CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SELTA

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần I: Những vấn đề chung doanh nghiệp công tác kế toán công ty TNHH Selta I Những vấn đề chung công ty TNHH Selta Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Selta * Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xã hội Việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt đợc thành tích kết cao phần lớn trụ sở công ty có phù hợp thuận tiện không? Điều phụ thuộc vào đặc điểm kinh tế loại hình kinh doanh Trụ sở công ty : 15A1 Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội Công ty TNHH Selta tồn môi trờng tơng đối tốt gần trung tâm thành phố Hà Nội Công ty đợc đặt khu trung tâm rộng lớn đợc nhiều ngời biết đến trung tâm thơng mại Cát Linh Tại trung tâm công ty có siêu thị chuyên bán đồ trang trí nội ngoại thất đặt gần công ty với diện tích đất kinh doanh 200 m với diện tích phòng làm việc, môi trờng làm việc thoáng mát tạo điều kiện thuận lợi cho phòng ban làm việc cho việc giao lu buôn bán với khách hàng Công ty có tên giao dịch : Selta company Limited Tên viết tắt Selta Co., Ltd Công ty có chi nhánh phân xởng sản xuất đặt xã Trung Văn, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội Điều kiện kinh tế phù hợp - Phía Tây Bắc giáp với trờng cao đẳng xây dựng số - Phía Đông Nam giáp với công ty chế biến lâm sản công ty xuất nhập Mây tre đan Với diện tích phân xởng 3000 m đủ để sản xuất kho chứa hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phân xởng gần với đờng tạo điều kiện cho xe cộ lại dễ dàng * Cơ sở pháp lý thành lập Doanh nghiệp Công ty TNHH Selta doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đợc thành lập ngày 26 tháng 11 năm 1999 theo định số 0102003974 theo giấy phép đăng ký kinh doanh ngày 23 tháng 11 năm 2001 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội sở kế hoạch đầu t cấp Công ty TNHH Selta công ty TNHH thành viên góp vốn sáng lập công ty đơn vị chuyên sản xuất thiết bị nhằm phục vụ nhu cầu lợi ích hoạt động tiêu dùng nhân dân, đáp ứng nhu cầu ngày tăng xã hội, công ty có tài khoản tiền VNĐ, có t cách pháp nhân có dấu riêng để giao dịch theo quy định pháp luật Công ty đời với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu, chuyên sản xuất loại mặt hàng nh : Bồn tắm với nhiều chủng loại, bàn, sản xuất lắp ráp thiết bị vệ sinh, đồ điện gia dụng Trong vài năm gần với nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng ngày cao, phơng trâm sản xuất công ty sản xuất mà ngời tiêu dùng cần đồng thời cần nâng cao trình độ tay nghề ngời công nhân để phát triển nhanh chất lợng mẫu mã mặt hàng Đặc biệt phải mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh theo chiều rộng sâu.l * Quá trình phát triển Công ty TNHH Selta đời tính đến đợc gần năm song góp phần không nhỏ làm phong phú loại thiết bị vệ sinh đặc biệt giải đợc việc làm cho ngời lao động, thu nhập đời sống ngời dân đợc nâng cao Những thành tích đợc thể cụ thể qua tiêu mà doanh nghiệp đạt đợc qua năm nh sau : Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Vốn cố định 1.080.000.0 1.134.000.0 1.188.000.0 Vốn lu động 00 00 00 4.320.000.0 4.380.000.0 4.450.000.0 00 00 00 889.200.00 1.134.000.0 1.512.000.0 00 00 9.360.000 10.800.000 12.60 18.282.000 20.110.200 0.000 000 000 21.903.600.000 145.500.00 152.360.00 160.750.0 0 Tổng quỹ tiền lơng Tiền lơng quân Doanh thu Lợi nhuận bình Qua số tiêu năm ta rút số nhận xét nh sau : Trong năm (2001, 2002, 2003) gần ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày tăng lên Cụ thể vốn cố định chiếm 20% tổng số vốn doanh nghiệp hàng năm tăng lên 1% so với năm trớc Tơng ứng với số tiền tăng : năm 2002 só với năm 2001 54.000.000 đồng, năm 2003 so với năm 2002 54.000.000 Và số vốn lu động chiếm 80% tổng số vốn doanh nghiệp, số vốn đợc tăng lên hàng năm nh sau : Năm 2002 so với nă m2001 tăng lên 1,39% tơng ứng với số tiền tăng lên 60.000.000 đồng Năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 1,59% tơng ứng với số tiền tăn lên 70.000.000 đồng Điều cho ta thấy số vốn doanh nghiệp hàng năm đợc bổ sung chứng tỏ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày phát triển 00 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Từ ta thấy tổng quỹ tiền lơng năm 2002 so với năm 2001 tăng lên 27,5% tơng ứng với số tiền tăng lên 244.800.000 đồng năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 33,3% tơng ứng với số tiền 378.000.000 đồng tổng quỹ tiền lơng tăng nên lơng bình quân hàng năm tăng lên Cụ thể năm 2002 so với năm 2001 tăng lên 15,38% tơng ứng với số tiền 1.440.000 đồng (ngời/năm) năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 16,67% tơng ứng với số tiền 1.800.000 đồng (ngời/năm) Điều cho ta thấy thu nhập ngời lao động tăng lên, khoản tiền đủ để đảm bảo cho sống tơng đối ổn định, họ yên tâm đóng góp hết khả vào sản xuất ngày nâng cao chất lợng sản phẩm công ty tạo đợc chỗ đứng vững thị trờng hạn chế tối đa tiêu cực trình sản xuất xảy Tổng số doanh thu mà doanh nghiệp đạt đợc năm gần tăng nh sau: Năm 2002 so với năm 2001 tăng 10% tơng ứng với số tiền 1.828.200.000 đồng, năm 2003 so với năm 2002 tăng 8,9% tơng ứng với số tiền 1.793.400.000 đồng Doanh thu hàng năm công ty tăng kéo theo lợi nhuận công ty hàng năm tăng lên nh sau: năm 2002 so với năm 2001 tăng 4,7% tơng ứng với số ti8ền 6.860.000 đồng, năm 2003 so với năm 2002 tăng 5,5% tơng ứng với số tiền 8.390.000 đồng Nh năm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Selta ngày phát triển mạnh thông qua tiêu Để ta thấy rõ hơn, doanh nghiệp không ngừng đa máy móc thiết bị đại vào quy trình sản xuất sản phẩm có chất lợng tốt chiếm đợc vị trí quan trọng thị trờng kéo theo tiền lơng ngời lao động cao hơn, doanh thu lợi nhuận tăng lên Với kết đạt đợc nh công ty phát huy củng cố tron năm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mô hình doanh nghiệp, hình thức sở hữu vốn lĩnh vực kinh doanh * Mô hình doanh nghiệp Căn vào số vốn góp thành viên số lợng công nhân sản xuất công ty công ty TNHH selta thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ đợc tổ chức dới dạng công ty * Hình thức sở hữu vốn: Trên thực tế có nhiều công ty doanh nghiệp sản xuất công ty có hình thức sở hữu vốn khác công ty TNHH Selta hình thức sở hữu vốn vốn tự có vốn tự bổ sung từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh * Lĩnh vực kinh doanh Do đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mặt hàng sản xuất để phục vụ nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng mặt hàng có tính chất công nghiệp Do lĩnh vực kinh doanh sản xuất công nghiệp * Mặt hàng sản xuất kinh doanh chủ yếu Căn vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty TNHH Selta sản xuất kinh doanh loại mặt hàng chủ yếu sau : - Sản xuất, lắp ráp, buôn bán đồ điện gia dụng, đồ trang trí nội ngoại thất trang thiết bị vệ sinh - Sản xuất buôn bán văn phòng phẩm, máy móc trang thiết bị văn phòng - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa - Xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp, trang trí nội ngoại thất - Kinh doanh bất động sản Tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Selta Báo cáo thực tập tốt nghiệp a Về lao động Tính đến thời điểm tổng số lao động công ty 120 lao động Để giúp cho nhà quản lý công ty nắm bắt đợc cách xác, kịp thời tình hình lao động công ty có nhiều loại Cụ thể : Phân loại lao động theo giới tính Do đặc điểm tính chất công việc sản xuất chủ yếu, công việc nặng nhọc đòi hỏi phải có bàn tay cứng cáp Để đáp ứng đợc yêu cầu cách tốt công ty sử dụng lao động nam nhiều Cụ thể: - Lao động nam 105 lao động chiến 87,5% - Lao động nữ 15 lao động chiếm 12,5% Với cách phân loại đáp ứng đợc tiến độ sản xuất sản phẩm nh đảm bảo đợc chất lợng sản phẩm sản xuất phủ hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng Có thể nói cách phân loại hợp lý góp phần phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một cách phân loại lao động quan trọng theo trình độ đào tạo Do công ty sản xuất với loại mặt hàng với chất lợng cao đòi hỏi trình độ tay nghề ngời lao động phải đợc cải tiến cụ thể: - Đại học : 15 ngời chiếm 12,5% - Cao đẳng : 18 ngời chiếm 15% - Trung cấp 10 ngời chiếm 8,3% - Số lại công nhân, bảo vệ số lao động phận có liên quan chiếm 64,2% Qua cách phân loại ta thấy việc phân loại lao động theo trình độ đào tạo công ty nh tơng đối hợp lý cho phần việc, chuyên ngành, lao động, cách phân Báo cáo thực tập tốt nghiệp loại góp phần không nhỏ vào việc sản xuất doanh nghiệp Phân loại lao động theo tính chất nghiệp vụ Công ty TNHH Selta doanh nghiệp sản xuất số ngời lao động trực tiếp chiếm phần lớn, cụ thể - Lao động trực tiếp sản xuất : 100 ngời chiếm 83,3% - Lao động gián tiếp 20 ngời chiếm 16,7% Với cách phân loại công ty giảm bớt đợc phần lao động gián tiếp Nhằm tiết kiệm chi phí lao động cách phân loại phù hợp với lĩnh vực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp b Thu nhập ngời lao động công ty Thu nhập ngời lao động công ty tính đến thời điểm bình quân 12.600.000 đồng/năm Tổng quỹ lơng công ty 1.512.000.000 đồng/ năm 126.000.000 đồng/ tháng 378.000.000 đồng/ quý Tiền lơng bình quân ngời lao động công ty 1.050.000 đồng/ tháng Qua tiêu tiền lơng ta thấy : tiền lơng bình quân ngời lao động công ty mức hạn chế Song công ty thành lập cha đợc lâu công ty TNHH với mô hình sản xuất kinh doanh nên việc trả lơng cho ngời lao động nh có phần hợp lý đảm bảo để ngời lao động tái sản xuất sức lao động Trong thời gian tới công ty cố gắng thúc đẩy nhanh trình sản xuất kinh doanh việc trả lơng cho ngời lao động chắn có thay đổi tích cực c Cơ cấu ban giám đốc, phòng ban phận sản xuất kinh soanh công ty TNHH Selta Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xuất phát từ đặc điểm, nhiệm vụ, chức công ty đòi hỏi phải có máy quản lý sản xuất thích hợp hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cao Để đạt đợc hiệu ta phải dựa nguyên tắc sau: - Có mục tiêu chiến lợc thống - Có chế độ trách nhiệm rõ ràng, quyền hạn trách nhiệm cân xứng - Có mềm dẻo tổ chức - Có tập trung thống đầu mối - Đảm bảo tăng hiệu trình kinh doanh Để thấy rõ máy quản lý công ty hoạt động ta sâu vào phận Ban giám đốc quan đầu não đạo hoạt động đặt kế hoạch sản xuất cho công ty, ban giám đốc gồm có ngời: - Giám đốc : ngời trực tiếp quản lý điều hành đạo hoạt động, tổ chức quản lý, lãnh đạo công nhân viên toàn công ty, thực nh định hớng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Tổ chức đạo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên phát huy lực công tác, tính sáng tạo tham gia quản lý công ty Thờng xuyên đạo, kiểm tra, đôn đốc phòng ban chức nghiêm chỉnh chấp hành thực tiến độ kế hoạch lập Thờng xuyên đúc kết phát triển công ty để tăng cờng công tác quản lý Chịu trách nhiệm trớc pháp luật Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phó giám đốc : ngời giúp giám đốc điều hành mảng hoạt động mà ban giám đốc giao phó đồng thời thay mặt giám đốc để quản lý, điều hành công việc đợc uỷ quyền ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc toàn việc thực kế hoạch sản xuất công tác kỹ thuật từ thiết kế, chuẩn bị sản xuất, tổ chức cân đối dây chuyền sản xuất Phó giám đốc có nhiệm vụ tổ chức hợp lý hoá sản xuất, lập kế hoạch đào tạo bồi dỡng nhằm nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên kỹ thuật, đồng thời thực hợp tác nghiên cứu khao học, công nghệ hợp tác sản xuất kinh doanh với đơn vị bên Các phòng ban công ty gồm phòng ban : - Phòng tài kế toán : chức năng, nhiệm vụ chủ yếu tham mu cho giám đốc mặt tài chính, theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty dới hình thái tiền tệ giúp giám đốc kiểm tra, quản lý, đạo điều hành hoạt động tài tiền tệ công ty đơn vị sở Ghi chép tính toán phân tích, tổng hợp số liệu kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ lập báo cáo tài Đây công cụ quản lý kinh tế, đồng thời đầu mối quan tham mu đắc lực cho lãnh đạo công ty Phòng tài kế toán tiến hành hoạt động quản lý tính toán hiệu kinh tế kinh doanh, cân đối vốn nguồn vốn, kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật t tiền vốn thực chức kiểm tra, đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh tài công ty có nhiệm vụ tập hợp chi phí, tình thình tiêu thụ để lập báo cáo tài cách kịp thời xác - Phòng kinh doanh : chức năng, nhiệm vụ nhận toàn sản phẩm công ty sản xuất đem tiêu thụ theo giám đốc định Đồng thời tiếp nhận đơn đặt hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp khách hàng thu hồi công nợ đem tiền tệ nộp cho phòng kế toán Các phận sản xuất kinh doanh gồm phận: - Phân xởng sản xuất : có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm theo kế hoạch sản xuất giám đốc đề theo số lợng chất lợng sản phẩm - Phòng trng bày : Là nơi trng bày sản phẩm hoàn thành song đem tiêu thụ Mối quan hệ ban giám đốc, phòng ban phận sản xuất kinh doanh Mỗi phòng ban, phận có chức riêng nhng chúng có mối quan hệ mật thiết với chịu đạo ban giám đốc công ty tạo thành chuỗi mắt xích guồng máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vị trí vai trò phòng ban, phận quản lý khác nhng mục đích chung tồn phát triển công ty ngày hoàn thiện Sơ đồ - Ban giám đốc + Giám đốc + Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng tài kế toán Phân xởng Phòng sản xuất trng bày hàng Bộ máy quản lý công ty TNHH Selta 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giấy báo nợ Số 310 Ngày 18 tháng11 năm2003 Đơn vị trả tiền: Công ty TNHHSelta Địa chỉ: Số 15 A1 -Cát Linh- Phờng Cát Linh - Quận Đống Đa -Hà Nội Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng phát triển nông thôn Hà nội Địa chỉ: 214 Nguyễn Chí Thanh- Hà Nội Nội dung toán: Trả tiền nợ mua tài sản cố định Số tiền chữ:( Ba mơi triệu đồng chẵn) Số hịêu TK ghi Nợ: 5750086 Số hiệu TK ghi Có: 6537420 Số tiền số: Ngời nộp Thủ quỹ (Ký $ họ tên) 30.000.000đ Kế toán viên (Ký& họ tên) Kế toán trởng (Ký&họ tên) Giám đốc (ký&họ tên) (Ký& họ tên) Các nghiệp vụ kế toán khoản vay dài hạn - NV1: Giấy báo nợ 310 ngày 18 tháng 11 năm 2003 việc vay ngân hàng phát triển nông thôn TP Hà Nội số tiền 30.000.000đ Thời hạn toán năm để mua TSCĐ đa vào sử dụng số tiền 30.000.000đ, Thuế GTGT 30.00.000đ Kế toán đinh khoản: Nợ TK211: 30.000.000đ 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ TK133: 3.000.000đ Có TK341: 33.000.000đ (Ngân hàng PT nông thôn TP Hà Nội) Sổ kế toán khoản vay dài hạn 5.1 Sổ kế toán chi tiết vay dài hạn - Căn để ghi sổ chứng từ kế toán liên quan đến việc vay trả nợ tiền vay - Phơng pháp ghi sổ kế toán chi tiết tiền vay dài hạn: Hàng ngày chứng từ gốc (Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ) Sau làm để lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ kế toán chi tiết tiền vay dài hạn Trích mẫu sổ: Sổ chi tiết tài khoản năm 2003 Tên tài khoản : 341 - Vay dài hạn Đối tợng : Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội Đơn vị tính : Đồng Ngày TK Số phát sinh Chứng từ NT đến đối ghi Diễn giải hạn Ngà sổ Số Có ứng Nợ y toán D đầu tháng 11 30/11 Số phát sinh tháng 310 Giấy báo nợ nh nông 18/11 nghiệp pt nông thôn Cộng số phát sinh Số d cuối tháng 11 56 211 30,000,000 133 3,000,000 33,000,00 0 33,000,00 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5.2 Bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn Để kiểm tra việc ghi chép sổ chi tiết hay sai, hàng tháng công ty phải lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn - Căn để lập bảng : Các sổ chi tiết tiền vay dài hạn, có sổ chi tiết tiền vay dàm hạn phải vào bảng tổng hợp chi tiết nhiêu dòng số liệu tổng cộng bảng tổng hợp chi tiết vay dài hạn đợc đối chiếu với sổ TK341 - Phơng pháp ghi bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn : Cuối tháng (Quý) phải tổng hợp số liệu, khoá sổ thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết TK341 Do đối tợng cho vay nhiều đơn vị, nhiều ngân hàng khác hình thức cho vay dài hạn Vì để tổng hợp khoản tiền vay dài hạn đối tợng, kế toán phải lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn theo mẫu sau: Bảng tổng hợp chi tiết Tài khoản 341 - Vay dài hạn Tháng 11 năm 2003 Đơn vị tính : Đồng Tiền vay phát sinh Tiền vay Tiền vay tháng nợ S Tên đơn vị cho d đến TT vay đầu cuối Nợ Có tháng tháng ngân hàng nông nghiệp PT nông thôn 33,000,000 33,000,000 33,000,000 Cộng 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5.3 Sổ kế toán tổng hợp vay dài hạn Tuỳ theo hình thức kế tóan mà sổ kế toán tổng hợp có khác biệt định Đối với công ty TNHH Selta họ áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên sổ sách kế toán tổng hợp liên quan đến vay dài hạn bao gồm: Chứng từ ghi sổ vay dài hạn Cơ sở, phơng pháp lập chứng từ ghi sổ vay dài hạn - Hàng ngày định kỳ (3- ngày) để ghi vào chứng từ ghi sổ theo nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, định khoản kế toán số tiền phát sinh ghi chứng từ - Sau liệt kê chứng từ từ gốc loại vào chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành cộng tổng số tiền từ cột số tiền - Để có số hiệu chứng từ ghi sổ, kế toán phải phản ánh (đăng ký) vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số 518 Ngày 30 tháng 11 năm 2003 Đơn vị tính : Đồng Số hiệu Số tiền TK Trích yếu Nợ Có Nợ Có Giấy báo nợ nh nông nghiệp pt nông thôn 211 133 341 30,000,000 33,000,000 3,000,000 33,000,000 33,000,000 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vay dài hạn - Cơ sở : Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Phơng pháp ghi + Hàng ngày định kỳ, sau lập chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ lập kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, để lấp số liệu chi chứng từ ghi sổ Mỗi chứng từ ghi sổ, ghi dòng theo cột số hiệu chứng từ ghi sổ + Cuối trang sổ phải cộng số luỹ kế để chuyển sang trang sau + Đầu trang sổ phải ghi số trang trớc chuyển sang + Cuối tháng, cuối năm kế toán cộng tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 2003 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 519 30/11 Số tiền 33,000,000 Sổ TK 341 59 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Căn vào chứng từ lập kế toán công ty vào sổ TK 341 - Phơng pháp ghi + Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi voà sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau chứng từ ghi sổ đợc sử dụng ghi vào sổ từ cột phù hợp + Cuối trang sổ phải cộng tổng số tiền theo cột chuyển sang đầu trang sau + Cuối kỳ (tháng, quý) cuối niên độ kế toán phải khoá sổ, cộng tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có, tính số d cuối kỳ tài khoản để làm lập bảng cân số số phát sinh Báo cáo tài Trích mẫu: Sổ Tên TK : 331 - Vay dài hạn Số hiệu TK đối ứng CTGS Số Ngày Diễn giải D đầu tháng11 519 Số tiền Nợ Có Giấy báo nợ nh nông nghiệp 30/11 phát triển nông thôn 60 211 30000000 133 3,000,000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tổng cộng D cuối tháng 11 33,000,00 33,000,00 5.4 Nhận xét sổ TK 341 bảng tổng hợp chi tiết TK 341 Qua phần lập sổ TK 341 bảng tổng hợp chi tiết TK 341 em có nhận xét nh sau: Số d đầu tháng vay dài hạn sổ cá TK 341 đối chiếu với số tiền vay nợ đầu tháng bảng tổng hợp chi tiết TK 341 trùng nhau, số liệu cụ thể O Tổng số phát sinh Nợ O Tổng số phát sinh Có 33.000.000 đồng Số d cuối tháng số tiền 33.000.000 đồng Qua phần nhận xét so sánh đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết TK 341 em thấy số d đầu tháng, số d cuối tháng, số phát sinh tăng số phát sinh giảm loại sổ hoàn toàn khớp số liệu IV Kế toán khoản nhận ký cợc, ký quỹ dài hạn Do công ty TNHH Selta không sử dụng tài khoản nhận ký cợc ký quỹ dài hạn em không đề cập đến báo cáo Nội dung nhận ký cợc ký quỹ dài hạn tình hình toán khoản nợ ký cợc ký quỹ dài hạn doanh nghiệp nhiệm vụ kế toán khảon nhận ký cợc ký quỹ dài hạn - Nội dụng nhận ký cợc ký quỹ dài hạn - Tình hình toán khảon nhận ký cợc ký quỹ dài hạn - Nhiệm vụ kế toán khoản nhận ký cợc ký quỹ dài hạn 61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ ghi sổ kế toán khoản nhận ký cợc ký quỹ dài hạn Chứng từ kế toán nhận ky cợc ký quỹ dài hạn Các nghiệp vụ kế toán nhận ký cợc ký quỹ dài hạn Sổ kế toán chi tiết nhận ký cợc ký quỹ dài hạn - Sổ kế toán chi tiết nhận ký cợc ký quỹ dài hạn - Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 344 - Sổ kế toán tổng hợp nhận ký cợc ký quỹ dài hạn - Nhận xét số liệu bảng tổng hợp chi tiết TK 344 sổ TK 344 Phần 3: Nhận xét, đánh giá kết luận I Nhận xét chung công ty TNHH Selta 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Với thời gian thực tập tháng công ty TNHH Selta em có vài nhận xét chung nh sau: Về máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động công ty TNHH SELTA Qua 1thời gian thực tập ngắn ngủi, nhng với giúp đỡ tận tình phòng kế toán công ty em thực tập, tạo điều kiện cho em tìm hiểu công tác tổ chức sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động công ty TNHH SELTA Thông qua việc thu thập tài liệu, phân tích số liệu em thấy với chuyển đổi chế kinh tế thị trờng đà phát triển Công ty TNHH SELTA có bớc chuyển biến thích hợp, năm gần hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu làm doanh thu lợi nhuận tăng lên công ty không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm, đổi cải tiến quy trình công nghệ để công ty TNHH Selta tồn phát triển đến hôm công ty thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nớc nhờ vào lỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên toàn công ty, với lực lợng lao động dồi đầy nhiệt huyết nh đẩy mạnh sản xuất, nâng cao thu nhập cho ngời lao động Trong trình phát triển công ty tạo đợc máy quản lý điều hành gọn nhẹ, thống từ xuống, phận quản lý hoạt động cho khâu riêng trình sản xuất kinh doanh, phận phụ trách sản xuất , phận phụ trách lao động tiền lơng, an ninh trật tự, phận phụ trách khâu tiêu thụ sản phẩm, phận chịu quản lý chung giám đốc, góp phần định không bị chằng chéo phận với Nh phát huy bồi dỡng chuyên môn ngời phận đạt đợc hiệu kinh tế cao Công ty TNHH Selta định chuyên sản xuất, lắp giáp , buôn bán đồ điện gia dụng, đồ trang trí nội ngoại thất 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp trang thiết bị vệ sinh định đắn kịp thời hợp lý, sản phẩm đời phục vụ nhu cầu tiêu dùng ngời tiêu dùng phạm vi rộng khu vực Đặc biệt ngời dân có thu nhập bình thờng không cao phần thoả mãn nhu cầu gia đình để có đầy đủ trang thiết bị vệ sinh gia đình, giúp công ty ngày đứng vững chế thị trờng giải công ăn việc làm, tạo thu nhập cho 120 lao động Trong thời gian qua công ty không ngừng sửa đổi cách thức sản, thái độ phục vụ tận tình chu đáo Công ty mở hàng giới thiệu sản phẩm trung tâm số 15 A1 Cát Linh, Phờng Cát Linh, Quận Đống Đa, Hà Nội với địa hình thuận lợi mặt phố Cát Linh dễ dàng cho việc lu thông sản phẩm có nhiều cửa hàng đại lý nằm rải rác tỉnh tỉnh, nhằm đa sản phẩm đế tận tay ngời tiêu dùng với chất lợng đảm bảo, giá bán phù hợp với thu nhập ngời tiêu dùng Chính mà sản phẩm công ty chiếm đợc vị trí vững thị trờng Về tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Selta Hình thức kế toán tập chung phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH Selta với điều kiện tất phân xởng tập trung địa điểm bên công ty, máy quản lý nằm công ty Vì mà máy tổ chức kế toán tập chung tạo điều kiện cho công ty, từ phản ánh tốt kết sản xuất kinh doanh Với tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, hợp lý, đội ngũ kế toán đợc phân công lao động chuyên môn hoá cao, nên việc kiểm tra xử lý thông tin kế toán đợc tiến hành kịp thời, chặt chẽ, cung cấp kịp thời nhanh chóng toàn thông tin công tác kế toán công ty cho lãnh đạo tạo điều kiện cho cấp lãnh đạo định kiểm tra đạo xát xao cho hoạt động công ty 64 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công tác tổ chức chứng từ luân chuyển chứng từ công ty, từ chứng từ ban đầu đế chứng từ hạch toán tơng đối khoa học tạo điều kiện cho quản lý tài sản đơn vị, tập hợp xác chi phí phát sinh công ty Tóm lại Công ty quan tâm đến việc xếp máy kế toán hợp lý có hiệu quả, phòng kế toán công ty đợc tổ chức hợp lý, phân công lao động tơng đối ổn định, khai thác đợc nguyên tắc tổ chức hạch toán kế toán, công tác hạch toán kế toán nói chung công tác hạch toán nợ phải trả ngời bán công ty vào nề nếp tơng đối ổn định khoa học, tổ chức công tác hạch toán kế toán phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh công ty, đảm bảo cung cấp kịp thời xác thông tin cho yêu cầu quản lý công ty Đánh giá chuyên đề thực tập Chuyên đề kế toán khoản nợ phải trả ngời bán, vay ngắn hạn, vay dài hạnvà nhận ký cợc ký quỹ dài hạn vấn đề quan trọng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phản ánh chung kết chất lợng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chungvà công ty TNHH Selta nói riêng Đối với tất doanh nghiệp không công ty TNHH Selta cần phải có lợi nhuận để tái đầu t phát triển sản xuất, nhng việc có lợi nhuận hay không, nhiều hay phụ thuộc vào việc tính toán khoản nợ phải trả ngời bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn Công tyTNHH Selta sở đảm bảo không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm doanh nghiệp mình, muốn đạt đợc nh công ty phải thực điều trớc tiên phản ánh đầy đủ xác khoản nợ phải trả ngời bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn, tính từ phân tích tổng hợp để biên pháp hạ giá thành cách hợp lý có hiệu quả, để giúp cho giám đốc doanh nghiệp có định xác , kịp thời 65 Báo cáo thực tập tốt nghiệp định quản lý doanh nghiệp ngày đạt hiệu cao trình sản xuất sản phẩm Sau thời gian thực tập công ty TNHH Selta em đợc tiếp xúc với thực tế công tác kế toán công ty mình, với kiến thức em đợc trang bị trờng, nhng khả hạn chế, em xin đợc nêu số nhận xét công tác kế toán nói chung công tác kế toán khoản nợ phải trả ngời bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn nói riêng công ty - Mỗi phận đợc mở trang riêng ghi chi tiết cho đơn vị theo phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, hoá đơn GTGT cho đối tợng sử dụng - Phân tích đầy đủ xác khoản nợ phải trả mà công ty sử dụng - Công ty mở hình thức ghi sổ rõ ràng cụ thể chi tiết cho loại sản phẩm theo phiếu thu phiếu chi giấy báo nợ, hoá đơn GTGT cho đối tợng sử dụng - Kế toán công ty vào loại sổ kế toán theo trình tự mà công ty sử dụng loại sổ Vì mà công ty TNHH Selta tồn phát triển luôn đúc kết khoa học, tiến để hoàn thiện với tất máy doanh nghiệp Bên cạnh số nhợc điểm công ty khắc phục để đa doanh nghiệp ngày hoàn thiện II Tự nhận xét trình thực tập công ty TNHH Selta Về ý thức tổ chức kỷ luật Câu: lý thuyết đôi với thực hành không sai chút nào, với thời gian học tập ghế nhà trờng giúp em nắm vững lý luận chuyên môn Song qua thực tế thực tập công ty TNHH Selta giúp em mở mang đợc kiến thức mà em đợc học, thực tiễn có mà lý thuyết Chính mà đợc xuống sở thực tập 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp giúp cho em học hỏi kiến thức từ thực tế bổ xung cho lý thuyết, giúp cho em dễ hiểu, dễ nhớ, giúp em nắm vững chuyên môn nghiệp vụ để sau công tác gặp nhiều thuận lợi Trong trình thực tập em cố gáng học hỏi từ thầy cô giáo cô phòng kế toán để sau trờng em khỏi bị bỡ ngỡ chuyên môn nghiệp vụ, ý thức làm việc cảm thấy tự tin đợc tiếp xúc với thực tế công ty Sau thực tập công ty TNHH Selta, em thấy đủ khả năng, trình độ để làm kế toán tốt Về chuyên môn nghiệp vụ: Với thời gian thực tập công ty TNHH Selta không dài, có tháng tìm hiểu em thấy chuyên đề kế toán khoản nợ phải trả ngời bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn nhận ký cợc ký quỹ dài hạn thật không dễ chút nào, đòi hỏi kiên chì, tỉ mỉ dễ dàng đạt đợc hiệu cao lĩnh vực kinh doanh Vì kế toán phải có kiên trì bền bỉ, hăng say với công việc, nhanh nhạy giao tiếp ứng xử , xng hô làm việc phải chừng mực, lễ phép, quan hệ với phận phòng ban luôn mật thiết tin cậy lẫn nhau, làm cho hiệu công việc cao III Kết luận chung Sau trình thực tập công ty TNHH Selta em thấy kế toán khoản nợ phải trả ngời bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn nhận ký cợc ký quỹ dài hạn có nghĩa quan trọng công tác kế toán công ty, khoản nợ phải trả ngời bán, vay ngắn hạn ,vay dài hạn yếu tố tạo nên hiệu kinh doanh cao làm cho công ty thu đợc lợi nhuận cao kích thích mối quan hệ đầu t, góp cổ phần đơn vị, cá nhân cho tồn phát triển công ty 67 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nếu nợ phải trả nhiều khoản vay nhiều công ty kinh doanh lãi káo theo bao điều không lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp , nạn thất nghiệp số lao động không , để tiến hành sản xuất kinh doanh công tyT NHH Selta phải tính toán cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do thời gian trình độ có nhiều hạn chế, em giai đoạn tìm hiểu thực tế cộng với hạn chế tài liệu tham khảo, nên chuyên đề đợc đề cập đến vấn đề để việc nợ phải trả ngời bán, phải trả vay ngắn hạn, vay dài hạn nhận ký cợc ký quỹ dài hạn đa ý kiến ban đầu, chắn không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến bổ sung thầy cô giáo cô phòng kế toán công ty TNHH Selta để chuyên đề em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo nh toàn thể cô chú, anh chị nhân viên công ty TNHH Selta tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ cung cấp thông tin số liệu giúp em hoàn thành báo cáo cách nhanh chóng Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn kế toán truyền đạt kiến thức kinh nghiệm thật chuyên sâu nghiệp vụ, giúp em nhiều suốt trình thực tập dới sở công ty TNHH Selta mai trờng thấy tự tin vào lực chuyên môn nghiệp vụ Em xin chân thành cảm ơn! Ngời viết báo cáo Duy Thị Hoài Anh Nhận xét đơn vị thực tập 68 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 69