kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản 4

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Thủy Sản 4: .3 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất: 1.2.2 Sơ đồ cấu tổ chức: .5 1.2.3Các quy định chung lao động Công ty CP Thủy Sản 4: 10 Chương 13 NỘI DUNG THỰC TẬP 13 2.1 Mô tả quy trình thực tập công việc thực tế Công ty CP Thủy Sản 4: 13 2.1.1 Quy trình làm việc: .13 2.1.2 Mô tả công việc: 14 2.2 Học hỏi viết báo cáo công tác kế toán xác định kết kinh doanh: 14 2.2.1 Các sách Kế toán áp dụng Công ty: 14 2.2.2 Công tác kế toán Xác định kết kinh doanh Công ty: 16 2.2.2.1 Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (5110000): 16 2.2.2.2 Kế toán Doanh thu hoạt động tài (5150000): 23 2.2.2.3 Kế toán điều chỉnh khoản giảm trừ doanh thu: 27 2.2.2.4 Kế toán khoản thu nhập khác: .27 2.2.2.5 Kế toán Giá vốn hàng bán (6320000): 27 2.2.2.6 Kế toán Chi phí tài (6350000): 31 2.2.2.7 Kế toán Chi phí bán hàng (6410000): 35 2.2.2.8 Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp (6420000): 40 2.2.2.9 Kế toán Chi phí khác (8110000): .45 2.2.2.10 Kế toán Xác định kết kinh doanh (9110000): 48 Chương 54 TỰ NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP 54 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia làm việc: .54 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp phận kế toán Công ty: 56 3.3 Học hỏi từ quy định Công ty: 56 3.4 Sự khác biệt lý thuyết thực tiễn: .57 KẾT LUẬN 58 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam LỜI MỞ ĐẦU Kể từ kinh tế nước ta mở cửa hội nhập kinh tế ngày phát triển đặc biệt Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức WTO, nước ta không ngừng đổi Cùng với phát triển kinh tế doanh nghiệp theo đời, công ty nhà máy mọc lên cạnh tranh liệt Điều làm cho mối quan hệ doanh nghiệp ngày trở nên phức tạp Các mối quan hệ phức tạp gắn liền với trình hình thành phát triển doanh nghiệp Và vấn đề tài chính, quản lý tài doanh nghiệp vấn đề nóng bỏng quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam.Trong quản lý tài vấn đề quan trọng hoạt động doanh nghiệp, chi phối tất khâu trình sản xuất kinh doanh, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp.Việc thường xuyên phân tích tình hình tài giúp nhà quản trị thấy thực trạng hoạt động tài chính,từ tìm ưu nhược điểm nhằm vào để tìm hướng đi,kế hoạch hành động cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu nhược điểm Chính mà qua thời gian làm việc thực tế văn phòng Công ty Cổ phần Thủy Sản 4, em tiếp cận công việc xác định kết kinh doanh công ty hàng quý, hàng năm để báo cáo tình hình tài công ty xác thực với cấp Trong trình học tập kết hợp công việc thực tế, em sâu tìm hiểu vấn đề tài công ty để hoàn thành báo cáo Do kiến thức kinh nghiệm hạn chế Chính hoàn thành báo cáo không tránh khỏi nhiều thiếu sót Kính mong quý thầy cô, anh chị văn phòng Công ty người có kinh nghiệm hiểu biết góp ý để em có hội học hỏi thêm Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Thủy Sản 4: Công ty Cổ phần Thủy sản số thành lập từ hai Nhà máy chế biến Tân Nam Hải Thái Bình Lúc hai nhà máy sản xuất chủ yếu nhằm phục vụ đời sống nước Đến cuối năm 1977, Bộ Hải Sản định chuyển hai Nhà máy thành xí nghiệp quốc doanh với tên gọi là: • Nhà máy Tân Hải Nam thành Xí Nghiệp Chế Biến Hải Sản số • Nhà máy Thái Bình thành Xí Nghiệp Chế Biến Hải Sản số Năm 1979, Bộ Trưởng Bộ Hải Sản định hợp Xí Nghiệp Chế Biến Hải Sản số số thành Xí Nghiệp Chế Biến Thủy Sản Đông Lạnh số Vào năm 1995, theo định số 909 ngày 28/02/1995 Bộ Trưởng Bộ Thủy Sản, Công ty Xuất Nhập Khẩu Chế Biến Thủy Sản Đông Lạnh số đời trực thuộc Tổng Công ty Thủy Sản Việt Nam (Seaprodex) Trải qua 20 năm hoạt động, Công ty có chỗ đứng vững Ngành Thủy sản, tích lũy vốn tự có Công ty xem đơn vị hàng đầu có uy tín thị trường, có lượng khách hàng ổn định, đội ngũ công nhân lành nghề sở vật chất tương đối đáp ứng việc sản xuất kinh doanh Công ty Với sản lượng tăng qua năm, Công ty Xuất mang nguồn ngoại tệ đáng kể Đặc biệt năm 1997 giá trị thủy sản Xuất sang