Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 104 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
104
Dung lượng
1,07 MB
Nội dung
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÝ HỒNG YẾN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH HÒA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 h ng Năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÝ HỒNG YẾN MSSV: 4117125 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH HÒA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN HÀ MỸ TRANG h ng Năm 20 LỜI CẢM TẠ Qua thời gian học tập trường hướng dẫn c c hầy Cô kiến thức c c môn học kinh nghiệm thực tiễn làm việc quý báu, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy Cô trường Đại Học Cần hơ n i chung hầy Cô hoa inh tế - uản tr kinh doanh n i ri ng đ c iệt ch dẫn g p tận tình cô Hà rang giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến an lãnh đạo công ty NHH sản xu t thương mại inh H a kế to n trưởng c c anh ch ph ng kế to n c c anh ch làm việc công ty giúp đ giải đ p v n đề mà em g p vướng mắc kh khăn thời gian thực tập ua thời gian làm luận văn em học tập nhiều kinh nghiệm thực tiễn ôn lại sung th m kiến thức cho c hi u iết cảm nhận s u ngành học uận văn hoàn thành điều kiện thời gian kiến thức em chưa s u n n c n hạn chế thiếu s t t mong nhận kiến đ ng g p qu u từ u hầy Cô an lãnh đạo công ty Cuối lời em xin k nh chúc u hầy Cô an ãnh đạo công ty toàn th anh ch công ty lời chúc sức kh e thành đạt r n trọng k nh chào Cần hơ ngày th ng năm 20 Sinh vi n thực Hồng Yến i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa tr n c c kết nghi n cứu c c kết nghi n cứu chưa dùng cho t luận văn c p kh c Cần hơ ngày th ng năm 20 Sinh vi n thực Hồng Yến ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ạc i u Ngày th ng năm 20 NGƯỜI NHẬN XÉ iii ỤC ỤC Trang Chương : GIỚI HIỆU Đ t v n đề nghi n cứu ục ti u nghi n cứu 2 ục ti u chung 2.2 ục ti u cụ th Phạm vi nghi n cứu 1.3.1 Không gian 3.2 hời gian 3.3 Đối tượng nghi n cứu Chương 2: C SỞ UẬN PHƯ NG PH P NGHI N CỨU Cơ sở l luận Những v n đề chung kế to n nguy n vật liệu .2 ế to n chi tiết nguy n vật liệu .3 ế to n t ng hợp nguy n vật liệu 13 .4 Ph n t ch tình hình tồn kho nguy n vật liệu 16 2.2 Phương ph p nghi n cứu 17 2.2.1 Phương ph p thu thập số liệu 17 2.2.2 Phương ph p xử l liệu 17 Chương 3: GIỚI HIỆU NG U N C NG Y NHH S N XU HƯ NG I INH H 19 ch sử hình thành 19 3.2 Ngành nghề kinh doanh 19 3.3 Cơ c u t chức 20 3.3.1 Sơ đồ t chức 20 3.3.2 Chức nhiệm vụ c c 3.4 chức phận ph ng an 20 m y kế to n 21 3.3 Cơ c u t chức 21 3.4.2 Chế đ kế to n hình thức kế to n 22 iv 3.4.3 Phương ph p kế to n 24 3.5 Sơ lược kết hoạt đ ng sản xu t kinh doanh công ty 24 3.6 huận lợi kh khăn phương hướng hoạt đ ng công ty 30 3.6 huận lợi 30 3.6.2 h khăn 31 3.6.3 Phương hướng hoạt đ ng 31 Chương 4: C NG C N NGUY N Ậ IỆU PH N CH NH H NH N H NGUY N Ậ IỆU I C NG Y NHH S N XU HƯ NG I INH H 32 Đ c m chung kế to n nguy n vật liệu công ty 32 Đ c m y u cầu quản l nguy n vật liệu công ty 32 .2 Nhiệm vụ công t c kế to n nguy n vật liệu công ty 32 .3 Ph n loại nguồn cung c p nguy n vật liệu chủ yếu cho công ty 33 4.2 chức công t c kế to n nguy n vật liệu công ty NHH sản xu t thương mại inh H a 34 4.2.1 Phương ph p hạch to n tài khoản sử dụng 34 4.2.2 rình tự lu n chuy n chứng từ công ty 35 4.2.3 Hạch to n m t số nghiệp vụ nhập - xu t kho nguy n vật liệu công ty 39 4.2.4 Hạch to n tồn kho nguy n vật liệu 47 4.3 Phân t ch tình hình tồn kho nguy n vật liệu 50 4.3 Ph n t ch t số v ng quay hàng tồn kho công ty 50 4.3.2 Ph n t ch tồn kho nguy n vật liệu theo thời m 51 4.3.3 Ph n t ch tồn kho nguy n vật liệu theo chủng loại 53 4.3.4 ết luận chung công t c kế to n nguy n vật liệu công ty NHH sản xu t thương mại inh H a 55 Chương 5: GI I PH P H N HIỆN C NG C N NGUY N Ậ IỆU N NG C HIỆU U U N N H NGUY N Ậ IỆU I C NG Y NHH S N XU HƯ NG I INH H 57 Nhận x t chung 57 Nhận x t công t c kế to n 57 v .2 Nhận x t công t c kế to n nguy n vật liệu công ty 58 .3 Nhận x t quản l tồn kho nguy n vật liệu công ty 59 5.2 C c giải ph p công t c kế to n nguy n vật liệu quản l tồn kho nguy n vật liệu công ty 60 Chương 6: UẬN I N NGH 62 ết luận 62 6.2 iến ngh 63 I IỆU H H 64 PHỤ ỤC 65 Phụ lục : Phiếu nhiệm thu hàng h a 65 Phụ lục 2: H a đơn G G số 0002329 66 Phụ lục 3: Phiếu đề ngh nhập kho 67 Phụ lục 4: Phiếu nhập kho số 0002 68 Phụ lục 5: ảng đề ngh c p vật tư 69 Phụ lục 6: Phiếu đề ngh xu t kho 70 Phụ lục 7: Phiếu xu t kho số 000 71 Phụ lục 8: Ủy nhiệm chi 72 Phụ lục 9: S chi tiết vật tư sản ph m hàng h a 73 Phụ lục 0: ảng t ng hợp chi tiết vật tư sản ph m hàng h a 75 Phụ lục : S Nhật k chung 76 Phụ lục 2: S C i tài khoản 152 82 Phụ lục 3: S C i tài khoản 54 86 Phụ lục 4: S theo d i phải trả người n 88 Phụ lục 5: S t ng hợp phải trả người n 89 Phụ lục 6: o c o kết hoạt đ ng kinh doanh năm 20 Phụ lục 7: o c o kết hoạt đ ng kinh doanh năm 20 92 Phụ lục 8: o c o kết hoạt đ ng kinh doanh năm 20 93 vi 91 D NH S CH NG Trang ảng ết hoạt đ ng kinh doanh công ty giai đoạn từ năm 20 đến năm 20 25 ảng 3.2 ết hoạt đ ng kinh doanh công ty th ng đầu năm 2012, 2013, 2014 28 ảng Danh mục m t số nguy n vật liệu nhà cung c p chủ yếu 33 ảng 4.2 số v ng quay hàng tồn kho 50 ảng 4.3 Số lượng tồn kho m t số vật tư chủ yếu theo thời m 51 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình Sơ đồ kế to n chi tiết theo phương ph p th song song 12 Hình 2.2 Sơ đồ hạch to n t ng hợp N theo phương ph p X 15 Hình Sơ đồ m y t chức quản l công ty NHH sản xu t thương mại inh H a 20 Hình 3.2 Sơ đồ m y kế to n công ty 21 Hình 3.3 Sơ đồ trình tự ghi s kế to n theo hình thức nhật k chung 22 Hình ưu đồ minh họa trình tự lu n chuy n chứng từ nhập kho 36 Hình 4.2 ưu đồ minh họa trình tự lu n chuy n chứng từ xu t kho 38 Hình 4.3 i u đồ th t số v ng quay hàng tồn kho 50 Hình 4.4 i u đồ th tình hình tồn kho vật tư theo thời m 52 Hình 4.5 i u đồ th tình hình tồn kho vật tư theo chủng loại 54 viii Trang 20-22 D ng số Ngày, tháng ghi s Chứng từ Số hiệu Số ph t sinh Đã ghi Diễn giải Ngày, Số hiệu S C i đối ứng tháng Cộng trang trước chu ển sang 15/06 N-0023 07/06 S x x INX iệt Nam huế G G đầu vào x INX iệt Nam N-0024 09/06 SX SX inh huế G G đầu vào DN N 15/06 SX inh Nguy n liệu vật liệu 280 N-0026 06 2.900.000 x 152 33 x I 51.847.818 NG 33 33 I 51.847.818 5.184.782 NG 5.184.782 x 154 x 152 x 152 x 111 x 33 x 111 202.811.666 202.811.666 ua hàng C Y NHH Phong h i Nguy n liệu vật liệu C Y NHH Phong h i 28 33 S xu t doanh dở dang 06 2.900.000 Xu t nguy n liệu sản Chi ph sản xu t kinh 274 29.000.000 33 x im ong X-0016 33 S x im ong 15/06 29.000.000 inh im ong DN N 269 2.653.557.989 ua hàng DN N Nguy n liệu vật liệu 268 152 x Cty NHH S 15/06 2.653.557.989 INX N Cty NHH S 267 Có ua hàng Cty NHH Nguy n liệu vật liệu 266 Nợ huế G G đầu vào C Y NHH Phong h i Cộng chu ển sang 6.727.273 6.727.273 672.727 672.727 4.425.272.515 trang sau 79 4.425.272.515 Trang 23-37 D ng số Ngày, tháng ghi s Chứng từ Số hiệu Số ph t sinh Đã ghi Diễn giải Ngày, Số hiệu S C i đối ứng tháng Cộng trang trước chu ển sang 16/06 N-0028 13/06 288 N-0029 13/06 Nguy n liệu vật liệu x C Y NHH x n Dũng n Dũng DN N SX inh inh Nguy n liệu vật liệu X-0096 17/06 Nguy n liệu vật liệu 433 X- 22 06 6.656.600 x 152 33 x I 114.784.092 NG 33 33 I 114.784.092 11.478.409 NG 11.478.409 x 154 x 152 x 154 x 152 x 154 x 152 243.855.811 243.855.811 xu t doanh dở dang 22 06 DUNG Xu t nguy n liệu sản Chi ph sản xu t kinh 328 6.656.600 xu t doanh dở dang 17/06 66.566.000 Xu t nguy n liệu sản Chi ph sản xu t kinh 310 33 x im ong 16/06 x DUNG 33 x huế G G đầu vào X-0095 33 66.566.000 inh im ong im ong 16/06 4.425.272.515 ua hàng DN N SX DN N SX 291 152 x Nguy n liệu vật liệu 290 4.425.272.515 n Dũng C Y NHH 16/06 Có ua hàng C Y NHH huế G G đầu vào 289 Nợ 79.710.824 79.710.824 Xu t nguy n liệu sản xu t Chi ph sản xu t kinh doanh dở dang Nguy n liệu vật liệu Cộng chu ển sang 76.789.648 76.789.648 5.815.011.879 trang sau 80 5.815.011.879 Trang 38-48 D ng số Ngày, tháng ghi s Chứng từ Số hiệu Số ph t sinh Đã ghi Diễn giải Ngày, Số hiệu S C i đối ứng tháng Cộng trang trước 5.815.011.879 chu ển sang 23 06 N-0032 23 06 SX n Hợp Phú huế G G đầu vào Cty TNHH SX TM Tân Hợp Phú 24 06 PS-0078 24 06 Ng n hàng ngoại 26 06 Nguy n liệu vật liệu X-187 27 06 33 x 33 H PPHU x 33 34.545.455 GNHP 104.860.800 C C 104.860.800 x 154 x 152 x 154 x 152 151.591.850 151.591.850 xu t doanh dở dang Nguy n liệu vật liệu Cộng NGƯỜI LẬP BIỂU k họ t n 34.545.455 Xu t nguy n liệu sản Chi ph sản xu t kinh 573 x 345.454.545 xu t doanh dở dang 27 06 33 H PPHU 345.454.545 Xu t nguy n liệu sản Chi ph sản xu t kinh 547 x x thương X-180 152 Cty Nam Hưng Ph t Ph t 26 06 x Chuy n trả tiền hàng Cty TNHH Nam Hưng 489 5.815.011.879 n Hợp Phú Cty NHH SX 451 Có ua hàng Cty NHH Nguy n liệu vật liệu 450 Nợ 199.531.697 199.531.697 8.936.786.714 KẾ TOÁN TRƯỞNG k họ t n 81 8.936.786.714 Ngày 30 06 20 GIÁM ĐỐC k t n đ ng d u Phụ lục 2: S C i tài khoản 52 Đơn v : Công ty NHH SX Đ a ch : 98 Gi inh H a ạc i u Tel: (0781) 3846868- 3846886 Fax: (0781) 3846888 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152: Ngu ên i u v t i u Tháng 06 năm 2014 Trang: 01 Ngày, Chứng từ Nhật k chung tháng ghi s Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số ph t sinh Số hiệu Trang D ng số số đối ứng Số dư ầu Nợ 6.612.421.497 Có 01/06 X-0001 01/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 154 254.402.629 02 06 X-0002 02 06 Xu t nguy n liệu sản xu t 54 72.758.207 04 06 N-0002 04 06 04 06 X-0004 04 06 05 06 N-0004 05 06 05 06 X-0005 05 06 06 06 N-0005 06 06 06 06 X-0006 06 06 ua hàng C y NHH Gi y 33 CUPH inh Cường Ph t Xu t nguy n liệu sản xu t 49.75 000 54 ua hàng C y NHH 33 n hông Xu t nguy n liệu sản xu t 77.537.586 H NG 63.960.099 54 ua hàng C y NHH 08.745 50 33 D IH Đại H a Xu t nguy n liệu sản xu t 500.000 54 0.7 7.5 ua hàng C y NHH SX 07 06 N-0006 05 06 Gi y Nam Hưng 33 GNHP 65 60.000 NG 28.930.909 Ph t 07 06 N-0007 03 06 07 06 N-0009 07 06 ua hàng DN N SX 33 Minh Kim Long I ua hàng C Y NHH 33 HENN Henkel Adhesive 50.450.000 Technologies VN Cộng chu ển sang trang 742.050.427 sau 82 708.682.150 Trang: 02 Ngày, Chứng từ Nhật k chung tháng ghi s Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số ph t sinh Số hiệu Trang D ng số số đối ứng Nợ Cộng trang trước chu ển 742.050.427 sang 09 06 N-00 09 06 06 N-00 03 06 06 N-00 05 06 06 N-00 06 06 06 X-00 06 ua hàng Cty NHH Đại H a ua hàng Cty NHH n Dũng ua hàng Cty NHH n Dũng ua hàng Cty NHH n Dũng 33 D IH 68.600.000 33 DUNG 60.739.400 33 DUNG 62.233.400 33 DUNG 63.088.300 Xu t nguy n liệu sản xu t 54 Có 708.682.150 36.3 8.629 ua hàng Cty NHH D 06 N-00 06 Gi y ao ì iền 33 IE Y 86.663.400 Tây 06 X-00 06 06 N-0022 06 06 X-00 06 06 N-0023 07 06 06 N-0024 09 06 06 N-0025 09 06 06 X-00 06 06 N-0026 06 Xu t nguy n liệu sản xu t 54 ua hàng Cty NHH 33 D IH Đại H a Xu t nguy n liệu sản xu t SX Minh Kim Long ua hàng DN N 053.4 33 S INX iệt Nam ua hàng DN N 02.900.000 54 ua hàng Cty NHH S 6.597.7 SX Minh Kim Long Xu t nguy n liệu sản xu t 29.000.000 33 I NG 847.8 33 I NG 27.484.364 54 ua hàng Cty NHH 202.8 666 6.727.273 hương mại Phong h i Cộng chu ển sang trang 2.080.970.897 sau 83 2.195.228.658 Trang: 03 Ngày, Chứng từ Nhật k chung tháng ghi s Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số ph t sinh Số hiệu Trang D ng số số đối ứng Cộng trang trước chu ển sang 06 N-0027 06 06 N-0028 06 06 N-0029 06 06 X-0095 06 06 X-0 08 06 06 N-0030 06 06 X-0096 06 23 06 N-0032 23 06 23 06 X-0 02 23 06 ua hàng Cty NHH ảo Như ua hàng Cty NHH n Dũng ua hàng DN N SX Có 2.080.970.897 2.195.228.658 33 NHH N 42.000.000 33 DUNG 66.566.000 NG 4.784.092 33 Minh Kim Long Nợ Xu t nguy n liệu sản xu t I 54 Xu t sản xu t Cty NHH 243.855.8 632 Anh Khoa ua hàng Cty NHH 5.260.23 33 D IH Đại H a Xu t nguy n liệu sản xu t 37.200.000 54 ua hàng Cty NHH SX 79.7 0.824 33 H PPHU n Hợp Phú Xu t nguy n liệu sản xu t 345.454.545 54 295 78.443 ua hàng Cty NHH D 24 06 N-0037 20 06 Gi y ao ì iền 33 IE Y 29.036.600 Tây ua hàng Cty NHH SX- 24 06 N-0038 06 24 06 N-0039 06 24 06 X-0 03 24 06 Xu t nguy n liệu sản xu t 54 68.240 52 24 06 X-0 04 24 06 Xu t nguy n liệu sản xu t 54 4.208 85 -D 33 hành h nh ua hàng Cty NHH H NH 33 D IH Đại H a Cộng chu ển sang trang 67.500.000 02.900.000 3.725.859.334 sau 84 3.442.799.701 Trang: 04 Ngày, Chứng từ Nhật k chung tháng ghi s Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số ph t sinh Số hiệu Trang D ng số số đối ứng Cộng trang trước chu ển sang 25 06 N-0040 23 06 ua hàng DN N SX 33 Minh Kim Long I Nợ Có 3.725.859.334 3.442.799.701 NG 84.2 4.9 33 DDU NG 45.550.000 ua hàng Cty NHH SX 25 06 N-004 25 06 n Đông Dương - CN Cần hơ 25 06 X-0 04 25 06 30 06 N-0047 26 06 30 06 X-0 90 30 06 Xu t nguy n liệu sản xu t ua hàng Cty NHH 54 n 33 Dũng Xu t nguy n liệu sản xu t NGƯỜI LẬP BIỂU họ tên 48.696 79 DUNG 67.005.900 54 203.932.048 PHÁT SINH TRONG THÁNG 4.190.379.179 4.386.393.747 LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM 25.270.473.612 24.833.940.967 SỐ DƯ CUỐI THÁNG 6.416.406.929 KẾ TOÁN TRƯỞNG họ tên 85 Ngày 30 06 20 GIÁM ĐỐC tên óng dấu Phụ lục 3: S C i tài khoản 54 Đơn v : Công ty NHH SX Đ a ch : 98 Gi inh H a ạc i u Tel: (0781) 3846868- 3846886 Fax: (0781) 3846888 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154: Chi ph sản uất inh doanh dở dang Tháng 06 năm 2014 Trang: 01 Ngày, Chứng từ Nhật k chung tháng ghi s Số ph t sinh Số hiệu Số hiệu Ngày, Diễn giải đối Trang D ng số số ứng 152 254.402.629 tháng Nợ Số dư ầu tháng 01/06 X-0001 01/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 02/06 X-0002 02/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 152 72.758.207 03/06 X-0003 03/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 26 152 84.52 063 04/06 X-0004 04/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 40 152 77.537.586 05/06 X-0005 05/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 63 152 08.745 50 06/06 X-0006 06/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 89 152 0.7 7.5 07/06 X-0007 07/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 06 152 206 47.583 07/06 X-0008 07/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 07 152 05.7 3.90 08/06 X-0009 08/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 152 203.056.880 09/06 X-0010 09/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 36 152 6.560.627 10/06 X-0011 10/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 152 36.3 8.629 11/06 X-0012 11/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 82 152 90.792.454 12/06 X-0013 12/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 152 87.493.646 13/06 X-0014 13/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 248 152 6.597.7 14/06 X-0015 14/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 263 152 053.4 15/06 X-0016 15/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 20 274 152 202.8 666 Cộng chu ển sang trang 2.195.228.658 sau 86 Có Trang: 02 Ngày, Chứng từ Nhật k chung tháng ghi s Số hiệu Ngày, Diễn giải tháng Số ph t sinh Số hiệu Trang D ng số số đối ứng Cộng trang trước chu ển Nợ 2.195.228.658 sang 16/06 X-0095 16/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 23 152 243.855.811 17/06 X-0096 17/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 24 328 152 79.7 0.824 18/06 X-0097 18/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 25 338 152 73.977.567 19/06 X-0098 19/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 26 362 152 57.8252.286 20/06 X-0099 20/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 29 398 152 72.709.502 21/06 X-0100 21/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 30 152 64.558 63 22/06 X-0101 22/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 433 152 76.789.648 23/06 X-0102 23/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 33 453 152 295 78.443 24/06 X-0103 24/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 35 488 152 68.240 52 25/06 X-104 25/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 37 152 48.696 79 26/06 X-0180 26/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 39 547 152 59 850 27 06 X-0 87 27 06 Xu t nguy n liệu sản xu t 573 152 99.53 697 28/06 X-0 88 28/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 42 588 152 33.984.983 29/06 X-0 89 29/06 Xu t nguy n liệu sản xu t 43 609 152 99.748.042 30 06 PS-0 30 30 06 46 649 55 ết chuy n chi ph sản xu t Có 4.888.25 649 th ng 06 20 PHÁT SINH TRONG THÁNG 4.888.251.649 4.888.251.649 LÚY KẾ TỪ ĐẦU NĂM 27.685.595.952 27.685.595.952 SỐ DƯ CUỐI THÁNG NGƯỜI LẬP BIỂU họ tên KẾ TOÁN TRƯỞNG họ tên 87 Ngày 30 06 20 GIÁM ĐỐC tên óng ấu Phụ lục 4: S theo d i Phải trả người CTY NHH SX 98 Gi INH H ạc i u n Sổ theo dõi Phải trả người bán H NG 06 20 Trang Chứng từ Số Ngày Diễn giải Chi tiết hàng h a Số lượng Đơn gi hành tiền Ph t sinh k Phải trả Đã trả Số dư Ct TNHH SX TM Bao B Giấ Nam Hưng Phát Số dư đầu k PS-0013 N-0006 N-0006 Chuy n trả tiền hàng Cty Nam Hưng Ph t ua hàng Cty NHH SX 05/06/2014 ao ì Gi y Nam Hưng Ph t ua hàng Cty NHH SX 05/06/2014 ao ì Gi y Nam Hưng Ph t 05/06/2014 Gi y Xeo Đ PS-0078 828.634.195 24/06/2014 ục Cao Kg 100.604.800 8.145,00 8.000,00 65.160.000 793.189.395 6.516.000 799.705.395 65.160.000 Chuy n trả tiền hàng Cty Nam Hưng Ph t Tổng cộng 728.029.395 65.160.000 104.860.800 694.844.595 71.676.000 205.465.600 694.844.595 Ngày 30 06 20 NGƯỜI LẬP BIỂU k họ t n KẾ TOÁN TRƯỞNG k 88 họ t n GIÁM ĐỐC k t n đ ng d u Phụ lục 5: S t ng hợp Phải trả người C Y NHH SX 98 Gi INH H ạc i u n Sổ tổng hợp Phải trả người bán H NG 06 20 Trang Diễn giải Cty NHH SX Nam Hưng Ph t Cty C phần ật tư ật tư Số CN ng Cty Gi y Cty NHH SX Dương Ph t sinh k Phải trả Đã trả Số dư đầu k ao ì Gi y ến hành CN N P.HC ao ì Gi y Điện lực ạc i u Số dư rong đ Đến hạn rong hạn u hạn - 828.634.195 71.676.000 205.465.600 694.844.595 694.844.595 - - 312.996.684 152.996.684 160.000.000 160.000.000 - 2.041.245 - - 2.041.245 2.041.245 - 24.149.350 - - 24.149.350 24.149.350 - - 116.136.790 116.136.790 - - - - - Cty NHH SX- -D Cường 8.580.000 35.530.000 44.110.000 - - - - Cty NHH Gi y inh Cường Ph t 386.420.505 164.726.100 326.420.505 224.726.100 224.726.100 - - 399.836.000 867.790.000 872.946.000 394.680.000 394.680.000 - 12.100.000 50.105.000 12.100.000 50.105.000 50.105.000 - Cty NHH t hành i n Đại H a Cty NHH SX n Đông Dương - Chi nh nh 89 - Diễn giải Cty NHH SX Ph t sinh k Phải trả Đã trả Số dư đầu k n Hợp Phú Số dư rong đ Đến hạn rong hạn u hạn - 380.000.000 380.000.000 - - - - 512.079.284 513.375.991 596.081.584 429.373.691 429.373.691 - - - 347.270.000 38.365.250 308.904.750 308.904.750 - 261.755.230 - 69.4799.210 192.256.020 192.256.020 - 96.599.991 61.399.994 96.599.991 61.399.994 61.399.994 - 22.176.000 22.176.000 22.176.000 22.176.000 22.176.000 - Cty NHH t hành i n hương mại n hông - 115.412.878 115.176.000 - - - Cty NHH Gi y Xu n - 129.767.550 129.767.550 - - - - TỔNG CỘNG 4.584.749.706 4.718.153.887 4.986.029.398 4.316.874.195 4.316.874.195 - - DNTN TM & SX Minh Kim Long Cty TNHH DV- TM Gi y ao ì iền y Cty NHH SX Cty NHH cầu n Hưng H a Công nghệ oàn Cty NHH ăng keo rần Ph t Ngày 30 06 20 NGƯỜI LẬP BIỂU k họ t n KẾ TOÁN TRƯỞNG k họ t n 90 GIÁM ĐỐC k t n đ ng d u - - Phụ lục 6: C Y NHH SX 98 Gi o c o kết hoạt đ ng kinh doanh năm 20 INH H ạc i u ẫu số: 02-DNN an hành theo Đ số 48 2006 Đ-BTC Ngày 09 2006 trưởng C BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂ 20 Đơn v t nh: đồng iệt Nam Doanh thu d ch vụ CHỈ TIÊU M SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY NĂM TRƯỚC A B C 01 IV.08 28.851.295.470 23.282.517.366 n hàng cung c p 2.C c khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu n hàng cung c p d ch vụ 0=0 -02) 10 28.851.295.470 23.282.517.366 4.Gi vốn hàng n 11 26.410.052.471 20.492.124.030 ợi nhuận g p n hàng cung c p d ch vụ 20= 0-11) 20 2.441.242.999 2.790.393.336 6.Doanh thu hoạt đ ng tài ch nh 21 6.576.577 2.843.635 7.Chi ph tài ch nh 22 1.737.666.552 1.311.901.192 - rong đ : chi ph lãi vay 23 8.Chi ph quản l kinh doanh 24 964.221.411 1.082.448.456 ợi nhuận từ HĐ D (30=20+21-22-24) 30 -254.068.387 398.887.323 10.Thu nhập kh c 31 1.282.468.238 1.157.283.418 Chi ph kh c 32 ợi nhuận kh c 40=3 -32) ng lợi nhuận kế to n trước thuế (50=30+40) 40 50 4.Chi ph thuế thu nhập doanh nghiệp 51 ợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60=50-51) 60 NGƯỜI ẬP IỂU k họ t n 70.000.000 IV.09 N ƯỞNG k họ tên) 91 1.282.468.238 1.087.283.418 1.028.399.851 1.486.170.741 1.028.399.851 1.486.170.741 Ngày 20 GI ĐỐC k họ t n đ ng d u Phụ lục 7: o c o kết hoạt đ ng kinh doanh năm 20 CTY TNHH SX & TM MINH H 98 Gi ạc i u ẫu số: 02-DNN an hành theo Đ số 48 2006 Đ-BTC Ngày 09 2006 trưởng C BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂ 20 Đơn v t nh: đồng iệt Nam Doanh thu d ch vụ CHỈ TIÊU M SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY NĂM TRƯỚC A B C 01 IV.08 27.510.134.341 28.851.295.470 n hàng cung c p 2.C c khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu n hàng cung c p d ch vụ 0=0 -02) 10 27.510.134.341 28.851.295.470 4.Gi vốn hàng n 11 24.356.994.304 26.410.052.471 ợi nhuận g p n hàng cung c p d ch vụ 20= 0-11) 20 3.153.140.037 2.441.242.999 6.Doanh thu hoạt đ ng tài ch nh 21 3.040.262 6.576.577 7.Chi ph tài ch nh 22 - rong đ : chi ph lãi vay 23 1.655.440.723 1.737.666.552 8.Chi ph quản l kinh doanh 24 1.294.617.084 964.221.411 ợi nhuận từ HĐ D (30=20+21-22-24) 30 206.122.492 -254.068.387 hu nhập kh c 31 793.228.800 1.282.468.238 Chi ph kh c 32 793.228.800 1.282.468.238 999.351.292 1.028.399.851 999.351.292 1.028.399.851 ợi nhuận kh c 40=3 -32) ng lợi nhuận kế to n trước thuế (50=30+40) 40 50 4.Chi ph thuế thu nhập doanh nghiệp 51 ợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60=50-51) 60 NGƯỜI ẬP IỂU k họ t n IV.09 N ƯỞNG k họ t n 92 Ngày 20 GI ĐỐC k họ t n đ ng d u Phụ lục 8: C Y NHH SX 98 Gi o c o kết hoạt đ ng kinh doanh năm 20 INH H ạc i u ẫu số: 02-DNN an hành theo Đ số 48 2006 Đ-BTC Ngày 09 2006 trưởng C BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2013 Đơn v t nh: đồng iệt Nam Doanh thu d ch vụ CHỈ TIÊU M SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY NĂM TRƯỚC A B C 01 IV.08 39.930.643.300 27.510.134.341 n hàng cung c p 2.C c khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu n hàng cung c p d ch vụ 0=0 -02) 10 39.930.643.300 27.510.134.341 4.Gi vốn hàng n 11 37.205.141.396 24.356.994.304 ợi nhuận g p n hàng cung c p d ch vụ 20= 0-11) 20 2.725.501.904 3.153.140.037 6.Doanh thu hoạt đ ng tài ch nh 21 3.269.355 3.040.262 7.Chi ph tài ch nh 22 - rong đ : chi ph lãi vay 23 1.095.349.769 1.655.440.723 8.Chi ph quản l kinh doanh 24 1.310.349.769 1.294.617.084 ợi nhuận từ HĐ D (30=20+21-22-24) 30 322.753.267 206.122.492 hu nhập kh c 31 877.576.102 793.228.800 Chi ph kh c 32 877.576.102 793.228.800 1.200.329.369 999.351.292 1.200.329.369 999.351.292 ợi nhuận kh c 40=3 -32) 40 ng lợi nhuận kế to n trước thuế (50=30+40) 50 4.Chi ph thuế thu nhập doanh nghiệp 51 ợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60=50-51) 60 NGƯỜI ẬP IỂU k họ t n k IV.09 N ƯỞNG họ t n 93 Ngày 31/12/2013 GI ĐỐC k họ t n đ ng d u [...]... cứu về công t c kế to n nguy n vật liệu và ph n t ch tình hình tồn kho nguy n vật liệu tại công ty NHH sản xu t và thương mại inh H a ừ đ đề xu t giải ph p hoàn thiện công t c kế to n nguy n vật liệu cũng như giải ph p về quản l tồn kho nguy n vật liệu tại công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - ục ti u : luận chung về kế to n nguy n vật liệu - ục ti u 2: Công t c kế to n nguy n vật liệu tại công ty NHH sản xu... NHH sản xu t và thương mại inh H a - ục ti u 3: Ph n t ch tình hình tồn kho nguy n vật liệu tại công ty NHH sản xu t và thương mại inh H a - ục ti u 4: Đ nh gi nhận x t đề xu t giải ph p nh m hoàn thiện công t c kế to n nguy n vật liệu tại công ty 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Đề tài được nghi n cứu tại công ty NHH sản xu t và thương mại inh H a 1.3.2 Thời gian 20 Đối với số liệu trong ảng... tầm quan trọng của v n đề, tôi đã chọn công ty NHH sản xu t và thương mại inh H a làm đơn v thực tập và chọn đề tài ế to n nguy n vật liệu và ph n t ch tình hình tồn kho nguy n vật liệu tại công ty NHH sản xu t và thương mại inh H a làm luận văn tốt nghiệp của mình Nh m tìm hi u về công t c kế to n và đưa ra m t số giải ph p giúp công ty hoàn thiện hơn về m y kế to n cũng như n ng cao hiệu quả hoạt... năng, nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu a Vai trò của kế toán nguyên vật liệu (Đ r Phương, 2011, trang 6) ế to n nguy n vật liệu là công cụ đắc lực giúp cho nhà quản l nắm được tình hình và đưa ra kế hoạch ch đạo hoạt đ ng sản xu t kinh doanh của doanh nghiệp ế to n nguy n vật liệu hạch to n và phản nh ch nh x c đầy đủ k p thời về tình hình nhập xu t tồn và sử dụng nguyên vật liệu cả về số lượng... quay hàng tồn kho phản nh hiệu quả quản l hàng tồn kho của m t công ty số này càng lớn đồng ngh a với hiệu quả quản l hàng tồn kho càng cao ởi vì hàng tồn kho quay v ng nhanh s giúp cho công ty giảm 16 được chi ph ảo quản hao hụt và vốn tồn đọng ở hàng tồn kho hàng tồn kho được t nh ng công thức sau đ y: I = Gi vốn hàng ng quay n Hàng tồn kho ình qu n Hàng tồn kho ình qu n = Gi tr hàng tồn kho c c k... của kế toán nguyên vật liệu (Theo Đ Phương, 2011, trang 6) r chức chứng từ tài kho n s kế to n, phương ph p tính giá nguyên vật liệu phù hợp với đ c đi m tình hình của doanh nghiệp Ghi ch p t ng hợp số liệu về tình hình hiện c và sự iến đ ng của vật liệu trong qu trình hoạt đ ng sản xu t kinh doanh cung c p số liệu k p thời đ t nh gi thành sản ph m - nh to n x c đ nh ch nh x c số lượng nguyên vật liệu. .. 6) nguyên vật liệu trong doanh nghiệp ao gồm: nguy n vật liệu ch nh vật liệu phụ nhi n liệu phụ tùng thay thế, vật liệu và thiết x y dựng cơ ản, vật liệu kh c Căn cứ vào m t số ti u thức mà ph n loại nguy n vật liệu phục vụ cho quá trình theo d i và phản nh tr n c c s kế to n kh c nhau a Căn cứ theo tính năng sử dụng (1) Nguy n vật liệu ch nh: Là những nguy n vật liệu chủ yếu c u thành n n thực th vật. .. lượng N tồn kho + Số lượng N N lần 2 tồn kho = Số lượng N tồn kho x Đơn gi r gi xu t lần 2 = Số lượng xu t x Đơn gi ình qu n ình qu n 2 ương tự cho c c lần nhập - xu t kho nguy n vật liệu kế tiếp r gi nguyên vật liệu tồn kho cuối k là số nguy n vật liệu c n tồn kho cuối k nh n với đơn gi ình qu n của lần xu t kho sau cùng 2.1.2.2 Nguyên tắc hạch toán heo Phan Đức Dũng 2009 trang 4 c c nguy n tắc kế to... vi n ph ng kế to n đến nhận chứng từ ki m tra và k x c nhận vào th kho Nếu doanh nghiệp p dụng phương ph p s số dư đ kế to n chi tiết nguy n vật liệu thì cuối th ng căn cứ vào số tồn kho tr n th kho thủ kho s ghi vào s số dư do kế to n chuy n đến ại ph ng kế to n hi p dụng t k phương ph p nào đ kế to n chi tiết nguy n vật liệu thì công việc của kế to n tại ph ng kế to n cũng ao gồm m t số công đoạn... tài sử dụng số liệu năm 20 2 20 3 và 6 th ng đầu năm 2012, 2013, 2014 Đối với số liệu thực hiện kế to n: Đề tài sử dụng số liệu của th ng 06 năm 20 4 + hời gian thực hiện đề tài: Đề tài được thực hiện từ ngày đến ngày 7 20 4 08 20 4 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghi n cứu là công t c kế to n nguy n vật liệu và tình hình tồn kho nguy n vật liệu tại công ty NHH sản xu t và thương mại inh H a 2 ... CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÝ HỒNG YẾN MSSV: 4117125 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH HÒA... CHƯƠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SX TM MINH HÒA 4.1 Đ C ĐIỂM CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY 4.1.1 Đ c iểm... CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH HÒA 4.2.1 Phư ng pháp h ch toán tài hoản sử dụng a hương pháp hạch toán Công ty NHH sản xu t thương mại inh