BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (THƯỜNG DÙNG TRONG THI CỬ CÔNG CHỨC)

BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (THƯỜNG DÙNG TRONG THI CỬ - CÔNG CHỨC) ĐỀ (40 câu hỏi lý thuyết 16 tập tính toán) Phần lý thuyết: C Người nộp thuế TNDN bao gồm: a Tô chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu C Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: a Số thuế TNDN nộp nước b Số thuế TNDN nộp nước tối đa không số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Không có trường hợp nêu C Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; 1 b Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế theo quy đinh c Khoản chi đáp ứng cá điều kiện nêu C Khoản chi không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật b Khoản chi hoá đơn có bảng kê bảng kê thực theo quy định pháp luật c Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến C Doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập: a Thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản doanh nghiệp thành lập cấp giấy phép đầu tư hoạt động khai thác khoáng sản từ ngày 01/01/2009 b Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm tạo trình sàn xuất sản phẩm hưởng ưu đãi thuế TNDN c Thu nhập tiền phạt, tiền bồi thường bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh (không thuộc khoản tiền phí vi phạm hành theo quy định Pháp lệnh xử lý vi phạm hành chính) 2 C Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty c Cả khoản chi nêu C Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Các khoản chi đâu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; d Không có khoản chi nêu C Doanh nghiệp thành lập năm đầu tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ: 3 a 15% b 20 c 25% C Khoản chi sau không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân: Tiền lương, tiền công chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ) b Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ c Cả hai khoản chi (a) (b) nêu C 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hoá đơn chứng từ a Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay: b Chi trả lại tiền vay góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ d Không có khoản chi C 11 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn b Thuế thu nhập doanh nghiệp c Không có khoản chi nêu C 12 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Thuế tiêu thụ đặc biệt b Thuế xuất nhập c Thuế thu nhập doanh nghiệp C 13 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định b Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội doanh nghiệp c Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf d Không có khoản chi nêu C 14 Doanh nghiệp thành lập hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích tối đa phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? a 10% b 15% c 20% C 15 Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế DN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà không sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? a 50% b 60% c 70% C 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng a Thuế suất 20% b Thuế suất 25% c Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ C 17 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy đinh Luật quản lý thuế C 18 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là: 6 a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điềm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy đinh Luật quản lý thuế C 19 Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ: a Trong thời hạn năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Trong thời hạn năm, kề từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Không giới hạn thời gian chuyển lỗ C 20 Quá thời hạn năm kề từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: a Doanh nghiệp giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau b Doanh nghiệp không giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau c Không có trường hợp nêu C 21 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng C 22 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng C 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tài nguyên quý khác VN là: a Thuế suất 20% b Thuế suất 25% c Thuế suất từ 32% đến 50% C 24 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm: a Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu b Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng quỹ c Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ loại chứng khoán khác theo quy định C 25 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp phải làm gì? a Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản b Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để tính thuế TNDN C 26 Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyến nhượng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai nào? a Cộng chung vào thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN toàn thu nhập 8 b Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản không hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản C 27 Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: a Không thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định b Thực nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định c Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai C 28 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi C 29 Thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN nào? a Doanh nghiệp phải đăng ký với quan thuế để hưởng ưu đãi thuế TNDN b Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi tự kê khai, toán thuế C 30 Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập doanh nghiệp a Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất b Thu nhập tính thuế thuế suất c Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất d Thu nhập ròng doanh nghiệp thuế suất C 31 Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ a năm b năm c năm d năm C 32 Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế xác định bằng: a Thu nhập chịu thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển từ năm trước b Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định c Doanh thu trừ (-) chi phi trừ cộng (+) khoản thu nhập khác d Doanh thu trừ (-) chi phí trừ C 33 Thu nhập chịu thuế TNDN gồm : a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động doanh nghiệp khoản thu nhập Việt Nam c Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thu nhập khác doanh nghiệp d Không phải phương án C 34 Thu nhập miễn thuế TNDN: 10 10 a Là toàn phần thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng b Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ có giá trị 10 triệu đồng theo hợp đồng c Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo hợp đồng d Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng C 6: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng cá nhân cư trú xác định: a Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng 10 triệu đồng theo lần phát sinh c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh d Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh 177 177 C 7: Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập thu nhập chịu thuế TNCN: a Thu nhập từ tiền lương hưu b Thu nhập từ tiền lương tăng thêm tăng suất c Thu nhập từ tiền trợ cấp lần sinh d Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm trả cao so với tiền lương làm việc ban ngày theo quy định cùa Bộ Luật lao động C 8: Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ tiền lương tiền công b Tiền lương hưu bảo hiểm xã hội chi trả c Thu nhập từ nhượng quyền thương mại d Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng C 9: Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập tữ đầu tư vốn b Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ Thu nhập từ trúng thưởng d Thu nhập từ quyền 178 c 178 C 10: Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật b Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập công nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận c Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt d Tất khoản thu nhập C 11: Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Đươc miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại b Đươc xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại c Đươc xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp d Đươc xét giảm thuế TNCN, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp C 12: Trường hợp Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả nộp thuế, có số thuế TNCN 179 179 phải nộp năm tính thuế lớn mức độ thiệt hại số thuế xét giảm xác định: a Bằng số thuế phải nộp b Bằng mức độ thiệt hại c Lớn mức độ thiệt hại d Nhỏ mức độ thiệt hại C 13: Kỳ tính thuế TNCN cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định: a Theo lần phát sinh thu nhập b Theo năm c Theo quý d Theo tháng C 14: Không áp dụng kỳ tính thuế TNCN theo lần phát sinh thu nhập khoản thu nhập cá nhân đây: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ tiền lương cá nhân không cư trú c Thu nhập từ tiền lương cá nhân cư trú d Thu nhập từ trúng thưởng C 15: Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp: a Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp b Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế 180 180 c Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền d Tất trường hợp C 16: Theo quy định Luật thuế TNCN, cá nhân cư trú kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán hóa đơn chứng từ thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh xác định: a Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế b Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh c Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế d Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh C 17: Thu nhập tính thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định sau: a Thu nhập chịu thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ b Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế 181 181 c Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế d Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế C 18: Mức hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo cho người lao động thân nhân người lao động từ nguồn thu nhập sau thuế TNDN doanh nghiệp a Một phần toàn số tiền khám chữa bệnh tối đa không vượt số tiền trả viện phí b Một phần số tiền khám chữa bệnh tối đa không vượt số tiền trả viện phí sau trừ số tiền chi trả quan bảo hiểm y tế c Toàn số tiền khám chữa bệnh tối đa không vượt số tiền trả viện phí sau trừ số tiền chi trả quan bảo hiểm y tế d Một phần toàn số tiền khám chữa bệnh tối đa không vượt số tiền trả viện phí sau trừ số tiền chi trả quan bảo hiểm y tế C 19: Cá nhân cư trú giảm trừ khoản sau xác định thu nhập thuế TNCN từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công a Các khoản giảm trừ gia cảnh b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học theo quy định 182 182 d Tất khoản C 20: Mức giảm trừ gia cảnh bình quân/tháng thân đối tượng nộp thuế cá nhân cư trú: a 0,5 triệu đồng/tháng b 1,6 triệu đồng/tháng c triệu đồng/tháng d triệu đồng/tháng C 21: Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc tính giảm trừ gia cảnh? a Con 18 tuổi (được tính đủ theo tháng) b Con 18 tuổi bị tàn tật, khả lao động c Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, thu nhập có thu nhập không vượt mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 500.000 đồng) d Tất trường hợp C 22: Đối với cá nhân cư trú vừa có thu nhập từ kinh doanh, vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công tính giảm trừ gia cảnh a Tính giảm trừ lần vào tổng thu nhập từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công b c 183 Tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh Tính giảm trừ thu nhập từ tiền lương, tiền công 183 d Vừa tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh, vừa tính giảm trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công C 23: Mức thu nhập làm để xác định người phụ thuộc áp dụng giảm trừ mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt quá: a 500.000đ/tháng b 550.000đ/tháng c 630.000đ/tháng d 730.000đ/tháng C 24: Chế độ phụ cấp hưởng cá nhân trừ xác định thu nhập chịu thuế TNCN: a Phụ cấp chức vụ theo qui định pháp luật b Phụ cấp tham gia công tác đoàn thể c Phụ cấp quản lý doanh nghiệp d Phụ cấp khu vực theo quy định pháp luật người làm việc vùng xa xôi hẻo lánh khí hậu xấu C 25: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ quyền cá nhân cư trú bao nhiêu? 2% b 5% c 20% d 25% 184 a 184 C 26: Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định bằng: a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d [doanh thu trừ (-) khoản chi phí hợp lý] cộng (+) thu nhập chịu thuế khác trừ (-) khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề C 27: Thế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định a Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất theo biểu thuế lũy tiến phần b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20% d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20% C 28: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú: 185 185 a 10% b 15% c 20% d 25% C 29: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa cá nhân không cư trú là: a 1% b 2% c 5% d Theo biểu thuế lũy tiến phần C 30: Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề, sản xuất, kinh doanh khác không tách riêng doanh thu lĩnh vực việc áp dụng thuế suất thuế TNCN thực theo quy định đây: a Áp dụng thuế suất trung bình lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu b Áp dụng thuế suất cao lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu c Áp dụng thuế suất thấp lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu d Được lựa chọn thuế suất lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động để áp dụng toàn doanh thu 2/ C trắc nghiệm tập (10 C) 186 186 C 1: Ông X cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng 9/2010 ông có thu nhập từ kinh doanh dịch vụ Việt Nam 100 triệu đồng, ông X phải nuôi nhỏ khoản đóng góp từ thiện Số thuế TNCN ông X phải nộp tháng 9/2010 bao nhiêu? a 1.000.000 đồng b 2.000.000 đồng c 5.000.000 đồng d Số khác C 2: Ông C cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng 8/2010 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hóa hoạt động vận tải, tổng doanh thu hai hoạt động 500 triệu đồng ((không tách riêng doanh thu hoạt động) Ông C có đóng góp 10 triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố Hà Nội Vậy Số thuế TNCN ông C phải nộp tháng 8/2010 bao nhiêu? a 5.000.000 đồng b 10.000.000 đồng c 25.000.000 đồng d Số khác C 3: Bà M cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng 10 triệu đồng khoản thu nhập khác năm Bà phải nuôi 01 nhỏ 10 tuổi khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Số thuế TNCN bà M phải nộp năm là: a 187 2,64 triệu đồng 187 b 4,2 triệu đồng c triệu đồng d Số khác C 4: Ông A cá nhân cư trú, có tham gia nhóm kinh doanh với số cá nhân - Thu nhập chịu thuế TNCN nhóm năm 2010 400 triệu đồng - Trong đăng ký kinh doanh có ghi rõ tỷ lệ góp vốn ông A: 30% - Ông A có nhỏ - Trong năm ông A không phát sinh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2010: a 1.680.000 đồng b 4.200.000 đồng c 5.160.000 đồng d 9.000.000 đồng C 5: Ông Z cá nhân cư trú Việt Nam, tháng 5/2010 ông có trúng thưởng xổ số, giá trị giải thưởng 110 triệu đồng Thuế TNCN ông Z phải nộp bao nhiêu? a 10 triệu đồng b 11 triệu đồng c Số khác C 6: Trong năm, anh H có thu nhập từ tiền lương 4,5 triệu đồng/tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 188 188 năm triệu đồng Anh H người phụ thuộc khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp là: a Không phải nộp thuế b 295.000 đồng c 550.000 đồng d Số khác C 7: Trong năm 2011, ông A phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán sau: - Bán 2.000 cổ phiếu VCB với giá bán 50.000 đồng/cổ phiếu Giá mua cổ phiếu VCB 35.000 đồng/ cổ phiếu - Bán 3.000 cổ phiếu ACB với giá 45.000 đồng/cổ phiếu Giá mua cổ phiếu ACB 40.000 đồng/ cổ phiếu - Chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phiếu nói 2.000.000 đồng Biết ông A đăng ký nộp TNCN hoạt động chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế toàn phần với thuế suất 20% Số thuế TNCN năm 2011 Ông A phải nộp hoạt động chuyển nhượng chứng khoán là: 235.000 đồng b 860.000 đồng c 8,6 triệu đồng d Số khác 189 a 189 C 8: Ông X cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN tháng năm 2010 ông có thu nhập từ tiền công doanh nghiệp Việt Nam chi trả 10 triệu đồng Ông X phải nuôi nhỏ khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Số thuế TNCN tháng năm 2009 ông Xphải nộp là: a 140.000 đồng b 350.000 đồng c 750.000 đồng d 2.000.000 đồng C Ông A có thu nhập từ quyền tác giả nhà xuất trả lần 120 triệu đồng Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc màu da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ quyền là: a triệu đồng b 5,5 triệu đồng c triệu dồng d Số khác C 10 Chị C cá nhân cư trú dược tặng xe máy trị giá 40 tiệu đồng Số thuế TNCN chị C nộp bao nhiêu? 190 a Không phải nộp thuế b triệu đồng c triệu đồng d Số khác 190 HẾT 191 191 ... tính thu Thu nhập doanh nghiệp a Lợi nhuận trước thu doanh nghiệp thu suất b Thu nhập tính thu thu suất c Doanh thu kỳ tính thu doanh nghiệp thu suất d Thu nhập ròng doanh nghiệp thu . .. chịu thu c Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thu C Doanh nghiệp nộp thu Thu nhập doanh nghiệp loại thu tương tự thu Thu nhập doanh. .. trừ xác định thu nhập chịu thu khoản chi đây: a Thu tiêu thụ đặc biệt b Thu xuất nhập c Thu thu nhập doanh nghiệp C 13 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thu khoản chi