Mỹ chiếm 5,6% tổng giá trị Xuất Công ty Thị trường Xuất chủ yếu Công ty là: EU, Nhật, Úc, Thailand, Hàn Quốc, Malaysia, …và đặc biệt Mỹ Ngày 11/01/2001 Thủ tướng Chính Phủ ký định số 09/2001/QĐ-CP việc chuyển Công ty Xuất Nhập Khẩu Chế Biến Thủy Sản Đông Lạnh số thành Công ty Cổ phần Thủy sản số theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000436 (đăng ký thay đổi lần ngày 15 tháng năm 2006 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 31 tháng năm 2001) • Tên thức: CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN SỐ Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam • Tên giao dịch quốc tế: SEAFOOD JOINT STOCK COMPANY NO.4 • Tên viết tắt: SEAPRIEXCO NO.4 • Trụ sở chính: 320 Hưng Phú - Phường - Quận – Tp.HCM • Tổng Giám đốc: Nguyễn Văn Lực • Điện thoại: 08.39543365 Fax: 08.39543365/67 • Email: seafoodno4@vnn.vn • Website: http://www.seafoodno4.com • Logo Công ty: Vốn điều lệ Công ty 115 tỷ đồng Và đến tháng 04/2006, Công ty thành lập chi nhánh Nhà máy Chế biến Thủy sản Chất lượng cao Cảng cá Tắc Cậu, tỉnh Kiên Giang theo giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số 56-13-000547 ngày 30 tháng năm 2006 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Kiên Giang cấp Hiện tru sở Công ty là:  Tru sở Công ty Cổ phần Thuỷ sản số Địa chỉ: 320 Hưng Phú – P.9 – Q.8 – TP Hồ Chí Minh Điện thoại: (08) 954 3365 Fax: (08)3 954 3365/67  Xưởng chế biến Địa chỉ: 320 Hưng Phú – P.9 – Q.8 – TP Hồ Chí Minh Điện thoại: (08) 954 3365 Fax: (08)3 954 3365/67  Nhà máy chế biến thủy sản 04 Kiên Giang Địa chỉ: Cảng cá Tắc Cậu – Châu Thành – Kiên Giang Điện thoại: (84-77) 616 752 Fax: (84-77) 616 757  Chi nhánh Công ty Cổ phần Thuỷ sản Số – Đồng Tâm Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Bình Thành – Thanh Bình – Đồng Tháp Điện thoại: (84-67) 541 906 Fax: (84-67) 541 904 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Ngành nghề kinh doanh: Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000436 Sở kế hoạch đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp ngày 31/05/2001 đăng ký thay đổi lần thứ 06 ngày 01/09/2009, Công ty kinh doanh ngành nghề sau:  Chế biến mặt hàng thủy hải sản, nông sản, thủy hải sản, súc sản  Dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng sửa chữa thiết bị điện lạnh  Kinh doanh nhà, cho thuê văn phòng  Xuất khẩu, nhập khẩu, quyền xuất khẩu, quyền nhập thủy hải sản, nông sản (trừ gạo, đường mía, đường củ cải), súc sản loại hàng hóa, vật tư, thiết bị, công nghệ phẩm phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh ngành  Nuôi trồng thủy sản nước (không hoạt động trụ sở)  Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm thủy sản (trừ chế biến thực phẩm tươi sống)  Buôn bán thức ăn nguyên liệu thức ăn cho gia súc, gia cầm thủy sản 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất: • Công ty Cổ phần Thủy sản số Bộ Thủy Sản cấp giấy phép kinh doanh theo ngành nghề đăng ký mục đích thành lập Công ty • Thực phân phối theo lao động, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ, công nhân viên chức, đề cao sách lao động • Sản xuất chế biến mặt hàng thủy sản đông lạnh • Trực tiếp quan hệ, đàm phán, ký kết hợp đồng kinh tế tiêu thụ mặt hàng thủy sản đông lạnh • Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh • Tự tạo nguồn vốn đầu tư xây dựng, mở rộng qui mô sản xuất • Quản lý sử dụng nguồn vốn có hiệu • Chấp hành chế độ quản lý hành 1.2.2 Sơ đồ cấu tổ chức: Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Đại Hội đồng Cổ đông Hội đồng Quản trị Chủ tịch Hội đồng Quản trị Ban kiểm soát Tổng Giám đốc Nguyễn Văn Lực Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Kinh doanh Kế toán trưởng Nguyễn Thị Nga Phó Tổng Giám đốc Sản xuất Phó Tổng Giám đốc Kỹ thuật Chế biến Phòng Tổ chức Hành chánh Phòng Kế hoạch Sản xuất Kinh doanh Phòng Kế toán Phân xưởng sản xuất Phòng KCS Nguồn tin: Phòng KTTC Nhiệm vu phòng ban: Đại Hội đồng Cổ đông: Là tổ chức quyền lực Công ty theo luật Doanh nghiệp điều lệ Công ty Đại Hội đồng Cổ đông có trách nhiệm