kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH hoàng gia phú

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN LỜI MỞ ĐẦU Nắm bắt thời bối cảnh đất nước chuyển đường công nghiệp hóa, đại hóa với nhu cầu sở hạ tầng, đô thị hóa ngày cao, ngành xây dựng luôn không ngừng phấn đấu để góp phần phát triển kinh tế đất nước Đó mục đích chung tất doanh nghiệp sản xuất nói chung ngành xây dựng nói riêng Để thực điều đó, vấn đề cần phải hoạch toán đầy đủ, rõ ràng, xác nguyên vật liệu trình sản xuất vật chất Vì yếu tố trình sản xuất, chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí giá thành sản phẩm doanh nghiệp Vì nguyên vật liệu đóng vai trò quan trọng trình sản xuất Các doanh nghiệp buộc phải quan tâm đến việc tiết kiệm nguyên vật liệu mà đảm bảo chất lượng Đó biện pháp đắn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, tiết kiệm chi phí, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Nguyên vật liệu yếu tố cấu thành nên sản phẩm, giá trị chiếm tỷ trọng lớn, từ 60% đến 70% giá thành sản phẩm, yếu tố đầu vào thiếu trình sản xuất Vì vậy, cần phải vận dụng sáng tạo phương pháp hạch toán nguyên vật liệu vấn đề quan trọng Nhận thức vai trò kế toán cách rõ ràng, đặc biệt kế toán nguyên vật liệu trình quản lý chi phí doanh nghiệp, việc tổ chức hạch toán nguyên vật liệu cách khoa học hợp lý có ý nghĩa thực tiễn cao việc nâng cao chất lượng quản lý khả sử dụng vật liệu cách có hiệu mỗi doanh nghiệp sản xuất Do thân chưa tích luỹ nhiều kinh nghiệm thời gian thực tập ngắn nên Bài báo cáo không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Em mong giúp đỡ dạy quý thầy cô trường, cô chú, anh chị Công ty TNHH Hoàng Gia Phú SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN CHƯƠNG TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG GIA PHÚ 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH HOÀNG GIA PHÚ 1.1.1.giới thiệu khái quát công ty TNHH HOÀNG GIA PHÚ -Tên công ty : Công Ty TNHH Hoàng Gia Phú -Địa : N30 KP7, Hẻm A6, Đường Võ Thị Sáu, P.Thống Nhất, Biên Hòa Đồng Nai -Mã số thuế : 3600814454 -Điện thoại : 0613.918124 Fax: 0613.918125 -Email : Hoanggiaphu09@gmail.com -Vốn pháp định: 3.350.000.000 đ -Loại hình doanh nghiệp : Công ty TNHH -Ngành nghề kinh doanh : Chuyên cung cấp, lắp đặt bảo trì, hệ thống điện công nghiệp, xây dựng, khí pccc, hệ thống chống sét -Chủ đầu tư: Nguyễn Văn Tịnh 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Hoàng Gia Phú thành lập năm 2006, giấy phép đầu tư cấp ngày 12/6/2006.Ngay từ ngày đầu thành lập với sở vật chất nghèo nàn, thiết bị lạc hậu, lưc lượng cán công nhân viên ỏi nên đơn vị gặp nhiều khó khăn Nhưng với lãnh đạo giám đốc Nguyễn Văn Tịnh mà công ty không ngừng lớn mạnh ngày Với chế quản lý phù hợp, coi trọng công tác quản lý chất lượng, mạnh dạn đầu tư công nghệ mới, mở rộng sản xuất, động khâu tìm kiếm việc làm, phân phối thu nhập tương đối công Bên cạnh công ty có đội ngũ cán quản lý giỏi, kỹ sư, chuyên viên nghiệp vụ, công nhân lành nghề có trình độ cao giàu kinh nghiệm Công ty trang bị thiết bị xe máy gồm nhiều loại mới, đại : Máy đào, máy ủi, máy đầm, máy khoan đá, cẩu loại, trạm trộn bê tông, trạm nghiền sàng nhóm tám nước công nghiệp phát triển G8 SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN 1.1.3.Quy mô hoạt động : 1.1.3.1.Quy mô vốn : -Diện tích đất công ty(văn phòng giao dịch): 125m 2, diện tích đất phân xưởng 300 m2 -Tổng vốn: 3.350.000.000đ 1.1.3.2.Quy mô lao động : -Tổng số lao động: 60 người chính(chưa kể lao động thời vụ) -Xét giới tính: nam chiếm 75% tổng số lao động, nữ chiếm 25% tổng số lao động -Xét trình độ: Đại học chiếm 20% tổng số lao động Cao đẳng chiếm 15% tổng số lao động Trung cấp chiếm 10% tổng số lao động Công nhân chiếm 55% tổng số lao động 1.1.4.Những đóng góp xã hội -Về hoạt động từ thiện Hàng năm công ty Hoàng Gia Phú phối hợp công Ty CARGILL ( khu công nghiệp II ) làm việc từ thiện khuyên góp gạo, tiền, mì gói cho vùng sâu vùng xa gặp khó khăn Vào dịp lễ quốc tế thiếu nhi 1/6 trung thu công ty thường tặng quà bánh, sữa, tập cho em nhỏ trại trẻ mồ côi khuyết tật Biên Hoà Tổng kinh phí cho hoạt động lần trị giá triệu đồng Để góp phần chia sẻ nỗi đau, mát nặng nề người dân miền Trung vào tháng 10 năm ngoái, Ban lãnh đạo công Ty TNHH Hoàng Gia Phú kêu gọi toàn thể cán công nhân viên quyên góp ủng hộ lòng hảo tâm, mỗi người tối thiểu ngày lương Đây hoạt động thiết thực công ty Hoàng Gia Phú nhằm phát huy truyền thống tinh thần tương thân tương dân tộc Việt Nam 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh sơ đồ tổ chức đơn vị Hoàng Gia Phú 1.2.1.