1. Trang chủ
  2. » Tài Chính - Ngân Hàng

Bài giảng Nguyên lý kế toán Chuong 5 quy trinh ke toan

8 235 0

Đang tải... (xem toàn văn)

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 8
Dung lượng 272,19 KB

Nội dung

TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHAN THIẾT Khoa Kế toán - Kiểm toán Mục tiêu • Sau nghiên cứu xong chương này, bạn có thể: – Nêu bước công việc quy trình kế toán – Giải thích vai trò yêu cầu chứng từ kế toánTrình bày nội dung kết cấu loại sổ sách kế toán chủ yếu – Trình bày mục đích, yêu cầu nội dung tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp nghiệp CHƯƠNG Quy trình kế toán Nội dung Tổng quan quy trình kế toán • Tổng quan quy trình kế toán • Chứng từ kế toán • Sổ sách kế toán • Khái niệm • Các nội dung quy trình kế toán • Kiểm soát nội công tác kế toán Khái niệm quy trình kế toán Các nội dung quy trình kế toánQuy trình kế toán bước trình xử liệu để hình thành thông tin kế toánQuy trình kế toán bao gồm: – Ghi chép ban đầu chứng từ kế toán – Xử sổ sách kế toán – Lập trình bày báo cáo kế toán • Lồng ghép quy trình kế toán việc iệ kiểm kiể soát át hoạt h t động độ Kiểm soát nội kế toán Quy trình kế toán Dữ liệu kinh tế Ghi chép ban đầu (Chứng từ) Phân loại, ghi chép, tổng hợp (Sổ sách) Cung cấp thông tin (Báo cáo) • Kiểm soát nội trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp nhằm thực mục tiêu đơn vụ nói chung chung • KSNB tăng cường độ tin cậy báo cáo tài Thông tin Các thí dụ Chứng từ kế toán • Phân chia trách nhiệm kế toán thủ quỹ • Phê duyệt nghiệp vụ trước thực • Đối chiếu số liệu định kỳ • Kiểm ể toán nội • Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ảnh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh hoàn thành, làm để ghi sổ kế toán 10 Vai trò chứng từ Phân loại chứng từ • Là khâu ghi chép ban đầu có ý nghĩa quan t trọng ới chất hất lượng l thô tin thông ti kế toán t • Là phương tiện truyền đạt thông tin phục vụ cho việc quản • Là sở để kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp nghiệp vụ kinh tế • Có ý nghĩa pháp việc giải vụ tranh chấp, kiện tụng • Phân loại theo nội dung phản ảnh: – Chứng từ ề tiền ề tệ: Phiếu ế thu, Phiếu ế chi, Giấy ấ báo Nợ, Giấy báo Có – Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho – Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm công, Bảng toán tiền lương – Chứng từ bán hàng: Hoá đơn GTGT (hay Hoá đơn bán hàng) – Chứng từ TSCĐ: biên giao nhận TSCĐ, biên 11 12 Phân loại chứng từ Phân loại chứng từ • Phân loại theo công dụng chứng từ : – Chứng từ mệnh lệnh – Chứng từ chấp hành • Phân loại theo nguồn gốc chứng từ : – Chứng từ bên – Chứng từ bên 13 14 Phân loại chứng từ Bài tập thực hành • Phân loại theo tính bắt buộc : • Cho biết chứng từ sau thuộc loại chứng từ theo th cách h phân hâ loại l i học: – Chứng từ bắt buộc – Chứng từ hướng dẫn – Phiếu chi tiền mặt – Hóa đơn GTGT – Hoá đơn bán hàng g – Đơn đặt hàng – Hợp đồng kinh tế 15 16 Yêu cầu chứng từ Các yếu tố chứng từ • Tên gọi số hiệu chứng từ kế toán; • Ngày, Ngày tháng, tháng năm lập chứng từ kế toán; • Tên , địa chỉ, mã số thuế (nếu có) đơn vị cá nhân lập chứng từ; • Tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) đơn vị cá nhân nhận chứng từ; • Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh • Số lượng, lượng đơn giá số tiền nghiệp vụ kinh tế, tế tài ghi số; tổng số tiền ghi chữ • Chữ ký, họ tên người lập, người duyệt chứng từ người có liên quan đến chứng từ kế toán • Phải bảo đảm tính trung thực, khách quan, tính xác số ố liệu • Chứng từ kế toán phải có đầy đủ yếu tố theo qui định • Ghi chép chứng từ phải rõ ràng, đầy đủ, gạch bỏ phần trống Không tẩy xóa, sửa chữa chứng từ 17 Bài tập thực hành 18 Lưu chuyển chứng từ Phân tích cần thiết nội dung chứng