đưa sách dài hạn ngắn hạn việc phát triển Công ty Hội đồng Quản trị: Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc quyền lợi Đại Hội đồng Cổ đông mà không ủy quyền Có trách nhiệm lập nên kế hoạch sản xuất kinh doanh, đưa biện pháp, định nhằm đạt mục tiêu Đại Hội đồng Cổ đông đề Chủ tịch Hội đồng Quản trị: Do HĐQT bầu ra, chủ tịch HĐQT nhiệm kỳ năm Thực hiện, theo dõi trình tổ chức thực định HĐQT Chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ họp triệu tập vả chủ tọa họp HĐQT Lập chương trình, kế hoạch hoạt động HĐQT Ban kiểm soát: Có nhiệm vụ giúp Đại Hội đồng Cổ đông giám sát đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nhằm đảm bảo quyền lợi lợi ích cho Cổ đông Tổng Giám đốc: (Tên) Chịu trách nhiệm điều hành chung trực tiếp toàn Công ty, chịu trách nhiệm đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thực ký kết hợp đồng kinh tế nước Chỉ đạo điều hành Nhà máy chế biến thủy sản tỉnh Kiên Giang Nhà máy chế biến thủy sản Đồng Tâm tỉnh Đồng Tháp Phó Tổng Giám đốc Hành chánh Phó Tổng Giám đốc Kinh doanh: (Tên) Là người trợ giúp Tổng Giám đốc việc điều hành hoạt động Công ty lĩnh vực phân công chịu trách nhiệm công việc phạm vi Tổng Giám đốc ủy quyền Có chức tham mưu cho Giám đốc, thực việc tuyển dụng quản lý nhân sự, lao động, phát lương Tổ chức hội nghị, hội thảo chuyên đề, phụ trách đối thoại, tiếp khách, văn thư, quản lý toàn tài sản Công ty Thực thi kế hoạch ban lãnh đạo Công ty theo mục tiêu đề Phổ biến kế hoạch công tác cho nhân viên Quản lý việc nghiên cứu vấn đề thị trường Phó Tổng Giám đốc Sản xuất Phó Tổng Giám đốc Kỹ thuật Chế biến: (Tên) Quản lý phân công đội sản xuất, bố trí hợp lý khâu tổ chức nhân từng công đoạn sản xuất, đảm bảo trình sản xuất thời hạn Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Kiểm tra vệ sinh thực phẩm, đảm bảo chất lượng xuất xưởng thành phẩm  Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc luôn phối hợp chặt chẽ với nhau, đảm trách hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đề hướng phát triển cụ thể cho Công ty, giao tiếp với khách hàng, ký kết hợp đồng kinh tế, điều hành hoạt động phòng ban toản thể Công ty Luôn nắm bắt tình hình kinh tế, vạch sách nhằm hoàn thành nhiệm vụ giao để giúp Công ty ngày phát triển tốt Phòng Tổ chức Hành chánh: (Tên) Trợ giúp Ban Giám đốc tổ chức nhân sự, quản lý hồ sơ cán công nhân viên Xây dựng giám sát việc thực an toàn bảo hộ lao động, bảo vệ tài sản, phòng chống cháy nổ Tổ chức họp theo chỉ thị Ban Giám đốc, đón tiếp khách hàng Phụ trách lao động tiền lương, công việc văn thư lưu trữ, điều hành đội xe, bảo vệ Phòng Kế hoạch Sản xuất Kinh doanh: (Tên) Theo dõi giám sát từng chu kỳ sản xuất, đảm bảo mục tiêu, kế hoạch sản xuất sản lượng tiêu thụ Tổ chức thực việc kiểm nghiệm sản phẩm để đảm bảo cho tiến độ sản xuất Thực hợp đồng mua bán cung ứng vật tư nguyên liệu đảm bảo cho trình sản xuất liên tục Quản lý chứng từ sổ sách để theo dõi việc nhập - xuất - tồn kho vật tư, sản phẩm, hàng hóa Lập kế hoạch sản xuất Phòng Kế toán: Tổ chức quản lý tài sản Công ty mặt giá trị, lập dự toán chi phí, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch đầu tư Công ty, tính giá thành sản phẩm Phân tích tình hình tài chính, hoạt động kinh tế Công ty Báo cáo với quan chủ quản tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ, phổ biến hướng dẫn kịp thời chế độ tài kế toán Nhà nước ban hành Phân xưởng sản xuất: Đảm nhận việc sản xuất theo kế hoạch cấp đề Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Chịu trách nhiệm quản lý kiểm tra hoạt động sản xuất khu chế biến công tác bảo quản sản phẩm nhà kho Khu chế biến có trách nhiệm đưa tiến trình đặt hàng báo cáo với phân xưởng thiếu hụt nguyên liệu trình chế biến Kiểm tra chất lượng đầu vào để đảm bảo nguyên liệu trình sản xuất Phòng Kiểm tra chất lượng sản phẩm: Kiểm tra chất lượng sản xuất, xem xét mức tiêu chuẩn chất lượng mà từng loại sản phẩm cần đạt Mỗi phòng ban làm việc cách độc lập với có nghiệp vụ, chuyên môn riêng Nhưng phòng ban có mối quan hệ kiểm tra lẫn Tự