Bài giảng kế toán tài chính doanh nghiệp BTKTDN NVL

BÀI TẬP KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU & CÔNG CỤ DỤNG CỤ DN mua 5.000 kg vật liệu giá chưa thuế 50.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa toán tiền cho người bán Nhận góp vốn liên doanh vật liệu trò giá 200.000.000 DN tiến hành trao đổi 1.000 sản phẩm theo giá thoả thuận 120.000đ/sp, nhận 2.000 kg vật liệu Tuy nhên , không đủ hàng nên bên đối tác giao cho DN 1500 kg Khoản chênh lệch toán tiền mặt Biết sản phẩm bán DN vật liệu trao đổi có thuế GTGT 10% DN nhập 5.000 kg vật liệu giá 20USD/kg, tỷ giá thực tế thời điểm nhập 15.000đ/USD tiền chưa toán Các khoản thuế phải nộp bao gồm: thuế nhập 3%, thuế GTGT hàng nhập 10% Chi phí chuyên chở số hàng kho 2.100.000đ bao gồm thuế GTGT 5% Hãy đònh khỏan xác đònh đơn giá nhập số vật liệu DN mua 4.000 kg vật liệu nhập kho giá chưa thuế 30.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa toán tiền cho người bán Khi vật liệu kho phát thừa 200kg chưa rõ nguyên nhân Sau đó, biết người bán xuất nhầm đồng ý bán cho DN (Hạch toán hai trường hợp DN nhập số hàng thừa DN không nhập số hàng thừa đồng thời xác đònh đơn giá nhập) DN mua 5.000 kg vật liệu giá chưa thuế 150.000đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Khi vật liệu nhập kho biên giao nhận cho thấy số vật liệu sai quy cách so với đơn đặt hàng DN DN người bán đồng ý giảm 10% giá toán Chi phí chuyên chở 2.000đ/kg toán tiền tạm ứng DN nhập 5.000kg vật liệu giá 5USD/kg tỷ giá thực tế thời điểm nhập 15.500đ/USD chưa toán tiền cho người bán., Các khoản thuế phải nộp bao gồm thuế nhập 5%, thuế GTGT hàng nhập 10% DN nộp tiền gởi ngân hàng VNĐ Chi phí vận chuyên 2.100.000 bao gồm thuế GTGT 10% toán tiền mặt Biết sau số vật liệu sai qui cách DN người bán giảm 5% trò giá lô hàng chi ngoại tệ gởi NH toán công nợ cho người bán Nhận hoá đơn 1.000kg vật liệu giá chưa thuế 50.000đ/kg, thuế GTGT 10% kèm theo biên nhập kho với số thực nhận 950kg Số vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh với giả đònh sau: - Vật liệu thiếu lỗi người bán bên bán nhập bổ sung cho doanh nghiệp - Vật liệu thiếu lỗi người bán bên bán hàng giao bổ sung cho Doanh nghiệp - Hàng thiếu lỗi nhân viên giao nhận Doanh nghiệp đònh bồi thường trừ vào lương cuối kỳ Doanh nghiệp nhận số vật liệu bên bán chuyển đến, số lượng hoá đơn 5.000kg, giá chưa thuế 45.000đ/kg, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Biên nhập kho cho thấy vật liệu thực nhập 5.200kg số vật liệu thừa chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh với giả đònh sau: - Vật liệu thừa Doanh nghiệp người bán xuất nhầm Doanh nghiệp nhận giữ hộ sau xuất trả cho bên bán - Vật liệu thừa Doanh nghiệp người bán xuất nhầm đồng ý bán cho Doanh nghiệp - Do toán sớm qui đònh Doanh nghiệp người bán cho hưởng chiết khấu toán 2% giá bán chưa thuế, biết Doanh nghiệp toán tiền mặt 10 Doanh nghiệp mua nhiên liệu Công ty X gồm 3.000lít, giá chưa thuế 9.000đ/lít, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Nhiên liệu kho phát thiếu 100 lít biết hao hụt đònh mức 2% Chi phí chuyên chở bao gồm thuế GTGT 5% 1.050.000 toán tiền tạm ứng 11 Doanh nghiệp nhập trực tiếp 3.000kg vật liệu giá 5USD/kg, tỷ giá thực tế thời điểm nhập 15.800đ?USD chưa toán cho người bán, thuế nhập 5%, thuế GTGT hàng nhập 5% Doanh nghiệp nộp tiền gởi ngân hàng Sau Doanh nghiệp chi ngoại tệ gởi Ngân hàng toán công nợ cho người bán theo tỷ giá xuất ngoại tệ 15.600đ/USD 12 Doanh nghiệp mua trả góp 5.000kg vật liệu, giá trả chưa thuế 100.000đ/kg, thời gian trả chậm tháng, lãi suất 1%/tháng Biết doanh nghiệp chi tiền mặt trả khoản tháng nợ 13 Một Doanh nghiệp có tình hình nguyên vật liệu kỳ sau: A _ Số dư đầu kỳ TK 152 90.000.000 (Chi tiết 