BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN TIỀN MẶT

GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh LỜI MỞ ĐẦU  Hiện với chế thị trường kinh tế phát triển theo nhiều thành phần theo định hướng chế thị trường ngành xây dựng khơng góp phần đổi cho phồn hoa đất nước mà cịn ngành phát triển mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Cho đến thấy quan trọng nghiệp đất nước ta, bên cạnh doanh nghiệp phải đặt cho chiến lược để tồn phát triển thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có đầy đủ yếu tố sau như: vốn, lao động, tư liệu lao động vốn sở hàng đầu trình sản xuất kinh doanh, điều quan trọng vốn phải sử dụng nã cách khoa học khơng có ý nghĩa mặt kế tốn để hạch tốn cách xác mà cịn góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với kiến thức trang bị nhà trường với việc thực tế vào Công ty TNHH MTV xây dựng Thanh Sang giúp em hiểu thêm sống điều cần thiết cho cơng việc học kế tốn sau trường, để hồn thành báo cáo em nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình Lê Thị Lanh phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV xây dựng Thanh Sang./ SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THANH SANG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: 1.1.1 Giới thiệu cơng ty: Với sách mở cửa phát triển kinh tế theo chế thị trường, năm qua, kinh tế nước ta khơng ổn định mà cịn có bước phát triển khả quan Đời sống người dân không ngừng cải thiện Từ nhận định trên, thành viên Công ty mạnh dạn đầu tư mở công ty nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội Được thành lập vào ngày 29/12/2010 với quy mô nhỏ công ty ngày mở rộng để đáp ứng nhu cầu thị trường -Tên công ty thức: Cơng ty TNHH MTV Xây dựng Thanh Sang - Người đại diện pháp luật Ơng: Hồng Thanh Long Chức vụ: Giám đốc - Trụ sở chính: Ấp 5- X.Lộc Thuận – H.Lộc Ninh- T.Bình Phước - Điện thoại: 0944.254.860 Fax: - Mã số thuế: 3800764546 Email: congtymtvthanhsang@gmail.com.vn - Ngày cấp giấy phép kinh doanh: 12/7/2011 Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Bình phước cấp - Vốn điều lệ: 1.500.000.000 (Một tỷ năm trăm triệu đồng) 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH MTV (vốn tự có) Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh để có đủ điều kiện cạnh tranh với đối tác, phù hợp với yêu cầu phát triển thị trường, Công ty TNHH MTV xây dựng Thanh Sang mở rộng lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Quy mơ nhân : Cơng ty có đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật có nhiều kinh nghiệm tổ chức thiết kế thi công lực lượng công nhân kỹ thuật lành nghề, sẵn sàng tổ chức, đạo thi cơng hạng mục cơng trình địa bàn đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh Tổng số cán công nhân viên cơng ty 80 người : + Kỹ sư, cử nhân : 20 người + Cao đẳng, kỹ thuật viên : 38 người + Công nhân lao động phổ thông : 22 người Ban đầu thành lập Cơng ty gặp khơng khó khăn trở ngại cạnh tranh Công ty kinh doanh nghành nghề thị trường Tuy nhiên năm gần phát triển xã hội, Công ty TNHH MTV Xây dựng Thanh Sang không ngừng trao dồi đào tạo, nâng cao kỹ chuyên môn ý thức chuyên nghiệp công việc cán công nhân làm cho sản phẩm xây lắp Công ty ngày tăng lên số lượng tiêu thụ chất lượng nâng cao 1.1.3 Ngành nghề đăng ký kinh doanh: + Tư vấn, thiết kế xây dựng công trình giao thơng + San lắp mặt bằng, thi cơng giới + Thi cơng xây dựng cơng trình cầu, đường, cơng trình thuỷ lợi, cấp nước, cơng trình điện nước 35KW + Duy tu, bảo dưỡng cầu đường + Sản xuất cấu kiện bê tông + Mua bán cung cấp vật liệu xây dựng, sơn loại + Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng + Thi cơng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp + Bán lẽ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng, cửa hàng chuyên kinh doanh 1.1.4 Phạm vi hoạt động: + Công ty ln đáp ứng cho nhu cầu xây dựng cơng trình dân