phòng ban kiểm tra hoạt động định phòng ban khác mà không cần có pghân công lẫn Như tạo cho Công ty có quy trình làm việc có hiệu quả, động tạo nên thói quen nghề nghiệp tốt Cơ cấu tổ chức máy Kế toán: Kế toán trưởng Nguyễn Thị Nga Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán NVL, TP tồn kho Thủ quỹ Nguồn tin: Phòng KTTC Nhiệm vu Kế toán: Kế toán trưởng: Là người tổ chức máy Kế toán hoạt động, kiểm soát chỉ đạo nghiệp vụ, lập kế hoạch tài chính, phân tích tài chính, chịu trách nhiệm đối với Ban Giám đốc quan quản lý Nhà nước Kế toán tổng hợp: (Tên) Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Kiểm tra chi phí, lập báo cáo thuế Hướng dẫn xử lý tồn nghiệp vụ kế toán chi tiết Nắm vững chế độ Kế toán bảo mật số liệu Thực theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, lập tính theo dõi khoản khấu hao Kế toán toán: (Tên) Báo cáo công nợ hàng tháng có bảng xác nhận nợ kèm theo Thanh toán nguyên liệu gia công, ủy thác mua bán thành phẩm Lập chứng từ thu chi Kế toán NVL, TP tồn kho: (Tên) Theo dõi xuất kho nguyên vật liệu, thành phẩm Theo dõi số lượng, loại sản phẩm từ theo dõi giá trị hàng nhập - xuất - tồn Cuối kỳ lập bảng xuất nhập tồn nguyên vật liệu để báo cáo lên cấp Thủ quỹ: (Tên) Thu chi bảo hộ tiền mặt, ghi chép sổ quỹ hàng tháng, báo cáo quỹ theo định kỳ, giao dịch với ngân hàng, chi tiền lương, chi mua hàng, mua NVL dùng sản xuất 1.2.3 Các quy định chung lao động Công ty CP Thủy Sản 4: Quy định chung công ty: - Thời gian làm việc bình thường giờ/ngày, 48 giờ/tuần, làm việc từ thứ đến thứ 7, nghỉ chủ nhật - Để tạo hình ảnh chuyên nghiệp cho Công ty, bạn phải chăm sóc đến tác phong trang phục bạn làm việc hay Công ty Bạn phải mặc y phục chỉnh tề, trang nhã, móng tay cắt ngắn, tóc gọn gàng - Tất CBNV đến khỏi Công ty phải sử dụng hệ thống chấm công tự động; - Khi vào văn phòng làm việc, Bạn phải đeo thẻ nhân viên theo quy định Công ty - Trong làm việc phải có mặt nơi làm việc, bạn chỉ nên đến khu vực làm việc phận khác có yêu cầu công việc - Bạn phép hút thuốc số nơi có đặt gạt tàn khuôn viên Công ty Các khu vực khác Công ty tuyệt đối cấm hút thuốc Công ty khuyến khích nhân viên không hút thuốc - Email nội phương tiện thông tin quan trọng để Ban Giám đốc thông báo đến Nhân viên tin tức cần thiết Bạn có trách nhiệm đọc Email để cập nhật thông tin thường xuyên 10 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN SỐ Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP Hồ Chí Minh Mẫu số: S03b - DN Ban hành theo QĐ SỔ CÁI TỔNG HỢP Từ kỳ: 01/2012 Số: 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Đến kỳ: 03/2012 (Từ ngày: 01/01/2012 Đến ngày: 31/03/2012) Tên Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 6420000 ĐVT: VNĐ Trang.1/.1 Ngày 05/01/2012 30/03/2012 Số CT 00C1120026 PKT1200182 PKT1200183 PKT1200186 PKT1200187 PKT1200188 Diễn giải Số dư đầu kỳ: Chi tiền thù lao HĐQT T12/2011 KC khấu hao TSCĐ vào chi phí T03/2012 KC tiền lương vào chi phí T03/2012 KC BHXH vào chi phí T03/2012 KC BHYT vào chi phí T03/2012 KC KPCĐ vào chi phí T03/2012 TK đối ứng 1111000 2141000 3341200 3383000 3383000 3382000 Số phát sinh Nợ Có 23,000,000 2,673,812 142,127,423 6,219,000 1,223,400 815,600 ……… 31/03/2012 CE201203ED Khoá sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ PKT1200221 KC thuế vào chi phí quý 01/2012 Tổng cộng số phát sinh: Tổng cộng số phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ TK: Người lập biểu Kế toán trưởng 9110000 3338000 1,058,031,304 26,873,030 980,630,978 980,630,978 1,135,565,266 1,135,565,266 154,934,288 Thủ trưởng đơn vị 44 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam 2.2.2.9 Kế toán Chi phí khác (8110000): * Đặc điểm Chi phí khác Công ty: Chi phí khác Công ty chi phí phát sinh chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh chi phí tài * Chứng từ sử dung Công ty: Đề theo dõi Chi phí bán hàng Công ty vào chứng từ sau: • Biên vi phạm hợp đồng • Biên lai nộp thuế, nộp phạt * Trình tự luân chuyển chứng từ Công ty: Công ty sử dụng tài khoản 8110000 để hạch