Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại thiên trường

Do vậy kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt độngtính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản , sử dụng tiền vốn nhằm đảmbảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, nền kinh tế thị trường tác động mạnh mẽ đối với hoạt động củacác doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn đi vào quá trình sản xuất kinh doanhcần phải có một lượng tài sản được phản ánh bên tài sản của bảng cân đối kếtoán Hoạt động tài chính của doanh nghiệp gắn liền với lượng tiền tệ, cáckhoản phải thu, phải trả Hay nói cách khác “ đi buôn thì phải có vốn”, cácdoanh nghiệp muốn đi vào hoạt động cũng phải cần yếu tố quan trọng đó là vốn Trong cơ chế quản lý kinh tế mới Tổng hòa các nội dung và các giải pháptài chính, tiền tệ không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính nhằmtăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế mà còn phải quản lý và sử dụng có hiệu quảmọi nguồn lực Do vậy kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt độngtính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản , sử dụng tiền vốn nhằm đảmbảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp , có vị trí, vaitrò quan trọng trong việc phản ánh và cung cấp thông tin số liệu đúng, tin cậycho công tác quản lý và điều tiết quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp

Cơ chế thị trường là sự cạnh tranh gay gắt, muốn tồn tại và kinh doanh cólãi bắt buộc doanh nghiệp phải tự tìm nguồn vốn để phục vụ việc hoạt động liêntục Trong hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán với nhiệm vụ là ghi chép tínhtoán bằng con số phản ánh biến động của tài sản và nguồn vốn đã được kế toán

sử dụng như là một công cụ quan trọng, sắc bén, có hiệu lực nhất phản ánh hoạtđộng của doanh nghiệp Qua đó ta có thể thấy được mối quan hệ giữa doanhnghiệp và hoạt động tài chính trong doanh nghiệp đó Hơn nữa ta có thể khẳngđịnh được vốn bằng tiền là cơ sở , là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hìnhthành và tồn tại , là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thựchiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình

Trang 2

Ý thức được điều đó, sau hai tháng đi thực tập tại công ty CP tư vấn xâydựng và thương mại Thiên Trường , em đã học hỏi được rất nhiều về tráchnhiệm cũng như nghiệp vụ kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền và cáckhoản phải thanh toán nói riêng Các chuyên đề về kế toán đều có vai trò hếtsức quan trọng trong việc cung cấp thông tin, kiểm tra đánh giá thông tin về cáchoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp, trong các chuyên đề kế toán đó

em thấy chuyên đề kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán có ảnhhưởng lớn và hết sức quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của công

ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường.Vì vậy , trong quá trình tìmhiểu thực tế, được tiếp cận với công tác kế toán của công ty với kiến thức đã thunhận được từ các thầy cô ở trường và ở phòng kế toán trong công ty nên em đã

chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán” tại công ty

CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Báo cáo thực tập gồm 3 chương :

Chương I : Tổng quan về công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên

Trường

Chương II : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Chương III : Phương hướng và giải pháp hoàn thiện những vấn đề tồn tại kế

toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP tư vấn xây dựng vàthương mại Thiên Trường

Do còn thiếu nhiều kinh nghiệm trong thực tế, nên bài báo cáo thực tập tốtnghiệp của em không tránh khỏi những sai sót Em rất mong được sự đóng góp

ý kiến của quý thầy cô, các cô chú trong công ty Em xin chân thành cảm ơn

giáo viên hướng dẫn T.S Dương Thị Vân Anh cùng các Thầy Cô giáo Khoa kế

toán-Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội và các anh chị phòng kế toán công ty

Trang 3

CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY

DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN TRƯỜNG

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

1.1.1 Thông tin về công ty

Tên công ty : cổ phần tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Địa chỉ trụ sở chính : thôn Đông Phong , xã Tiên Phong , huyện Ba Vì ,thành phố Hà Nội

Điện thoại : 0433.622.866 hoặc 0433.863.344

Người đại diện : GĐ LÊ MẠNH CƯỜNG

Biểu 1.1 Danh sách cổ đông sáng lập

Danh sách cổ đông sáng lập

Số tt Tên cổ đông Loại cổ phần Số cổ phần Gía trị cổ phần

2 Công Thị Hồng Nhung Phổ thông 165.000 1.650.000.000

3 Trần Văn Chường Phổ thông 25.000 250.000.000Công ty có tư cách pháp nhân theo pháp luật tại Việt Nam, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản ngân hàng, được

Trang 4

đăng ký kinh doanh theo luật định, được tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp và điều lệ của công ty cổ phần đã được Giám đốc thông qua.