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Hoàng Gia Phú đơn vị kinh doanh có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có tài khoản ngân hàng chịu quản lý trực tiếp Sở Xây dựng Tỉnh Đồng Nai SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Tổng số công nhân viên công ty 60 công nhân chưa kể công nhân giao khoán (sử dụng hợp đồng giao việc), mức lương bình quân 3.500.000 đồng/tháng/người Công Ty TNHH Hoàng Gia Phú xây dựng nhà xưởng sản xuất, công trình nhà liên kế, xây dựng chung cư, nhà cao tầng, địa ốc, trường học công trình công ích Nguyên liệu chủ yếu Công ty sử dụng bao gồm mặt hàng : sắt, thép, xi măng, gạch, cát, đá, cốt pha, nhiều vật liệu khác phục vụ cho trình xây dựng công trình Để xây dựng công trình gồm công đoạn sau : Khảo sát địa chất, địa hình, khảo sát mặt bằng, cần người có kiến thức chuyên môn lĩnh vực xây dựng, có hồ sơ kỹ thuật Sau vào thi công xây dựng công trình gồm giai đoạn chủ yếu sau : đào móng công trình, xây dựng phần thô, phần cứng, lắp đặt trang thiết bị máy móc, bố trí dây chuyền sản xuất, tầng nhà, sàn nhà, thoát nước, thông gió … Với phương tiện, thiết bị đại trang bị cho công tác khảo sát, thiết kế, tư vấn xây dựng như: Máy tính, máy in; Các máy đo đạc, khoan khảo sát, thiết bị thí nghiệm thiết bị phục vụ cho việc đánh giá tác động môi trường Ngoài có máy móc sử dụng trình trực tiếp thi công xây dựng công trình : máy trộn bê tông, máy đầm dùi, máy hàn, máy cắt thép, dàn giáo thép, máy đào xúc đất, máy đầm ô tô tự đổ Công ty nằm địa bàn Tỉnh Đồng Nai, tỉnh có tốc độ phát triển mạnh với nhiều khu công nghiệp, nhiều nhà nước đầu tư kinh doanh, nên công ty có thị trường xây dựng lớn Công ty đơn vị thi công uy tín thị trường với mục tiêu chất lượng công trình tiêu chuẩn hàng đầu nên công ty thành lập năm 2006 nhiều chủ đầu tư nhà kinh doanh 100% vốn nước mời thầu xây dựng nhà xưởng kinh doanh, văn phòng 1.2.2.Quy trình công nghệ sản xuất Công ty: SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Khảo sát địa hình Đào móng GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Xây dựng phần thô Lắp đặt hệ thống phụ Trang trí Bố trí dây chuyền SX Kiến trúc sư, kỷ sư xây dụng, giám sát công trình Hoàn thiện nghiệm thu Nghiệm thu Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ quy trình sản xuất công ty Các giai đoạn thực quy trình công nghệ sản xuất: Giai đoạn :Giai đoạn khảo sát, thiết kế Đây giai đoạn quan trọng trình thực thi công công trình, định tồn công trình Trong giai đoạn Công ty có đội ngũ cán kỹ thuật đảm nhận việc khảo sát địa hình, địa thế, khí hậu… khu vực thi công xem xét cách chặt chẽ quy hoạch đô thị Nhà nước, từ Công ty đề phương án thiết kế thi công hợp lý Giai đoạn : Giai đoạn dọn mặt làm móng Giai đoạn giai đọan phức tạp, khó có ảnh hưởng đến độ bền vững công trình Việc tạo mặt phải đáp ứng yêu cầu việc thiết kế việc thi công công trình Việc dọn mặt làm móng Công ty giao cho đội xây lắp Giai đoạn : Giai đoạn đúc bê tông Trong giai đoạn đội xây lắp thực việc đổ nền, trần, dầm, cột theo thiết kế Các công việc sử dụng giai đoạn bao gồm: Đổ bê tông, bơm bê tông, dây chuyền xây dựng cọc Baret để làm móng nhà 27 tầng, công việc áp dụng cho xây dựng sàn nhà 27 tầng diện tích rộng không dầm Ngoài Công ty sử dụng số cẩu cáp đại có tầm cao 100m tầm với 50m xây dựng nhà cao tầng Giai đoạn : Giai đoạn xây thô tường ngăn trát Giai đoạn : Giai đoạn trang trì nội thất, ngoại thất, điện nước SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Tất giai đoạn quy trình xây lắp trực tiếp thực đội xây lắp Mỗi đội chia thành nhiều tổ, tổ thực công việc độc lập để hoàn thành giai đoạn công trình xây lắp Mỗi công trình hoàn tất