toán theo dõi chi phí khác Khi kiểm tra hóa đơn phiếu nhập kho, Kế toán ghi nhận khoản chi chênh lệch Sau đó, Kế toán nhập số liệu vào hệ thống phần mềm AccNet * Tài khoản sử dung: Để phản ánh tình hình chi phí khác Kế toán Công ty sử dụng tài khoản sau: • 8118000 – Các khoản chi phí khác * Nguyên tắc hạch toán: 8110000 - Tập hợp khoản chi phí khác phát sinh - K/c chi phí khác vào TK 9110000 * Một số nghiệp vu phát sinh thực tế tháng 03/2012 Công ty: Ngày 13/03/2012 nộp phạt vi phạm hành thuế theo QĐ số 27: 2.000.000đ Nợ 8118000 Có 1121110 2.000.000 2.000.000 Ngày 31/03/2012 khoá sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ Nợ 9110000 Có 8118000 2.000.000 2.000.000 45 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam * Sổ sách kế toán Công ty: Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN SỐ Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP Hồ Chí Minh Mẫu số: S03b - DN Ban hành theo QĐ Số: 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày: 01/01/2012 Đến ngày: 31/03/2012 Ngày (Date) 13/03/2012 Số CT Diễn giải Tài khoản C412000350 Nộp phạt vi phạm hành thuế theo QĐ số 27: 2.000.000 đ 8118000 Nợ Có 2,000,000 1121110 31/03/2012 CE201203ED Khoá sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ 9110000 8118000 Người lập biểu Kế toán trưởng ĐVT: VNĐ Trang.1/.1 Ghi sổ  2,000,000 2,000,000   2,000,000 Thủ trưởng đơn vị 46  Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN SỐ Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP Hồ Chí Minh Mẫu số: S03b - DN Ban hành theo QĐ SỔ CÁI TỔNG HỢP Từ kỳ: 01/2012 Số: 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Đến kỳ: 03/2012 (Từ ngày: 01/01/2012 Tên Tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 8110000 Đến ngày: 31/03/2012) ĐVT: VNĐ Trang.1/.1 Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ: 13/03/2012 C412000350 Nộp phạt vi phạm hành thuế theo QĐ số 27: 2.000.000 đ 31/03/2012 CE201203ED Khóa sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ 2,000,000 9110000 2,000,000 2,000,000 Tổng cộng số phát sinh: Tổng cộng số phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ TK: Người lập biểu 1121110 Kế toán trưởng 2,000,000 2,000,000 2,000,000 Thủ trưởng đơn vị 47 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam 2.2.2.10 Kế toán Xác định kết kinh doanh (9110000): * Cách xác định kết kinh doanh mà Kế toán Công ty sử dung: Hằng ngày Kế toán tập hợp chứng từ cần thiết có liên quan tới tài khoản 5110000, 5150000, 6320000, 6350000, 6410000, 6420000, 8110000 nhập số liệu vào phần mềm AccNet Cuối tháng phần mềm cập nhật tự động kết chuyển vào Sổ Tổng hợp 9110000 Kế toán dựa vào hoá đơn đầu vào đầu để xác định kết kinh doanh * Đặc điểm kỳ xác định kết kinh doanh Công ty: Công ty xác định kết kinh doanh theo quý Xác định kết kinh doanh theo từng quý kế toán trưởng Công ty làm vào cuối quý Cuối trình lên thủ trưởng đơn vị xem xét để ký tên đóng dấu xác nhận Đơn vị * Kết chuyển toàn doanh thu chi phí vào tài khoản xác định kết kinh doanh (9110000): Ngày 31/03/2012 khoá sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ Nợ 9110000 26.165.372.505 Có 6321000 18.546.623.167 Có 6322000 2.245.422.542 Có 6351000 3.330.113.818 Có 6353000 1.623.441 Có 6411000 165.198.179 Có 6412000 433.847.249 Có 6416000 7.312.997 Có 6417000 257.936.869 Có 6418000 117.262.939 Có 6421000 494.817.871 Có 6422000 7.948.365 Có 6423000 23.836.096 Có 6424000 8.021.432 Có 6425000 26.873.030 Có 6427000 65.802.497 Có 6428000 430.266.013 Có 6429000 466.000 48 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Có 8118000 2.000.000 Ngày 31/03/2012 khoá sổ tài khoản doanh thu có số dư bên Có Nợ 5112200 20.255.826.453 Nợ 5114000 3.846.158.128 Nợ 5116000 1.661.440.171 Nợ 5113700 5.361.720 Nợ 5113900 181.818 Nợ 5112100 56.946 Có 9110000 25.769.025.236 Ngày 31/03/2012 khoá sổ tài khoản xác định kết kinh doanh Nợ 4212000 392.346.718 Có 9110000 392.346.718 * Sổ sách kế toán Công ty: Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN SỐ Mẫu số: S03b - DN Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP Hồ Chí Minh Ban hành theo QĐ SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày: 01/01/2012 Số: 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Đến ngày: 31/03/2012 ĐVT: VNĐ Trang.1/.2 Ghi sổ Ngày (Date) Số CT Diễn giải Tài khoản Nợ 31/03/2012 CE201203RC Khoá sổ tài khoản doanh thu có số dư bên Có 5112200 20,255,826,453  5114000 3,846,158,128  5116000 1,661,440,171  5113700 5,361,720  5113900 181,818  5112100 56,946  5154000 2,953,043  5152000 1,047,508  9110000 Có 25,773,025,787 49  Báo cáo Tốt Nghiệp Ngày (Date) Số CT 31/03/2012 CE201203ED GVHD: ThS Phan Thành Nam Diễn giải Khoá sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ Tài khoản Nợ 9110000 26,165,372,505 Có Khoá sổ tài khoản xác định kết kinh doanh 18,546,623,167 2,245,422,542 6351000 6353000 3,330,113,818 1,623,441 6411000 6412000 6416000 6417000 6418000 6421000 6422000 6423000 6424000 6425000 6427000 6428000 6429000 165,198,179 433,847,249 7,312,997 257,936,869 117,262,939 4212000 911000 Người lập biểu Kế toán trưởng  6321000 6322000 494,817,871 7,948,365 23,836,096 8,021,432 26,873,030 65,802,497 430,266,013 466,000 8118000 CE201203RC ĐVT: VNĐ Trang.2/.2 Ghi sổ 2,000,000 392,346,718                    392,346,718 Thủ trưởng đơn vị 50  Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN SỐ Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP Hồ Chí Minh Mẫu số: S03b - DN Ban hành theo QĐ SỔ CÁI TỔNG HỢP Từ kỳ: 01/2012 Số: 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Đến kỳ: 03/2012 (Từ ngày: 01/01/2012 Đến ngày: 31/03/2012) Tên Tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 9110000 ĐVT: VNĐ Trang.1/.2 Ngày Số CT Diễn giải Số dư đầu kỳ: 31/03/2012 CE201203RC Khoá sổ tài khoản doanh thu có số dư bên Có CE201203ED Khoá sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 5112200 5114000 5116000 20,255,826,453 3,846,158,128 1,661,440,171 5113700 5,361,720 5113900 5112100 5154000 5152000 6321000 6322000 181,818 56,946 2,953,043 1,047,508 18,546,623,167 2,245,422,542 6351000 6353000 3,330,113,818 1,623,441 6411000 165,198,179 TK đối ứng ĐVT: VNĐ Trang.2/.2 Số phát sinh 51 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Nợ 31/03/2012 CE201203ED Khoá sổ tài khoản chi phí có số dư bên Nợ 6412000 6416000 6417000 6418000 6421000 6422000 6423000 6424000 6425000 6427000 6428000 6429000 8118000 CE201203IS Khoá sổ tài khoản xác định kết kinh doanh Tổng cộng số phát sinh: Tổng cộng số phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ TK: Người lập biểu Kế toán trưởng Có 433,847,249 7,312,997 257,936,869 117,262,939 494,817,871 7,948,365 23,836,096 8,021,432 26,873,030 65,802,497 430,266,013 466,000 2,000,000 4212000 392,346,718 26,165,372,505 26,165,372,505 26,165,372,505 26,165,372,505 Thủ trưởng đơn vị Ngày 31/03/2012 Làm báo cáo kết kinh doanh Quý 01/2012 Do quý 01/2012 Công ty kết chuyển bị lỗ nên phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp Sau bảng báo cáo kết kinh doanh Quý 01/2012 52 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Đơn vị báo cáo: CÔNG TY CP THUỶ SẢN SỐ Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý I năm 2012 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vu (10 = 01 - 02) 02 VI.26 10 VI.27 Giá vốn hàng bán 11 VI.28 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vu (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 Chi phí hoạt động tài 22 VI.30 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 30 25,769,025, 236 25,769,025, 236 20,792,045, 709 4,976,979, 527 4,000, 551 3,331,737, 259 3,330,113, 818 981,558, 233 1,058,031, 304 (390,346, 718) 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 51 52 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Qui I 2,000, 000 (2,000, 000) (392,346, 718) VI.31 VI.32 (392,346, 718) (46) Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, đóng dấu) 53 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Chương TỰ NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia làm việc: * Thuận lợi Được làm