2.000Kg vật liệu) B – Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Doanh nghiệp chi tiền mặt kýù quỹ ngắn hạn để mua vật liệu 10.000.000 Sau vật liệu nhập kho gồm 2000kg, đơn giá 48.000/kg, thuế GTGT 5% Bên bán trừ khoản ký quỹ Doanh nghiệp, số lại đưọc toán khoản vay ngắn hạn Ngân hàng Sau vật liệu kiểm kho phát sai quy cách nên Doanh nghiệp bên bán giảm 3.040.000, số tiền chưa toán, chi phí vận chuyển 1000/kg toán tiền tạm ứng Nhập vật liệu trao đổi 500 sản phẩm A giá thỏa thuận 160.000đ/sp, thuế GTGT 10% lấy 1600 kg vật liệu Tuy nhiên nhập vật liệu, biên nhập kho cho thấy 100 kg phẩm chất nên Doanh nghiệp trả lại cho bên đối tác, vật liệu có thuế GTGT 5%, số chênh lệch toán qua Ngân hàng, chi phí vận chuyển 1.500.000 toán tiền mặt Doanh nghiệp mua 1000kg vật liệu đơn giá 48.000/kg, tiền chưa toán cho người bán, vật liệu kho phát thừa 100kg Sau xác đònh bên bán giao nhầm, người bán đồng ý bán cho Doanh nghiệp Xuất vật liệu sử dụng phận: - 4600kg vật liệu để sản xuất trực tiếp sản phẩm -100kg cho phận sản xuất -100kg cho phận bán hàng -100kg cho phận Quản lý Doanh nghiệp Doanh nghiệp mua công cụ dụng cụ trò giá 20.000.000, thuế GTGT10, toán tiền mặt Số công cụ kho biên kiểm nghiệm cho thấy thiếu số công cụ trò giá 2.000.000 Doanh nghiệp đònh bồi thường nhân viên giao nhận Cuối kỳ số tiền trừ vào lương công nhân Công cụ nhập kho 50%, 50% lại xuất thẳng cho phận loại phân bổ lần cho: * Phân xưởng sản xuất: 80% * Bộ phận bán hàng: 20% Yêu cầu: Đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh , tập hợp kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ky.ø Biết Doanh nghiệp xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền 13 Một Doanh nghiệp sản xuất kỳ có tình nguyên vật liệu sau: A _ Số dư đầu kỳ TK 152 100.000.000 (Chi tiết 1.000Kg vật liệu) B – Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ngày Doanh nghiệp mua 1.000 kg vật liệu đơn giá chưa thuế 95.000đ/kg, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển chưa thuế 1.000.000, thuế GTGT 5% toán tiền tạm ứng Vật liệu kho phát sai quy cách Doanh nghiệp người bán đồng ý giảm 5% tổng giá toán Ngày Doanh nghiệp xuất 1.200 Kg vật liệu để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày 10 Doanh nghiệp nhập 2.000 kg vật liệu giá USD/kg tỉ giá thực tế thời điểm nhập 15.500 đ/USD, tiền chưa toán cho người bán Các khoản thuế phải nộp bao gồm: thuế nhập 3%, thuế GTGT hàng nhập 10% Doanh nghiệp nộp tiền gởi Ngân hàng Chi phí chuyên chở chưa thuế 1.200đ/kg, thuế GTGT 5% toán tiền mặt Sau Doanh nghiệp toán công nợ cho người bán với tỉ giá xuất ngoại tệ 14.500đ/USD Ngày 13 xuất 1.500 kg để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày 14 Xuất 200 kg cho phân xưởng sản xuất Vật liệu thừa cuối kỳ trước để lại xưởng sản xuất trò giá 2.500.000 Yêu cầu: Đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh , tập hợp kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ky.ø Biết Doanh nghiệp xuất kho theo phương pháp FIFO 14 Doanh nghiệp X có tình hình ngun vật liệu tháng sau: A Số dư đầu tháng TK 152: 100.000.000 ( 2.000 kg) B Trong tháng cócác nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày mua 2.000 kg vật liệu giá chưa thuế 53.000 đ/kg, thuế GTGT 10% chưa tốn tiền cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho bao gồm thuế GTGT 5% 2.047.500đ tốn tiền mặt Căn biên nhập kho, vật liệu có 50 kg phẩm chất Doanh nghiêp xuất trả lại số hàng cho người bán Ngày xuất 2.800 kg để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày chi tiền gửi ngân hàng tốn nợ nghiệp vụ Ngày 10 mua 5.000 kg vật liệu giá chưa thuế 53.