từ • • • • • 19 Lập phản ảnh nghiệp vụ kinh tế Lưu chuyển chứng từ qua phận Kiểm tra chứng từ Hoàn chỉnh chứng từ ghi sổ kế toán quản chứng g từ Lưu trữ bảo q 20 Lập phản ảnh nghiệp vụ kinh tế Lưu chuyển chứng từ qua phận • Chứng từ lập phận phát sinh nghiệp vụ • Chứng từ lập thành nhiều liên, thường có liên để lưu trữ phận lập • Trong nhiều doanh nghiệp nay, chứng từ lập máy tính in • Chứng từ thường lưu chuyển qua nhiều phận trước dùng ghi sổ: ổ – Xét duyệt nghiệp vụ – Thực nghiệp vụ 21 22 Kiểm tra chứng từ Hoàn chỉnh chứng từ ghi sổ • Người kế toán cần kiểm tra chứng từ trước ghi hi nhận: hậ • Trước ghi sổ kế toán cần hoàn chỉnh chứng từ: – Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu phản ảnh chứng từ – Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh – Kiểm tra tính xác số liệu, thông tin chứng từ từ – Kiểm tra việc chấp hành quy chế quản nội người lập, kiểm tra, xét duyệt loại chứng từ kế toán – Ghi giá vào chứng từ cần tính giá; – Phân loại chứng từ; – Lập chứng từ tổng hợp lập định khoản kế toán chứng từ từ 23 24 Lưu trữ bảo quản Sổ sách kế toán • Sau ghi sổ kế toán xong, chứng từ kế toán cần phải xếp, phân loại, bảo quản lưu trữ theo quy định Luật kế toán • Khi cần phải lập biên ghi lại tài liệu • • • • Khái niệm Phân loại sổ sách kế toán Các hình thức tổ chức sổ sách kế toán Giới thiệu hình thức nhật ký chung 25 Khái niệm 26 Phân loại sổ sách kế toán • Phân loại theo phương pháp ghi chép vào sổ kế toán – Sổ ghi theo trình tự thời gian loại sổ ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, giúp cho việc kiểm tra, tra cứu cần thiết Thí dụ: Nhật ký – Sổ ghi theo hệ thống loại sổ ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh phân loại theo tài khoản tổng hợp chi tiết, giúp kế toán lưu trữ thông tin phản ảnh kiểm tra đối tượng kế toán Ví dụ: Sổ cái, Sổ chi tiết • Sổ sách kế toán nơi ghi chép lưu giữ nghiệp vụ • Sổ sách kế toán cần ghi chép dựa chứng từ kế toán • Sổ sách kế toán để lập báo cáo tài hí h 27 28 Phân loại sổ sách kế toán Phân loại sổ sách kế toán • Phân loại theo mức độ phản ảnh đối tượng kế ế toán • Phân loại theo cách tổ chức sổ – Sổ ổ đóng thành quyển: ể Sổ ổ cái, Nhật ký – Sổ ổ – Sổ tờ rời: thẻ kho, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá … – Sổ điện tử hệ thống kế toán xử máy vi tính, sổ kế toán thiết kế dạng tập tin lưu trữ đĩa từ, từ kế toán ghi sổ cách nhập liệu – Sổ tổng hợp sổ kế toán ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản Thí dụ: Sổ – Sổ chi tiết gồm sổ, thẻ chi tiết mở để phản ảnh cách chi tiết cho số liệu ợ p phản ảnh sổ tổng g hợp ợp Thí dụ: ụ Sổ chi tiết vật tư, 29 30 Các hình thức tổ chức sổ sách • Hình thức kế toán việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán t bao b gồm số ố lượng l sổ, ổ kết cấu ấ sổ ổ mối ối quan hệ loại sổ việc ghi chép, tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc để cung cấp tiêu lập báo cáo kế toán: – Hình thức kế toán Nhật ký chung; – Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái; – Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ; – Hình thức kế toán máy vi tính 31 ... niệm quy trình kế toán Các nội dung quy trình kế toán • Quy trình kế toán bước trình xử lý liệu để hình thành thông tin kế toán • Quy trình kế toán bao gồm: – Ghi chép ban đầu chứng từ kế toán. .. từ kế toán – Xử lý sổ sách kế toán – Lập trình bày báo cáo kế toán • Lồng ghép quy trình kế toán việc iệ kiểm kiể soát át hoạt h t động độ Kiểm soát nội kế toán Quy trình kế toán Dữ liệu kinh... quản Sổ sách kế toán • Sau ghi sổ kế toán xong, chứng từ kế toán cần phải xếp, phân loại, bảo quản lưu trữ theo quy định Luật kế toán • Khi cần lý phải lập biên ghi lại tài liệu lý lý • • • • Khái

Ngày đăng: 29/08/2017, 19:39

TỪ KHÓA LIÊN QUAN