việc môi trường áp dụng kiến thức học trường học đồng thời học hỏi, vận dụng thêm kiến thức thực tể để phát triển nghề nghiệp thân nâng cao kỹ nghiệp vụ kỹ sống Vì Công ty có máy quản lý chặt chẽ Các phòng ban hỗ trợ công việc cho nên hiệu hoạt động Công ty tương đối cao Ngoài ra, Công ty có đội ngũ cán công nhân viên có ý thức kỷ luật cao, có tinh thần đoàn kết Người lãnh đạo phòng ban người có trình độ cao, biết cách xếp bố trí công việc hợp lý theo trình độ từng nhân viên Các cấp lãnh đạo người vui vẻ, biết quan tâm chăm lo tới đời sống công nhân phân xưởng Với mô hình kế toán tập trung, máy kế toán quy mô với gần 10 người (kể Kế toán trưởng), phòng kế toán tài đảm bảo lượng công việc khổng lồ phát sinh hàng ngày Mỗi người phụ trách công việc cụ thể, việc tính toán hạch toán vào bảng kê, sổ, thẻ chi tiết tiến hành xác, thận trọng kịp thời; đảm bảo giảm thiểu sai sót hạch toán đảm bảo yêu cầu kiểm tra, giám sát thành viên với trưởng phòng với nhân viên Tổng công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung kết hợp với hệ thống mạng máy tính, sử dụng phần mềm hỗ trợ (Microsoft Excel, AccNet) để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản chi tiết theo từng khách hàng công tác thực giúp quản lý hiệu Duy chỉ có tài khoản doanh thu bán vật tư phế liệu khoản thu nhập bất thường doanh thu không chủ yếu công ty Do đó, công ty nên đưa vào TK 7118000 – Thu nhập từ khoản khác thay công ty sử dụng TK 5113800 – Thu bán vật tư, phế liệu 54 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Công tác bảo mật thông tin trọng nhân viên phòng có tài khoản quản lý riêng với mật mã chịu trách nhiệm trực tiếp với liệu xử lý Bên cạnh đội ngũ nhân viên dày dạn kinh nghiệm động, nên công tác kế toán doanh nghiệp nhạy bén chuyên nghiệp Các nhân viên kế toán có không gian làm việc rộng rãi thoải mái, điều mang lại tâm lý thoải mái giúp tăng hiệu công việc.Không khí phòng làm việc sôi động vui vẻ Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán từng phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho công tác kiểm toán, tra thuế tạo điều kiện để hoàn thành với thời gian nhanh hiệu cao Kế toán theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện công tác kế toán công ty * Khó khăn Với kiến thức thuộc phạm vi chung chung đồng thời không cọ xát thực tế nhiều trình học tập dẫn đến khoảng cách lớn đối với sinh viên ban đầu bắt đầu làm việc thực tế không khỏi lúng túng việc áp dụng kiến thức học vào thực tế Do đỏi hỏi sinh viên phải luôn cố gắng, học tập nâng cao kiến thức, phải làm việc thật nghiêm túc có hiểu để vừa nắm vững nghiệp vụ vừa phát huy tối đa lực nhìn nhận, ứng dụng hiệu kiến thức có Mặc dù làm việc công ty thời gian chưa có đủ kinh nghiệm đủ để giải nhanh công việc đồng thời công ty nhân viên khối văn phòng tương đối ít, nhiều lúc khối lượng công việc nhiều mà người làm cho suất lao động không ổn định Điều làm ảnh hưởng nhiều tới hiệu công việc Do đòi hỏi phấn đấu học hỏi thêm kiến thức kỹ nghề nghiệp * Cách giải công việc giao Hiện Công ty sách tổ chức lớp đào tạo nhân viên để nâng cao trình độ Nhân viên kế toán chỉ học lớp tập huấn Cục Thuế có thư mời Do để trụ vững môi trường làm việc lâu dài nhân viên 55 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam phải tự bổ sung kiến thức cho đồng thời làm việc theo phân công kế toán trưởng thay đổi, hổ trợ công việc để nhân viên việc nắm rõ chuyên môn nghiệp vụ đồng thời hiểu rõ khái quát toàn thể công việc để có nhân viên nghỉ nhân viên khác đảm nhận vai trò họ cách dễ dàng mà không lúng túng gây ảnh hưởng đến hiểu toàn máy kế toán công ty Hoàn thành việc xử lý chứng từ ngày, tránh việc tồn đọng nhiều ngày để có báo cáo nhanh xác cần thiết Nâng cao khả làm việc độc lập, tránh chủ nghĩa cá nhân, phải biết lắng nghe, phối hợp chặt chẽ với ban lãnh đạo để giải vấn đề cách tốt nhất, đồng thời nâng cao khả giao tiếp công việc sống 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp phận kế toán Công ty: Các nhân viên kế toán làm việc vui vẻ, hoà đồng với nhân viên