nguyễn Trường Duy M0310 Cộng quý 190.000 2.090.000 2.134.000 154.000 660.000 880.000 440.000 Cộng quý 190.000 1.330.000 1.456.000 483.000 434.000 539.000 Cộng quý 2.134.000 1.456.000 292.600 385.400 92.700 385.400 KếtoánQuảntrị Khi thay đổi giả thiết thu - chi tiền bán, mua hàng làm cho chi tiền mua hàng quý tăng lên, tiền thu từ bán hàng tăng thêm, cân đối thu chi Quý tăng thêm lợi nhuận, tháng Quý chất lỗ lãi (cụ thể tháng 12 Công ty không tiền mặt, tháng 11 công ty thu nhiều tiền hơn) tình hình kinh doanh tháng, gây khó khăn việc chi tiền mặt tháng Câu Nhân tố ảnh hưởng Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến việc ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ hàng hóa, ngân quỹ chi tiền Có thể nói có mặt hàng có tính chất, giá trị sử dụng khác nhau, ảnh hưởng riêng mặt hàng đến mặt hàng khác dẫn đến doanh thu bán hàng Công ty không ổn, kế hoạt cung ứng hàng hóa không ổn định, từ dẫn đến kế hoạch thu chi thời điểm khó khăn cho Công ty Những nguyên nhân ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng bán hàng kế hoạch chi tiền mặt: • Chính sách bán hàng, thu tiền • Chính sách khuyến bán hàng • Việc chăm sóc khách hàng sau bán hàng • Chi phí quản lý tiền mặt • Thanh toán công nợ, khoản nợ đến hạn trả • Chính sách trả lương, đãi ngộ với công nhân viên • Quảng cáo sản phẩm phương tiện thông tin đại chúng: a) Ngân quỹ bán hàng: ảnh hưởng yếu tố cấu thành nên khả tạo doanh thu cho Công ty: hàng bán kỳ; giá bán điều kiện toán, quản lý để thúc đẩy khả bán hàng - Số lượng hàng bán: phụ thuộc vào thị phần Công ty khả mở rông thị phần, lôi khách hàng; Nguồn cung ứng hàng hóa đảm bảo đáp ứng cho thị trường, nhận định nhu cầu thị trường - Giá bán: định giá phù hợp với khả chi tiêu thị trường, đánh giá đối thủ cạnh tranh để có sách giá đúng, có khả cạnh tranh thị phần - Chính sách thu tiền bán hàng: đặc biệt ảnh hưởng đến tiền mặt công ty có để chi phí phù hợp, đảm bảo kế hoạch kinh doanh không bị gặp khó khăn, đảm bảo thông suốt trình Phản ánh chất hoạt động Nguyễn Trường Duy M0310 KếtoánQuảntrị kinh doanh đắn kỳ, điều ảnh hưởng đến doanh thu dự kiến thu kỳ có kế hoạch kỳ b) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Hàng mua vào kỳ: phụ thuộc vào nhu cầu khách hàng, khả bán hàng Công ty kỳ, lượng tồn kho đầu kỳ Lồn kho kỳ trước hay nhiều khả dự kiến tiêu thụ tháng dẫn tói việc Công ty phải mua lượng hàng định để đảm bảo cung ứng kỳ sách tồn kho để đảm bảo kinh doanh liên tục yếu tố ảnh hưởng lớn đến kế hoạch cung ứng hàng hóa - Chính sách chi tiền mua hàng hóa: Chính sách mua hàng Công ty ảnh hưởng lớn đến dòng tiền chi cho mua hàng, sách trả tiền mua hàng đảm bảo ổn định ngân quỹ thu chi cho Công ty, không gây biến động tiền mặt, việc chi trả phải phù hợp khả bán hàng kỳ liên quan Việc toán cần cân đối theo đối tượng hàng hóa cụ thể, với bên cung cấp kác Chính sách chi trả tiền mua hàng phải đảm bảo ổn định cho nhiều kỳ c) Kế hoạch chi tiền công ty: - Trường hợp kế hoạch ngân quỹ bán hàng ngân quỹ cung ứng hàng hóa có thay đổi dẫn tới kế hoạch chi tiền công ty bị thay đổi, cụ thể câu thay đổi sách thu tiền từ bán hàng sách chi trả tiền mua hàng kế hoạch thu chi công ty thay đổi - Chi phí quản lý: Chi phí quản lý đề phụ thuộc vào doanh thu hàng tháng, khoản chi phí chi tháng bán hàng gây khó hoạt động nội bộ, Công ty cần phải có sách đảm bảo ổn định khuyến khích thúc đẩy tăng doanh thu bán hàng Chí phí - Trường hợp khoản thu tiền mặt không đủ để chi cho khoản cần thiết Công ty phải có kế hoạch vay tiền phù hợp để đảm bảo ổn định kinh doanh, lượng tiền mặt thu có số dư lớn công ty nên có kế hoạch trả trước khoản vay Kế hoạch kinh doanh, kế hoạch ngân quỹ quan trọng để công ty có định hướng triển khai kinh doanh hiệu quả, ổn định kế hoạch phát triển Tuy nhiên, kế hoạch dự kiến trình thực có sai lệch định, có nhiều yếu tố tác động trực tiếp gián tiếp suất trình kinh doanh, ví dụ: lập kế hoạch đầy đủ thông tin cần thiết ( loại chi phí, khoản thu, biến động thị trường cung cầu ảnh hưởng thị trường khác) Do trình thực hiện, cần có điều chỉnh kế hoạch nhanh chóng, kịp thời phù hợp với tình hình thực tế đảm bảo cho kỳ tiếp hoạt động tốt Nguyễn Trường Duy M0310 .. .Kế toán Quản trị ĐỀ BÀI Câu hỏi: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh... hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Nguyễn Trường Duy M0310 Kế toán Quản trị BÀI LÀM: Câu Các ngân quỹ Công ty: NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ Đơn vị... có để chi phí phù hợp, đảm bảo kế hoạch kinh doanh không bị gặp khó khăn, đảm bảo thông suốt trình Phản ánh chất hoạt động Nguyễn Trường Duy M0310 Kế toán Quản trị kinh doanh đắn kỳ, điều ảnh