dụng phần lớn địa bàn tỉnh Bình Phước nói chung địa bàn huyện Lộc Ninh nói riêng + Công ty trọng tạo công ăn việc làm cho số lao động, chăm lo đời sống vật chất tinh thần nhân viên, bồi dưỡng kỹ an toàn lao động cho đội ngũ nhân công nâng cao tay nghề cho công nhân xây dựng vào làm SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh + Tại văn phòng làm việc doanh nghiệp cán công nhân viên văn phòng thực tốt chế độ làm việc theo hành mà Nhà nước quy định 1.1.5 Nguyên tắc công ty: Thực chế độ hạch toán độc lập theo pháp luật Nhiệm vụ ban lãnh đạo công ty điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh đảm bảo có lãi tạo cơng ăn việc làm, bảo toàn vốn kinh doanh làm tiền đề phát triển cho tương lai 1.1.6 Nhiệm vụ công ty: + Tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý kinh tế + Nghiên cứu biện pháp để nâng cao chất lượng sản phẩm, tìm kiếm mở rộng thị trường + Thực tốt sách phân phối thu nhập, chế độ tiền lương, tiền thưởng, đào tạo bồi dưỡng, nâng cao trình độ văn hóa, tay nghề cho người lao động + Làm tốt việc bảo lao động, đảm bảo an ninh, bảo vệ môi trường địa bàn sản xuất 1.2 Bộ máy tổ chức công ty: 1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty: Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức tại công ty (nguồn tin: P tổ chức H.chính) GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC P.KỸ THUẬT ĐỘI THI CÔNG CƠ GIỚI P.KẾ TOÁN CÁC ĐỘI THI CÔNG XÂY LẮP P.TỔ CHỨC ĐỘI SỮA CHỮA SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh Công ty TNHH MTV Xây dựng Thanh Sang có phịng, ban như: - Phịng Giám đốc - Phịng phó Giám đốc - Phịng kỹ thuật - Phịng kế tốn - Phịng tổ chức - Các đội thi cơng 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận: * Giám đốc: Là người đưa định cao nhất, chịu trách nhiệm quản trị vĩ mô, đưa định đạo, điều hành hoạt động công ty Quyết định phương hướng phát triển, mục tiêu, cấu tổ chức công ty Quyết định tất vấn đề liên quan đến hoạt động ngày công ty, điều hành hoạt động công ty theo chế độ sách phát luật Nhà Nước - Giám đốc đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật, định tự chịu trách nhiệm kế hoạch sản xuất kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc người quản lý, bố trí hợp lý lực lượng quản trị viên nhằm trì tốt hoạt động cơng ty hoàn thành mục tiêu đề * Phó Giám đốc: Là người trực tiếp giúp việc cho giám đốc đồng thời đạo cấp thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty thay mặt giám đốc giải vấn đề liên quan đến hoạt động SXKD Công ty mà đảm nhiệm - Quản lý điều hành sản xuất nội cơng ty - Ngồi cịn trực tiếp đạo thi cơng cơng trình đảm bảo theo yêu cầu “hiệu - an toàn - chất lượng - tiến độ” * Phịng kế tốn: Thực cơng tác kế tốn tài chính, tổng hợp ghi chép kịp thời hoạt động kinh doanh phát sinh tồn cơng ty SVTH: Ngơ Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh - Tổ chức lập thực kế hoạch tài chính, cung cấp tiêu kinh tế, tài lập báo cáo kế toán phản ánh kết hoạt động kinh doanh hàng tháng, quý, năm công ty - Phân tích đánh giá tình hình thực tế nhằm cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ nhu cầu quản lý - Nghiên cứu tham mưu cho ban giám đốc chế độ tiền lương, BHXH, BHYT cho cán công nhân viên tồn cơng ty Giúp giám đốc quản lý, theo dõi mặt tài chính, thực việc chi tiêu, hạch toán kinh doanh, nộp thuế khoản đóng góp khác, xác định lãi lỗ q trình SXKD - Cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết cho giám đốc cơng ty Trên sở giúp giám đốc cơng ty nhìn nhận đánh giá cách tồn diện có hệ thống kết kinh doanh tồn cơng ty, từ đề phương án biện pháp đạo cho hoạt động cơng ty có hiệu * Phòng Kỹ thuật: + Đọc vẽ lên tiên lượng vật tư thi công vật tư sản xuất + Cân đối yếu tố sản lượng, nguồn vốn để kết hợp lập kế hoạch giao khoán + Quản lý kỹ thuật chất lượng sản phẩm + Thiết kế kỹ thuật, thiết kế tổ chức đạo thi công + Lập hồ sơ hồn thành cơng trình, nghiệm thu bàn giao, duyệt tốn cơng trình hình thành + Phát triển khoa học công nghệ, áp dụng đề xuất sáng kiến cãi tiến sản xuất, tiếp nhận chuyển giao công nghệ + Chịu trách nhiệm trước giám đốc nhà nước chất lượng cơng trình + Hướng dẫn nhằm nâng cao tay nghề cho nhân công, tăng khả nghiệp vụ cho nhân viên * Phòng tổ chức: Có nhiệm vụ thực cơng việc hành tiếp nhận, phát hành lưu trữ công văn, giấy tờ, tài liệu Quản lý nhân sự, nghiên cứu, xây dựng cấu tổ chức công ty Thực số công việc chế độ SVTH: Ngơ Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh sách vấn đề lương bổng, khen thưởng Quản trị tiếp nhận lưu trữ công văn từ xuống, chuyển giao cho phận liên quan Ngồi cịn có mối quan hệ nghiệp vụ khác nhằm phối hợp cách nhịp nhàng phận với để hồn thành tốt cơng việc giao * Các đội thi công: bao gồm cán kỹ thuật, phận kế toán, giám sát thi công, bảo vệ công trường Đội trưởng giám đốc bổ nhiệm chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động đội tổ chức quản lý, điều hành phận công nhân viên đội thực hoàn thành nhiệm vụ giao Đảm bảo tiến độ, chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật xây lắp an tồn lao động thi cơng, chịu đạo chun mơn phịng chức cơng ty 1.3 Tình hình nhân công ty: Bảng 1: cấu lao động công ty năm 2015, 2016 (theo nguồn tin từ phịng tở chức) Chỉ tiêu Năm 2015 Số lượng -Tổng số lao động: + Lao động quản lý + Lao động chuyên mơn + Lao động phổ thơng -Trình độ lao động: + Đại học + Trung cấp cao đẳng Năm 2016 % Số lượng % 70 15 37 18 70 25 45 100.00 21.43 52.86 25.71 100.00 35.71 64.29 80 20 38 22 80 30 50 100.00 25.00 47.50 27.50 100.00 37.50 62.50 -Nam 52 74.29 61 76.25 -Nữ 18 25.71 19 23.75 - Trong đó: BIỂU ĐỒ SO SÁNH NHÂN LỰC NĂM 2015 VÀ NĂM 2016 SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh + Trong năm qua cơng ty trì lực lượng lao động tương đối ổn định hợp lý phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty, biến động không đáng kể + Công tác tổ chức nhân Công ty thực dựa nguyên tắc tuyển chọn bố trí lao động cách hợp lý cho nhiệm vụ, phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ + Tuy nhiên bố trí lao động chưa thực khoa học nên chưa tận dụng hết lực lao động công nhân viên Một số lao động chưa thực làm chuyên môn vị trí, ngành nghề mà đào tạo * Nhận xét: Qua năm hoạt động công ty có biến chuyển nhân sự; điều chứng tỏ Công ty ngày phát triển, ngày mở rộng thu hút thêm lao động Để đảm bảo công việc tiến triển tốt, Công ty phải tuyển thêm lao động theo hợp đồng để đáp ứng nhu cầu phát triển Căn vào số liệu ta thấy lao động theo hợp đồng chiếm đa số Khi tiến hành tuyển dụng lao động theo hợp đồng phải cần chi phí chi phí tính vào chi phí nhân cơng; yếu tố giá thành sản lượng làm tăng chi phí Để giảm chi SVTH: Ngơ Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh phí tuyển dụng lao động hợp đồng, cần tăng số lượng hợp đồng dài hạn cách phù hợp để dễ dàng quản lý lao động Công ty Căn vào bảng cấu Công ty, ta thấy lượng lao động nam chiếm tỷ lệ cao phịng ban có nhu cầu nam lớn tính chất cơng việc *Ưu điểm: - Nhân gián tiếp cơng ty với trình độ chun mơn cao, đồng biến động công việc, tổ chức điều hành công ty xếp chặt chẽ, quyền, nhiệm vụ, chức phịng ban nói chung nhân nói riêng khơng có thay đổi - Lao động trực tiếp công ty lao động lâu dài với hợp đồng khơng kỳ hạn, cơng ty tuyển dụng huy động nhanh chóng tùy thuộc vào số lượng công việc - Đội ngũ công nhân nhiệt tình cơng việc, ln hồn thành sớm dự kiến *Nhược điểm: Nhân công nhân trực tiếp công ty lĩnh vực xây dựng điều lao động thời vụ theo hạng mục cơng trình nên có phần khó khăn việc huy động lực lượng cơng nhân có tay nghề cao 1.4 Doanh số công ty: tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sỡ hữu Căn vào bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty năm 2016 (có phụ lục đính kèm) để đánh giá kết doanh