Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại thiên trường

Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, kinh tế thị trường tác động mạnh mẽ hoạt động doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn vào trình sản xuất kinh doanh cần phải có lượng tài sản phản ánh bên tài sản bảng cân đối kế toán Hoạt động tài doanh nghiệp gắn liền với lượng tiền tệ, khoản phải thu, phải trả Hay nói cách khác “ buôn phải có vốn”, doanh nghiệp muốn vào hoạt động phải cần yếu tố quan trọng vốn Trong chế quản lý kinh tế Tổng hòa nội dung giải pháp tài chính, tiền tệ nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài nhằm tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế mà phải quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực Do kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản , sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp , có vị trí, vai trò quan trọng việc phản ánh cung cấp thông tin số liệu đúng, tin cậy cho công tác quản lý điều tiết trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt, muốn tồn kinh doanh có lãi bắt buộc doanh nghiệp phải tự tìm nguồn vốn để phục vụ việc hoạt động liên tục Trong hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán với nhiệm vụ ghi chép tính toán số phản ánh biến động tài sản nguồn vốn kế toán sử dụng công cụ quan trọng, sắc bén, có hiệu lực phản ánh hoạt động doanh nghiệp Qua ta thấy mối quan hệ doanh nghiệp hoạt động tài doanh nghiệp Hơn ta khẳng định vốn tiền sở , tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn , điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Ý thức điều đó, sau hai tháng thực tập công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường , em học hỏi nhiều trách nhiệm nghiệp vụ kế toán nói chung kế toán vốn tiền khoản phải toán nói riêng Các chuyên đề kế toán có vai trò quan trọng việc cung cấp thông tin, kiểm tra đánh giá thông tin hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp, chuyên đề kế toán em thấy chuyên đề kế toán vốn tiền khoản phải toán có ảnh hưởng lớn quan trọng trình sản xuất kinh doanh công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường.Vì , trình tìm hiểu thực tế, tiếp cận với công tác kế toán công ty với kiến thức thu nhận từ thầy cô trường phòng kế toán công ty nên em chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải toán” công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Báo cáo thực tập gồm chương : Chương I : Tổng quan công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Chương II : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản toán công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Chương III : Phương hướng giải pháp hoàn thiện vấn đề tồn kế toán vốn tiền khoản toán công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Do thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế, nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến quý thầy cô, cô công ty Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn T.S Dương Thị Vân Anh Thầy Cô giáo Khoa kế toán-Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội anh chị phòng kế toán công ty Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN TRƯỜNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Thông tin công ty Tên công ty : cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Địa trụ sở : thôn Đông Phong , xã Tiên Phong , huyện Ba Vì , thành phố Hà Nội Điện thoại : 0433.622.866 0433.863.344 Tài khoản: 145 0011 00006 Tại Ngân Hàng: Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn huyện Ba Vì Mã số thuế : 0100234800001-1 Vốn điều lệ : 4.900.000.000 ( bốn tỷ chín trăm triệu đồng ) Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồng Số cổ phần đăng ký mua : 490.000 Người đại diện : GĐ LÊ MẠNH CƯỜNG Biểu 1.1 Danh sách cổ đông