chu trình bán hàng thu tiền mặt tại công ty tnhh dvtm hoàng phan

Chu trình bán hàng thu tiền mặt ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÀI TẬP NHÓM ĐỀ TÀI: CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH DVTM HOÀNG PHAN Chu trình bán hàng thu tiền mặt PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HOÀNG PHAN Các thông tin bản về công ty: Ngày cấp giấy phép: 05/01/2012 Ngày hoạt động: 05/01/2012 (Đã hoạt động năm) Địa chỉ: Số 19 Đoàn Thị Điểm - Phường Thuận Thành - Thành phố Huế - Thừa Thiên Huế Ngành nghề chính: Bán buôn thực phẩm Mã số thuế: Người đại diện: Địa N.Đ.diện: Các loại thuế: Cách tính thuế: Điện thoại: 3301385172 Phan Thế Nhật Minh Số 19 Đoàn Thị Điểm-Phường Thuận Thành-Thành phố Huế-Thừa Thiên - Huế ° Giá trị gia tăng ° Thu nhập doanh nghiệp ° Thu nhập cá nhân ° Môn Khấu trừ 0901161262 -Ngành Đăng ký kinh doanh Công Ty Tnhh Dịch Vụ Thương Mại Hoàng Phan: Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Bán buôn đồ uống • Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống • Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào • Bán buôn thực phẩm • Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng • Bán lẻ lương thực cửa hàng chuyên doanh • Bán lẻ thực phẩm cửa hàng chuyên doanh • Đại lý, môi giới, đấu giá • Vận tải hàng hóa đường • • Chu trình bán hàng thu tiền mặt Chu trình bán hàng thu tiền mặt PHẦN II GIỚI THIỆU CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN MẶT 2.1 Mô tả chu trình bán hàng thu tiền mặt: Nhân viên bán hàng (NVBH) tiếp nhận đơn đặt hàng (ĐĐH) khách hàng nhập liệu vào máy sau gửi qua cho kế toán công nợ Kế toán công nợ kiểm tra hạn mức tín dụng khách hàng tập tin liệu khách hàng, khoản công nợ khách hàng nằm phạm vi cho phép tiến hành duyệt đơn đặt hàng Đơn đặt hàng duyệt chuyển đến kế toán máy để lập Hóa đơn GTGT gồm liên, lập Phiếu giao nhận toán liên với Phiếu thu liên Hóa đơn GTGT liên phiếu thu liên lưu lại theo ngày Hóa đơn GTGT liên gửi đến thủ kho Còn lại liên hóa đơn GTGT, hai liên phiếu giao nhận toán với liên 2,3 phiếu thu chuyển cho nhân viên giao hàng Khi thủ kho nhận hóa đơn GTGT liên tiến hành lập Phiếu xuất hàng (PXH) gồm có liên Liên lưu theo ngày phận kho để ghi thẻ kho, liên PXH với liên hóa đơn GTGT giao cho nhân viên giao hàng Nhân viên giao hàng tiến hành giao hàng hóa chứng từ nhận từ kế toán máy thủ kho cho khách hàng Sau nhận hàng kiểm tra, khách hàng tiến hành ký xác nhận lên loại chứng từ toán tiền mặt cho nhân viên giao hàng Nhân viên đem tiền mặt liên phiếu thu giao cho thủ quỹ, đồng thời chuyển liên Phiếu giao nhận toán với liên hóa đơn GTGT cho kế toán công nợ Khách hàng giữ lại liên phiếu giao nhận toán, liên hóa đơn GTGT, liên phiếu thu liên PXH Thủ quỹ nhận phiếu thu với tiền mặt từ nhân viên giao hàng tiến hành ghi sổ thủ quỹ chuyển phiếu thu đến cho kế toán công nợ Kế toán công nợ nhận phiếu giao nhận toán liên 1, hóa