thu công ty qua năm 2015 2016 cụ thể sau: SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh Bảng 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016 (được trích từ báo cáo tài cơng ty TNHH MTV xây dựng Thanh Sang ) Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu Số năm trước Số năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (năm 2015) (năm 2016) 7.404.454.992 8.642.478.130 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 0 7.404.454.992 8.642.478.130 4.616.846.133 8.201.283.080 2.787.608.859 441.195.050 1.250.750 1.415.668 0 10 11 12 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác 193.000.000 2.594.608.859 0 215.600.000 225.430.112 0 13 Lợi nhuận khác 0 14 15 16 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2.594.608.859 259.460.886 2.335.147.973 225.430.112 11.271.505 214.158.607 * Qua bảng ta thấy: Tình hình hoạt động cơng ty có giảm rõ rệt, ta thấy tiêu doanh thu, giá vốn hàng bán tăng lên, lợi nhuận gộp sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm xuống qua bảng so sánh năm, năm 2016 so với 2015 cụ thể: - Cơng ty trúng thầu nhiều cơng trình nên Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ công ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.238.023.138 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 16,72% Điều cho thấy 2016 công ty bán cung cấp dịch vụ nhiều năm 2015 - Chi phí giá vốn tăng 3.584.436.947 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 77,63% - Chi phí bán hàng quản lý tăng 22.600.000 đồng với tỷ lệ tăng 11,70% - Lợi nhuận sau thuế công ty năm 2016 so với năm 2015 giảm 2.120.989.366 đồng với tỷ lệ giảm 90,82% so với năm 2015 mức giảm năm giá vật liệu thị trường đột biến tăng giá liên tục nên khơng nhiều ảnh hưởng đến việc dự tốn nhu cầu vốn kinh doanh * Thuận lợi: SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 10 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh thu chi, giữ gìn bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Quỹ không nhờ người khác làm thay Trường hợp cần thiết phải làm thủ tục uỷ quyền cho người làm thay phải đồng ý văn giám đốc Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù hợp với số dư sổ quỹ Hàng ngày thu chi tiền, thủ quỹ phải ghi vào sổ quỹ, cuối ngày lập báo cáo nộp cho kế toán Hàng ngày sau nhận báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc thủ quỹ gửi đến kế toán trưởng phải đối chiếu kiểm tra số liệu chứng từ với số liệu ghi sổ quỹ Sau kiểm tra xong sổ quỹ, kế toán định khoản ghi sổ tổng hợp tài khoản quỹ tiền mặt - Nhiệm vụ hạch toán tiền mặt quỹ: phản ánh xác đầy đủ kịp thời số có, tình hình biến động loại tiền, ngoại tệ doanh nghiệp; đơn đốc tình hình sử dụng tiền mặt, việc chấp hành quy định quản lý tiền tệ chế độ tốn khơng dùng tiền mặt 3.5 Chứng từ sử dụng tiền mặt: - Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền thể thông qua phiếu thu, phiếu chi …Nó phản ánh nghiệp vụ liên quan đến việc tăng giảm tiền mặt đơn vị - Các chứng từ gốc liên quan đến tình hình thu chi tiền mặt cơng ty hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng, giấy nộp tiền, giấy đề nghị tốn … 3.6 Trình tự ln chuyển chứng từ: - Phiếu thu: Phiếu thu dùng để xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ chuyển giao cho kế toán trưởng ghi sổ kế toán Mọi khoản tiền thu nhập quỹ phải có phiếu thu Phiếu thu kế toán toán (người lập phiếu) ghi thành liên đặt giấy than viết lần, kế toán toán ký Chuyển phiếu thu cho kế toán trưởng soát xét giám đốc ký duyệt Người nộp tiền chuyển phiếu thu cho thủ quỹ để nộp tiền ký vào phiếu thu Thủ quỷ nhận tiền, ghi số tiền nhận chữ ký ký vào phiếu thu liên phiếu thu luân chuyển sau: Một liên lưu cuống, liên người nộp tiền giữ Nếu người ngồi đơn vị, liên chứng minh nộp tiền Nếu người đơn vị, liên trao cho phận kế tốn đơn vị làm chứng minh nộp tiền theo phiếu chi Một liên thủ quỹ để lại ghi sổ quỹ, cuối ngày tập SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 41 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh hợp phiếu thu chứng từ gốc kèm theo cho kế toán để ghi sổ kế toán Sau ghi sổ, xong phiếu thu bảo quản năm hết năm chuyển sang lưu trữ - Phiếu chi: Phiếu chi dùng để xác định số tiền mặt thực tế ra, để thủ quỹ tiền, ghi sổ quỹ chuyển giao cho kế toán trưởng ghi sổ kế tốn Mọi khoản chi phải có phiếu chi Phiếu chi lập thành liên, liên lưu nơi lập phiếu, liên dùng để thủ quỹ chi tiền Thủ quỹ vào phiếu chi để chi tiền sau có chữ ký kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị Sau nhận đủ tiền, người nhận tiền phải ký ghi rõ họ tên đóng dấu chi vào phiếu chi Căn vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau chuyển cho kế tốn trưởng vào cuối ngày để ghi sổ Ngồi ra, q trình sản xuất kinh doanh, doanh KẾ TOÁN NGƯỜI KẾ vào TOÁN nghiệp có NỘP thể cần THANH thiết phải gửi tiền ngân hàng kho bạc Nhà nước công GIÁM ĐỐC THỦ QUỸ TIỀN TRƯỞNG TOÁN ty tài để thực nghiệp tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định hành pháp luật 3.7 Sơ đồ quy trình thu – chi tiền mặt * Quy trình thu tiền mặt: Đề nghị nộp tiền Ký PT nộp tiền Ký duyệt phiếu thu Ký phiếu thu Nhận lại phiếu thu SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 42 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh Nhận phiếu thu thu tiền Ghi sổ kế toán tiền mặt Sổ quỹ Chú thích: Người nộp tiền đề nghị nộp tiền kèm theo hóa đơn GTGT bán hàng cơng ty chuyển kế toán toán Kế toán toán lập phiếu thu chuyển kế toán trưởng Kế toán trưởng nhận phiếu thu ký duyệt chuyển cho giám đốc ký duyệt chuyển kế toán toán nhận lại phiếu thu chuyển người nộp tiền ký phiếu nộp tiền chuyển thủ quỹ Thủ quỹ nhận phiếu thu thu tiền sổ quỹ chuyển kế toán toán vào số kế tốn tiền mặt Quy trình chi tiền mặt: NGƯỜI ĐỀ NGHỊ CHI KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC THỦ QUỸ SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 43 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh Lập giấy đề nghị toán Lập phiếu chi Ký duyệt Ký phiếu chi Nhận phiếu chi Nhập phiếu chi Nhận tiền, ký phiếu chi Xuất tiền Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế tốn TM Chú thích: Người đề nghị lập giấy đề nghị toán chuyển kế toán toán Kế toán toán nhận phiếu đề nghi tốn, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, thơng tin chi, đủ điều kiện chi lập phiếu chi tiền, chuyển kế toán trưởng ký duyệt, kế toán trưởng chuyển giám đốc ký duyệt chuyển lại kế toán toán chuyển thủ quỹ 3.Thủ quỹ nhận phiếu chi chi tiền chuyển người đề nghị ký nhận tiền chuyển thủ quỹ ghi sổ quỹ, chuyển kế toán toán ghi sổ kế tốn tiền SVTH: Ngơ Thị Huyền Trang Trang 44 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh 3.8 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 1111 – tiền Việt Nam để phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt Tài khoản có: + Bên nợ: ghi số tiền làm tăng quỹ: khoản tiền mặt nhập quỹ số tiền mặt thừa quỹ phát kiểm kê + Bên có: Ghi số tiền làm giảm quỹ: khoản tiền mặt xuất quỹ, số tiền mặt quỹ thiêú hụt + Số dư bên nợ: Các khoản tiền mặt tồn quỹ tiền mặt Ngồi cơng ty khơng sử dụng tài khoản 1112, 1113 3.9 Nghiệp vụ thu chi tiền mặt cơng ty: (Trích số liệu chứng từ công ty TNHH MTV xây dựng Thanh Sang năm 2016) 3.9.1 Nghiệp vụ thu tiền mặt cơng ty: (có đính kèm ở phụ lục phần 4) + Ngày 02 tháng 07 năm 2016, UBND xã Lộc Thành toán tiền chi phí thiết kế cơng trình hàng rào khn viên UBND xã cho công ty với số tiền theo hoá đơn bán hàng GTGT số 0000187 kế toán công ty lập phiếu thu số 01 với số tiền 5.953.000 đồng, kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 111: 5.953.000 Có TK 511: 5.953.000 + Ngày 03 tháng năm 2017, Uỷ ban nhân dân xã Lộc Thạnh tốn chi phí xây lắp cơng trình cống trịn ấp Thạnh Trun theo hoá đơn GTGT Số: 00000188 kế tốn cơng ty lập phiếu thu số 02 với số tiền 149.500.000 đồng, kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 111: 149.500.000 Có TK 511: 149.500.000 + Ngày 04 tháng năm 2016, Ủy ban nhân dân xã Lộc Tấn tốn chi phí xây lắp mương đá hộc ấp 1B theo hoá đơn GTGT Số: 0000189 kế toán công ty lập phiếu thu số 03 với số tiền 133.800.000 đồng, kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 111: 133.800.000 Có TK 511: 133.800.000 + Ngày 05 tháng năm 2016, Ủy ban nhân dân xã Lộc Khánh tốn chi phí xây lắp hàng rào trụ sở Ủy ban nhân dân xã theo hoá đơn GTGT Số: 0000190 kế tốn cơng ty lập phiếu thu số 04 với số tiền 497.500.000 đồng, kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 111: 497.500.000 Có TK 511: 497.500.000 SVTH: Ngơ Thị Huyền Trang Trang 45 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh + Ngày 06 tháng năm 2016, Ủy ban nhân dân xã Lộc Hưng tốn chi phí giám sát xây dựng nhà làm việc khối đoàn thể kho lưu trữ xã theo hoá đơn GTGT Số: 0000191 kế tốn cơng ty lập phiếu thu số 05 với số tiền 24.834.000 đồng, kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 111: 24.834.000 Có TK 511: 24.834.000 3.9.2 Nghiệp vụ chi tiền mặt cơng ty: (có đính kèm ở phụ lục phần 4) + Ngày 03 tháng năm 2016, Công ty TNHH MTV XD Thanh Sang mua Dầu Do Doanh nghiệp tư nhân Trạm xăng dầu Huỳnh Trang theo hố đơn GTGT 0001973 kế tốn cơng ty lập phiếu chi số 01 với số tiền 18.146.975 đồng Kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 152: 16.497.250 Nợ TK 133: 1.649.725 Có TK 111: 18.146.975 + Ngày 01 tháng năm 2016, Công ty TNHH MTV XD Thanh Sang mua xi măng Hà tiên PCB 40 Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng cầu đường Linh Thuận có chiết khấu thương mại thể hóa đơn GTGT 0003299 kế tốn cơng ty lập phiếu chi số 02 với số tiền 18.972.000 đồng Kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 152: 17.247.273 Nợ TK 133: 1.724.727 Có TK 111: 18.972.000 + Ngày 01 tháng năm 2016 Công ty TNHH MTV XD Thanh Sang mua gạch ống công ty TNHH SX TM DV KTKS Gạch Tuynel Thịnh Phát xuất hoá đơn GTGT Số 0001125 kế tốn cơng ty lập phiếu chi số 03 với số tiền 19.800.000 đồng Kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 152: 18.000.000 Nợ TK 133: 1.800.000 Có TK 111: 19.800.000 + Ngày 02 tháng năm 2016 Công ty TNHH MTV XD Thanh Sang mua gạch ống công ty TNHH SX TM DV KTKS Gạch Tuynel Thịnh Phát xuất hoá đơn GTGT Số 0001130 kế tốn cơng ty lập phiếu chi số 04 với số tiền 19.800.000 đồng Kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 152: 18.000.000 Nợ TK 133: 1.800.000 Có TK 111: 19.800.000 SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 46 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh + Ngày 02 tháng năm 2016 Công ty TNHH MTV XD Thanh Sang mua xi măng Hà tiên PCB 40 Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng cầu đường Linh Thuận có chiết khấu thương mại thể hóa đơn GTGT Số 0003323 kế tốn cơng ty lập phiếu chi số 05 với số tiền 18.972.000 đồng Kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 152: 17.247.273 Nợ TK 133: 1.724.727 Có TK 111: 18.972.000 + Ngày 03 tháng năm 2016 Công ty TNHH MTV XD Thanh Sang mua xiamăng Hà tiên PCB 40 Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng cầu đường Linh Thuận có chiết khấu thương mại thể hóa đơn GTGT Số 0003356 kế tốn cơng ty lập phiếu chi số 06 với số tiền 18.972.000 đồng Kế toán ghi Định khoản: Nợ TK 152: 17.247.273 Nợ TK 133: 1.724.727 Có TK 111: 18.972.000 Phiếu thu, phiếu chi ngày chuyển cho thủ quỹ để thực liên quan đến tiền mặt, sau chứng từ tiếp tục chuyển cho kế toán toán để ghi sổ chứng từ bên cạnh chứng từ kế toán trưởng duyệt giám đốc ký, kế tốn làm theo trình tự sổ sau: - Chứng từ ghi sổ: theo mẫu quy định công ty + Chứng từ ghi sở thu tiền mặt: CƠNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG Số: 01/T07 THANH SANG CHỨNG TỪ GHI SỔ ( Ngày 31 tháng năm 2016) Chứng từ Số Ngày 000187 02/7/2016 000188 000189 000190 03/7/2016 04/7/2016 05/7/2016 000191 06/7/2016 Trích yếu Thu tiền chi phí thiết kế cơng trình Thu tiền chi phí xây lắp CT Thu tiền chi phí xây lắp CT Thu tiền chi phí xây lắp CT Thu tiền chi phí giám sát cơng trình …… Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 111 511 5.953.000 111 111 111 511 511 511 149.500.000 133.800.000 497.500.000 111 511 24.834.000 Ghi SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 47 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh CỘNG 811.587.000 Người lập Kế toán trưởng + Chứng từ ghi sở chi tiền mặt: CƠNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG Số: 01/2016 THANH SANG CHỨNG TỪ GHI SỔ ( Ngày 31 tháng năm 2016) Chứng từ Số Ngày Số hiệu TK Nợ Có Trích yếu 0001973 03/5/2016 Chi mua Dầu Do 0003299 01/07/2016 Chi tiền mua xi măng Hà tiên 0001125 01/7/2016 Chi tiền gạch ống 0001130 02/7/2016 Chi tiền gạch ống 0003323 02/7/2016 Chi tiền mua xi măng Hà tiên 0003356 03/7/2016 Chi tiền mua xi măng Hà tiên 152 133 152 133 152 133 152 133 152 133 152 133 …… CỘNG Số tiền 111 18.146.975 111 18.972.000 111 19.800.000 111 19.800.000 111 18.972.000 111 18.972.000 Ghi 114.662.975 Người lập Kế tốn trưởng - Sở Đăng ký Chứng từ ghi sở: theo mẫu S02b-DNN: CƠNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG Mẫu số: S02b-DNN THANH SANG (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 48 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2016 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền (Thu) Số tiền (Chi) …… Tháng 07/2016 01/T07 31/07/2016 811.587.000 …… 01/T07 31/07/2016 114.662.975 Ngày 31 tháng 07 năm 2016 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Sổ chi tiết tài khoản: theo mẫu S20-DNN: CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THANH SANG Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 49 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh Năm 2016 Ngày tháng Chứng từ Số Ngày ghi sổ hiệu tháng A B C 31/07/2016 01/PC 03/05/2016 // 02/PC 01/07/2016 // // 03/PC 04/PC 01/07/2016 02/07/2016 // 05/PC 02/07/2016 // 06/PC 03/07/2016 // 01/PT 02/07/2016 // 02/PT 03/07/2016 // 03/PT 04/07/2016 // 04/PT 05/07/2016 // 05/PT 06/07/2016 TK Diễn giải đối Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có ứng D … Tháng 07/2016 SDĐK Chi tiền mua dầu Chi tiền mua xi măng Hà tiên Chi tiền mua gạch ống Chi tiền mua gạch ống Chi tiền mua xi măng Hà tiên Chi tiền mua xi măng Hà tiên Thu tiền CP thiết kế cơng trình Thu tiền CP xây lắp cơng trình Thu tiền CP xây lắp cơng trình Thu tiền CP xây lắp cơng trình Thu tiền CP giám sát cơng trình CỘNG E …… 152 18.146.975 152 18.972.000 152 152 19.800.000 19.800.000 152 18.972.000 1521 18.972.000 511 5.953.000 511 149.500.000 511 133.800.000 511 497.500.000 511 24.834.000 811.857.000 114.662.975 …… Ngày 31 tháng 07 năm 2016 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Sở Cái: theo mẫu S02c1 – DNN: CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THANH SANG Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm 2016 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TK đối Số tiền Nợ Ghi Có ứn SVTH: Ngơ Thị Huyền Trang Trang 50 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh g A B C D … Tháng 07/2016 SDĐK Thu tiền bán hàng Chi tiền mua NVL …… CỘNG …… 31/07/2016 // // E G ……… 511 152 811.587.000 114.662.975 811.587.000 114.662.975 Ngày 31 tháng năm 2016 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Sở quỹ tiền mặt: theo mẫu số S05a – DNN: CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THANH SANG Mẫu số: S05a-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm 2016 Ngày, tháng ghi sổ Ngày, Số hiệu, tháng chứng từ chứng Thu Chi B C Số tiền Ghi Diễn giải Thu Chi Tồn từ A 31/07/2016 03/05/2016 01/PC D … Tháng 07/2016 SDĐK Chi tiền mua dầu // 01/07/2016 02/PC Chi tiền mua xi măng hà tiên 18.972.000 // 01/07/2016 03/PC Chi tiền mua gạch ống 19.800.000 // // 02/06/2016 04/PC Chi tiền mua gạch ống 19.800.000 02/07/2016 05/PC Chi tiền mua xi măng hà tiên 18.972.000 …… 18.146.975 SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 51 G GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh // // // // // // // 02/07/2016 02/07/2016 03/07/2016 04/07/2016 05/07/2016 06/07/2016 06/PC 01/PT 02/PT 03/PT 04/PT 05/PT Chi tiền mua xi măng hà tiên Thu tiến CP thiết kế CT Thu tiến CP xây lắp CT Thu tiến CP xây lắp CT Thu tiến CP xây lắp CT Thu tiến CP giám sát CT …… CỘNG ……… 18.972.000 5.953.000 149.500.000 133.800.000 497.500.000 24.834.000 811.587.000 74.262.062 …… Ngày 31 tháng 07 năm 2016 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Từ chứng từ sổ sách có, cuối q, năm kế tốn tổng hợp số liệu từ tài khoản 111 đưa vào báo cáo tài cơng ty PHẦN PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM Phụ lục Bảng cân đối kế tốn năm 2016 Phụ lục Bản báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016 Phụ lục Bản cân đối tài khoản năm 2016 Phụ lục Thuyết minh báo cáo tài năm 2016 Phụ lục Hoá đơn GTGT số 0000187+ Phiếu thu số 01 Phụ lục Hoá đơn GTGT số 0000188 + Phiếu thu số 02 Phụ lục Hoá đơn GTGT số 0000189 + Phiếu thu số 03 Phụ lục Hoá đơn GTGT số 0000190 + Phiếu thu số 04 Phụ lục Hoá đơn GTGT số 0000191 + Phiếu thu số 05 Phụ lục Hoá đơn GTGT số 0001973+ Phiếu chi số 01 Phụ lục 10 Hoá đơn GTGT số 0003299 + Phiếu chi số 02 Phụ lục 11 Hoá đơn GTGT số 0001125 + Phiếu chi số 03 Phụ lục 12 Hoá đơn GTGT số 0001130 + Phiếu chi số 04 Phụ lục 13 Hoá đơn GTGT số 0003323 + Phiếu chi số 05 Phụ lục 14 Hoá đơn GTGT số 0003356+ Phiếu chi số 06 SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 52 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh KẾT LUẬN *** Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt ngày nay, doanh nghiệp tồn đứng vững biết kết hợp đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu tự cân đối hạch toán kinh tế Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh khốc liệt ngày hôm nay, công ty muốn kinh doanh có hiệu quả, có lợi nhuận, tạo lập chỗ đứng uy tín thị trường địi hỏi cơng ty phải có phương thức quản lý cho có hiệu quả, có chiến lược đắn nhạy bén với thị trường để vừa hạ giá thành mà đảm bảo chất lượng công trình, đáp ứng nhu cầu, thị hiếu khách hàng Qua thời gian tìm hiểu Cơng ty TNHH MTV Xây dựng Thanh Sang với giúp đỡ anh chị phịng kế tốn Cơ Lê Thị Lanh hướng dẫn em cố gắng tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty, kết hợp với kiến thức học trường em rút nhiều học bổ ích Mặc dù cố gắng, trình độ có hạn, thời gian thực tập ngắn, báo cáo thực tập em đề cập đến vấn đề có tính chất đưa ý kiến bước đầu chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận quan tâm góp ý bảo thầy cán phịng kế tốn cơng ty góp ý cho em để viết hoàn thiện Một lần em xin chân thành cám ơn Cô Lê Thị Lanh anh chị tổ kế toán, Ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV Xây dựng Thanh Sang giúp em hồn thành báo cáo SVTH: Ngơ Thị Huyền Trang Trang 53 GVHD: PGS.TS Lê Thị Lanh Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Ngô Thị Huyền Trang Trang 54 ... tiền Ghi sổ kế toán tiền mặt Sổ quỹ Chú thích: Người nộp tiền đề nghị nộp tiền kèm theo hóa đơn GTGT bán hàng cơng ty chuyển kế toán toán Kế toán toán lập phiếu thu chuyển kế toán trưởng Kế toán. .. kế toán, báo cáo kế toán Sơ đồ : Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính Sổ kế toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết Chứng từ kế toán PHẦN MỀM KẾ TOÁN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Ghi chú: Báo cáo. .. chuyển kế toán toán nhận lại phiếu thu chuyển người nộp tiền ký phiếu nộp tiền chuyển thủ quỹ Thủ quỹ nhận phiếu thu thu tiền sổ quỹ chuyển kế toán toán vào số kế tốn tiền mặt Quy trình chi tiền mặt: