Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH sản xuất thƣơng mại thành tiến

Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm tốn TĨM LƯỢC Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thành lập nhằm sản xuất cung ứng sản phẩm hàng hóa dịch vụ thị trường với mục đích đem lại lợi nhuận Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động vốn chuyên dùng khác, tiền đề cần thiết Ngày doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn triệt để khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chỉ doanh nghiệp hoạt động có hiệu doanh nghiệp có vốn để tái đầu tư giản đơn tái đầu tư mở rộng nhằm đem lại lợi nhuận ngày cao cho doanh nghiệp hành lang pháp lý tài tín dụng mà nhà nước quy định Trong thực tế Việt Nam hiệu sử dụng vốn vấn đề quan tâm Đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ loay hoay với tốn sử dụng vốn cho có hiệu Nếu khơng có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp khó đứng vững môi trường cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất thương mại cửa nhơm kính nỗ lực đứng vững không ngừng phát triển để vươn tới cánh cửa hội nhập quốc tế Sau q trình thực tập Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại thành Tiến em nhận thấy Công ty đứng trước tốn khó vốn làm để quản lý sử dụng vốn hiệu cho chi phí bỏ nhỏ mang lại nguồn lợi lớn Chính đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến” em lựa chọn làm đề tài khóa luận Bài khóa luận gồm chương, bao gồm: Chương I: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương II: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến Chương III: Các kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn LỜI CẢM ƠN Kính thưa: Các thầy giáo, cô giáo Trường Đại Học Thương Mại Em là: Nguyễn Thị Thạch – sinh viên lớp 49D5, khoa Kế toán - Kiểm toán, chuyên nghành Kế toán tài doanh nghiệp thương mại Qua thời gian gần bốn năm trường Đại học Thương Mại đào tạo chun ngành Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại sau thực tập Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến em chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Để hồn thành tốt khóa luận mình, đầu tiên, em xin chân thành gửi lời cám ơn tới cô giáo Ths Phạm Thị Quỳnh Vân, nhiệt tình hướng dẫn em tỉ mỉ cung cấp cho em tài liệu cần thiết suốt q trình làm khóa luận! Bên cạnh đó, em xin bày tỏ lời cám ơn chân thành đến thầy cô giảng dạy em suốt bốn năm đại học, kiến thức mà em nhận giảng đường đại học giúp em nhiều q trình thực tập Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phòng ban tồn thể cơng nhân viên Cơng ty tạo hội giúp em tìm hiểu mơi trường làm việc thực tế đang ngồi nghế nhà trường Trong trình thực tập làm khóa luận, kiến thức có hạn thời gian hạn hẹp khóa luận em khơng thể tránh khỏi sai sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến, nhận xét từ quý thầy, cô giáo cô, chú, anh, chị Cơng ty để khóa luận em hồn thiện rút kinh nghiệm bổ ích ứng dụng thực tế nhiều Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2017 Sinh viên thực khóa luận Nguyễn Thị Thạch SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC VIẾT TẮT vii PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: Phương pháp thực đề tài: 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu: .3 4.1.1 Phương pháp phiếu điều tra: 4.1.2 Phương pháp tổng hợp liệu 4.1.3 Phương pháp nghiên cứu tài liệu .4 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh .4 4.2.2 Phương pháp lập biểu mẫu 4.2.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ .5 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Cơ sở lý luận vốn kinh doanh: 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh: .7 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh: 10 1.1.4 Đặc điểm vốn kinh doanh: 11 1.1.5 Hệ thống tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh: 13 1.1.6 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh: 19 1.2 Nội dung nghiên cứu tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh: 20 1.2.1 Ý nghĩa việc nghiên cứu: 20 SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 1.2.