sáng lập Danh sách cổ đông sáng lập Số tt Tên cổ đông Loại cổ phần Số cổ phần Gía trị cổ phần Lê Mạnh Cường Phổ thông 300.000 3.000.000.000 Công Thị Hồng Nhung Phổ thông 165.000 1.650.000.000 Trần Văn Chường 25.000 Phổ thông 250.000.000 Công ty có tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng, Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa đăng ký kinh doanh theo luật định, tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp điều lệ công ty cổ phần Giám đốc thông qua 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng , thuộc hình thức công ty cổ phần Công ty thành lập theo định số 0303001307/QĐ-UB Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 16/07/2008 Trong trình hoạt động bổ sung , cấp lại ĐKKD lần 02 số 0500589993 ngày 19/03/2010 Thời điểm bắt đầu tiến hành hoạt động kinh doanh tháng 07 năm 2008 Đầu năm 2008 vốn điều lệ công ty 4.900.000.000 đồng, cuối năm 2008 vốn điều lệ công ty 6.100.871.808 đồng cuối năm 2009 7.803.346.665 đồng Ước tính số lao động bình quân có : 60 người Ước tính doanh thu bình quân hàng năm : 25 tỷ đồng Số lượng cán , nhân viên thực công việc chuyên môn : 20 người Sau tình hình tài công ty năm qua : Biểu 1.2 Biểu khai lực tài BIỂU KHAI NĂNG LỰC TÀI CHÍNH Đơn vị : đồng TT NĂM NỘI DUNG 2007 2008 2009 Tổng tài sản 6.100.871.80 7.803.346.665 Tài sản lưu động 3.213.869.56 3.875.139.000 Tổng nợ 560.686.14 1.168.597.958 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Nợ ngắn hạn , dài hạn 560.686.14 1.168.597.958 Lợi nhuận trước thuế 640.185.66 1.734.748.707 Lợi nhuận sau thuế Tổng doanh thu Doanh thu từ công trình xây lắp - 460.933.67 1.301.061.530 6.568.994.32 10.568.994.32 6.568.994.32 10.568.994.32 0 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh Xây dựng công trình dân dụng , công nghiệp , giao thông , thủy lợi vừa nhỏ , công trình đường dây trạm biến áp có điện áp từ - 35kV trở xuống Khai thác đá sản xuất vật liệu xây dựng Giám sát thi công xây dựng công trình : giao thông , xây dựng , thủy lợi Tư vấn đấu thầu Kiểm định tính chất vật liệu kim loại liên kết hàn Hoàn thiện công trình xây dựng Vận tải hàng hóa đườn Buôn bán vật liệu xây dựng 1.1.4 Chức , nhiệm vụ công ty Căn vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường công ty phải thực chức nhiệm vụ sau : - Tuân thủ thực sách nhà nước ban hành , thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách nhà nước Nghiêm chỉnh thực cam kết hợp đồng mà công ty ký kết - Hoạt động theo ngành nghề đăng ký - Tận dụng nguồn vốn đầu tư đồng thời quản lý khai thác có hiệu nguồn vốn công ty Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa - Tự chủ quản lý tài sản, quản lý nguồn vốn quản lý cán công nhân viên.Thực nguyên tắc phân phối theo lao động, đảm bảo công xã hội, chăm lo đời sống cho người lao động, tổ chức bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn lực làm việc đội ngũ cán kỹ thuật, cán quản lý - Thực tốt công tác bảo hộ lao động, an toàn sản xuất - Công ty kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Biểu 1.3 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường: Giám đốc công ty Phó GĐ kinh doanh Phòng kinh doanh Cửa hàng số Phó GĐ hành Phòng KH-KT thiết bị vật tư Phòng tổ chức hành Phòng kế toán tài Cửa hàng số Đội XD số Đội XD số Đội XD số Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa * Chức nhiệm vụ phận phòng ban - Giám đốc công ty : người có thẩm quyền cao điều hành chung hoạt động kinh doanh Là người đại diện cho toàn cán công nhân viên , đại diện pháp nhân chịu trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh kết hoạt động công ty Giám đốc người định trực tiếp lãnh đạo phận chức , hướng dẫn cấp mục tiêu thực theo dõi trình thực - Các phó giám đốc : trợ giúp cho giám đốc việc điều hành tác nghiệp thay quyền giám đốc giám đốc ủy nhiệm , nghiệm thu công trình , thu hồi vốn toán công trình , chịu trách nhiệm trước giám đốc nghiệp vụ chuyên môn , xây dựng kế hoạch , tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh thương mại , lập báo cáo định kỳ trình lên giám đốc - Phòng kinh doanh : có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường , tiếp thị giao dịch với khách hàng nhà cung cấp Dưới giám sát trực tiếp phó giám đốc thực hợp đồng theo quy định công ty, hợp tác chặt chẽ với phòng kế hoạch kĩ thuật vật tư để thi công công trình - Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giải công việc công ty, tổ chức thực công tác văn phòng, quản lý công văn, giấy tờ liên quan đến tổ chức điều hành chính, tổ chức nhân công ty Xây dựng chiến lược tổ chức mạng lưới chiến lược nhân lực ngắn hạn dài hạn , xây dựng chiến lược tiền lương thu nhập , sách liên quan tới người lao động Đảm bảo an toàn trật tự ,vệ sinh trụ sở quan tiếp khách phạm vi công ty - Phòng kế hoạch, kĩ thuật thiết bị vật tư : Có chức tham mưu cho Giám đốc xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn hàng năm công ty Bộ phận lập kế hoạch tiến hành thu thập thông tin cần thiết để tổ chức lập kế hoạch tiến độ thi công, việc điều động vật tư, thiết bị , toán vật tư cho công trình xây dựng để đảm Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa bảo tiến độ thi công… Bên cạnh đó, phận phụ trách kỹ thuật có nhiệm vụ xác định hiệu kỹ thuật phương tiện máy móc thiết bị xây dựng phương án ưu việt để tận dụng tối đa công suất máy móc, thiết bị Đồng thời chuyên viên kỹ thuật đảm nhiệm công việc tìm tòi giải pháp kỹ thuật nhằm giải vấn đề tồn xác định loại công nghệ khai thác thị trường - Phòng kế toán tài : Là phận quan trọng vấn đề tài công ty phận có nhiệm vụ cung cấp kip thời thông tin tài công ty giúp giám đốc hoạch định chiến lược vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành bình thường đạt hiệu kinh tế cao Nhập tính toán liệu thu,chi, lãi, lỗ, khoản ngân sách theo kế toán hành Theo dõi hệ thống số liệu số lượng tài sản, vốn quỹ có công ty Quyết toán tài lập báo cáo tài hàng theo định kỳ theo quy định nhà nước - Các đội xây dựng : trực tiếp thi công , xây dựng công trình theo vẽ , tiến độ hướng dẫn phòng kế hoạch- kỹ thuật đạo giám đốc - Cửa hàng : có nhiệm vụ buôn bán vật liệu xây dựng 1.3 Hệ thống sản xuất quy trình công nghệ sản xuất công ty Biểu 1.4 Quy trình công nghệ sản xuất Nhận dự án công trình xây dựng Tổ chức thi công Hoàn thành nghiệm thu Bàn giao Xây dựng ngành sản xuất vật chất mang tính chất công nghiệp có đặc điểm khác với ngành sản xuẩt khác Sự khác có ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý đơn vị xây dựng Về tổ chức sản xuất phương thức Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa nhận thầu trở thành phương thức chủ yếu Sản phẩm công ty không di chuyển mà cố định nơi sản xuất nên chịu ảnh hưởng địa hình, địa chất, thời tiết giá thị trường …của nơi đặt sản phẩm Đặc điểm buộc phải di chuyển máy móc , thiết bị , nhân công đến nơi an toàn , đảm bảo quyền lợi cho người lao động công ty - Nhận dự án công trình xây dựng ký kết hợp đồng với nhà đầu tư - Tổ chức thi công : sau ký kết hợp đồng công ty tiến hành phân công đội thi công xây dựng cho phù hợp kịp tiến độ đảm bảo chất lượng , yêu cầu với hợp đồng ký - Hoàn thành nghiệm thu : sau hoàn tất công trình công ty tiến hành kiểm tra lại toàn vấn đề có liên quan tới công trình xem đạt yêu cầu kỹ thuật chưa - Bàn giao : bàn giao công trình cho chủ đầu tư 1.4 Cơ cấu tổ chức máy phòng kế toán công ty Tổ chức máy kế toán việc tạo mối quan hệ cán kế toán nhằm đảm bảo thực công tác kế toán với đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động đơn vị sở phương tiện tính toán trang bị kĩ thuật có Có loại tổ chức máy kế toán là: tập trung, phân tán, vừa tập trung vừa phân tán Xuất phát từ đặc điểm quy mô công ty vừa nhỏ , tổ chức sản xuất kinh doanh , tổ chức quản lý cho phù hợp với yêu cầu quản lý , trình độ cán kế toán Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường tổ chức máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung Theo hình thức toàn công việc kế toán diễn phòng kế toán công ty Từ việc thu thập, xử lý, kiểm tra chứng từ đến việc ghi sổ kế toán lập báo cáo tài Biểu 1.5 Sơ đồ tổ chức máy phòng kế toán công ty Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Kế toán trưởng Kế toán vật tư – tscđ – thủ quỹ Kế toán toán nợ Kế toán tổng hợp Quan hệ nhân viên: Quan hệ đạo trực tiếp: • Nhiệm vụ kế toán - Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán - tài chính: người có quyền độc lập chuyên môn, nhiệm vụ kế toán Tổ chức toàn công tác kế toán doanh nghiệp đảm nhiệm, phân công nhiệm vụ kế toán cho nhân viên, chọn hình thức ghi sổ kế toán phù hợp, mở sổ kế toán theo yêu cầu trình hạch toán Kế toán có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc hoạt động tài – kế toán phục vụ cho sản xuất kinh doanh toàn công ty theo luật kế toán – tài tài nhà nước ban hành Đúc rút kinh nghiệm , vận dụng sáng tạo, cải tiến hình thức phương pháp kế toán ngày hợp lý, chặt chẽ phù hợp với điều kiện công ty - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tập hợp tài liệu phần hành kế toán khác, kế toán phần hành kế toán tiền lương kế toán tài sản cố định, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành, lập báo cáo tài định kỳ, tham mưu trực tiếp cho kế toán trưởng phần việc - Kế toán toán: giúp kế toán trưởng theo dõi quản lý vốn tiền công ty, theo dõi tiền lương, bảo hiểm khoản phải trả, phải thu toàn công ty Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp 10 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng NT GS 31/10 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 03 Đơn vị tính: 1.000 đồng TK Diễn giải Số tiền ĐƯ Số dư đầu tháng Số phát sinh 31/10 Bán ngyên vật liệu Nợ Có 2.150.000 511 14.000 333 1.400 31/10 03 31/10 Nhận vốn góp cổ phần 411 150.000 31/10 04 31/10 Trả tiền mua otoToyota 331 Cộng số phát sinh X 165.400 Số dư cuối tháng X 1.765.400 Cộng lũy kế X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ : Người ghi sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Thanh Biểu 2.8.3 550.000 550.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Giám đốc (ký, đóng dấu) Lê Mạnh Cường Sổ tài khoản 131 Đơn vị: công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã Tiên ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Phong, Ba Vì, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2010 Tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng NT GS Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 74 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội 31/10 01 Báo cáo thực tập cuối khóa Số dư đầu tháng Số phát sinh 31/10 Khách hàng trả nốt tiền 111 xây dựng công trình 650.000 nhà hội trường Đông 31/10 01 Phong 31/10 Khách hàng ứng trước 111 tiền xây dựng công 31/10 31/10 01 1.500.000 550.000 trình đường, kè 31/10 Khách hàng trả tiền 111 giám sát thi công công trình đường 411-Phong Vân – đê Đại Hà 250.000 05 31/10 Bàn giao công trình 511 trường mầm non xã 770.000 333 Tản Hồng Cộng số phát sinh X 770.000 1.450.000 Số dư cuối tháng X 820.000 Cộng lũy kế X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ : Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Thanh Giám đốc (ký, đóng dấu) Lê Mạnh Cường 75 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Biểu 2.8.4 Báo cáo thực tập cuối khóa Sổ tài khoản 141 Đơn vị: công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2010 Tài khoản: 141 – Tạm ứng Đơn vị tính: 1.000 đồng NT GS Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Số dư đầu tháng Số phát sinh 31/10 02 31/10 Tạm ứng cho ông Đặng 111 10.000 Thanh công tác 31/10 07 31/10 Ông Đặng Thanh 642 toán tạm ứng 334 Cộng số phát sinh X 10.000 Số dư cuối tháng X Cộng lũy kế X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Có 7.500 2.500 10.000 76 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa - Ngày mở sổ : Người ghi sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Thanh Biểu 2.8.5 Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Giám đốc (ký, đóng dấu) Lê Mạnh Cường Sổ tài khoản 331 Đơn vị: công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2010 Tài khoản: 331 – Phải thu khách hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng NT GS Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 626.605 31/10 31/10 04 06 Số dư đầu tháng Số phát sinh 31/10 Trả tiền cho công ty xi măng Hoàng Thạch nợ kỳ trước 31/10 Trả tiền mua oto tải 31/10 Mua thép mã 31/10 06 31/10 Mua xi măng 152 133 49.500 4.950 31/10 06 31/10 Mua que hàn 153 133 4.250 425 600.000 241.998,9 31/10 02 Cộng số phát sinh 111 50.000 112 152 133 X 550.000 166.249 16.624,9 77 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Số dư cuối tháng X 268.603,9 Cộng lũy kế X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ : Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) (ký, đóng dấu) Đặng Thị Hà Biểu 2.8.6 Nguyễn Thị Thanh Lê Mạnh Cường Sổ tài khoản 311 Đơn vị: công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã Tiên ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Phong, Ba Vì, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2010 Tài khoản: 311– Tạm ứng Đơn vị tính: 1.000 đồng NT GS Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Số dư đầu tháng Số phát sinh 31/10 08 31/10 Vay ngắn hạn ngân 334 hàng trả phần lương cho công nhân đôi xây dựng Cộng số phát sinh X Số dư cuối tháng X Cộng lũy kế X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ : Có 50.000 50.000 50.000 78 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Người ghi sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Giám đốc (ký, đóng dấu) Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Thanh Lê Mạnh Cường CHƯƠNG III : PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NHỮNG VẤN ĐỂ LIÊN QUAN TỚI VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN TRƯỜNG 3.1 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền khoản phải toán công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường 3.1.1 Ưu điểm Về máy kế toán doanh nghiệp Bộ máy nhân viên kế toán công ty bố trí cách phù hợp với khối lượng, tính chất công việc trình độ chuyên môn cá nhân cụ thể Chịu đạo quán kế toán trưởng Chính điều tạo điều kiện để hoàn thành công việc kế toán cách hiệu đến mức Về hình thức kế toán doanh nghiệp Hình thức ghi sổ kế toán công ty hình thức chứng từ ghi sổ Đối với doanh nghiệp vừa nhỏ hình thức kế toán tương đối phù hợp Về chế độ kế toán Phòng kế toán công ty tuân thủ chế độ kế toán hành, hệ thống tài khoản, sổ sách chứng từ công ty áp dụng theo định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ tài ban hành ngày 20/03/2006 Về chuyên đề thực tập Công tác kế toán vốn tiền khoản phải toán nói riêng chuyên đề khác nói chung tổ chức cách linh hoạt, đơn giản, hợp lý, 79 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa đáp ứng yêu cầu quản lý công ty Sự phối hợp chặt chẽ phòng ban công ty đảm bảo việc hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Mọi hoạt động nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền khoản phải toán kế toán phản ánh đầy đủ chứng từ sổ sách kế toán theo quy định hành từ việc lập chứng từ việc lập chứng từ ban đầu để kế toán chi tiết tổng hợp Số liệu kế toán phản ánh trung thực, rõ ràng, dễ hiểu, hạn chế