đơn GTGT liên từ nhân viên giao hàng với phiếu thu liên từ thủ quỹ tiến hành cập nhật thông tin lên tập tin liệu khách hàng doanh số bán hàng sau lưu theo ngày Chu trình bán hàng thu tiền mặt 2.2 Lưu đồ sơ đồ dòng liệu • Lưu đồ Chu trình bán hàng thu tiền mặt Chu trình bán hàng thu tiền mặt Chu trình bán hàng thu tiền mặt • Sơ đồ dòng liệu DFD khái quát Khách hàng Gửi ĐĐH Hệ thống bán hàng thu tiền mặt Lập Phiếu thu Khách hàng Chu trình bán hàng thu tiền mặt • DFD luận lý Thẻ kho 2.1 Lập PXH ĐĐH Khách hàng 1.Kiểm tra, xét duyệt Hóa đơn GTGT ĐĐH duyệt 2.Lập HĐ GTGT, PGN TT, Phiếu thu Phiếu thu 2.2 Ghi sổ thủ quỹ Sổ thủ quỹ HĐ GTGT, PGN TT, Phiếu thu Phiếu thu Khách hàng Cập nhật liệu KH doanh số Chu trình bán hàng thu tiền mặt 2.3 Chứng từ sử dụng 10 Chu trình bán hàng thu tiền mặt 11 Chu trình bán hàng thu tiền mặt 12 Chu trình bán hàng thu tiền mặt 13 Chu trình bán hàng thu tiền mặt 14 Chu trình bán hàng thu tiền mặt PHẦN III ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CỦA CHU TRÌNH 15 Chu trình bán hàng thu tiền mặt • • • • ƯU ĐIỂM: Hệ thống kiểm soát chu trình bán hàng tương đối đơn giản, dễ quản lý Chứng từ luân chuyển dàn trải phận dễ có kiểm tra, đối chiếu Các phận có gắn kết tương đối mật thiết với nhau, phân chia công việc tương đối hợp lý Có tách biệt thủ quỹ kế toán nhằm hạn chế gian lận NHƯỢC ĐIỂM: Hoạt động Rủi ro Biện pháp Dễ bị đánh cắp, sửa chữa thông Thiết lập kiểm soát truy cập hệ thống Thực tin máy tính Kiểm soát lưu trữ liệu, giảm Sự cố kĩ thuật điện, hư thời giam chết hệ thống, kiểm hỏng hệ thống, virus,… soát máy tính mạng internet,… Không có xét duyệt cấp Phải có giám sát thủ Ghi nhận Đơn đặt dẫn đến nhân viên thông trưởng đơn vị tránh trường hợp hàng đồng với lạm quyền Khách hàng thông đồng Hoạt động kiểm Tăng cường kiểm soát, giám sát với kế toán công nợ kiểm tra tra công nợ hoạt động trình kiểm tra công hạn mức tín dụng khách nợ hàng Khuyến khích hình thức Thu tiền Mất, cháy, ướt, tiền giả,… toán khác chuyển khoản qua tiền mặt ngân hàng với số tiền lớn Lập xuất kho Thủ kho kiểm kiểm tra đối chiếu với Nên có thêm phận giám sát phận khác => dễ dàng biển việc xuất kho hàng hóa thủ tài sản Kiểm tra hạn mưc Bỏ bớt hoạt động bán tín dụng khách Dư thừa hàng thu tiền mặt hàng 16 ... đường • • Chu trình bán hàng thu tiền mặt Chu trình bán hàng thu tiền mặt PHẦN II GIỚI THIỆU CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN MẶT 2.1 Mô tả chu trình bán hàng thu tiền mặt: Nhân viên bán hàng (NVBH)... Phiếu thu Phiếu thu Khách hàng Cập nhật liệu KH doanh số Chu trình bán hàng thu tiền mặt 2.3 Chứng từ sử dụng 10 Chu trình bán hàng thu tiền mặt 11 Chu trình bán hàng thu tiền mặt 12 Chu trình bán. .. trình bán hàng thu tiền mặt 13 Chu trình bán hàng thu tiền mặt 14 Chu trình bán hàng thu tiền mặt PHẦN III ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CỦA CHU TRÌNH 15 Chu trình bán hàng thu tiền mặt • • •