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh: .20 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÀNH TIẾN 26 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến 26 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến: 26 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty: .34 2.2 Kết phân tích thực trạng tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty: 37 2.2.1 Kết phân tích liệu sơ cấp: 37 2.2.2 Kết phân tích liệu thứ cấp 43 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÀNH TIỀN 55 3.1 Các kết luận phát qua phân tích hiệu sửu dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến 56 3.1.1 Những kết đạt được: 56 3.1.2 Những mặt hạn chết, tồn nguyên nhân: 58 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến .61 3.2.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .61 3.2.2 Các đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 61 3.2.3 Một số kiến nghị 65 3.3 Điều kiện thực giải pháp 66 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO .68 PHỤ LỤC 69 SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên sơ đồ Biểu 2.1: Kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.2: Cơ cấu biến động tổng vốn kinh doanh bình qn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.3: Phân tích cấu biến động vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.4: Phân tích cấu biến động vốn cố định Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.5: Tình hình tốn khả tốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.6: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.7: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.8: Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty TNHH Sản xuât Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.9: Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh bình quân Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH SXTM Thành Tiến SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt BCTC BTC Bộ Tài CK Cuối kỳ ĐK Đầu kỳ DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HSTT Hệ số toán KD Kinh doanh 10 KD Kinh doanh 11 NXB 12 QĐ 13 SXTM Sản xuất Thương mại 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 VCĐ Vốn cố định 18 VCSH Vốn chủ sở hữu 19 VKD Vốn kinh doanh 20 VLĐ Vốn lưu động 21 VNĐ Việt nam đồng SV: Nguyễn Thị Thạch Nghĩa tiếng việt Báo cáo tài Nhà xuất Quyết định GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu - Về góc độ lý luận: Vốn có vai trị quan trọng hoạt đơng sản xuất kinh doanh Vốn công cụ thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải tìm cách thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục đích sinh lời Nhưng quan trọng người quản lý phải xác đinh xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn có kế hoạch sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Vì thế, việc tăng cường phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần thiết Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh có ý nghĩa to lớn khơng chủ doanh nghiệp, nhà quản lý doanh nghiệp mà cịn có ý nghĩa quan trọng quan quản lý Nhà nước, quản lý chuyên ngành, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân doanh nghiệp Cụ thể là: Đối với chủ doanh nghiệp: phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp họ nhận thức tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp tình hình huy động vốn, phân phối quản lý sử dụng vốn kinh doanh, tình hình bảo tồn tăng trưởng vốn kinh doanh, rủi ro giải pháp phịng ngừa…Những số liệu, tài liệu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh sở, hữu ích có sở khoa học cho việc đưa định hữu hiệu việc huy động, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư, cổ đông: thông tin phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp họ nhân thức, đánh giá khả sinh lời vốn đầu tư, khả sinh lời vốn kinh doanh sách phân chia lợi nhuận thu nhập cổ đơng họ đầu tư vốn cho doanh nghiệp Đối với ngân hàng nhà cho vay vốn: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp họ có thơng tin về: khả sinh lời đồng vốn, tình hình khả đảm bảo cho việc tốn vốn vay Đối với quan quản lý Nhà nước, quan thuế, quan chủ quản, thơng tin phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh khoa học, tin cậy cho việc soạn thảo chủ trương, sách quản lý tài vĩ mơ vi mơ SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán Đối với doanh nghiệp bán hàng, cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp thơng tin phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho họ thấy tình hình kinh doanh khả tốn khoản nợ làm sở cho việc đưa định ký kết hợp đồng bán hàng cung cấp dịch vụ Đối với người lao động số liệu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho họ thấy tình hình phát triển tăng trưởng vốn doanh nghiệp, khả kinh doanh doanh nghiệp - Về góc độ thực tế: qua trình thực tập Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến, em có nhìn tổng quan Công ty, đánh giá khách quan hoạt động kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, thấy cách thức huy động vốn Cơng ty, nguồn vốn huy động sao, sử dụng năm qua, có mang lại hiệu mong muốn hay không, hiệu mang lại cao hay thấp… Việc nghiên cứu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty để đánh giá nguyên nhân ảnh hưởng từ đưa biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn để Công ty đạt hiệu kinh doanh cao năm Vì vậy, em xin chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Mục tiêu chung đề tài phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến, bao gồm: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận VKD hiệu sử dụng VKD Nâng cao trình độ chun mơn, đặc biệt nghiệp vụ phân tích kinh tế Bởi phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng việc địi hỏi phải tổng hợp nhiều tiêu, vận dụng nhiều phương pháp phân tích phương pháp so sánh, tỷ suất,… Nhờ đó, qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty em bổ sung nhiều kiến thức hiểu thêm vấn đề công tác phân tích để hồn thành tốt khóa luận - Phân tích đánh giá thực trạng hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, thấy Công ty sử dụng hiệu hay không hiệu nguồn vốn kinh doanh từ đánh giá chất lượng công tác quản lý hoạt động kinh doanh Công ty, khả khai thác nguồn vốn sẵn có khả sử dụng nguồn lực huy động từ bên vay, nợ,… - Đưa kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến, cụ thể tìm cách sử dụng tiết kiệm hiệu nguồn lực để đạt kể kinh doanh cao nhất… Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tiêu vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Đề tài khảo sát, nghiên cứu Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến + Về thời gian: Nghiên cứu liệu năm gần từ Báo cáo tài số liệu có liên quan, đặc biệt năm 2015 2016 Số liệu thể đề tài đơn vị cung cấp nguồn thơng số liệu tình hình hoạt động kinh doanh thực tế Cơng ty năm qua Phương pháp thực đề tài: 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu: 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu: 4.1.1.1 Phương pháp phiếu điều tra: Là phương pháp thu thập thông tin qua phiếu điều tra, người điều tra phát phiếu điều tra cho người nghiên cứu Là phương pháp vấn gián tiếp thông qua việc hỏi trả lời giấy Phương pháp cho phép điều tra, thăm dò ý kiến đồng loạt nhiều người nhằm thu thập thơng tin tình hình thực cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD Cơng ty Dựa vào mẫu biểu điều