2.2 Học hỏi và viết báo cáo về công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh
2.2.2 Công tác kế toán Xác định kết quả kinh doanh tại Công ty
2.2.2.10 Kế toán Xác định kết quả kinh doanh (9110000)
* Cách xác định kết quả kinh doanh mà Kế toán tại Công ty đang sử dung:
Hằng ngày Kế toán sẽ tập hợp các chứng từ cần thiết có liên quan tới các tài khoản 5110000, 5150000, 6320000, 6350000, 6410000, 6420000, 8110000 và nhập số liệu vào phần mềm AccNet. Cuối mỗi tháng phần mềm sẽ cập nhật và tự động kết chuyển vào Sổ cái Tổng hợp 9110000. Kế toán dựa vào các hoá đơn đầu vào và đầu ra để xác định kết quả kinh doanh.
* Đặc điểm về kỳ xác định kết quả kinh doanh tại Công ty:
Công ty xác định kết quả kinh doanh theo quý. Xác định kết quả kinh doanh theo từng quý là do kế toán trưởng của Công ty làm vào mỗi cuối một quý. Cuối cùng sẽ trình lên thủ trưởng đơn vị xem xét để ký tên và đóng dấu xác nhận của Đơn vị.
* Kết chuyển toàn bộ doanh thu và chi phí vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh (9110000):
Ngày 31/03/2012 khoá sổ các tài khoản chi phí có số dư bên Nợ.
Nợ 9110000 26.165.372.505
Có 6321000 18.546.623.167 Có 6322000 2.245.422.542 Có 6351000 3.330.113.818
Có 6353000 1.623.441
Có 6411000 165.198.179
Có 6412000 433.847.249
Có 6416000 7.312.997
Có 6417000 257.936.869
Có 6418000 117.262.939
Có 6421000 494.817.871
Có 6422000 7.948.365
Có 6423000 23.836.096
Có 6424000 8.021.432
Có 6425000 26.873.030
Có 6427000 65.802.497
Có 6428000 430.266.013
Có 6429000 466.000
Có 8118000 2.000.000
Ngày 31/03/2012 khoá sổ các tài khoản doanh thu có số dư bên Có.
Nợ 5112200 20.255.826.453
Nợ 5114000 3.846.158.128
Nợ 5116000 1.661.440.171
Nợ 5113700 5.361.720
Nợ 5113900 181.818
Nợ 5112100 56.946
Có 9110000 25.769.025.236
Ngày 31/03/2012 khoá sổ tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 4212000 392.346.718
Có 9110000 392.346.718
* Sổ sách kế toán tại Công ty:
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN SỐ 4 Mẫu số: S03b - DN
Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP. Hồ Chí Minh Ban hành theo QĐ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Số: 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính
Từ ngày: 01/01/2012 Đến ngày: 31/03/2012
ĐVT: VNĐ Trang.1/.2 Ngày
(Date) Số CT Diễn giải Tài
khoản Nợ Có Ghi
sổ cái 31/03/2012 CE201203RC Khoá sổ các tài khoản
doanh thu có số dư bên Có 5112200 20,255,826,453
5114000 3,846,158,128
5116000 1,661,440,171
5113700 5,361,720
5113900 181,818
5112100 56,946
5154000 2,953,043
5152000 1,047,508
9110000 25,773,025,787
ĐVT: VNĐ Trang.2/.2 Ngày
(Date) Số CT Diễn giải Tài
khoản Nợ Có Ghi
sổ cái 31/03/2012 CE201203ED Khoá sổ các tài khoản chi
phí có số dư bên Nợ 9110000 26,165,372,505
6321000 18,546,623,167
6322000 2,245,422,542
6351000 3,330,113,818
6353000 1,623,441
6411000 165,198,179
6412000 433,847,249
6416000 7,312,997
6417000 257,936,869
6418000 117,262,939
6421000 494,817,871
6422000 7,948,365
6423000 23,836,096
6424000 8,021,432
6425000 26,873,030
6427000 65,802,497
6428000 430,266,013
6429000 466,000
8118000 2,000,000
CE201203RC Khoá sổ tài khoản xác định
kết quả kinh doanh 4212000 392,346,718
911000 392,346,718
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN SỐ 4 Mẫu số: S03b - DN Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP. Hồ Chí Minh Ban hành theo QĐ
SỔ CÁI TỔNG HỢP Số: 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính Từ kỳ: 01/2012 Đến kỳ: 03/2012 (Từ ngày: 01/01/2012 Đến ngày: 31/03/2012)
Tên Tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 9110000
ĐVT: VNĐ Trang.1/.2
Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Nợ Có
Số dư đầu kỳ:
31/03/2012 CE201203RC Khoá sổ các tài khoản doanh thu có số dư bên Có 5112200 20,255,826,453
5114000 3,846,158,128
5116000 1,661,440,171
5113700 5,361,720
5113900 181,818
5112100 56,946
5154000 2,953,043
5152000 1,047,508
CE201203ED Khoá sổ các tài khoản chi phí có số dư bên Nợ 6321000 18,546,623,167 6322000 2,245,422,542 6351000 3,330,113,818
6353000 1,623,441
6411000 165,198,179
ĐVT: VNĐ Trang.2/.2
Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Nợ Có 31/03/2012 CE201203ED Khoá sổ các tài khoản chi phí có số dư bên Nợ 6412000 433,847,249
6416000 7,312,997
6417000 257,936,869 6418000 117,262,939 6421000 494,817,871
6422000 7,948,365
6423000 23,836,096
6424000 8,021,432
6425000 26,873,030
6427000 65,802,497
6428000 430,266,013
6429000 466,000
8118000 2,000,000
CE201203IS Khoá sổ tài khoản xác định kết quả kinh doanh 4212000 392,346,718
Tổng cộng số phát sinh: 26,165,372,505 26,165,372,505
Tổng cộng số phát sinh lũy kế: 26,165,372,505 26,165,372,505
Số dư cuối kỳ TK:
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Ngày 31/03/2012 Làm báo cáo kết quả kinh doanh của Quý 01/2012. Do quý 01/2012 Công ty kết chuyển bị lỗ nên không có phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp. Sau đây là bảng báo cáo kết quả kinh doanh Quý 01/2012
Đơn vị báo cáo: CÔNG TY CP THUỶ SẢN SỐ 4 Địa chỉ: 320 Hưng Phú - P.9 - Q.8 - TP. Hồ Chí Minh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý I năm 2012
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Qui I
1 2 3 4
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 25,769,025, 236
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vu
(10 = 01 - 02) 10 VI.27 25,769,025,
236
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.28 20,792,045,
709 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vu
(20 = 10 - 11) 20 4,976,979,
527 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.29 4,000, 551 7. Chi phí hoạt động tài chính 22 VI.30 3,331,737, 259
Trong đó: Chi phí lãi vay 23 3,330,113,
818
8. Chi phí bán hàng 24 981,558,
233
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1,058,031,
304 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 (390,346,
718)
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32 2,000,
000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (2,000,
000) 15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (392,346, 718)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.31
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.32
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 60 (392,346, 718) 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 (46) Ngày 31 tháng 03 năm 2012
Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)