Bài giảng Nguyên lý kế toán 1 Chương 5 + 6 Quy trình kế toán, hệ thống thông tin kế toán

Bài giảng Nguyên lý kế toán 1 Chương 5 Quy trình kế toán, hệ thống thông tin kế toán cung cấp cho người học các kiến thức Tổng quan về quy trình kế toán, chứng từ kế toán, sổ sách kế toán, hệ thống thông tin kế toán.

Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm toán Mục tiêu Sau nghiên cứu xong chương này, bạn có thể:  Nêu bước công việc quy trình kế toán  Giải thích vai trò yêu cầu chứng từ kế toán  Trình bày nội dung kết cấu loại sổ sách kế toán chủ yếu  Trình bày mục đích, yêu cầu nội dung tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp  Trình bày vấn đề việc ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế toán Chương 5-6 QUY TRÌNH KẾ TOÁN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Tổng quan quy trình kế toán Tổng quan quy trình kế toán Chứng từ kế toán Hệ thống thông tin Quy trình xử lý thông tin Nội dung Sổ sách kế toán Hệ thống thông tin kế toán Kiểm soát nội công tác kế toán Hệ thống thông tin kế toán Quy trình xử lý liệu  Quá trình hoạt động doanh nghiệp phát sinh Cung cấp thông tin nghiệp vụ kinh tế (dữ liệu)  Kế toán thu thập, xử lý liệu để tạo thành thông tin hữu ích cho người sử dụng Hệ thống thông tin kế toán phận hệ thống Sổ kế toán Chứng từ kế toán Báo cáo tài Bảng CĐKT Báo cáo KQHĐKD Báo cáo LCTT Bản TMBCTC thông tin quản lý nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho người sử dụng để đưa định Kiểm soát hoạt động Kiểm soát nội công tác kế toán Chứng từ kế toán Kiểm soát nội trình thiết lập tổ chức, để đảm bảo đạt mục tiêu tổ chức: • Tính tin cậy BCTC  Khái niệm  Vai trò chứng từ  Phân loại chứng từ • Hiệu hoạt động  Yêu cầu chứng từ • Việc tuân thủ quy định  Yếu tố chứng từ  Lưu chuyển chứng từ Khái niệm Vai trò chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ảnh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh hoàn thành, làm để ghi sổ kế – Là khâu ghi chép ban đầu có ý nghĩa quan trọng chất lượng thông tin kế toán – Là phương tiện truyền đạt thông tin phục vụ cho việc quản lý toán – Là sở để kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp nghiệp vụ kinh tế – Có ý nghĩa pháp lý việc giải vụ tranh chấp, kiện tụng Phân loại chứng từ 10 Phân loại chứng từ (tiếp) Theo nội dung phản ảnh o Theo nội dung phản ảnh Chứng từ tiền tệ o Theo công dụng o Theo nguồn gốc o Chứng từ gốc chứng từ tổng hợp (chứng từ ghi sổ) 11 • Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có Chứng từ hàng tồn kho • Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho Chứng từ lao động tiền lương • Bảng chấm công, Bảng toán tiền lương Chứng từ bán hàng • Hoá đơn GTGT (hay Hoá đơn bán hàng) Chứng từ TSCĐ • biên giao nhận TSCĐ, biên lý 12 Phân loại chứng từ (tiếp) Phân loại chứng từ (tiếp) • Chứng từ mệnh lệnh • Chứng từ chấp hành • Chứng từ liên hợp Phân loại theo công dụng chứng từ Phân loại theo nguồn gốc chứng từ Chứng từ gốc Được lập nghiệp vụ kinh tế phát sinh • Chứng từ bên • Chứng từ bên Chứng từ tổng hợp Tập hợp từ chứng từ gốc loại 13 Công ty TNHH Sunrise KCN Sóng Thần 14 Ví dụ Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC 07 14/07/0001 2015 Cho biết chứng từ sau thuộc loại chứng từ theo cách phân loại học: Nguyễn Ngọc Thịnh Cơ sở Tân Hưng Thanh toán tiền mua hàng  Lập “Phiếu thu tiền mặt” để thu nợ khách (Mười tám triệu tám trăm mười 18.810.000 ngàn đồng) hóa đơn GTGT 2015 hàng  Nhận “Hóa đơn bán hàng” từ người bán  Lập “Đơn đặt hàng” giao cho khách hàng Minh họa mẫu chứng từ 15 16 Yêu cầu chứng từ • Phải bảo đảm tính trung thực, khách quan, tính xác số liệu Các yếu • Chứng từ kế toán phải có đầy đủ yếu tố theo qui định • Ghi chép chứng từ phải rõ ràng, đầy đủ, gạch bỏ phần trống Không tẩy xóa, sửa chữa chứng từ chứng từ 17 Luân chuyển chứng từ tố 18 Bài tập thực hành • Hãy ghép cột (a) phù hợp với nhiều nội dung cột (b): Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; (a) Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế toán trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán (b) Thực định khoản vào chứng từ trước ghi sổ a Chứng từ mệnh lệnh Phiếu chào hàng b Chứng từ lao động Phiếu chi tiền mặt c Phiếu nhập kho Bảng chấm công d Hóa đơn nhận từ bên bán Chứng minh hàng mua nhập kho e Hoàn chỉnh chứng từ Hóa đơn giao cho khách hàng f Chứng từ chấp hành g Chứng từ bên 19 20 Khái niệm Khái niệm  Sổ sách kế toán nơi ghi chép lưu giữ nghiệp vụ Phân loại sổ sách kế toán  Sổ sách kế toán cần ghi chép dựa chứng từ kế toán Sổ sách kế toán Các hình thức tổ chức sổ sách kế toán  Sổ sách kế toán để lập báo cáo tài Giới thiệu hình thức nhật ký chung 21 Phân loại sổ sách kế toán Phân loại sổ sách kế toán (tiếp) Phân loại theo phương pháp ghi chép vào sổ kế toán    22 Sổ ghi theo trình tự thời gian loại sổ ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, giúp cho việc kiểm tra, tra cứu cần thiết Thí dụ: Nhật ký Sổ ghi theo hệ thống loại sổ ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh phân loại theo tài khoản tổng hợp chi tiết, giúp kế toán lưu trữ thông tin phản ảnh kiểm tra đối tượng kế toán Ví dụ: Sổ cái, Sổ chi tiết Sổ liên hợp: loại sổ kết hợp vừa ghi theo trình tự thời gian, vừa ghi theo hệ thống trang sổ 23 Phân loại theo mức độ phản ảnh đối tượng kế toán  Sổ tổng hợp sổ kế toán ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản Thí dụ: Sổ  Sổ chi tiết gồm sổ, thẻ chi tiết mở để phản ảnh cách chi tiết cho số liệu phản ảnh sổ tổng hợp Thí dụ: Sổ chi tiết vật tư,  Sổ kết hợp hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết 24 Các hình thức tổ chức sổ sách kế toán Phân loại sổ sách kế toán (tiếp) Phân loại theo cách tổ chức sổ  Sổ đóng thành quyển: Sổ cái, Nhật ký – Sổ  Sổ tờ rời: thẻ kho, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá …  Sổ điện tử hệ thống kế toán xử lý máy vi tính, sổ kế toán thiết kế dạng tập tin lưu trữ đĩa từ, kế toán ghi sổ cách nhập liệu Hình thức kế toán việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán bao gồm số lượng sổ, kết cấu sổ mối quan hệ loại sổ việc ghi chép, tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc để cung cấp tiêu lập báo cáo kế toán: – Hình thức kế toán Nhật ký chung; – Hình thức – Hình thức – Hình thức – Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái; kế toán Chứng từ ghi sổ; kế toán Nhật ký- Chứng từ; kế toán máy vi tính 25 Giới thiệu hình thức Nhật ký chung Ví dụ Cho biết thông tin sau tìm thấy sổ sách kế toán nào? Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Cái 26 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết a Nghiệp vụ mua hàng theo hóa đơn số 0001234 ngày 11/11/2011 công ty ABC b Nghiệp vụ khấu hao TSCĐ tháng 11/20x1 tài sản M c Nghiệp vụ kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH 27 28 Hệ thống thông tin kế toán Ứng dụng công nghệ thông tin kế toán o Giảm bớt khối lượng công việc • Giới thiệu Hệ thống thông tin kế toán • Các phân hệ ứng dụng hệ thống thông tin kế toán • Vai trò sở liệu • Vận hành hệ thống thông tin kế toán Các mức độ ứng dụng Lợi ích: • Ứng dụng công nghệ thông tin kế toán – Hệ thống xử lý bán thủ công với trợ giúp bảng tính Excel – Hệ thống phần mềm kế toán dạng điều khiển trình đơn (Menu – DrivenSystems) – Hệ thống hoạch định nguồn lực toàn doanh nghiệp (Enterprise Resource Planning – ERP) oTăng tốc độ xử lý o Giúp công tác kế toán chuyển sang hướng trình bày phân tích thông tin 30 29 Hệ thống thông tin kế toán Các phân hệ ứng dụng  Phân hệ mua hàng  Các phân hệ ứng dụng  Phân hệ bán hàng  Vai trò sở liệu  Phân hệ nhân  Vận hành hệ thống thông tin kế toán  Phân hệ sổ Trong doanh nghiệp sản xuất, có thêm phân hệ sản xuất 31 32 Vai trò sở liệu Ví dụ Giới thiệu Phân hệ bán hàng Phân hệ Chức Các phận Các liệu liên quan liên quan Bán hàng Xử lý đơn đặt hàng khách hàng, chứng Bộ phận bán hàng - Dữ liệu khách hàng từ giao hàng Bộ phận giao - Dữ liệu bán hàng hàng - Dữ liệu kho hàng Bộ phận kế toán - Dữ liệu sổ - hóa đơn đơn vị, theo dõi thu tiền cập nhật kho - Bộ phận kho Tham vấn 33 Xử lý Ra báo cáo Cơ sở liệu giúp tránh trùng lắp nhập liệu, đảm bảo tính quán quản lý liệu giúp kết xuất liệu từ nhiều nguồn với độ xác cao 34 Vận hành hệ thống thông tin kế toán  Khai báo hệ thống  Quy trình vận hành • Nhập liệu • Xử lý liệu • Kết xuất báo cáo 35 ... thiệu Hệ thống thông tin kế toán • Các phân hệ ứng dụng hệ thống thông tin kế toán • Vai trò sở liệu • Vận hành hệ thống thông tin kế toán Các mức độ ứng dụng Lợi ích: • Ứng dụng công nghệ thông tin. .. người sử dụng Hệ thống thông tin kế toán phận hệ thống Sổ kế toán Chứng từ kế toán Báo cáo tài Bảng CĐKT Báo cáo KQHĐKD Báo cáo LCTT Bản TMBCTC thông tin quản lý nhằm cung cấp thông tin hữu ích...  Sổ điện tử hệ thống kế toán xử lý máy vi tính, sổ kế toán thiết kế dạng tập tin lưu trữ đĩa từ, kế toán ghi sổ cách nhập liệu Hình thức kế toán việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán bao gồm