tra, em vấn ban lãnh đạo Công ty nhân viên kế tốn phịng kế tốn Vấn đề vấn mẫu điều tra chủ yếu xoay quanh vấn đề quản lý sử dụng VKD Công ty Kết điều tra tổng hợp phần phụ lục Mặc dù việc thu thập thơng tin nhanh chóng đơn giản SV: Nguyễn Thị Thạch GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán biện pháp thu hồi nợ hữu hiệu Việc phối kết hợp phịng kế tốn phịng kinh doanh việc thu hồi cơng nợ xử lý khoản nợ đến hạn chưa thực tốt Điều gây ứ đọng vốn lưu động khâu tốn, ảnh hưởng khơng nhỏ tới việc kế hoạch hố ngân quỹ Cơng ty, kế hoạch trả nợ ngân hàng, tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn lưu động  Về sử dụng vốn cố định Hệ số doanh thu VCĐ hệ số lợi nhuận VCĐ giảm năm 2016 so với năm 2015, cho thấy Công ty sử dụng vốn cố định chưa hiệu Cụ thể tài sản cố định không sử dụng hết công suất, sử dụng không hợp lý gây tình trạng lãng phí vốn, số máy móc, thiết bị sản xuất cũ, làm giảm suất chất lượng thành phẩm, hàng hóa từ giảm hiệu sử dụng vốn cố định Trong đó, Cơng ty đầu tư mua thêm số TSCĐ, TSCĐ sẵn có Cơng ty hoạt động bình thường Bên cạnh, Cơng ty chưa có kế hoạch bảo trì, bảo dưỡng trang máy móc thiết bị định kỳ điều kiện thời tiết khắc nghiệt mưa nắng thất thường nên máy móc để ngồi trời đẽ bị hư hỏng, giảm giá trị…bị hao mịn vơ hình  Về sử dụng vốn chủ sở hữu vốn kinh doanh bình qn: Nguồn vốn chủ yếu Cơng ty nợ phải trả, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ (chiểm tỷ trọng khoảng khoảng gần 20% tổng vốn kinh doanh) Qua thấy tình hình tài Cơng ty chưa tốt, gây lãng phí khoản chi phí sử dụng vốn (trả tiền lãi vay) Khả đáp ứng vốn cho nhu cầu kinh doanh tính độc lập tự chủ tài Cơng ty chưa cao Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty năm 2016 so với năm 2015 giảm thể tất tiêu vốn lưu động bình quân, vốn cố định bình quân, vốn chủ sở hữu bình quân vốn kinh doanh bình quân Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế TNDN tăng lên với tỷ lệ thấp tỷ lệ tăng vốn kinh doanh, VLĐ, VCĐ VCSH làm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn giảm xuống  Về tình hình khả toán: Tổng tài sản, tài sản tiền, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn năm 2016 so với năm 2015 tăng lên Tùy nhiên, hệ số toán chung hệ số toán ngắn hạn có xu hướng giảm, điều cho thấy khả tốn Cơng ty giảm sút Đặc biệt SV: Nguyễn Thị Thạch 58 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán khả toán nhanh toán tiền một, dẫn đến rủi ro khả tốn Nếu tình trạng cịn kéo dài tăng lên doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản  Về cơng tác quản lý, phân tích vốn kinh doanh: Dữ liệu sử dụng phân tích dừng lại thơng tin kế tốn Cơng ty sử dụng số liệu hai năm tài để phân tích mà chưa sử dụng liệu doanh nghiệp ngành Phương pháp sử dụng phân tích dừng lại hai phương pháp phân tích tỷ số, phân tích cấu mà chưa áp dụng phương pháp phân tích xu hướng Nội dung phân tích chưa đầy đủ dừng lại số tiêu bảng CĐKT, BCKQKD hệ số tập chung chủ yếu hệ số kết cấu vốn, tài sản, hệ số khả toán, hệ số khả sinh lời Công ty chưa thực phân tích hệ số khác quan trọng như: phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn, hệ số quản lý tài sản, quản lý nợ 3.1.2.2 Nguyên nhân Từ thực tế sử dụng vốn Công ty năm 2015 2016 kết hợp với kết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty đem lại hiệu chưa cao, ngun nhân dẫn đến kết có nhiều, chủ yếu nguyên nhân bên Công ty Một yếu tố quản lý điều hành sản xuất chung Công ty chưa thực hiệu quả, tay nghề công nhân chưa nâng cao Thực tế địi hỏi ban lãnh đạo Cơng ty cần có biện pháp tháo gỡ nhằm chặn đà giảm sút nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty năm Hai Cơng ty chưa tiết kiệm chi phí mua hàng chi phí bán hàng khơng cần thiết làm cho tỷ lệ tăng giá vốn lớn tỷ lệ tăng doanh thu Ba sách bán hàng thu nợ Cơng ty chưa phù hợp