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa tốn tiền cho người bán Chi phí vận chuyển 5.250.000 đ tốn tiền tạm ứng Vật liệu xuầt thẳng 50% để sản xuất trực tiếp sản phẩm, 50% lại nhập kho Sau đó, Doanh nghiệp chi TGNH tốn nợ với người bán sau trừ chiết khấu thương mại 2% tổng trị giá lơ hàng Ngày 22 xuất 2.000 kg để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày 25 nhận góp vốn 3.000 kg vật liệu giá Hội đồng liên doanh chấp nhận 50.000đ/kg Ngày 28 xuất 1.600 kg cho phân xưởng sản xuất phục vụ sản xuất Ngày 30 xuất 300 kg phục vụ cho sản xuất  u cầu: − Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh − Xác định trị giá vật liệu tồn kho theo phương pháp FIFO − Biết doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xun nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 15 Doanh nghiệp X có tài liệu nguyên vật liệu tháng sau: A Số dư đầu tháng TK 152: 50.000.000 (1.000kg) B Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày DN mua 2.000kg vật liệu giá chưa thuế 48.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa tóan tiền cho người bán Chi phí vận chuyển chưa thuế 2.000.000, thuế 5% tóan tiền mặt Ngày DN xuất 1.500 kg để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày DN mua 4.000kg vật liệu giá chưa thuế 52.000đ/kg, thuế GTGT 10% tóan 50% tiền mặt, 50% tiền gởi ngân hàng Chi phí vận chuyển chưa thuế 3.000.000, thuế GTGT 5% tóan tiền tạm ứng Ngày 11 DN xuất 2.500kg để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày 13 DN xuất cho Bộ phận bán hàng 50kg Yêu cầu: Xác đònh trò giá vật liệu xuất kỳ theo phương pháp FiFo Biết Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên 16 Doanh nghiệp X có tài liệu nguyên vật liệu tháng sau: C Số dư đầu tháng TK 152: 60.000.000 (1.000kg) D Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày DN mua 3.000kg vật liệu giá chưa thuế 58.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa tóan tiền cho người bán Chi phí vận chuyển chưa thuế 2.000.000, thuế 5% tóan tiền mặt Ngày DN xuất 2.000 kg để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày DN mua 4.000kg vật liệu giá chưa thuế 56.000đ/kg, thuế GTGT 10% tóan 50% tiền mặt, 50% lại chưa toán Chi phí vận chuyển chưa thuế 3.000.000, thuế GTGT 5% tóan tiền tạm ứng Ngày 11 DN xuất 3.500kg để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày 13 DN xuất cho Bộ phận bán hàng 50kg Yêu cầu: Xác đònh trò giá vật liệu xuất kỳ theo phương pháp LiFo Biết Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên 17 Mua cơng cụ trị giá chưa thuế GTGT triệu, thuế GTGT khấu trừ 10%, tốn tiền mặt Cơng cụ khơng qua nhập kho mà xuất thẳng sử dụng phận sản xuất biết cơng cụ phân bổ tháng kể từ tháng này, chi phí vận chuyển bao gồm thuế GTGT 5% 0,315trđ 18.DN mua công cụ dụng cụ trò giá chưa thuế 40tr, thuế GTGT 10% chưa tóan tiền cho người bán Công cụ nhập kho phát thiếu số công cụ chưa rõ nguyên nhân trò giá 2tr, số công cụ mua nhập kho 50%, số lại xuất thẳng cho phận bán hàng 60% loại phân bổ lần, phận quản lý doanh nghiệp 40% lọai phân bổ tháng, kể từ tháng 19.Nhận báo hỏng cơng cụ dụng cụ phận bán hàng giá trị xuất kho trđ loại phân bổ tháng, doanh nghiệp phân bổ tháng, biết cơng cụ nhân viên làm hỏng nên DN định bồi thường 50% chưa thu  ... xuất nhầm đồng ý bán cho Doanh nghiệp - Do toán sớm qui đònh Doanh nghiệp người bán cho hưởng chiết khấu toán 2% giá bán chưa thuế, biết Doanh nghiệp toán tiền mặt 10 Doanh nghiệp mua nhiên liệu... cầu: hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh với giả đònh sau: - Vật liệu thừa Doanh nghiệp người bán xuất nhầm Doanh nghiệp nhận giữ hộ sau xuất trả cho bên bán - Vật liệu thừa Doanh nghiệp người... 5% toán tiền tạm ứng Vật liệu kho phát sai quy cách Doanh nghiệp người bán đồng ý giảm 5% tổng giá toán Ngày Doanh nghiệp xuất 1.200 Kg vật liệu để sản xuất trực tiếp sản phẩm Ngày 10 Doanh nghiệp