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường là công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản , thuộc hình thức công ty cổ phần Công

ty được thành lập theo quyết định số 0303001307/QĐ-UB do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 16/07/2008

Trong quá trình hoạt động đã bổ sung , cấp lại ĐKKD lần 02 số 0500589993ngày 19/03/2010

Thời điểm bắt đầu tiến hành hoạt động kinh doanh là tháng 07 năm 2008 Đầu năm 2008 vốn điều lệ của công ty là 4.900.000.000 đồng, cuối năm

2008 vốn điều lệ của công ty là 6.100.871.808 đồng và cuối năm 2009 là7.803.346.665 đồng

Ước tính số lao động bình quân hiện có là : 60 người

Ước tính doanh thu bình quân hàng năm là : 25 tỷ đồng

Số lượng cán bộ , nhân viên đang thực hiện công việc chuyên môn : 20 người Sau đây là tình hình tài chính của công ty trong những năm qua :

Biểu 1.2 Biểu khai năng lực tài chính

BIỂU KHAI NĂNG LỰC TÀI CHÍNH Đơn vị :

Trang 5

8 Doanh thu từ các công trình xây

lắp

6.568.994.320

10.568.994.320

1.1.3. Ngành nghề kinh doanh

- Xây dựng các công trình dân dụng , công nghiệp , giao thông , thủy lợivừa và nhỏ , các công trình đường dây và trạm biến áp có điện áp từ35kV trở xuống

- Khai thác đá và sản xuất vật liệu xây dựng

- Giám sát thi công xây dựng công trình : giao thông , xây dựng , thủy lợi

- Tư vấn đấu thầu

- Kiểm định tính chất vật liệu kim loại và liên kết hàn

- Hoàn thiện công trình xây dựng

- Vận tải hàng hóa đườn bộ

- Buôn bán vật liệu xây dựng

1.1.4. Chức năng , nhiệm vụ của công ty

Căn cứ vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế của công

ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường thì công ty phải thực hiệncác chức năng và nhiệm vụ sau :

- Tuân thủ thực hiện mọi chính sách do nhà nước ban hành , thực hiện đầy

đủ nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước Nghiêm chỉnh thực hiện mọicam kết hợp đồng mà công ty đã ký kết

- Hoạt động đúng theo ngành nghề đã đăng ký

- Tận dụng mọi nguồn vốn đầu tư đồng thời quản lý khai thác có hiệu quảcác nguồn vốn của công ty

Trang 6

Phòng kế toán tài chính

Giám đốc công ty

Phó GĐ kinh doanh Phó GĐ hành chính

Phòng kinh doanh Phòng KH-KT và thiết bị vật tư Phòng tổ chức hành chính

Cửa hàng số 1 Cửa hàng số 2 Đội XD số 1 Đội XD số 2 Đội XD số 3

- Tự chủ quản lý tài sản, quản lý nguồn vốn cũng như quản lý cán bộ côngnhân viên.Thực hiện nguyên tắc phân phối theo lao động, đảm bảo côngbằng xã hội, chăm lo đời sống cho người lao động, tổ chức bồi dưỡngnâng cao trình độ chuyên môn năng lực làm việc của đội ngũ cán bộ kỹthuật, cán bộ quản lý

- Thực hiện tốt công tác bảo hộ lao động, an toàn trong sản xuất

- Công ty chỉ được kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của phápluật

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Biểu 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại

Thiên Trường:

Trang 7

* Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận phòng ban

- Giám đốc công ty : là người có thẩm quyền cao nhất điều hành chung mọihoạt động kinh doanh Là người đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân viên , đại diện pháp nhân và chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh cũng như kết quả hoạt động của công ty Giám đốc là người quyết định và trực tiếp lãnh đạo các bộ phận chức năng , hướng dẫn cấp dưới về mục tiêu thực hiện và theo dõi quá trình thực hiện

- Các phó giám đốc : trợ giúp cho giám đốc trong việc điều hành tác nghiệpthay quyền giám đốc khi giám đốc ủy nhiệm , nghiệm thu công trình , thuhồi vốn thanh toán các công trình , chịu trách nhiệm trước giám đốc về nghiệp vụ chuyên môn , xây dựng các kế hoạch , tổ chức quản lý các hoạtđộng kinh doanh thương mại , lập báo cáo định kỳ trình lên giám đốc

- Phòng kinh doanh : có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường , tiếp thị và giao dịchvới khách hàng và nhà cung cấp Dưới sự giám sát trực tiếp của phó giámđốc thực hiện các hợp đồng theo quy định của công ty, hợp tác chặt chẽvới phòng kế hoạch kĩ thuật vật tư để thi công công trình

- Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giải quyết mọi công việc của công ty, tổ chức thực hiện công tác văn phòng, quản lý công văn, giấy tờ liên quan đến tổ chức điều hành chính, tổ chức nhân sự công ty Xây dựng chiến lược về tổ chức mạng lưới chiến lược về nhân lực ngắn hạn

và dài hạn , xây dựng chiến lược về tiền lương và thu nhập , các chính sách liên quan tới người lao động Đảm bảo an toàn trật tự ,vệ sinh tại trụ

sở cơ quan tiếp khách trong phạm vi công ty

- Phòng kế hoạch, kĩ thuật và thiết bị vật tư : Có chức năng tham mưu choGiám đốc xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và hàng năm của công ty Bộ phận lập kế hoạch sẽ tiến hành thu thập các thông tin cần thiết để tổ chức và lập kế hoạch về tiến độ thi công, về việc điều động vật

tư, thiết bị , thanh quyết toán vật tư cho các công trình xây dựng để đảm

Trang 8

bảo tiến độ thi công… Bên cạnh đó, bộ phận phụ trách kỹ thuật có nhiệm

vụ xác định hiệu năng kỹ thuật của các phương tiện máy móc thiết bị và xây dựng phương án ưu việt nhất để tận dụng tối đa công suất của các máy móc, thiết bị đó Đồng thời các chuyên viên kỹ thuật còn đảm nhiệm công việc tìm tòi các giải pháp kỹ thuật mới nhằm giải quyết các vấn đề tồn tại và xác định các loại công nghệ nào hiện nay là có thể khai thác trên thị trường

- Phòng kế toán tài chính : Là bộ phận quan trọng trong vấn đề tài chính của công ty bộ phận này có nhiệm vụ cung cấp kip thời các thông tin về tài chính của công ty giúp giám đốc hoạch định chiến lược về vấn đề tài chính nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh tiến hành bình thường và đạt hiệu quả kinh tế cao Nhập và tính toán các dữ liệu thu,chi, lãi, lỗ, cáckhoản ngân sách theo kế toán hiện hành Theo dõi hệ thống số liệu về số lượng tài sản, về vốn các quỹ hiện có của công ty Quyết toán tài chính vàlập báo cáo tài chính hàng theo định kỳ theo quy định của nhà nước

- Các đội xây dựng : trực tiếp thi công , xây dựng các công trình theo đúng bản vẽ , tiến độ dưới sự hướng dẫn của phòng kế hoạch- kỹ thuật và sự chỉ đạo của giám đốc

- Cửa hàng : có nhiệm vụ buôn bán vật liệu xây dựng

1.3 Hệ thống sản xuất và quy trình công nghệ sản xuất của công ty

Biểu 1.4 Quy trình công nghệ sản xuất

Hoàn thành

Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất mang tính chất công nghiệp

có đặc điểm khác với ngành sản xuẩt khác Sự khác nhau có ảnh hưởng lớn đếncông tác quản lý trong đơn vị xây dựng Về tổ chức sản xuất thì phương thức

Trang 9

nhận thầu đã trở thành phương thức chủ yếu Sản phẩm của công ty là không dichuyển mà cố định ở nơi sản xuất nên chịu ảnh hưởng của địa hình, địa chất,thời tiết giá cả thị trường …của nơi đặt sản phẩm Đặc điểm này buộc phải dichuyển máy móc , thiết bị , nhân công đến nơi an toàn , đảm bảo quyền lợi chongười lao động trong công ty

- Nhận dự án công trình xây dựng ký kết hợp đồng với nhà đầu tư

- Tổ chức thi công : sau khi ký kết hợp đồng thì công ty tiến hành phâncông các đội thi công xây dựng cho phù hợp và kịp tiến độ đảm bảo chấtlượng , yêu cầu đúng với hợp đồng đã ký

- Hoàn thành nghiệm thu : sau khi hoàn tất công trình thì công ty tiến hànhkiểm tra lại toàn bộ các vấn đề có liên quan tới công trình xem đã đạt yêucầu kỹ thuật chưa

- Bàn giao : bàn giao công trình cho chủ đầu tư

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy phòng kế toán của công ty

Tổ chức bộ máy kế toán là việc tạo ra một mối quan hệ giữa các cán bộ kếtoán nhằm đảm bảo thực hiện công tác kế toán với đầy đủ các chức năng thôngtin và kiểm tra hoạt động của đơn vị trên cơ sở các phương tiện tính toán vàtrang bị kĩ thuật hiện có

Có 3 loại tổ chức bộ máy kế toán là: tập trung, phân tán, vừa tập trung vừa phân tán Xuất phát từ đặc điểm quy mô công ty là vừa và nhỏ , tổ chức sản xuất kinh doanh , tổ chức quản lý cho phù hợp với yêu cầu quản lý , trình độ củacán bộ kế toán Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung

Theo hình thức này thì toàn bộ công việc kế toán được diễn ra tại phòng kế toán của công ty Từ việc thu thập, xử lý, kiểm tra chứng từ đến việc ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính

Biểu 1.5 Sơ đồ tổ chức bộ máy phòng kế toán của công ty

Trang 10

Kế toán vật tư – tscđ – thủ quỹ Kế toán thanh toán nợ Kế toán tổng hợp

Kế toán trưởng

Quan hệ giữa các nhân viên:

Quan hệ chỉ đạo trực tiếp:

• Nhiệm vụ của từng kế toán

- Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán - tài chính: là người có quyền độc lập về chuyên môn, nhiệm vụ kế toán Tổ chức toàn bộ công tác kế toán của doanh nghiệp do mình đảm nhiệm, phân công nhiệm vụ kế toán cho các nhân viên, chọn hình thức ghi sổ kế toán phù hợp, mở các sổ kế toán theo yêu cầu của quá trình hạch toán Kế toán có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về hoạt động tài chính – kế toán phục vụ cho sản xuất kinh doanh toàn công ty theo đúng luật kế toán – tài chính của bộ tài chính được nhà nước ban hành Đúc rút kinh nghiệm , vận dụng sáng tạo, cải tiến hình thức và phương pháp kế toán ngày càng hợp lý, chặt chẽ và phù hợp với điều kiện của công ty

- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tập hợp tài liệu của phần hành kế toán khác, kế toán các phần hành ngoài kế toán tiền lương và kế toán tài sản cốđịnh, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành, lập các báo cáo tài chính định kỳ, tham mưu trực tiếp cho kế toán trưởng mọi phần việc

- Kế toán thanh toán: giúp kế toán trưởng theo dõi quản lý vốn bằng tiền của công ty, theo dõi tiền lương, bảo hiểm các khoản phải trả, phải thu của toàn công ty Lập các phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp

Trang 11

lý hợp lệ của các khoản thanh toán qua tài khoản ngân hàng, báo cáo định

kỳ theo yêu cầu của chuyên môn Đối chiếu hàng ngày với thủ quỹ về số tiền tồn quỹ thực tế với sổ sách Tổng hợp số liệu từ các xí nghiệp gửi lên

để phối hợp với các bộ phận khác tính lương, phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, trích bảo hiểm xã hội theo tỷ lệ quy định, kiêm theo dõi vay vàthanh toán tiền vay, khế ước ngân hàng

- Kế toán vật tư TSCĐ kiêm thủ quỹ: có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về giá trị TSCĐ ( nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại), trích khấu hao và phân bổ khấu hao cho các đối tượng, lập báo cáo

TSCĐ Phân tích, đánh giá tình hình sử dụng trang thiết bị, quản lý TSCĐThủ quỹ: có nhiệm vụ cùng với kế toán tiến hành thu chi và theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu, chi tồn quỹ tiền mặt tại công ty

1.5 Chế độ và hình thức sổ kế toán áp dụng

• Nguyên tắc kế toán tại công ty

Hiện nay công ty thực hiện theo chế độ kế toán ban hành theo quyết định

số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thông

tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung chế độ kế toán của Bộ Tài chính

Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 – 31/12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ: Sử dụng trong ghi chép kế toán ra VNĐ

- Áp dụng sổ kế toán : Theo hình thức Chứng từ ghi sổ

- Kỳ kế toán của công ty là kỳ báo cáo (tháng, quý, năm)

- Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp kế toán thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ

- Đánh giá nguyên vật liệu trực tiếp xuất kho theo phương pháp thực tếđích danh

Biểu 1.6 Sơ đồ hạch toán tại công ty

Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ của công ty CP tư vấn

xây dựng và thương mại Thiên Trường

Trang 12

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Sổ thẻ kế toán chi tiết

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Trang 13

CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY

DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN TRƯỜNG

2.1 Kế toán tiền mặt

2.1.1. Nội dung, nguyên tắc , biện pháp quản lý quỹ tiền mặt

* Để tăng cường công tác quản lý tiền mặt nhằm tránh chiếm dụng vốn bất hợp

lý nhất là các khoản thu chi, các khoản vay ngắn hạn, phải trả khác đồng thờinâng cao hiệu quả sử dụng vốn chiếm dụng hợp lý và giữ uy tín với khách hàngthì kế toán công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường phải làmtốt các nhiệm vụ sau:

Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời các khoản thu chitheo từng đối tượng: số còn phải thu, chi và số đã thu, đã chi để có biện pháptích cực quản lý tiền mặt, tránh chiếm dụng vốn bất hợp lý, nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn bằng tiền và giữ uy tín đối với khách hàng, cũng như đảm bảo khảnăng kiểm soát tiền mặt của doanh nghiệp

Kiểm tra giám sát chặt chẽ nhằm thực hiện tốt các quy định về quản lý tiềnmặt hiện hành và chế độ quản lý tài chính

Số hiệu tài khoản : 111

* Để thực hiện tốt nhiệm vụ đó kế toán còn phải tuân thủ những nguyên tắc sau:

Phản ánh đầy đủ , chính xác tình hình biến động của tiền mặt có tại công ty Tiền mặt phải được sử dụng một đơn vị thống nhất là VNĐ

* Biện pháp quản lý quỹ tiền mặt :

Tiền mặt là khoản tiền tại quỹ của công ty dùng để phuc vụ cho công việcchi tiết hàng ngày cũng như thuận tiện trong công việc thanh toán các khoản

Trang 14

phải trả, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để hạch toán tiền mặt trên tk111.

Tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường tiền mặt dothủ quỹ cất giữ và quản lý tại két công ty

Khi thu tiền mặt do khách hàng thanh toán hay do rút tiền gửi ngân hàng

về nhập quỹ tiền mặt kế toán phải lập các phiếu thu và chuyển cho thủ trưởngđơn vị công ty cuối cùng thủ quỹ thu tiền và nhập quỹ

Chỉ được xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ, kế toánphải lập chứng từ thu chi theo đúng chế độ

Khi hạch toán tiền mặt sử dụng một đơn vị tiền tệ duy nhất là đồng ViệtNam

Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, giữ gìn và bảo quản do thủquỹ chịu trách nhiệm thực hiện, thủ quỹ là người được thủ trưởng đơn vị bổnhiệm giữ quỹ Thủ quỹ không được nhờ người khác làm thay, trong trương hợpcần thiết làm giấy ủy quyền cho người khác làm thay và được sự đồng ý bằngvăn bản của giám đốc công ty

Thủ quỹ thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo lượng tồn quỹ phải khớp với

số dư trên sổ quỹ, hàng ngày khi thu chi tiền xong kế toán phải vào sổ quỹ cuốingày lập báo cáo quỹ và nộp cho giám đốc

Hàng ngày sau khi nhận được báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc dothủ quỹ gửi lên, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu số lượng trên từng chứng

từ với số liệu trên sổ quỹ Sau khi kiểm tra xong kế toán tiến hành định khoản

và ghi vào sổ tổng hợp tài khoản tiền mặt

2.1.2. Quy trình hạch toán tiền mặt của công ty

Biểu 2.1.1 Sơ đồ hạch toán quỹ tiền mặt tại công ty :

Trang 15

Chứng từ kế toán (phiếu thu, phiếu chi)

Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ

Đối chiếu , kiểm tra :

Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi tại doanh nghiệp

để phản ánh vào sổ quỹ tiền mặt Số dư cuối ngày phải trùng với số tiền mặttrong két Sau đó vào chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , sổ cái Định

kỳ cuối tháng đối chiếu và kiểm tra giữa sổ cái và sổ quỹ tiền mặt

2.1.3. Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết

Trong tháng 10/2010 tại công ty có những chứng từ sau liên quan tới tiềnmặt Em xin được trích một số chứng từ sau:

Phiếu thu số 250 ngày 02/10 thu nốt tiền xây dựng công trình nhà hộitrường thôn Đông Phong số tiền 650.000.000 đ

Nợ TK 111: 650.000.000

Có TK 131 :650.000.000

Biểu 2.1.2 Phiếu thu 250

Đơn vị: công ty CP tư vấn xây

dựng và thương mại Thiên

Trường

Địa chỉ:thôn Đông Phong, xã

Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội

Mẫu số: 01 - TT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của bộ trưởng BTC)

Họ và tên người nộp tiền : Lê Thu Trang

Địa chỉ:công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Lý do nộp: tiền công trình xây dựng nhà hội trường thôn Đông Phong

Số tiền:650.000.000 đ (Viết bằng chữ: )Sáu trăm năm mươi triệu đồng chẵn./ (Kèm theo: 01Chứng từ gốc)

Giám đốc

(đã ký, đóng dấu )

Lê Mạnh Cường

Kế toán trưởng

(đã ký)

Nguyễn ThịThanh

Người nộp tiền

(đã ký)

Lê Thu Trang

Người lập phiếu

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Sáu trăm năm mươi triệu đồng chẵn./

+ Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý )

Trang 16

Biểu 2.1.3 Phiếu chi tiền số 200

TrườngĐịa chỉ: thôn Đông Phong, xã

Mẫu số 02- TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người người nhận tiền: Phan Thị Giang

Địa chỉ: Công ty xi măng Hoàng Thạch

Lý do chi: Chi trả tiền Công ty xi măng Hoàng Thạch tiền mua xi măng

Số tiền: 50.000.000 đ (viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn./

Lê Mạnh Cường NguyễnThị

Thanh Bùi ThịHiến Đặng Thị Hà Phan Thị Giang

Đã nhận đủ số tiền: Năm mươi triệu đồng chẵn./

+ Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý)

Trang 17

Phiếu chi số 201 ngày 06/10 mua văn phòng phẩm số tiền là 5.000.000đ

Nợ TK 642: 5.000.000

Có TK 111: 5.000.000

Biểu 2.1.4 Phiếu chi số 201:

(Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 06 tháng 10 năm 2010

Quyển số :01 Số:201

Nợ TK: 642

Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Nguyễn Thị Hòa

Địa chỉ: Phòng hành chính văn thư

Lý do chi: Mua văn phòng phẩm

Số tiền: 5.000.000 đ (viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn./

Lê Mạnh Cường Nguyễn Thị

Thanh Bùi ThịHiến Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Hòa

Đã nhận đủ số tiền: Năm triệu đồng chẵn./

Trang 18

Phiếu thu số 251 ngày 09/10 phòng quản lý đô thị huyện Ba Vì ứng trướctiền xây dựng công trình đường , kè số tiền là 550.000.000 đ

Trường

Mẫu số: 01 - TT

Họ và tên người nộp tiền : Hoàng Trọng Hải

Địa chỉ: công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Lý do nộp: ứng trước tiền xây dựng công trình đường , kè huyện Ba Vì

Số tiền:550.000.000 đ (Viết bằng chữ: ) Năm trăm năm mươi triệu đồng chẵn./ (Kèm theo: 01Chứng từ gốc)

Giám đốc

(đã ký, đóng dấu )

Lê Mạnh Cường

Kế toán trưởng

(đã ký)

Nguyễn ThịThanh

(đã ký)

Hoàng TrọngHải

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi triệu đồng chẵn./

+ Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài đóng dấu)

Trang 19

Biểu 2.1.6 Phiếu chi 202 :

Phiếu thu số 252 ngày 19/10 bộ quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản huyện Ba Vì trả tiền giám sát thi công công trình đường 411- Phong Vân – đê Đại Hà, Ba Vì,Hà Nội số tiền là 250.000.000 đ

Nợ TK 111 : 250.000.000

Có TK 131 : 250.000.000

PHIẾU CHI

Nợ TK: 334

Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Nguyễn Thị Nga

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: tạm ứng lương kỳ I cho công nhân viên

Số tiền: 80.000.000 đ (viết bằng chữ): Tám mươi triệu đồng chẵn./

Thanh Bùi ThịHiến Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Nga

Đã nhận đủ số tiền: Tám mươi triệu đồng chẵn./

Trang 20

Biểu 2.1.7 Phiếu thu số 252

Trường

Mẫu số: 01 - TT

Họ và tên người nộp tiền : Hoàng Trọng Hải

Lý do nộp: thu tiền giám sát thi công công trình đường 411- Phong Vân – đê Đại

(đã ký)

Nguyễn ThịThanh

(đã ký)

Hoàng TrọngHải

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn./

(Liên gửi ra ngoài đóng dấu)

Tiên Phong,Ba Vì, Hà Nội

PHIẾU CHI

Nợ TK:141

Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Đặng Thanh

Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do chi: tạm ứng đi công tác

Số tiền: 10.000.000 đ (viết bằng chữ): mười triệu đồng chẵn./

Thanh Bùi ThịHiến Đặng Thị Hà Đặng Thanh

Đã nhận đủ số tiền: mười triệu đồng chẵn./

Trang 21

Phiếu chi 204 ngày 26/10 chi tiếp khách văn phòng số tiền là 2.000.000 đ

Nợ TK 642 : 2.000.000

Có TK 111 : 2.000.000

PHIẾU CHI

Nợ TK:642

Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Công Thị Hồng Nhung

Lý do chi: tiếp khách văn phòng

Số tiền:2.000.000 đ (viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn./

Thanh Bùi ThịHiến Đặng Thị Hà Công Thị HồngNhung

Đã nhận đủ số tiền: Hai triệu đồng chẵn./

Trang 22

Phiếu chi 205 ngày 30/10 chi trả tiền điện , điện thoại số tiền là

3.850.000đ

Nợ TK 642 : 3.850.000

Nợ TK 133 : 350.000

Có TK 111 : 3.850.000

Biểu 2.1.10 Phiếu chi 205 :

PHIẾU CHI

Nợ TK:642

Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Nguyễn Thị Nga

Địa chỉ: phòng kế toán

Lý do chi: chi trả tiền điện , điện thoại

Số tiền:3.850.000 đ (viết bằng chữ): Ba triệu tám trăm năm mươi nghìnđồng chẵn./

Thanh Bùi ThịHiến Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Nga

Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./

Trang 23

Trên đây là một số chứng từ đi kèm trong tháng liên quan đến tiền mặt

Ngoài những chứng từ trên còn có một số chứng từ khác nữa Sau đây em xin

trình bày về sổ sách theo dõi chi tiết tiền mặt

Biểu 2.1.11 SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng và

thương mại Thiên Trường

Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã Tiên Phong, Ba

Vì, Hà Nội

Mẫu số: S07 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 24

Diễn giải

Số tiền

ghi chú

XD nhà hội trường thôn Đông Phong

09/10 09/10 PT

251

Phòng quản

lý đô thị huyện Ba Vì ứng trước tiền xây dựng công trình đường

550.000.000 2.345.000.000

Trang 25

Bùi Thị Hiên Nguyễn Thị Thanh Lê Mạnh Cường

Biểu 2.1.12 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT.

Đơn vị : Công ty CP tư vấn xây dựng và

Địa chỉ : :thôn Đông Phong, xã Tiên Phong,

Ba Vì, Hà Nội

Mẫu số S07a - DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản : 111Loại quỹ: Tiền mặtNăm 2010 Đơn vị tính : Đồng

Diễn giải

TK đối ứng

Trang 26

trình xây dựng nhà hội trường thôn Đông Phong

05/10 05/10

PC 200

Trả tiền công ty

xi măng Hoàng Thạch về tiền mua xi măng

331 50.000.000 1.800.000.000

06/10 06/10

PC 201

mua văn phòng phẩm 642 5.000.000 1.795.000.000

334 80.000.000 2.265.000.000

19/10 19/10

PT 252

thu tiền giám sát thi công công trình đường 411 – Phong Vân –

141 10.000.000 2.505.000.000

Trang 27

26/10 26/10 PC

204

Tiếp khách văn phòng 642 2.000.000 2.503.000.000

30/10 30/10 PC

205

Trả tiền điện, điện thoại

642 133

3.500.000 350.000 2.499.150.000

- Cộng số phát sinh trong kỳ x 1.450.000.000 150.850.000 x x

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1. Nội dung , nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng

- Nội dung

Sốhiệu tài khoản : 112Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận chủ yếu của vốn bằng tiền mà doanhnghiệp ký gửi tại ngân hàng Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên

Trường cũng gửi một phần vốn bằng tiền của mình vào ngân hàng Agribank để

chi trả các khoản chi phí tại doanh nghiệp Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng có

thể thu tiền của khách hàng thông qua tài khoản tại ngân hàng đăng ký giao

Trang 28

khoản thanh toán gửi vào các đơn vị có tài khoản ở Ngân hàng đều được thựchiện bằng chuyển khoản từ số tiền như theo định mức quy định của chế độ quản

lý tiền mặt của Công ty còn lại đều phải thanh toán qua ngân hàng

- Nguyên tắc:

Căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng” là cácgiấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc(Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi, .)

Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngânhàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

Trường hợp gửi tiền vào Ngân hàng bằng ngoại tệ thì phải được quy đổi

ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quântrên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công

bố tại thời điểm phát sinh

2.2.2. Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng của công ty

Hàng ngày sau khi nhận được các bảng sao kê ở ngân hàng kèm theo cácgiấy báo nợ, giấy báo có Kế toán có nhiệm vụ kiểm tra lại toàn bộ các chứng từsau đó căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để định khoản trên các giấybáo nợ,giấy báo có vào bảng thu, chi ngân hàng

Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán của đơn vị với ngânhàng thì vẫn phải ghi theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõiriêng ở tài khoản phải thu hoặc phải tra khác, đồng thời thông báo cho ngânhàng đối chiếu xác minh lại

Biểu 2.2.1 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng

Trang 29

UNC,giấy báo nợ,giấy báo có,bảng sao kê

theo dõi chi tiết Trong tháng 10/2010 tại công ty có những chứng từ sau liên quan tới tiền gửi ngân hàng

Nhận được giấy báo nợ số 10342 ngày 08/10/2010 của ngân hàng về việc mua ô tô tải TOYOTA bằng TGNH là 550.000.000(đ), kèm theo Uỷ nhiệm chi

số 150

Nợ TK 331 : 550.000.000

Có TK 112 : 550.000.000

Trang 30

Biểu 2.2.2 Giấy báo nợ số 10342 của ngân hàng AGRIBANK

Ngân hàng AGRIBANK

GIẤY BÁO NỢ CREDIT ADVICE

Số (Seq.No/Ref No):

Ngày (date):

Giờ (time):

10342

08/1014:00

Chi nhánh (Branch name):

Chi nhánh BaVì, Hà Nội

Mã số thuế (Branch VAT

Tên tài khoản:RB A/C Name:

Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Nội

dung:Narrative/Description Trả tiền mua ô tô tải TOYOTA

Tên và địa chỉ người vận chuyển:Ordering Name and

Biểu 2.2.3 Ủy nhiệm chi 150

Trang 31

UỶ NHIỆM CHI

Ngày 08/10

Số tiền: 550.000.000

Bằng chữ: Năm trăm năm mươi triệu đồng chẵn

Nội dung: Trả tiền mua ô tô tải TOYOTA

Đơn vị yêu cầu: Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên

Trường

Số TK : 1450011000061

Tại ngân hàng: AGRIBANK

Đơn vị được hưởng: chi nhánh Ba Vì , Hà Nội

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Giao dịch viên Kiểm soát Giao dịch Kiểm soát

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Nhận được giấy báo có số 11152 ngày 14/10/2010 của ngân hàng về việc

thu tiền bán vật liệu số tiền là 15.400.000 đ

Ngày (date):

Giờ (time):

1115214/1008:00

Trang 32

Nội

dung:Narrative/Description Thu tiền bán vật liệu xây dựng

Address

Sô tiền bằng chữ:Credit

amount in words Mười năm

Nhận được giấy báo có số 11153 ngày 28/10/2010 của ngân hàng về việc

nhận vốn góp cổ phần của bà Công Thị Hồng Nhung số tiền là : 150.000.000

Ngày (date):

Giờ (time):

1115328/1015:30

Chi nhánh Ba Vì, Hà Nội

Trang 33

Mã số thuế (Branch VAT

Nội

dung:Narrative/Description Nhận vốn góp cổ phần của bà Công Thị Hồng Nhung

Address

Sô tiền bằng chữ:Credit

amount in words Một trăm

năm mươi triệu đồng

Số tiền (Credit amount in figures & ccy

code):150.000.000 VND

Số dư (Ledger Balance & ccy code):

1.765.400.000 VND

GIAO DỊCH VIÊN/NV

Biểu 2.2.6 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Trang 34

Đơn vị : Công ty CP tư vấn xây dựng và

Địa chỉ : thônĐông Phong, xã Tiên Phong,

BaVì, Hà Nội

Mẫu số S08 – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng AGRIBANK

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 1450011000061

Số tiền

ghi chú

Số

hiệu

Ngày, Tháng

Thu (gửi vào)

Chi (rút ra) Còn lại

Số dư đầu

Số phát sinh trong kỳ

511 333

14.000.000 1.400.000 1.615.400.000

411 150.000.000 1.765.400.000

Cộng số x 165.400.000 550.000.000 x x

Trang 35

phát sinh trong kỳ

2.3.1. Nội dung , nguyên tắc hạch toán tạm ứng

- Nội dung :

Tiền tạm ứng là một khoản tiền hoặc vật tư do doanh nghiệp giao cho

người nhận tạm ứng để thực hiện nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh hoặc giải quyết

một công việc nào đó được phê duyệt Người nhận tạm ứng phải là người lao

động làm việc tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên (Thuộc các bộ phận cung ứng vật tư,

quản trị, hành chính) phải được Giám đốc chỉ định bằng văn bản

Người nhận tạm ứng (Có tư cách cá nhân hay tập thể) phải chịu trách

nhiệm với doanh nghiệp về số đã nhận tạm ứng và chỉ được sử dụng tạm ứng

theo đúng mực đích và nội dung công việc đã được phê duyệt Nếu số tiền nhận

tạm ứng không sử dụng hoặc không sử dụng hết phải nộp lại quỹ Người nhận

tạm ứng không được chuyển số tiền tạm ứng cho người khác sử dụng

Khi hoàn thành, kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải

lập bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) để thanh toán toàn bộ,

Trang 36

Giấy đề nghị tạm ứng Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

Phiếu chi Giấy thanh toán tạm ứng

Chứng từ ghi sổ Phiếu chi Phiếu thu

Sổ chi tiết tài khoản 141

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

dứt điểm (Theo từng lần, từng khoản) số tạm ứng đã nhận, số tạm ứng đã sử

dụng và khoản chênh lệch giữa số đã nhận tạm ứng với số đã sử dụng (nếu có)

Khoản tạm ứng sử dụng không hết nếu không nộp lại quỹ thì tính trừ vào lương

của người nhận tạm ứng Trường hợp chi quá số nhận tạm ứng thì doanh nghiệp

sẽ chi bổ sung số còn thiếu

- Nguyên tắc:

Chỉ tạm ứng khi đối tượng đó đã thanh toán hết số tạm ứng kỳ trước và phải

theo dõi riêng cho từng đối tượng Khi nhân viên trong công ty muốn tạm ứng

tiền thì phải xin tạm ứng, trong đó nêu rõ lý do xin tạm ứng và trình lên lãnh

đạo công ty Sau khi được giám đốc phê duyệt chuyển xuống phòng kế toán Kế

toán tiền mặt cứ căn cứ vào giấy xin tạm ứng viết phiếu chi trình lên kế toán

trưởng và giám đốc ký Sau khi hoàn thành thủ tcj trình ký phiếu thì được

chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ sau đó kiểm tra tính hợp lý của chứng từ rồi tiến

hành xuất tiền cho người tạm ứng

2.3.2. Quy trình hạch toán tiền tạm ứng

Căn cứ vào chứng từ là giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng kế

toán hạch toán trên sổ chi tiết và sổ tổng hợp và đưa vào báo cáo tài chính.Hạch

toán như những nghiệp vụ thông thường

Biểu 2.3.1 Sơ đồ hạch toán tiền tạm ứng

Sơ đồ hạch toán tiền tạm ứng tại công ty:

Trang 37

Ghi chú : ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng (quý)Đối chiếu kiểm tra

2.3.3 Chứng từ , sổ sách theo dõi tiền tạm ứng

Phiếu chi 203 ngày 21/10/2010 tạm ứng cho anh Trần Văn Chường đi

công tác số tiền là10.000.000(đ).Giấy đề nghị tạm ứng số 97

Nợ TK 141 :10.000.000

Có TK 111 : 10.000.000Theo nghiệp vụ trên có những chứng từ sau đi kèm:

Biểu 2.3.2 Giấy đề nghị tạm ứng

Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng và

Bộ phận: phòng kinh doanh

Mẫu số: 03 – TT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Số: 97

Trang 38

Kính gửi: Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường

Tên tôi là: Đặng Thanh

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 10.000.000 ( Viết bằng chữ) Mười triệu đồng

Từ giấy đề nghị tạm ứng đã được giám đốc duyệt chi, kế toán lập phiếu

chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng và chuyển cho thủ quĩ làm thủ tục xuất quĩ

(Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Nợ TK:141

Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Đặng Thanh

Lý do chi: tạm ứng đi công tác

Số tiền: 10.000.000 đ (viết bằng chữ): mười triệu đồng chẵn./

Thanh Bùi ThịHiến Đặng Thị Hà Đặng Thanh

Đã nhận đủ số tiền: mười triệu đồng chẵn./

Trang 39

Sau khi đi công tác về anh Thanh viết giấy đề nghị thanh toán Giấyđược chuyển cho kế toán trưởng soát xét và ghi ý kiến đề nghị giám đốc duyệtchi Căn cứ quyết định của giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đềnghị thanh toán và chuyển cho thủ quĩ làm thủ tục thanh toán tạm ứng

Biểu 2.3.4 Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

Đơn vị : công ty CP tư vấn xây dựng và

thương mại Thiên Trương

Bộ phận: Phòng kinh doanh

Mẫu sổ:05-TT

Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày 29 tháng 10 năm 2010

Kính gửi: Phòng kế toán công ty CP xây dựng và thương mại Thiên

Trường

- Họ tên người đề nghị thanh toán: Đặng Thanh

- Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng kinh doanh

- Nội dung thanh toán: Tiền đi công tác

Trang 40

- Số tiền: 10.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn./.

(Kèm theo 02 chứng từ gốc)

Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Người duyệt

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đặng Thanh Nguyễn Thị Thanh Lê Thị Lan

Sau khi lập xong Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng, kế toán chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc duyệt Giấy thanh toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán

Số tạm ứng chi không hết được trừ vào lương của ông Đặng Thanh

Biểu 2.3.5 Giấy thanh toán tạm ứng

dựng và thương mại Thiên Trường

Bộ phận: Phòng kế toán

Mẫu số: 04 – TT

(Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY THANH TOÁN TIỀN

TẠM ỨNG

Nợ : 642,334

Có : 141

- Họ và tên người thanh toán: Đặng Thanh

- Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng kinh doanh

- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:

Định dạng
Số trang	88
Dung lượng	252,15 KB