cịn bị khách hàng chiếm dụng lớn Bên cạnh cơng tác quản lý tiền mặt Công ty không hiệu quả, không cân đối tiền mặt cho hoạt động thường ngày, khơng cân đối tiền mặt cho tốn đề phịng biến động xảy Bốn Công tác quản lý HTK không hiệu quả, lượng HTK cuối năm 2016 so với đầu năm cao mà thực tế nhu cầu sản xuất Công ty dùng hết SV: Nguyễn Thị Thạch 59 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán Năm hiệu sử dụng vốn cố định chưa cao Công ty sử dụng máy móc, thiết bị chưa hợp lý, thiết bị chưa sử dụng cách tối ưu quy trình bảo dưỡng máy móc thiết bị khơng cách làm cho q trình hao mịn tài sản diễn nhanh Ngồi ra, cạnh tranh gay gắt trên thị trường tình hình lạm phát, điều tiết thị trường Nhà nước làm cho doanh thu chi phí tăng lên song tỷ lệ tăng lợi nhuận nhỏ tỷ lệ tăng doanh thu 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến 3.2.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Hoạt động doanh nghiệp hoạt động kinh tế nhằm mang lại lợi nhuận thông qua sản xuất kinh doanh, thành bại doanh nghiệp phu thuộc vào nhiều yếu tố quan trọng ba yếu tố khả cung ứng tích luỹ, đổi sử dụng vốn, trình độ quản lý thị trường Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận,đến quyền lợi đến mục đích cao doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn có nghĩa nâng cao lợi nhuận Như việc nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh việc làm thiết yếu doanh nghiệp với mục đích đồng vốn bỏ ban đầu năm sau thu số lợi nhuận nhiều năm trước từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tóm lại, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tất yếu chế thị trường cạnh tranh gay gắt Nó góp phần nâng cao khả hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, mở rộng quy mô hoạt động sản xuất, tăng nhanh tốc độ hoạt động doanh nghiệp nhằm đem lại cho doanh nghiệp lợi nhuận lợi nhuận ngày cao, góp phần tăng trưởng kinh tế xã hội 3.2.2 Các đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 3.2.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung: Để nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung, Cơng ty đưa số giải pháp mang tính chiến lược sau: SV: Nguyễn Thị Thạch 60 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán Lập kế hoạch kinh doanh, xác định tương đối xác nhu cầu vốn kinh doanh năm Xác định cấu vốn mục tiêu lập kế hoạch huy động vốn cách tối ưu Nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm, hạ giá thành để tăng sức cạnh tranh, xúc tiến nhanh trình tiêu thụ sản phẩm Thực tăng doanh thu phải đơi với tiết kiệm chi phí Phát tiển kênh phân phối trực tiếp để giới thiệu sản phẩm, để nhiều người tiêu dùng biết đến Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống, bên cạnh tìm kiếm thêm thị trường Đồng thời áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, phải trả Lập kế hoạch sử dụng hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Nghiên cứu dự đoán thị trường để tránh biến động giá nguyên liệu, vật liệu hàng hóa Cơng ty nên có kế hoạch thu mua dự trữ thích hợp đảm bảo khơng thừa, thiếu ngun liệu, vật liệu, vật tư, hàng hóa…trong q trình sản xuất kinh doanh làm giảm lượng vốn bị ứ đọng, tăng tốc độ chu chuyển vốn Lập kế hoạch khấu hao sử dụng tối đa tài sản cố định có Cơng ty Đồng thời có kế hoạch sửa chữa, đầu tư tài sản cố định 3.2.