khác phòng kế toán Bên cạnh kế toán trưởng người nhiệt tình, yêu nghề tận tình chỉ dẫn cho nhân viên phát triển lực cách tối ưu Về giải công việc có hệ thống, trình tự, rõ ràng tạo mối quan hệ hòa đồng mối quan hệ Tuy nhiên khối lượng công việc xác định kết kinh doanh nhiều, kế toán trưởng nên phân bổ thêm cho nhân viên kế toán khác phòng phụ giúp đỡ công việc đạt hiệu thật cao Do nhân viên công việc nhiều nên đôi lúc xảy mâu thuẩn nhỏ ảnh hưởng đến tâm lý làm việc hiệu công việc 3.3 Học hỏi từ quy định Công ty: + Về nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an toàn lao động: Là kế toán viên nghiêm chỉnh chấp hành quy định công ty, giấc làm việc: làm giờ, trang phục gọn gàng Trong làm việc, không làm việc riêng cá nhân phải có trách nhiệm cố gắng hoàn thành khối lượng công tác giao phó, không tuỳ ý rời khỏi cương vị công tác, không gây ảnh hưởng đến công việc người khác, tôn trọng tuân theo chỉ đạo cấp trên… 56 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Thời gian làm việc Công ty giúp hoàn thiện thân, xây dựng nếp sống văn hóa công nghiệp có ý thức, tác phong làm việc khoa học, hợp lý, giải công việc kịp thời xác, pháp luật; thói quen giao tiếp, ứng xử văn minh lịch Đồng thời, nâng cao trình độ học vấn tay nghề chuyên môn + Về quy định PCCC, Vệ sinh môi trường: Là Công ty chuyên sản xuất thực phẩm thủy hải sản nên tất thành viên Công ty có tính tự giác giữ gìn vệ sinh môi trường cao Môi trường phòng sản xuất hay phòng ban làm việc luôn đảm bảo sẽ, không gây ồn ào, trật tự làm ảnh hưởng đến công việc người khác Ngoài ra, Công ty tổ chức lớp tập huấn phòng cháy chữa cháy cho nhân viên, thực hành thực tế, trọng công tác phòng ngừa, hạn chế thấp nguy phát sinh cháy, nổ, tăng cường kiểm tra, giám sát chặt chẽ, xử lý nghiêm vi phạm PCCC… góp phần hạn chế thấp thiệt hại người cháy, nổ gây 3.4 Sự khác biệt lý thuyết thực tiễn: Hiện nhà trường thực tiễn nhiều khoảng cách Nhà trường có chức đào tạo thực tế đào tạo nguồn nhân lực phục vụ lĩnh vực tài Vì vậy, nên kết hợp thực tiễn lẫn lý thuyết Phía phía doanh nghiệp nên tạo điều kiện cho nhà trường công việc tiếp cận thông tin, nên tổ chức buổi trao đổi doanh nghiệp nhà trường Việc đóng vai trò không nhỏ việc giảm bớt khác biệt giảng đường thực tiễn Trên sở lý thuyết học giảng đường, kết hợp với công tác làm việc công ty, cố gắng riêng thân, tận tình giảng dạy quý thầy cô Trường Đại Học Lạc Hồng, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình thầy Phan Thành Nam, tổ chức Công ty nói chung anh chị phòng kế toán nói riêng giúp hoàn thành báo cáo Quá trình học tập trường làm việc công ty giúp nâng cao thêm kiến thức chuyên ngành, kinh nghiệm thực tế 57 Báo cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam KẾT LUẬN Qua thực tế cho thấy công tác kế toán Công ty Cổ Phần Thủy Sản Số đảm bảo tính đầy đủ kịp thời phản ánh yêu cầu công tác quản lý có tính thống phạm vi tính toán chỉ tiêu kinh tế kế toán phận có liên quan Đồng thời đảm bảo số liệu kế toán phản ánh cách xác, trung thực, rõ ràng, dễ hiểu tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý kinh doanh Công ty Thời gian làm việc Công ty Cổ Phần Thủy Sản Số học hỏi kinh nghiệm lĩnh vực kế toán mà học hỏi số quy trình tổ chức quản lý Công ty, ra, quan sát cách đối chiếu số liệu trước lập báo cáo nhằm đảm bảo thông tin báo cáo xác đầy đủ qua thao tác kế toán phần hành, đặc biệt kế toán trưởng Đây số kinh nghiệm mà đòi hỏi người kế toán phải qua thực tế đúc kết rút 58 ... 2.2.2 Công tác kế toán Xác định kết kinh doanh Công ty: 2.2.2.1 Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vu (5110000): * Đặc điểm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vu Công ty: Công ty xuất hàng bán. .. Thành Nam Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Thủy Sản 4: Công ty Cổ phần Thủy sản số thành lập từ hai Nhà... để xác nhận doanh thu chi phí tháng - Hàng Quý:  Thiết lập báo cáo xác định kết kinh doanh quý để trình Kế toán trưởng Giám đốc công ty 2.2 Học hỏi viết báo cáo công tác kế toán xác định kết