tương đối việc ghi chép trùng lặp, đảm bảo tính thống nguồn số liệu 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nêu, em nhận thấy công ty số nhược điểm sau công tác kế toán : Về toán công nợ, trình bán hàng hình thức toán chủ yếu công ty toán chậm Điều đặt cho kế toán công ty trách nhiệm nặng nề phải theo dõi cách chặt chẽ, tỉ mỉ khách hàng Với khách hàng vi phạm thời hạn toán, tùy theo trường hợp mà Công ty có biện pháp mềm dẻo, cứng rắn thích hợp Tuy vậy, công ty chưa áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng toán sớm hưởng chiết khấu toán nên việc thu hồi nợ công ty vẫn nhiều khó khăn 3.2 Một số ý kiến thân em nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khoản phải toán công ty Ở Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường hình thức toán chậm chủ yếu, điều cho thấy công ty thường xuyên bị chiếm dụng vốn Để hạn chế bị khách hàng chiếm dụng vốn Công ty nên áp dụng hình thức chiết khấu toán nhằm khuyến khích người mua toán tiền hàng trước hạn Việc quy định khoản chiết khấu toán khoản nợ cụ thể có ảnh hưởng lớn đến tâm lý khách hàng, khuyến khích họ toán nhanh nhằm thu hồi vốn nhanh để quay vòng 80 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Chiết khấu toán thực chất khoản chi phí tài Công ty trả cho khách hàng họ toán tiền hàng trước hạn cho công ty Việc thực chiết khấu cho khách hàng cần thiết, đảm bảo nguyên tắc phù hợp kế toán, phản ánh xác tình hình hoạt động công ty Bên cạnh đó, coi phương thức tích cực, thúc đẩy trình tiêu thụ, khuyến khích bạn hàng toán Tỷ lệ chiết khấu toán công ty bạn hàng thống thỏa thuận ghi rõ hợp đồng kinh tế hai bên 81 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa KẾT LUẬN Ngày nay, mà kinh tế thị trường thực vào ngõ ngách xã hội hầu hết hiểu phần mức độ quan trọng có phần khắt khe Tất doanh nghiệp muốn tồn phải có nhìn sâu sắc để áp dụng vào doanh nghiệp mình, muốn doanh nghiệp phải tính toán cho hoạt động kinh doanh phải trang trải đủ chi phí bỏ thu lợi nhuận để thực trình tái sản xuất Mục tiêu đạt sở quản lí chặt chẽ, tài sản, vật tư, hàng hóa, doanh thu, giá vốn, sở tính toán kỹ lưỡng xác cho kế hoạch giai đoạn cụ thể Công tác kế toán vốn tiền khoản phải toán mắt xích quan trọng hệ thống dây chuyền giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, phát triển thương hiệu doanh nghiệp thị trường ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, nâng cao chất lượng kế toán nói chung, kế toán vốn tiền khoản phải toán nói riêng ngày quan tâm trọng Với Chuyên đề “Kế toán vốn tiền khoản phải toán công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường” phần nói lên vấn đề Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế không nhiều, xong hội cho em vận dụng kiến thức học vào thực tế Từ đó, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến, giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khoản phải toán Công ty Mặc dù có nhiều cố gắng, góc độ nhìn nhận sinh viên thực tập với hoạt đông kinh doanh vừa đa dạng vừa phức tạp, kiến thức 82 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa thực tế kiến thức học có khoảng cách nên vấn đề nêu Chuyên đề thực tập em không khỏi thiếu xót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô giáo toàn thể bạn để Chuyên đề thực tập hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo – T.S Dương Thị Vân Anh cô chú, anh chị Công ty tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình làm chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 19 tháng 05 năm 2012 Sinh viên Phạm Thị kim Thành 83 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa Bảng ký hiệu viết tắt GBC: giấy báo có KH-KT: kế hoạch kỹ thuật GĐ : giám đốc ĐKKD : đăng ký kinh doanh TSCĐ : tài sản cố định CP : cổ phần XD : Xây dựng GTGT: Giá trị gia tăng PC: Phiếu Chi PT : phiếu thu GBN: giáy báo nợ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Các tài liệu liên quan Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường - Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp P2(Cao đẳng Kinh Tế Công Nghiệp Hà Nội – Chủ biên Th.S Nguyễn Thị Linh ) - Giáo trình Kế toán thương mại dich vụ (Cao đẳng Kinh Tế Công Nghiệp Hà Nội) - Giáo trình Tổ chức công tác kế toán (Cao đẳng Kinh Tế Công Nghiệp Hà Nội – Chủ biên Th.S Lê Thị Chuyên ) -Giáo trình Nguyên lý kế toán (Cao đẳng Kinh Tế Công Nghiệp Hà Nội – Chủ biên Th.S Lê Thị Chuyên ) - Giáo trình Lý thuyết Thực hành kế toán tài (ĐHKTQD – 2008 ) - Chuẩn mực kế toán Việt Nam - Và số chuyên đề thực tập khác 84 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Xác nhận đơn vị thực tập Hà Nội, ngày…tháng…năm 2013 85 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Hà Nội, ngày … tháng … năm 2013 86 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: Tổng quan công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường 1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty 1.2 cấu tổ chức quản ký công ty 1.3 Hệ thống sản xuất quy trình công nghệ sản xuất công ty 1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.5 Chế độ hình thức sổ kế toán CHƯƠNG II:Thực trạng kế toán vốn tiền khoản toán công ty CP tư vấn xây dựng thương maị Thiên Trường 2.1 kế toán tiền mặt 2.1.1 Nội dung, nguyên tắc, biện pháp quản lý quỹ tiền mặt 2.1.2 Quy trình hạch toán tiền mặt 2.1.3.Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết tiền mặt 2.2 kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 2.2.2 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng 2.2.3.Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng 2.3 kế toán tiền tạm ứng 2.3.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán tiền tạm ứng 2.3.2 Quy trình hạch toán tiền tạm ứng 2.3.3.Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết tiền tạm ứng 2.4 kế toán theo dõi toán với người mua 2.4.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán toán với người mua 2.4.2 Quy trình hạch toán toán với người mua 2.4.3.Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết toán với người mua 2.5 kế toán theo dõi toán với người bán 2.5.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán toán với người bán 2.5.2 Quy trình hạch toán toán với người bán 2.5.3.Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết toán với người bán 2.6 kế toán tiền vay 2.6.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán tiền vay 2.6.2 Quy trình hạch toán tiền vay 2.6.3.Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết tiền vay CHƯƠNG III: Phương hướng giải pháp hoàn thiện vấn đề liên quan tới kế toán vốn tiền khoản toán công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Trang 7 10 10 12 14 14 14 16 16 31 31 32 33 39 39 40 41 46 46 47 48 55 55 56 56 66 66 66 69 87 87 Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khóa 3.1 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền vác khoản toán 3.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền vác khoản toán KẾ LUẬN Bảng kí hiệu viết tắt Danh mục tài liệu tham khảo 87 88 90 92 92 88 ... Chương I : Tổng quan công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Chương II : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản toán công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường Chương III... với công tác kế toán công ty với kiến thức thu nhận từ thầy cô trường phòng kế toán công ty nên em chọn đề tài Kế toán vốn tiền khoản phải toán công ty CP tư vấn xây dựng thương mại Thiên Trường. .. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN TRƯỜNG 2.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1 Nội dung, nguyên tắc , biện pháp quản lý quỹ tiền mặt