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu sản phẩm tiêu thụ nhiều nhiêu Vì nâng cao hiệu sử dụng lưu động quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng, hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Với hiểu biết em trình thực tập Cơng ty, em xin đưa số giải pháp giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sau: Một xác định xác nhu cầu vốn lưu động Xác định nhu cầu vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, xác định khả tài Cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn SV: Nguyễn Thị Thạch 61 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm tốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Hai quản lý tốt trình thu mua nguyên liệu, vật liệu , quản lý tốt hàng tồn kho giảm thiểu chi phí lưu kho Quản lý chặt chẽ q trình thu mua, dự trù số nguyên liệu, vật liệu, vật tư cần cho sản xuất để giảm chi phí thu mua góp phần giảm giá thành tăng lợi nhuận Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn Cơng ty Việc hàng tồn kho năm cịn nhiều, tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua cịn nhiều Cơng ty cần lập kế hoạch dự trữ hàng hóa tối ưu nhằm giảm lượng hàng tồn kho, giảm chi phí lưu kho giúp tăng cường vốn cho khâu khác Ba có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, Cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, Cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng bán tồn kho 3.2.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến doanh nghiệp sản xuất thương mại, vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh Chính nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định có ý nghĩa lớn việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty cần phải: Một khai thác tạo lập vốn cố định hợp lý Nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định phải nguồn vốn có tính chất thường xuyên, lâu dài Riêng nguồn vốn khấu hao chưa có kế hoạch đầu tư tài sản cố định phải có kế hoạch sử dụng cho có hiệu Cơng ty cần tính tốn thời gian nhàn rỗi, thời điểm phát sinh SV: Nguyễn Thị Thạch 62 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán nhu cầu tái đầu tư tài sản cố định cho sản xuất để sử dụng nguồn vốn khấu hao vào việc khác phạm vi cho phép Hai xác định cấu tài sản cố định thật hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty Ở Công ty tài sản cố định hữu hình chiếm tỷ trọng 100% tài sản cố định, phận máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng cao nên với việc huy động tối đa tài sản cố định vào sản xuất kinh doanh, phải xử lý dứt điểm tài sản hỏng, khơng cần dùng, khơng có lại hiệu kinh tế nhằm tận thu, thu hồi vốn cố định Ba đánh giá giá trị TSCĐ, tạo điều kiện phản ánh xác tình hình biến động vốn cố định, quy mô phải bảo tồn Điều chỉnh kịp thời để tính đúng, tính đủ chi phí khấu hao khơng để lãng phí vốn cố định Bốn tổ chức tốt công tác phân cấp quản lý, giữ gìn sử dụng tài sản cố định, việc có ảnh hưởng trực tiếp tới việc trì tính năng, cơng dụng cơng suất tài sản cố định Ở Công ty trách nhiệm quản lý tài sản cố định giao cho phân xưởng, phịng ban ý thức giữ gìn sử dụng tài sản tốt Tuy nhiên công tác sửa chữa tài sản cố định nhiều điểm bất hợp lý: đội ngũ công nhân kỹ thuật khơng sửa chữa máy móc, thiết bị đại nên phải thuê chuyên gia gây tốn kém, thời gian sửa chữa kéo dài ảnh hưởng tới tính liên tục q trình sản xuất Vì Cơng ty cần phải nâng cao tay nghề cho đội ngũ cơng nhân, kỹ sư, phải lựa chọn tính tốn việc sửa chữa lớn lý cách hợp lý để khắc phục hao mịn q trình sản xuất tác động địa phương Để thực tốt cơng tác giữ gìn sửa chữa tài sản cố định cần kết hợp kế hoạch sửa chữa với kế hoạch sản xuất, cung ứng vật tư, phát triển ứng dụng khoa học, cơng nghệ Tóm lại nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 3.2.2.4 Các giải pháp khác Ngoài biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, vốn cố định, vốn lưu động, Công ty nên áp dụng số giải pháp khác để hiệu sử dụng vốn kinh doanh đạt tối đa sau: Đổi công tác kế tốn để cung cấp thơng tin cho Ban lãnh đạo cách tốt Hệ thống mạng nội Công ty cần nâng cấp để phục vụ kịp thời yêu SV: Nguyễn Thị Thạch 63 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán cầu ban lãnh đạo hay từ phía đối tác Chính sách kế tốn cần hoàn thiện hơn, hàng tồn kho cần phân loại giá trị, chất lượng sử dụng để có kế hoạch sản xuất, tiêu thụ tránh ứ đọng vốn, kế tốn cơng nợ phải thu, phải trả cần quản lý chặt chẽ, rõ ràng, khoa học Công ty cần thường xuyên tiến hành công tác phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh (từng quý, năm, cuối năm) để thấy điểm mạnh, điểm yếu cịn tồn có biện pháp khắc phục kịp thời đáp ứng nhu cầu nhà quản trị 3.2.3 Một số kiến nghị  Kiến nghị với quan Nhà nước: - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục hành rườm rà khơng đáng có việc xin cấp giấy phép đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Tổng cục thuế cần tăng cường điều tra giám sát việc thực sách doanh nghiệp tiến hành giải nhanh gọn thủ tục hồn thuế, tạo cạnh tranh bình đẳng doanh nghiệp - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, Cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết  Kiến nghị với ngân hàng tổ chức tín dụng: - Trong thời gian tới ngân hàng nên lới lỏng điều kiện cho vay để tạo thuận lợi vốn cho doanh nghiệp việc cải tiến thủ tục cho đơn giản, rõ ràng, tốn có hiệu cho vay nhanh chóng đảm bảo an tồn cho khách hàng - Hệ thống ngân hàng cần hoàn thiện, đa đạng hóa nghiệp vụ, khơng ngừng nâng cao uy tín chất lượng phục vụ Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng cách ứng dụng khoa học, công nghệ tiên tiến để xử lý nghiệp vụ ngân hàng cách nhanh chóng, xác an toàn Ngoài ngân hàng nên tăng cường vai SV: Nguyễn Thị Thạch 64 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm tốn trị kiểm sốt kinh tế thơng qua kiểm sốt tài doanh nghiệp có tài khoản ngân hàng 3.3 Điều kiện thực giải pháp Hiệu kinh doanh thước đo trình độ tổ chức, quản lý kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh vấn đề sống doanh nghiệp Hiệu kinh doanh cao tức lợi nhuận cao Để đạt mục tiêu lợi nhuận cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cần phải thực đồng thời biện pháp Bên cạnh Cơng ty phải cập nhật thường xuyên sách pháp luật Nhà nước đặc biệt sách thuế để có điều chỉnh cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh, sách quản lý hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước Tuy nhiên vấn đề cốt lõi để quản lý sử dụng hiệu vốn kinh doanh khơng nóng vội cơng tác quản lý cơng tác mang tầm chiến lược Vì Cơng ty phải đưa sách có tính kịp thời, đắn có chiều sâu Hơn cần có đoàn kết, nỗ lực cố gắng toàn thể cán công nhân viên Công ty, góp sức để xây dựng phát triển Cơng ty ngày lớn mạnh SV: Nguyễn Thị Thạch 65 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn KẾT LUẬN Qua tìm hiểu thực tế phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến em nhận thấy trình sử dụng vốn Công ty năm qua gặp không khó khăn tình hình kinh tế thị trường có nhiều biến động, nhiên Cơng ty có nhiều cố gắng nỗ lực cán công nhân viên Công ty, năm 2015 2016 Cơng ty kinh doanh có lãi Bên cạnh thành tựu mà Công ty đạt hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để Cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm phát triển doanh nghiệp góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập tồn hóa giai đoạn Do trình độ lý luận thời gian thực tập Công ty hạn chế nên viết em chắn cịn nhiều sai sót Em mong quan tâm, đánh giá góp ý thầy tồn thể ban lãnh đạo Cơng ty để khóa luận em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn – Ths Phạm Thị Quỳnh Vân quý Công ty, nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập hồn thành tốt khóa luận SV: Nguyễn Thị Thạch 66 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Thế Dũng Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại, Trường Đại học Thương Mại xuất năm 2006 PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Giáo trình Tài doanh nghiệp thương mại, Trường Đại học Thương Mại, NXB Thống kê TS Nguyễn Thu Thủy Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Trường Đại học Ngoại Thương, NXB Lao Động, Hà Nội