cho sản phẩm khác nhau, công trình nhà xưởng, công trình dân dụng, công trình cầu đường… Các công trình tuân thủ theo quy trình loại nhằm đảm bảo chất lượng , đội ngũ giám sát công trình giám sát chặt chẽ trình thi công theo quy trình công đoạn để hoàn thành công trình cách tốt 1.2.3.SƠ ĐỒ TỔ CHỨC 1.2.3.1.Sơ đồ tổ chức công ty TNHH HOÀNG GIA PHÚ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty -Bộ máy tổ chức công ty TNHH HOÀNG GIA PHÚ tổ chức theo kiểu trực tuyến chức Ban giám đốc có quyền hạn cao chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh nhà máy, cán công nhân viên chấp hành tuyệt đối cán lãnh đạo mình, cán lãnh đạo phận lại chịu trách nhiệm hoạt động phận phụ trách trước lãnh đạo cấp cao > Gíam đốc: NGUYỄN VĂN TỊNH Giám đốc: Là người điều hành trực tiếp toàn công việc công ty, trực tiếp chịu trách nhiệm tổ chức quản lý, người phụ trách chung, ký hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư, sử dụng hiệu nguồn lực Công ty thi hành định  Phó giám đốc: BÙI GIA KHÁ SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc Kiểm tra kế hoạch sản xuất, kiểm tra dự toán, kiểm tra chất lượng công trình, xác nhận khối lượng công việc hoành thành nghiệm thu, ký hợp đồng giao khoán cho đội lý hợp đồng công việc hoàn tất Thường trực văn phòng Công ty, làm việc giám đốc ủy quyền giải số công việc điều hành công ty giám đốc vắng Phòng kế toán Là phòng chuyên môn nghiệp vụ tham mưu , giải mối quan hệ tài trình tuần hoàn luân chuyển vốn kinh doanh mối quan hệ tài nội công ty công ty Đồng thời giúp cho ban giám đốc nhiệm vụ sau: Tiến hành công tác kế toán theo quy định nhà nước Lập báo cáo kế toán thống kê theo quy định kiểm tra xác báo cáo phòng ban khác lập( có liên quan đến số liệu kế toán ) Hướng dẫn đạo phòng ban phận trực thuộc thực việc ghi chép ban đầu chế độ, phương pháp Tổ chức công tác thông tin kinh tế, hạch toán phân tích hoạt động kinh tế toán với cấp Lưu trữ bảo quản hồ sơ, tài liệu quản lý tập trung thống số liệu cho phận liên quan đơn vị quan quản lý cấp theo quy định Phòng kỹ thuật: Giám sat việc thi công, thiết kế kỹ thuật, lập vẽ, thực bước, hạng mục công trình, kiểm tra chất lượng, mỹ thuật kỹ thuật công trình Đội thi công & đội bảo trì : Tổ chức thực lắp đặt giám sát thi công dự án Công ty Phối hợp với đội bảo trì để nắm bắt thêm thông tin liên quan đến khách hàng, nhà cung cấp Phối hợp với phòng kỹ thuật lập hồ sơ hoàn công toán công trình sau hoàn thành Quản lý vật dụng, thiết bị, vật tư thi công, hạn chế rủi ro, mát xảy Quản lý nhân đội, phân công công việc hướng dẫn cho thành viên tổ thực công việc theo tiến độ đề SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Tổ chức công tác quản lý, điều phối đội xe nhằm bảo đảm tính khoa học, kịp thời Lên kế hoạch sửa chữa, bảo trì bảo dưỡng định kỳ nhằm phục vụ tốt cho công việc giao Tham mưu cho Gíam đốc giá nhân công, đơn giá giao khoán cho công trình cụ thể Thực công tác bảo hành sau công trình nghiệm thu Phòng hành chánh nhân sư >Trưởng phòng: Lê Thanh Bình Phòng chuyên môn nghiệp vụ tham mưu giúp việc cho ban giám đốc, thực nghiệp vụ sau : Tổ chức nhân sự, quy hoạch, đào tạo cán Tham mưu cho Gíam đốc việc tuyển dụng hay cho việc theo quy định nhà nước Lập báo cáo tình hình lao động đơn vị hàng quý, năm Kiểm tra việc chấp hành ngày công cán công nhân viên Công tác lái xe, bảo vệ, tạp vụ, cấp dưỡng Kiểm soát văn đến Tổ chức hội nghị, đại hội đơn vị Tổ chức giám sát lưu trữ hồ sơ cán công nhân viên 1.2.3.2.Sơ đồ tổ chức phận kế toán công ty TNHH HOÀNG GIA PHÚ Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán -Trong nhiệm vụ cụ thể mỗi người sau: Phòng kế toán: >Kế toán trưởng: Nguyễn Thị Dung + Kế toán trưởng: SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Chịu trách nhiệm trước giám đốc tình hình tài công ty Tổ chức thực công tác kế toán theo chế độ kế toán hành, phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty Tham mưu cho giám đốc thông tin tài chính, giúp giám đốc điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cho đạt hiệu cao nhât + Kế toán toán: Căn vào chứng từ gốc, giấy đề nghị toán, giấy đề nghị duyệt chi giấy tờ kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị xét duyệt từ viết phiếu thu chi lập chứng từ toán qua ngân hàng Đồng thời vào chứng từ gốc để vào sổ chi tiết theo dõi từ công nợ Định kỳ đối chiếu với khách hàng, người vay nợ, người phải trả người phải thu + Kế toán vật tư: Vào sổ chi tiết kịp thời, đầy đủ xác Lập kê xuất nhập tồn, phân bổ định kỳ hàng tháng đối chiếu số liệu vật tư thủ kho thông qua kịp thời phát thất thoát hư hỏng lãng phí vật tư + Thủ quỹ: Là người quản lý tiền mặt hàng ngày công ty giấy thu, chi duyệt Thủ quỹ chi tiền mặt báo cáo quỹ cuối năm đối chiếu số liệu kế toán, phải có trách nhiệm bảo quản chứng từ trước giao cho kế toán ghi sổ 1.2.3.3.Hình thức kế toán công ty TNHH Hoàng Gia Phú Hiện công ty TNHH Hoàng Gia Phú áp dụng hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ” để tổ chức ghi sổ nghiệp vụ phát sinh SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Sơ đồ kế toán theo hình thức chứng từ ghi số Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ Đồ 1.4 Kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ  Trình tư ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:  Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp kế toán chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan  Cuối kỳ, phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG 10 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Sổ chi tiết nhập vật liệu Công trình: Tại Kho số 1- Công ty TNHH Hoàng Gia Phú Tháng 12 năm 2011 Chứng từ Số Ngày A B Diễn giải ĐVT C Đơn vị : đồng SL D ĐG TT 538 02/12 Nhập thép Thép Φ10 Thép Φ12 Thép Φ16 Thép Φ18 140 03/12 Nhập Xi Măng Kg 30.000 1650 49.500.000 142 04/12 Nhập Xi Măng Kg 20.000 1640 32.800.000 154 kg kg kg kg 3.500 8.000 4.000 5.000 15900 15900 15900 15900 55.650.000 127.200.000 63.600.000 79.500.000 10/12 Người bán Công ty TNHH Minh Lý Công ty VT 27 Công ty VT 38-Đ Nhập Xi Măng Kg 30.000 1630 48.900.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 001 Tháng 12 năm 2011 Chứng từ Số 165 140 Ngày 02/12 03/12 142 04/12 147 154 03/12 10/12 Diễn giải S ố tài khoản Thăng nhập vật tư Thăng nhập vật tư Nợ 152 152 Có 111 111 Thăng nhập vật tư 152 111 Thăng nhập vật tư Thăng nhập vật tư Cộng phát sinh 2.2.3 Kế Toán Xuất Kho NVL 152 152 x 111 111 X Số tiền 325.950.000 257.771.101 32.800.0 00 49.500.000 6.095.238 672.116.339 • Vật liệu chủ yếu xuất kho cho đội xây dựng xí nghiệp xây lắp trực thuộc công ty thi công công trình • Xuất kho sản xuất cho kinh doanh • Do giá thị trường biến động thường xuyên hình thành từ nhiều nguồn khác Vì công ty áp dụng phương pháp giá thực tế đích danh SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG 24 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN • Chứng từ xuất kho Phiếu đề nghị cấp vật tư Phiếu xuất kho Ví dụ: Theo đơn giá xuất vật tư xi măng Hoàng Mai chứng từ xuất kho số 137 ngày 06/12/2011 Xuất cho Nguyễn Việt Trung thi công xây dựng công trình nhà làm việc công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội, yêu cầu số lượng xuất 40.000kg Theo chứng từ 142 ngày 03/12/2011 xi măng Hoàng Mai nhập theo giá 1640đ/kg Vậy thực tế xuất kho xi măng Hoàng Mai tính sau: 30.000kg x 1650đ= 49.500.000( 30.000 kg nhập ngày 03/12/2011) 10.000kg x 1640đ= 16.400.000 Đơn vị: Công Ty TNHH PHIẾU XUẤT KHO Hoàng Gia Phú Ngày 06 tháng 12 năm 2011 Địa chỉ: N30 KP7, Hẻm Số:137 A6, P.thống nhất,BH-ĐN Mẫu số:01-VT TheoQĐ:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2006 cuả Bộ trưởng Bộ Tài Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Việt Trung Địa chỉ: Xí nghiệp xây lắp số Lý xuất kho: Thi công công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Nôi Xuất kho: Yên Phúc Địa điểm: Yên Phúc-Hà Đông Số lượng Số Thực Tên quy cách sản Đơn vị Mã Đơn T Thành Tiền Yêu Nhập phẩm, hàng hoá tính số giá T cầu Xi Măng Hoàng Mai 1650 49.500.000 Kg 10.000 1640 Cộng Tổng số tiền (viết chữ) sáu mươi lăm triệu chín trăm ngàn chẳn./ 16.400.000 65.900.000 Kg 40.0 00 30.000 Xi Măng Hoàng Mai Người lập phiếu (ký, họ tên) Người nhận hàng (ký, họ tên) SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG Thủ kho (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) TRANG 25 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Sổ Chi Tiết Xuất kho Vật Liệu Công trình : XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Tháng 12 năm 2011 Đơn vị : đồng Chứng từ Số Ngày A B 13 06/12 13 06/12 24 12/12 24 12/12 Diễn giải ĐVT SL ĐG TT GC C Xuất Xi Măng Hoàng Mai Xuất Xi Măng Hoàng Mai Xuất Xi Măng Hoàng Mai Xuất Xi Măng Hoàng Mai D kg kg kg kg 30.000 10.000 10.000 10.000 1650 1640 1640 1630 49.500.000 16.400.000 16.400.000 16.300.000 Hoá đơn GTGT MS01/GTKT-3LL Liên 1: Giao cho khách hàng Ngày 20/12/2011 Đơn vị bán hàng; Xưởng gia công chế biến Đức Bảo – Hà Nội Địa chỉ: 48 Đường Mnh Khai,Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Mã số: 0101786521 Họ tên người mua: Nguyễn Văn Hùng Đơn vị: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hưng Vượng Hình thức toán: Tiền mặt Số TK: Mã số: 0100532970 ST Hàng hoá- dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá T Vì kèo Cái 200 16.500 Chi tiết nối đầu cọc Cái 3000 6000 Cộng : Thuế VAT 5%, tiền thuế VAT Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Hai mươi hai triệu ba trămsáu mươi năm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thành tiền 3.300.000 18.000.000 21.300.000 1.065.000 22.365.000 Thủ trưởng đơn vị Khi hàng nhập kho, người nhận hàng mang hoá đơn đến phòng vật tư viết phiếu nhập SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG 26 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN 2.2.4 Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu Ở Công ty TNHH Hoàng Gia Phú sử dụng để xây dựng công trình đáp ứng tiến độ thi công Bởi kế toán tổng hợp xuất vật liệu phải phản ánh kịp thời theo xí nghiệp, tới công ty, đảm bảo xác chi phí vật liệu toàn chi phí sản xuất Cùng với việc ghi sổ, kế toán ghi sổ chi tiết TK 621 "chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" quan Công ty TNHH Hoàng Gia Phú Theo chứng từ xuất kho số 219 ngày 16/12/2011 xuất vật liệu phục vụ thi công trình Cầu VĩnhTuy thể sổ TK152 Theo chứng từ xuất kho số 220 ngày 16/12/2011 - xuất xăng, dầu phục vụ cho công tác công trình xa trụ sở Nghiệp vụ thể sổ Theo chứng từ số 116 ngày 27/12/2011 số vật tư sử dụng đội công trình số 3, số tiền 342.730.000 đ thể qua tờ kê chi tiết sau STT Chứng từ SH Ngày 08 3/12 09 5/12 10 6/12 11 20/12 12 25/12 Tờ kê chi tiết Tháng 12/2011 Đội công trình số Diễn giải Đồng chí Mạnh nhập vật tư Đồng chí Thoa nhập vật tư Đồng chí Loan nhập vật tư Đồng chí Thoa nhập vật tư Đồng chí Mạnh nhập vật tư Tổng cộng Số tiền ( đồng) 58.200.000 46.500.000 96.000.000 55.200.000 86.830.000 342.730.000 Ghi Ngày 27/12/2011 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ ký Cùng với yêu cầu vật tư phục vụ thi công công trình chính, phòng kinh tế kế hoạch tiếp thị vật tư viết phiếu xuất kho số 170 ngày 10/12/2011 vào chứng từ kế toán phản ánh sổ TK 152 SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG TRANG 27 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Gia Phú Trích bảng tổng hợp xuất vật tư Tháng 12/2011 Đơn vị : đồng Tên vật tư Tên công trình ĐVT Thành tiền TK 15 1.545.586.000 - Sắt thép công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Kg 44.000.000 Đông-Hà Nội - XMHM công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Kg 33.900.000 Đông-Hà Nội - XMHM công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Kg 16.800.000 Đông-Hà Nội - Thép Φ10 Công trình Nhà Công An Kg 17.920.000 Người lập Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 001 Tháng 12 năm 2011 Chứng từ SH Diễn giải Ngày 137 06/12 241 12/12 242 15/12 152 18/12 Xuất VT phục vụ thi công công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Xuất VT phục vụ thi công công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Xuất VT phục vụ thi công công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Xuất VT phục vụ thi công công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Cộng phát sinh SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG SH tài khoản Số tiền Nợ Có 154 152 11.037.454 154 152 173.054.304 154 152 7.113.632 154 152 17.760.510 x x 794.872.033 TRANG 28 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÝ THỊ THU HIỀN Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Gia Phú Sổ tháng 12/2011 TK 152 Nguyên liệu, vật liệu Đơn vị: đồng Ng/Ctừ Diễn giải Dư đầu kỳ 02/12 Đồng chí Thăng nhập vật tư 03/12 Đồng chí Thăng nhập vật tư 03/12 Nhập xăng dầu tháng 12/2002 04/12 Đồng chí Sơn nhập vật tư 06/12 Xuất VTTC công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội TKĐƯ Số tiền nợ Số tiền có 331 331 111 331 154 33.900.000 Số dư 78.740.500 183.975.500 209.475.500 214.475.500 230.675.500 196.775.500 13/12 154 44.000.000 152.775.500 16.800.000 204.775.500 267.575.500 292.075.500 275.275.500 15.040.000 260.235.500 14/12 16/12 16/12 17/12 17/12 17/12 18/12 18/12 20/12 22/12 22/12 22/12 23/12 23/12 24/12 24/12 25/12 Xuất VTTC công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Đồng chí Sơn nhập vật tư Đồng chí Thăng nhập vật tư Đồng chí Thăng nhập vật tư Xuất VT công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Xuất VTTC công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Nhập vật tư vào kho công ty Xuất VTTC đập Mỹ Trung Đồng chí Thăng nhập vật tư Đồng chí Thăng nhập kho Cty Xuất VT TC CT Đường QKim Xuất xăng đầu tháng 12/2002 Đồng chí Thăng nhập vật tư Xuất vật tư thi công CT Đường Nhập vật tư vào kho công ty Xuất VT CT công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Đông-Hà Nội Xuất vật tư làm nhà tạm Xuất VT CT Nhà công an HN Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ SVTT: ĐÀM THỊ TRÚC PHƯƠNG 311 331 331 154 325.950.000 25.500.000 5.000.000 16.200.000 52.000.000 62.800.000 24.500.000 154 331 154 112 141 154 154 141 154 141 154 154 154 322.000.000 128.400.000 18.800.000 32.500.000 46.600.000 5.000.000 28.800.000 52.050.000 32.495.000 32.495.000 3.577.632.540 582.235.500 453.835.500 472.635.500 505.135.500 458.535.500 453.535.500 482.335.500 430.285.500 462.780.500 430.285.500 3.500.000 426.785.500 11.440.000 415.345.500 3.243.586.500 334.046.040 TRANG 29 BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT -TỒN STT 10 TÊN HÀNG HÓA Thép phi 10 Thép phi 12 Thép phi 16 Thép phi 18 Xi măng Xi măng Xi măng Xi măng Xi măng Xi măng TỔNG CỘNG Tên Đơn Vị: Công ty TNHH Hoàng Gia Phú TỒN ĐẦU KỲ NHẬP TRONG KỲ XUẤT TRONG KỲ TỒN CUỐI KỲ ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg 500 2000 1000 500 1000 500 60000 7.950.000 31.800.000 15.900.000 7.950.000 1.650.000 820.000 98.400.000 3.500 8.000 4.000 5.000 30.000 20.000 55.650.000 127.200.000 63.600.000 79.500.000 49.500.000 32.800.000 30.000 48.900.000 100.500 457.150.000 3.000 5.000 2.900 2.000 30.000 20.000 40.000 10.000 10.000 10.000 132.900 47.700.000 79.500.000 46.110.000 31.800.000 49.500.000 32.800.000 65.600.000 16.300.000 16.300.000 16.300.000 401.910.000 1000 1000 2100 3500 1000 500 20000 20000 4000 4000 57100 15.900.000 15.900.000 33.390.000 55.650.000 1.650.000 820.000 32.800.000 36.200.000 6.520.000 6.520.000 205.350.000 14000 20000 99500 22.820.000 32.600.000 219.890.000 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG GIA PHÚ 3.1.Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thưc tập công ty TNHH Hoàng Gia Phú Trong thời gian thực tập công ty TNHH Hoàng Gia Phú, qua tiếp xúc thực tế đồng thời kết hợp với giúp đỡ nhiệt tình cô, anh chị phòng Kế Toán phòng hành chánh nhân sự, mà đặc biệt cô Nguyễn Thị Dung chị Nguyễn Thị Kiều Loan giúp đỡ tận tình để em hiểu rõ nhiều vấn đề công ty tình hình kinh doanh, cấu tổ chức máy quản lý tổ chức công tác kế toán công ty Các cô, anh chị góp phần lớn việc giúp đỡ em hoàn thành báo cáo giúp em tiếp thu phần kiến thức thực tế lĩnh vực kế toán mà có lẽ em khó tiếp thu học lý thuyết Em nghĩ lài học kinh nghiệm thật bổ ích cho Và hành trang để sau em rời khỏi nhà trường để bước vào môi trường làm việc cụ thể .Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung, phù hợp với quy mô kinh doanh công ty Tất công việc phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản kế toán thực phòng kế toán Hình thức đảm bảo tính thống nhất, tập trung, chặt chẽ công việc kế toán Công ty TNHH Hoàng Gia Phú thực hệ thống chứng từ sổ sách theo mẫu quy định tài thường xuyên cập nhập thay đổi chế độ kế toán chứng từ báo cáo Công ty sử dụng hệ thống chứng từ sổ sách phù hợp với ngành nghề kinh doanh thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước Bên cạnh đó, đội ngũ cán công nhân viên phòng kế toán không ngừng phấn đấu để nâng cao trình độ nghiệp vụ Đối với công tác hạch toán nguyên vật liệu công ty thực tương đối tốt, đầy đủ, phản ánh kịp thời khoản chi phí, doanh thu phát sinh Từ đánh giá hiệu kinh doanh kỳ Công ty TNHH Hoàng Gia Phú coi người nhân tố quan trọng có kế hoạch nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho nhân viên, đặc biệt nâng cao trình độ hiểu biết ứng dụng máy móc thiết bị sử dụng cách, kịp thời mang lại hiệu cao Sau trình thực tập em cảm thấy kế toán ngành nghề thú vị khô khan người nghĩ Kế toán giúp tư nhiều giải vấn đề, cần yêu thích việc trở nên dễ dàng 3.2.Quan hệ đồng nghiệp Trong thời gian đầu vào công ty TNHH Hoàng Gia Phú thực tập em gặp khó khăn bỡ ngỡ chưa hình dung công việc người xung quanh qua thời gian thực tập em thấy người thân thiện nhiệt tình bảo em nhiều Đồng thời công ty việc quản lý nhân chặt chẽ, mối quan hệ phòng ban tương đối tốt, thành viên giúp đỡ, hỗ trợ lẫn công việc Mỗi phòng ban thực chức năng, nhiệm vụ Bên cạnh công ty tuân thủ theo sát quy định kế toán nhà nước để kịp thời thay đổi cho phù hợp 3.3 Học hỏi từ quy định công ty TNHH Hoàng Gia Phú + Về nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an toàn lao động Trong thời gian thực tập công ty TNHH Hoàng Gia Phú giúp em hiểu biết thêm số nội quy lao động an toàn lao động Với việc mặc đồng phục theo quy định công ty giúp em thấy tự tin có tác phong gọn gàng, nhanh nhẹn Trong công việc Với hiểu biết an toàn lao động giúp em tránh tai nạn rủi ro đáng tiếc xảy cho thân người xung quanh + Về PCCC, vệ sinh môi trường Vấn đề vệ sinh môi tr ường PCCC quan trọng, thời gian thực tập công ty em biết thêm quy định an toàn lao động, vệ sinh môi trường quy định phòng cháy chữa cháy…để có thêm kiến thức cho thân Tránh rủi không hay xảy Với việc thực quy định PCCC tốt công ty đảm bảo lợi ích, tài sản cho công ty , tránh thiệt hại vật chất tính mạng cho toàn thể cán công nhân viên công ty Công ty thực tốt Vệ sinh môi trường đảm bảo sức khỏe cho toàn thể nhân viên công ty 3.4 Đánh giá mối liên hệ lý thuyết thưc tiễn Qua thời gian học tập trường thầy cô truyền đạt cho em nhiều kiến thức, thời gian thực tập giúp em cụ thể hóa lý luận thành thực tiễn góp phần nâng cao kiến thức cho thân Thông qua kế toán nguyên vật liệu cho em thấy cách thức hạch toán, sử dụng tài khoản phân bổ chi phí Lý thuyết sở tảng để thực tiễn hoàn thiện hơn, giúp cho công ty TNHH Hoàng Gia Phú sử dụng tốt tiềm lao động, vật tư, tiền vốn trình sản xuất kinh doanh Trong trình thực tập giúp em học hỏi thêm số phần hành kế toán khác anh chị đồng nghiệp như: báo cáo thuế hàng tháng, kế toán công nợ, soạn hợp đồng kinh tế Và nhờ ghế nhà trường em trang bị khả làm việc máy tính nên việc mà công ty TNHH Hoàng Gia Phú giao cho em hoàn thành tốt Vì kết hợp lý thuyết thực tiễn quan trọng cần thiết cho hành trang mỗi sinh viên chúng em để bước vào môi trường làm việc tốt  Kết đạt sau tham gia thưc tập Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Hoàng Gia Phú, em học hỏi nhiều từ đồng nghiệp trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Và qua trình thực tập giúp em có mối quan hệ với đồng nghiệp công ty Giúp cho khả giao tiếp em với người xung quanh cải thiện rõ không ngại ngùng Kỹ làm việc kiến thức lĩnh vực kế toán nâng cao giúp ích cho công việc em nhiều KẾT LUẬN Công ty TNHH Hoàng Gia Phú thành lập từ năm 2006 trải qua nhiều biến đổi, đặc biệt chế quản lý kinh tế Mặc dù có nhiều khó khăn song công ty tồn phát triển Với đổi chế thị trường, hệ thống kế toán việt nam không ngừng hoàn thiện phát triển, góp phần tích cực vào việc tăng cường nâng cao chất lượng công ty, doanh nghiệp , xí nghiệp nói chung công ty TNHH Hoàng Gia Phú nói riêng Bên cạnh có vấn đề trọng yếu mà doanh nghiệp phải quan tâm làm để phát huy tối đa lực sản xuất yếu tố người, tìm nhân tố đủ mạnh, nhằm tạo động lực kích thích người lao động say mê với công việc tạo sản phẩm có chất lượng cao yêu cầu tiên để tiêu thụ sản phẩm, tạo lợi nhuận ngày tăng, giúp cho công ty có nhiều điều kiện vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh Qua khoảng thời gian thực tập Công ty TNHH Hoàng Gia Phú giúp đỡ ban giám đốc, anh chị phòng kế toán tạo điều kiện cho em hiểu tình hình thực tế sản xuất kinh doanh công ty, qua giúp em củng cố kiến thức học trường mà đặc biệt công tác kế toán “Nguyên vật liệu” Có thể nói nguyên vật liệu yếu tố đầu vào thiếu bất kỳ doanh nghiệp trình sản xuất, song song với phát triển nhân loại, tính vào sản phẩm phận cấu thành giá thành sản phẩm Điều có ý nghĩa chi phí nguyên vật liệu có ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm Kế toán nói chung kế toán Nguyên vật liệu nói riêng qua góp phần giúp thân em thấy cần thiết tầm quan trọng việc quản lý NVL từ khâu mua, bảo quản, sử dụng việc hạch toán Đồng thời trình thực tập công ty TNHH Hoàng Gia Phú rèn luyện cho em phẩm chất cần thiết mà nhân viên kế toán cần phải có tính xác, thận trọng , có tác phong làm việc cách khoa học có lòng yêu nghề Mặc dù trường em học nhiều lý thuyết tiếp cận thực tế Vì thời gian thực tập làm quen với nhiều hóa đơn, chứng từ kế toán, hệ thống sổ sách công ty TNHH Hoàng Gia Phú DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1].Tìm hiểu thực tế công ty [2].Sách kế toán tài nhà xuất thống kê Tác giả: TS Võ Văn Nhị TS.Nguyễn Thị Ngọc [3].Kế toán tài Th.S Bùi Văn Dương PTS Võ Văn Nhị - Hà Xuân Thạnh [4].Gíao trình giảng dạy kế toán tài TS Phan Đức Dũng [5].Bài giảng kiến thức thu trình học tập nhà trường Một số trang web tham khảo: Htt:// www.google.com.vn Htt:// www.mof.gov.vn Htt:// www.gdt.gov.vn Htt:// www.tapchiketoan.com.vn MỤC LỤC CHƯƠNG TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG .2 CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG GIA PHÚ Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Gia Phú .22 PHIẾU NHẬP KHO .22 Ngày 02 tháng 12 năm 2011 22 Mẫu số:01-VT .22 TheoQĐ:15/2006/QĐ-BTC 22 Nợ: 152 22 Có: 331 22 Số chứng từ gốc kèm theo: 22 Người Lập Phiếu 22 Người giao hàng 22 Thủ kho 22 Kế toán trưởng phận có nhu cầu nhập 22 Đơn vị: Công Ty TNHH Hoàng Gia Phú 23 PHIẾU NHẬP KHO .23 Ngày 03 tháng 12 năm 2011 23 Mẫu số:01-VT .23 TheoQĐ:15/2006/QĐ-BTC 23 Nợ: 152 23 Có: 331 23 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Hùng .23 Theo hóa đơn số 140 ngày 03/12/2011 công ty TNHH Minh Lý 23 Nhập kho: Kho chi nhánh Hà Nội Địa Điểm: .23 Kg 23 Tổng số tiền (viết chữ) Bốn mươi chin triệu, năm trăm ngàn đồng chẵn./ 23 Số chứng từ gốc kèm theo: 23 Người Lập Phiếu 23 Người giao hàng 23 Thủ kho 23 Kế toán trưởng phận có nhu cầu nhập 23 Đơn vị: Công Ty TNHH Hoàng Gia Phú 25 PHIẾU XUẤT KHO 25 Mẫu số:01-VT .25 TheoQĐ:15/2006/QĐ-BTC 25 Ngày 20 tháng năm 2006 cuả Bộ trưởng Bộ Tài 25 25 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Việt Trung Địa chỉ: Xí nghiệp xây lắp số 25 Lý xuất kho: Thi công công trình XD Yên Phúc-Phúc La-Hà Nôi 25 65.900.000 25 Tổng số tiền (viết chữ) sáu mươi lăm triệu chín trăm ngàn chẳn./ 25 Người lập phiếu 25 (ký, họ tên) 25 Người nhận hàng 25 Thủ kho 25 Kế toán trưởng .25 Giám đốc 25 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG THỰC TẬP TẠI 31 CÔNG TY TNHH HOÀNG GIA PHÚ .31 3.1.Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập công ty TNHH Hoàng Gia Phú 31 3.2.Quan hệ đồng nghiệp 32 ... CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG GIA PHÚ 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH HOÀNG GIA PHÚ 1.1.1.giới thiệu khái quát công ty TNHH HOÀNG GIA PHÚ -Tên công ty : Công Ty TNHH Hoàng Gia Phú -Địa... toán Trong báo cáo em xin trình bày sổ trình tự ghi sổ Công ty TNHH Hoàng Gia Phú với phần hành kế toán Nguyên Vật Liệu Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH Hoàng Gia Phú  Chứng từ sử dụng Công. .. sổ kế toán chi tiết vật liệu kế toán lấy số liệu để ghi vào Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu  Hạch toán kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH Hoàng Gia Phú Hiện công ty áp dụng hình thức kế