Những bất cập và hạn chế trong chính sách thuế ở việt nam

Những bất cập và hạn chế chính sách thuế ở Việt Nam NHÓM • Hoàng Thị Vững – Nhóm trưởng • Đỗ Hồng Hải • Trịnh Thu Thảo • Trần Thị Lan Hương • Đỗ Minh Tiến • Nguyễn Thị Lệ • Nguyễn Thùy Linh • Phạm Thị Thư GIỚI THIỆU CHUNG • I: Tổng quan chung thuế • II: Thực trạng, bất cập hạn chế sách thuế Việt Nam • III: Giải pháp nhằm hoàn thiện sách thuế Việt Nam I.TỔNG QUAN CHUNG VỀ THUẾ Khái niệm thuế Thuế khoản đóng góp bắt buộc tầng lớp dân cư xã hội cho Nhà nước theo pháp luật quy định mức độ thời hạn, không mang tính hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội 2 Đặc điểm thuế: Thuế khoản động viên bắt buộc phi hình gắn với quyền lực Nhà nước Thuế mang tính chất không hoàn trả trực tiếp Thuế công cụ tài có tính pháp lý cao 3 Phân loại thuế Gián tiếp đánh vào thu nhập người tiêu dùng Phân loại theo tính Người nộp thuế không đồng thời người chịu thuế chất Trực tiếp đánh vào thu nhập thành phần dân cư Người nộp thuế đồng thời người chịu thuế Phân loại theo mối tương quan với thu nhập  Thuế lũy tiến sắc thuế có tỷ lệ ngày tăng theo thu nhập chịu thuế Thuế tỷ lệ sắc thuế mà thuế suất không thay đổi Thuế lũy thoái sắc thuế mà tỷ lệ giảm dần thu nhập chịu thuế tăng lên 4 Nguyên tắc đánh thuế Đánh thuế phải đảm bảo công Đánh thuế phải đảm bảo cân lợi ích nhà nước người nộp thuế Đánh thuế phải đảm bảo dễ hiểu, đạt hiệu Phải đảm bảo không xảy tình trạng đối tượng tính thuế phải chịu loại thuế nhiều lần Vai trò thuế kinh tế quốc dân:  Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước  Thuế công cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mô Nhà nước  Thuế kích thích tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm  Thuế thực vai trò tái phân phối nguồn tài chính, góp phần đảm bảo công xã hội  Thuế công cụ kiềm chế lạm phát  Thuế góp phần bảo hộ sản xuất nước tạo điều kiện hoà nhập kinh tế giới II THỰC TRẠNG, NHỮNG BẤT CẬP VÀ HẠN CHẾ TRONG CHÍNH SÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM Thực trạng bất cập sách thuế Việt Nam:   Thực trạng: Thủ tục hành chính rườm rà , gây khó khăn cho người nộp thuế, số quy định thủ tục hồ sơ chưa đồng với các văn pháp luật khác  Thủ tục hành chính thuế rườm rà, chưa hợp lí , gây khó khăn cho người dân và doanh nghiệp Những bất cập:  Bất cập cân giữa thành thị và nông thôn  Bất cập quy định đối tượng miễn thuế  Bất cập cách tính thuế và tính thuế    Tạo lỗ hổng để cá nhân và doanh ngiệp trốn thuế Cá nhân bị trộm mã số thuế để kê khai, khấu trừ thuế mà không biết Cá nhân bị trộm mã số thuế để kê khai, khấu trừ thuế mà không biết Những hạn chế sách thuế: Ưu điểm chính sách thuế:  Thuế thu nhập cá nhân: Luật thuế TNCN ban hành đảm bảo nguyên tắc công khả nộp thuế  Thuế suất, nhập thuế giá trị gia tăng: Chính sách thuế góp phần khuyến khích xuất  Thuế sử dụng đất nông nghiệp (Thuế SDĐNN): Nghị Quốc hội miễn, giảm thuế SDĐNN từ năm 2003 đến năm 2010 chủ trương lớn đa số cử tri nước tán thành Hạn chế sách thuế  Thuế giá trị gia tăng: • Một là diện hang hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT • Hai là thuế suất thuế GTG • Ba là điều kiện khấu trừ, hoàn thuế • Bốn là hình thức văn  Thuế xuất, nhập khẩu: Cách thức áp mã số tùy tiện, miễn, giảm thuế vô lối cho doanh nghiệp mà không cho doanh nghiệp khác không làm nhà nước thất thu lớn mà làm méo mó môi trường kinh doanh  Thuế sử dụng đất nông nghiệp: Thực tế cho thấy, lợi dụng quan điểm người nghèo Nhà nước, mà số nơi trục lợi  Thuế thu nhập cá nhân Thứ nhất, phạm vi điều chỉnh chưa bao quát áp dụng chưa đồng bộ, thống nguồn thu nhập Thứ hai, nghĩa vụ thuế cao, chưa công loại thu nhập đối tượng nộp thuế Thứ ba, chế quản lý thuế số bất cập, chưa cải cách kịp thời  Thuế thu nhập doanh nghiệp: Hệ thống thuế nước ta dành nhiều sách ưu đãi thuế nhằm thu hút đầu tư Tuy nhiên bất cập miễn giảm thuế vô tình tạo kẽ hở cho số doang nghiệp lợi dụng để trốn thuế, gây thất thu thuế cho Nhà nước  Thuế tiêu thụ đặc biệt: Đối tượng không thuộc diện chịu thuế TTĐB rộng Điều đáng lưu ý thi hành Luật thuế TTĐB phát sinh việc lợi dụng quy định để trốn thuế Ví dụ: máy bay, du thuyền III NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM Thuế giá trị gia tăng Thu hẹp đối tượng không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng Hoàn thiện các quy định thuế suất thuế giá trị gia tăng Hoàn thiện phương pháp tính thuế Hoàn thiện các quy định hoàn thuế giá trị gia tăng  Thuế xuất, nhập _Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống văn pháp lý liên quan đến thuế xuất khẩu, thuế nhập  _Thứ hai, nâng cao lực đội ngũ cán quản lý điều hành công tác thuế xuất khẩu, nhập _Thứ ba, nâng cao ý thức pháp luật cho doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu, nhập  Thuế thu nhập doanh nghiệp _Cải cách hành để áp dụng chế tự khai, tự nộp thuế thuận tiện _Cải tổ máy quản lý thuế _Tăng cường hoạt động phận thống kê, nghiên cứu sách thuế _Phát triển công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu cải cách đại hóa quản lý thuế _Phát triển hệ thống toán không dùng tiền mặt quan ngân hàng, tổ chức tín dụng phương pháp bắt buộc khuyến khích tự nguyện Thuế tiêu thụ đặc biệt:  Thứ nhất, nên mở rộng đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt loại hàng hóa, dịch vụ thiết bị điện, điện tử gia dụng cao cấp, điện thoại di động dịch vụ kinh doanh nó, vật dụng cao cấp làm pha lê, thảm len, mỹ phẩm cao cấp,… không phân biệt hàng hóa sản xuất nước hàng nhập  Thứ hai, thuế suất, điều tiết cần đặt mối quan hệ với sắc thuế khác  Thứ ba, không nên áp dụng chế độ miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt cho sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt .. .Những bất cập và hạn chế chính sách thuế ở Việt Nam NHÓM • Hoàng Thị Vững – Nhóm trưởng • Đỗ Hồng Hải • Trịnh Thu Thảo • Trần Thị Lan... hành chính thuế rườm rà, chưa hợp lí , gây khó khăn cho người dân và doanh nghiệp Những bất cập:  Bất cập cân giữa thành thị và nông thôn  Bất cập quy định đối tượng miễn thuế  Bất. .. tượng miễn thuế  Bất cập cách tính thuế và tính thuế    Tạo lỗ hổng để cá nhân và doanh ngiệp trốn thuế Cá nhân bị trộm mã số thuế để kê khai, khấu trừ thuế mà không biết