năm 2011 Giáo trình Nguyên lý thống kê kinh tế, Đại học Thương Mại năm 2006 PGS.TS Phạm Cơng Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch Giáo trình Kinh tế doanh nghiệp thương mại, Trường Đại học Thương mại , nhà xuất thống kê năm 2004 Website: http://luanvan.net.vn, thanhtien.vn,… SV: Nguyễn Thị Thạch 67 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán PHỤ LỤC Mẫu phiếu điều tra trắc nghiệm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng cân đối kế toán năm 2015 2016 SV: Nguyễn Thị Thạch 68 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Sinh viên thực Lớp Khoa Trường Đơn vị điều tra : Nguyễn Thị Thạch : 49D5 : Kế toán – Kiểm tốn : ĐH Thương Mại : Cơng ty TNHH SXTM Thành Tiến A - MỤC ĐÍCH ĐIỀU TRA Thu thập số liệu phục vụ cho khóa luận tốt nghiệp sinh viên Nguyễn Thị Thạch học đại học Thương Mại, mong nhận ý kiến quý Công ty câu hỏi điều tra vấn sau Ý kiến quý Công ty thông tin quý giá tôi! Tôi xin chân thành cảm ơn quý Công ty! B - THƠNG TIN ĐIỀU TRA Anh/Chị vui lịng trả lời câu hỏi cách đánh dấu √ vào trả lời hoặc/và ghi vào chỗ trống thích hợp Câu hỏi Câu 1: Theo Ông/bà, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh có cần thiết với Cơng ty khơng? Phương án trả lời  A, Có  B, Không  A, phận chuyên trách Câu 2: Cơng tác phân tích hiệu sử  B, phận kế tốn dụng vốn kinh doanh Cơng ty  C, phận khác phận đảm nhiệm? Câu 3: Công ty huy động vốn chủ yếu từ  A, Vốn chủ sở hữu nguồn nào?  B, Vốn vay ngắn hạn  C, Vốn vay dài hạn SV: Nguyễn Thị Thạch 69 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán  D, Cả nguồn  A, Phân tích định kỳ theo tháng Câu 4: Việc phân tích hiệu sử dụng vốn lập kế hoạch kinh doanh Cơng ty có thường xuyên?  B, Phân tích định kỳ theo quý  C, Phân tích định kỳ theo năm tài  D, Khơng thường xun  A, Nhóm tiêu phản ánh tình hình sử Câu 5: Việc phân tích hiệu sử dụng dụng TSCĐ vốn kinh doanh Cơng ty sử dụng  B, Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử nhóm tiêu chủ yếu nào? dụng vốn VKD, VLĐ, VCĐ  C, Tất tiêu Câu 6: Theo Ông/Bà nhân tố bên  D, Khác ………………………………  A, Chính sách nhà nước ảnh hưởng đến hiệu sử  B, Biến động kinh tế dụng vốn Công ty?  C, Tập quán tiêu dùng  D, Thị trường đối thủ cạnh tranh  A, Yếu tố nười Câu 7: Theo Ông/Bà nhân tố bên ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VKD Cơng ty? Câu 8: Theo Ơng/Bà để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, Cơng ty cần có biện pháp gì?  B, Quy mô cấu vốn  C, Nhà cung cấp  D, Khác ………………………………  A, Mở rông thị trường, tăng doanh thu  B, Khai thác nguồn vốn kịp thời cho nhu cầu kinh doanh  C, Đầu tư quản lý tốt TSCĐ  D, Điều chỉnh cấu vốn hợp lý  E, Tất phương án Câu 9: Cơng ty có nhu cầu sử dụng nguồn  A, Vốn lưu động vốn nhiều cả? Câu 10: Tỷ lệ VCĐ VLĐ Công ty  B, Vốn cố định  A, Phù hợp,tạm chấp nhận có phù hợp với phát triển  B, Không phù hợp, cần thay đổi SV: Nguyễn Thị Thạch 70 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cơng ty? Câu 11: Trong tương lai gần, Cơng ty có  A, Có dự định thành lập phòng ban chuyên trách  B, Khơng thực cơng tác phân tích?  A, Tăng thêm vốn  B, Tăng trình độ chun mơn nhân Câu 12: Nếu có, Cơng ty cần viên điều kiện đáp ứng nào?  C, Tăng nhân  D, Tất lựa chọn  E, Khác ……………………………… SV: Nguyễn Thị Thạch 71 GVHD: Ths Phạm Thị Quỳnh Vân ... sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến Chương III: Các kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến. .. toán 1.2.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh: .20 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÀNH TIẾN 26 2.1 Tổng quan... tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty TNHH Sản xuât Thương mại Thành Tiến năm 2015 2016 Biểu 2.9: Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh bình qn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến